XVI Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2024

Финансовая устойчивость – это один из основных критериев эффективной работы предприятия. Анализ финансовой устойчивости предприятия очень актуальная тема в современном мире, т.к. в данное время во всех странах открыто множество предприятий, и для успешной работы каждого предприятия нужно уметь анализировать и правильно интерпретировать показатели финансовой устойчивости. Результаты этого анализа являются существенной характеристикой эффективности экономической деятельности любого предприятия, которая показывает определенное состояние счетов предприятия, гарантирующих его постоянную платежеспособность. Данная тема в будущем также не утратит свою актуальность, т.к. финансовая устойчивость тесно связана со всей экономикой в целом и является ее неотъемлемой частью. Изучение данного вопроса необходимо для всех лиц, которые планируют в будущем связать свою деятельность с предпринимательством, т.к. подробное изучение аспектов финансовой устойчивости дает ту информацию, которая понадобится для работы в данной сфере.

У анализа финансовой устойчивости предприятия есть определенные цели:

1. Определения типа финансового состояния предприятия;

2. Определение изменений и отклонений финансовых показателей на отчетные даты разных периодов;

3. Выявление основных факторов, влияющих на эффективность работы предприятия;

4. Прогноз изменения финансовой устойчивости предприятия и разработка предложений по ее улучшению.

Для анализа финансовой устойчивости предприятия используют различные приемы и способы. Если брать во внимание, что финансовая устойчивость – широкое и обобщающее понятие, то для полного анализа необходимо проводить анализ ликвидности, платежеспособности и других показателей. Чтобы определить типы и уровень финансовой устойчивости необходимо провести анализ финансовой деятельности предприятия. Часто используемыми и традиционными видами анализа являются горизонтальный, вертикальный, статистический анализ.

Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности, рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим. Показатели рентабельности обычно выражают в процентах. [1, с.296 ]

Ликвидность — свойство активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. [4, с.64 ]

Горизонтальный анализ заключается в сравнении значений каждой статьи бухгалтерской отчетности в текущем периоде со значением предыдущих периодов для рассмотрения их динамике. Таким образом, можно отследить каждую статью дохода или расхода за длительный промежуток времени и при возникновении отрицательного результата провести ряд мероприятий, который позволит улучшить данную статью отчетности. [2, с.27]

Вертикальный анализ позволяет определить степень влияния отдельной составляющей на суммарную величину и заключается в расчете удельного веса той или иной статьи отчетности в величине итогового показателей. Данные виды анализа обычно объединяют и отражают в единой аналитической таблице. [2, с.28]

Также в ходе анализа финансовой устойчивости предприятия часто проводят расчет показателей, которые характеризуют источники формирования запасов и затрат. На основе расчета данных показателей можно подробно изучить состояние собственных оборотных средств, заемных источников формирования запасов и затрат, общей величины источников формирования запасов и затрат.

Всего выделяют 15 признаков, по которым классифицируют виды финансовой устойчивости:

1. По времени различают краткосрочную, среднесрочную и долгосрочную устойчивость. Она зависит от обеспечения запасов источниками финансирования.

2. По структуре выделяют формальную и конкурентную финансовую устойчивость.

3. По характеру возникновения выделяют абсолютную и нормативную финансовую устойчивость.

4. По способам управления выделяют консервативную и прогрессивную финансовую устойчивость.

5. С позиции постоянства финансовую устойчивость разделяют на переменную, постоянную и полную.

6. Если рассматривать финансовую устойчивость с позиции динамики, можно выделить внешние и внутренние составляющие. 

7. По функциональному содержанию выделяют стратегическую, экономическую и социальную устойчивость.

8. По возможности регулирования существует открытая и закрытая финансовая устойчивость.

9. Также финансовую устойчивость рассматривают с позиции полезности, выделяя активную и пассивную.

10. По природе возникновения финансовую устойчивость подразделяют на унаследованную и приобретенную.

11. По амплитуде развития выделяют циклическую и поступательную устойчивость.

12. По месту возникновения бывает локальная и масштабная устойчивость.

13. По охвату планированием выделяют планируемую и не планируемую устойчивость.

14. По характеру признаков существуют индивидуальная и универсальная финансовая устойчивость.

15. По форме выделяют восстановительную и слабую финансовую устойчивость.

Анализ финансового состояния предприятия может проводится с различной степенью детализации. Основным источником информации для такого анализа является бухгалтерская финансовая отчетность.

