XIV Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2022

 

Так как прибыль для коммерческого банка является главной целью, необходимо знать способы её формирования.

Прибыль коммерческих банков образуется за счет превышения их доходов над расходами. Обычно прибыль разделяют на валовую, соответствующую разнице между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов, и чистую прибыль.

Основу валовой прибыли коммерческих банков составляют процентные платежи по предоставленным ссудам. Вместе с тем в последние годы стали быстро расти доходы от нетрадиционных для коммерческих банков операции, к которым относятся операции с ценными бумагами, доверительные и консультационные услуги, комиссионно-посреднические операции, проведение финансовых ревизий и другое. Сравнительно небольшую часть поступлений составляют сборы за осуществление расчетов.

Валовая прибыль банка образуется после вычета суммы текущих издержек из валового операционного дохода. Примерно половина всех банковских издержек приходится на выплату процентов по вкладам, остальную часть издержек составляют другие процентные платежи, заработная плата, отчисления в резервы на случай непогашения ссуд и прочие операционные расходы.

Чистая прибыль образуется после уплаты всех налогов их валовой прибыли и, в свою очередь, разделяется на распределяемую, то есть выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов по их акциям, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов.

От уровня прибыли в дальнейшем всецело зависит дальнейшее расширение объема операций банка, увеличение его капитала и резервов. При этом значение имеет не столько абсолютный размер полученной банком чистой прибыли, сколько ее соотношение с рядом показателей баланса банка.

Традиционными показателями прибыльности являются:

1) отношение чистой прибыли к совокупным активам, свидетельствующим об эффективности работы банка и чаще всего используемое для сопоставления уровня прибыльности банков;

2) отношение чистой прибыли к собственному капиталу и резервам (к общей сумме оплаченного акционерного капитала, резервных фондов и обеспечения по сомнительным долгам), отражающее степень эффективности использования собственных средств, вкладываемых в текущие операции;

3) прибыль, приходящаяся в среднем на одну акцию, рассчитываемая как отношение суммы балансовой прибыли к числу выпущенных в обращение акций (сумма прибыли во всех случаях исчисляется до уплаты налогов).

Каждый из перечисленных показателей характеризует лишь отдельные аспекты банковской деятельности – полное представление о рентабельности банка дает система данных, включающая все показатели, перечисленные выше.

Для определения финансового результата (путем сравнения фактических значений либо с нормативными, либо с данными за другие периоды, либо с аналогичными данными других банков, групп банков, банковской системы региона или страны в целом) используют достаточно информативные финансовые коэффициенты такие как:

Балансовая прибыль/убыток (БП) может быть рассчитана по следующей формуле:

БП = Пр + Пп + Пво,

где Пр - прибыль от реализации продукции(услуг);

Пп - результат от прочей реализации;

Пво - сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.

Прибыль ( убыток) от реализации продукции (услуг) (Пр) рассчитывается по формуле:

Пр = В - Ио - Зу,

где В - товарооборот или выручка от реализации продукции, услуг;

Ио - издержки обращения;

Зу - материальные затраты на оказание услуг.

Чистая прибыль (Пч), остающаяся в распоряжении предприятия, рассчитывается по формуле:

Пч = Пб - Н,

где Н - величина налога на прибыль.

Таким образом, отдел экономического анализа банка регулярно анализирует прибыльность каждого вида операций с целью определения наиболее выгодной для данного банка сферы вложений средств. Для увеличения прибыльности своей деятельности многие банки внедряют новые формы финансовых услуг, приносящих повышенные доходы.

Список литературы:

Боровкова В. А. Банковское дело – Москва: Издательство Юрайт, 2018.

Иванов И.И., Соколова Б.И. Банки и банковские – Москва: Издательство Юрайт, 2020.

Мартыненко Н. Н., Маркова О. М., Сергеева Н. В., Рудакова О. С. Банковское дело – Москва: Издательство Юрайт, 2019.

Код для цитирования: Скопировать