В экономике современной России малые предприятия выполняют важные экономические и социальные функции: помимо реализации собственных коммерческих интересов, они способствуют формированию эффективного государства, удовлетворению многочисленных потребительских и социально-культурных потребностей граждан. Современный динамичный малый и индивидуальный бизнес поддерживает конкуренцию в экономике, создает рабочие места.
Российское законодательство определяет субъекты малого бизнеса как хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные к таковым, в соответствии с Федеральным законом N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации [1]. Основными критериями отнесения к субъектам малого предпринимательства является среднесписочная численность работников, величина годового дохода, а также структура уставного капитала (для юридических лиц) [2].
Малый масштаб бизнеса формирует определенные преимущества и недостатки малых предприятий (табл.1).
Таблица 1– Основные достоинства и недостатки малого бизнеса
Достоинства |
Недостатки |
1. Сильная взаимосвязь с потребителем (высокая приспособляемость к желаниям потребителей) 2. Умение регулярно изменяться и приспосабливаться 3. Низкие внереализационные расходы (малые предприятия, не имеющие внутренней бюрократии, способны сдерживать эти затраты на относительно низком уровне) 4. Интеграция с другими фирмами (для оказания сопротивления своим конкурентам малые предприятия могут объединять свои усилия с другими предприятиями) |
1. Слишком высокая степень риска, приводящая к неустойчивости положения предприятия; 2. Зависимое положение от больших фирм 3. Не всегда высокая компетентность руководителей 4. Проблемы с получением денежных ресурсов и кредитов |
Финансы малого бизнеса имеют ту же принципиальную основу, что и финансы более крупных структур и представляют собой совокупность отношений по формированию и использованию финансовых ресурсов для целей текущего и долгосрочного развития.Особое местов финансовой системе занимают финансы индивидуальных предпринимателей. С одной стороны, это специфический сегмент финансов коммерческих организаций. Одновременно он примыкает к финансам домашних хозяйств, поскольку предприниматель, являясь персонифицированной единицей, может рассматриваться как домашнее хозяйство – институциональная единица, занимающаяся коммерческой деятельностью.
Организация финансов зависит от масштабов предпринимательской деятельности. Малые предприятия, как правило, не имеют полноценных финансовых служб. Многие процедуры и финансовые бизнес-процессы в них не осуществляются, например, создание центров финансовой ответственности, бюджетирование, ведение управленческого учета и т.д. [3].
Для индивидуального предпринимателя понятие «финансовая служба» отсутствует в принципе, все решения в области финансов принимаются им индивидуально (планирование поступления доходов, финансирование расходов, текущие расчеты и т.д.).
В настоящее время существует три результативных способа организации структуры управления финансами малого бизнеса[4]:
Таблица 2 - Способы организации структуры управления финансами малого бизнеса
Способы организации структуры управления финансами малого бизнеса |
Особенности |
Совмещение должностей (например, единоличное исполнение обязанностей главного бухгалтера и финансового директора) |
В данном случае снижаются затраты на содержание финансовой службы, но ухудшается качество принимаемых решений |
Создание отдельного специального финансового отдела либо финансовой должности (финансовый директор, финансовый менеджер) |
Данный способ подразумевает большие затраты, т.к. специалисты высокого уровня в сфере финансов «стоят дорого», а наличие в штате малоопытного и неквалифицированного специалиста - рискованно. Возможность результативного создания такой структуры есть только у предприятий, входящих в структуру объединения предприятий |
Аутсорсинг или субподряд, (передача финансового управления в специализированную организацию) |
Положительные стороны аутсорсинга - высокое качество принимаемых решений; отрицательные стороны - отсутствие на российском рынке широкого выбора аутсорсинговых организаций, высокие цены на их услуги, отсутствие уверенности в том, что компания не будет специально ослаблена и поглощена |
Не зависимо от способа организации структуры управления финансами, финансовый специалист малого предприятия должен выполнять следующие функции:
- формировать и реализовывать финансовую стратегию и политику
предприятия;
- организовывать управленческий учет, оптимизировать затраты;
- постоянно проводить финансовый и управленческий анализ;
- осуществлять финансовое планирование (формировать оперативные планы, бюджеты и участвовать в подготовке бизнес- планов);
- реализовывать мероприятия по обеспечению ликвидности и устойчивости предприятия;
- оптимизировать и управлять составом активов и пассивов, скоростью оборота и порядка их возникновения и погашения;
- проводить поиск эффективных способов финансирования бизнеса;
- разрабатывать мероприятия по увеличению прибыли, капитализации, рентабельности, снижению уровня налогообложения и затрат;
- организовывать мероприятия по контролю за сохранностью финансовых ресурсов;
- оптимизировать и разрабатывать финансовые схемы по реализации продукции, осуществлению платежей;
- участвовать в мероприятиях по риск-менеджменту;
- консультировать вышестоящее руководство и сотрудников по финансовым вопросам [3].
Таким образом, основой организации финансов малого предприятия является обеспечение его финансовыми ресурсами в размерах, необходимых для осуществления деятельности компании. Способы организации структуры управления финансами малого бизнеса могут быть различными. Выбор конкретного варианта осуществляется с учетом особенностей субъекта хозяйствования и факторов внешней среды.
Список использованных источников
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. и доп., от 26.07.2017 N 207-ФЗ) - [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW _52144/ (дата обращения 20.10.2020).
Голышева Е.Е. Роль малого бизнеса в экономике Ивановской области //Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение. 2017. № 4 (52). С. 42-48.
Галимарданова Н. М. Финансы предприятий малого бизнеса и их особенности // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 31. – С. 141–145. – URL: http://e-koncept.ru/2017/970043.htm.
Блаженкова Н.М. Особенности организации финансов на предприятиях малого бизнеса https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-organizatsii-finansov-na-predpriyatiyah-malogo-biznesa/viewer
Дулова, А.Д. Малое предпринимательство: понятие и место в экономике страны/А.Д. Дулова //SCI-ARTICLE.RU: Публикация научных статей. -2015. -№ 27 -Электрон. дан. -URL: http://sci-article.ru