Бухгалтерский баланс считается более информативной основой для анализа и оценки финансового состояния предприятия. Он включает в себя обобщенную информацию о состоянии хозяйственных средств предприятия за три последовательных года, которые формируют собой актив и пассив баланса. Данная форма бухгалтерской отчетности составляется на конец года, что дает возможность анализа показателей и выявление их изменений.

Отчет о финансовых результатах дает возможность определить вид, величину и источники формирования данных результатов. Отчет включает в себя информацию о прибыли (убытке) организации, доходах и расходах, выручке от реализации товаров (работ, услуг), чистой прибыли и т.д. [3, с.237]

Отчет об изменениях капитала содержит в себе информацию о всех изменениях собственного капитала за отчетный период. [6, с.8]

Отчет о движении денежных средств дает возможность анализа и оценки текущего состояния денежных потоков, определять сроки формирования и степень достоверности потоков, а также делать прогнозы на последующий отчетный период. Данная форма бухгалтерской отчетности позволяет оценивать ресурсные способности и ликвидность средств организации. [5, с.5].

Для анализа финансовой устойчивости предприятия используют различные приемы и способы. Чтобы определить типы и уровень финансовой устойчивости необходимо провести анализ финансовой деятельности предприятия. Часто используемыми и традиционными видами анализа являются: горизонтальный, вертикальный и статистический анализ.

Горизонтальный анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Данный метод позволяет выявить тенденции изменения статей отчетности или их групп и на основании этого рассчитать базисные темпы прироста. Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в условия инфляции, но эти данные можно использовать при межхозяйственных сравнениях.

Вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на итоговый результат, т.е. в процессе структурного анализа рассчитывают удельный вес отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе и оценивают их влияние.

Горизонтальный и вертикальный анализ взаимно дополняют друг друга, поэтому на практике принято строить аналитические таблицы, характеризующие как структуру, так и динамику отдельных показателей.

Статистическими методами анализа финансовой устойчивости являются: методы абсолютных, относительных и средних величин; прием сравнения, сводки и группировки; прием цепных подстановок; прием разниц.

В современных условиях финансовую устойчивость можно повысить следующими мероприятиями:

1. Мероприятия по снижению кредиторской и дебиторской задолженности предприятия. Сложно представить предприятие, у которого не было бы кредиторской задолженности перед поставщиками. При умелом управлении такая задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, во многом зависит эффективность использования полученных средств.

2. Снижение себестоимости товаров (услуг) за счет: увеличение объема ее производства за счет более полного использования производственной мощности предприятия; сокращение затрат на ее производство за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения непроизводительных расходов, производственного брака и т.д.

3. Повышение доходов за счет проведения рекламной компании: в настоящее время существуют следующие виды рекламы: листовки, буклеты фирмы, реклама в интернете и т.д. При этом расходы на рекламу являются одними из самых низких. Для более эффективной коммерческой деятельности предприятия необходимо повысить отдачу от рекламной деятельности. Это нужно для привлечения дополнительных клиентов и, соответственно, для роста товарооборота фирмы.

4. Инвестирование свободных денежных средств в другие проекты: в настоящее время открывается множество новых предприятий, организуется множество новых проектов. Вложение денежных средств в данном случаем принесет прибыль и привлечет новую клиентскую базу благодаря рекламе предприятия в качестве спонсора. Однако, инвестирование денежных средств несет за собой определенные риски.

Список использованных источников

1. Организация коммерческой деятельности: учебник и практикум для среднего и профессионального образования / О.С. Бобров / Москва, издательство Юрайт, 2023 – 382с.

2. Финансовый анализ: учебник и практикум для вузов / И. Ю. Евстафьева; под общей редакцией И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко./ Москва, издательство Юрайт, 2023 – 337с.

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность / Богатырева Н.С. / Москва, издательство Юрайт, 2023 - 515с.

4. Финансовый анализ: учебник для вузов / Т.Ю. Кудрявцева, Ю.А. Дуболазова / Москва, издательство Юрайт, 2023 – 167с.

5. Анализ финансовой отчетности: порядок формирования отчета о движении денежных средств: учебное пособие / Е.И. Таюрская / Москва, издательство «МИСиС», 2019 – 64 с.

6. Бухгалтерская отчетность: порядок формирования отчета об изменениях капитала: учебное пособие / Е.И. Таюрская / Москва, издательство «МИСиС», 2019 – 96 с.

Код для цитирования: Скопировать