XII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2020

Актуальностью данной работы послужило положение, что в условиях рынка предприятиям постоянно необходимо проводить анализ хозяйственной деятельности не только для того, чтобы знать экономическую ситуацию в нём, но и для того, чтобы повышать эффективность производства, конкурентоспособность продукции (услуг), внедрять эффективные формы хозяйствования и др.

Исследуемое предприятие реализует основные виды деятельности:

производство канатов, веревок, шпагата и сетей;

перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами;

транспортная обработка грузов.

Основными целями ООО «Востокпромснасть» являются:

удовлетворение запросов заказчиков – юридических и физических лиц;

повышение качества товаров, работ, услуг;

обеспечение прибыльности предприятия для его дальнейшего развития.

Организационная структура предприятия представлена на рисунке 1, которая характеризуется как линейная структура управления.

Проведём анализ активов ООО «Востокпромснасть» в таблице 1.

Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Востокпромснасть»

Таблица 1 – Анализ активов баланса ООО «Востокпромснасть» за 2017-2019 гг.

В тыс.р.

Актив	Значение показателя по годам			Горизонтальный анализ				Вертикальный анализ, %
				Абс.изм.		Относ.изм.		2017	2018		2019
	2017	2018	2019	2018/ 2017	2019/ 2018	2018/ 2017	2019/ 2018
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	13677	13833	13204	156	-629	101,14	95,45	59,72	60,44		66,11
ИТОГО по разделу I	13677	13833	13204	156	-629	101,14	95,45	59,72	60,44		66,11
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1239	1474	2064	235	590	118,97	140,03	5,41	6,44		10,33
НДС	725	720	763	-5	43	99,31	105,97	3,17	3,15		3,82
Дебиторская задолженность	6012	5549	2254	-463	-3295	92,30	40,62	26,25	24,24		11,28
Денежные средства и денежные эквиваленты	1249	1312	1689	63	377	105,04	128,73	5,45	5,73		8,46
ИТОГО по разделу II	9225	9055	6770	-170	-2285	98,16	74,77	40,28	39,56		33,89
БАЛАНС	22902	22888	19974	-14	-2914	99,94	87,27	100	100		100

Анализ таблицы 1 показывает, что наибольшую долю в активах занимают внеоборотные активы, их доля выросла с 60% в 2017 году до 66% в 2019 году.

Такое перераспределение активов свидетельствует о малой мобильности капитала предприятия в целом.

О правильной финансовой политике свидетельствует то, что дебиторская задолженность снизилась за три года почти в 2 раза.

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что длительность оборота дебиторской задолженности за анализируемый период ускорилась на 35,86 дня, что свидетельствует об улучшении работы с дебиторами.

Таблица 2 – Анализ дебиторской задолженности за 2017–2019 гг.

Показатель	2017	2018	2019	Темп прироста, %
				2018/2017	2019/2018
Выручка от реализации, в тыс.р.	35701	38854	44876	8,83	15,50
Средняя величина дебиторской задолженности, в тыс.р.	6012	5549	2254	-7,70	-59,38
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обороты	5,94	7,00	19,91	17,91	184,34
Длительность оборота дебиторской задолженности, дни	61,47	52,13	18,33	-15,19	-64,83

В таблице 2 наглядно видно, что уровень дебиторской задолженности снижается, что увеличивает оборачиваемость дебиторской задолженности и снижение длительности одного оборота. Данный факт является положительным в деятельности организации, так как позволяет высвободить средства из оборота.

Таким образом, анализ дебиторской задолженности свидетельствует о том, что руководство предприятия уделяет достаточное внимание управлению дебиторской задолженности.

Оценивая внутреннюю среду, необходимо провести анализ имущественного комплекса в таблице 3.

Анализ имущества показывает, что наибольшую долю занимает уставный капитал, причем из года в год его доля растет с 44% в 2017 г. до 50% в 2019 г. Такая же ситуация складывается и по нераспределенной прибыли, ее доля также выросла с 19% в 2017 г. до 24% в 2019 г., при этом в 2018 г. наблюдается рост по данной статье на 691,5 тыс.р., тогда как в 2019 г. наблюдается небольшой спад на 289 тыс.р.

Таблица 3 – Анализ пассивов баланса ООО «Востокпромснасть» за 2017-2019 гг. (в тыс.р.)

Пассив	Значение показателя по годам			Горизонтальный анализ				Вертикальный анализ, %
				Абс.изм.		Относ.изм.		2017	2018	2019
	2017	2018	2019	2018/ 2017	2019/ 2018	2018/ 2017	2019/ 2018
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	10000	10000	10000	0	0	100	100	43,66	43,69	50,07
Нераспределен-ная прибыль	4337,5	5029	4740	691,5	-289	115,94	94,25	18,94	21,97	23,73
ИТОГО по разделу III	14337	15029	14740	692	-289	104,83	98,08	62,60	65,66	73,80
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	2350	1885	1228	-465	-657	80,21	65,15	10,26	8,24	6,15
ИТОГО по разделу IV	2350	1885	1228	-465	-657	80,21	65,15	10,26	8,24	6,15
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	6215	5974	4006	-241	-1968	96,12	67,06	27,14	26,10	20,06
ИТОГО по разделу V	6215	5974	4006	-241	-1968	96,12	67,06	27,14	26,10	20,06
БАЛАНС	22902	22888	19974	-14	-2914	99,94	87,27	100	100	100

Положительным является тот факт, что снижается доля долгосрочных заемных средств и кредиторской задолженности.

Рассмотрим состояние оборачиваемости кредиторской задолженности на исследуемом предприятии, приведенное в таблице 4.

Значительно большую информацию, даёт сопоставление оборачиваемости разных элементов оборотных активов между собой, а также оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Данные таблицы 4 свидетельствуют о том, что произошло увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности в 1,6 раз за три года, что вызвало снижение длительности оборота на 22,95 дня с 2017 по 2019 гг.

Таблица 4 – Анализ кредиторской задолженности, за 2017-2019 гг.

Показатель	Значение показателя по годам			Темп прироста, %
	2017	2018	2019	2018/ 2017	2019/ 2018
Выручка от реализации, в тыс. р.	35701	38854	44876	8,83	15,50
Средняя величина кредиторской задолженности, в тыс. р.	6214	6094,5	4990	-1,92	-18,12
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, обороты	5,75	6,38	8,99	10,97	41,06
Длительность оборота кредиторской задолженности, дни	63,53	57,25	40,59	-9,88	-29,11

Проведем оценку рентабельности предприятия в таблице 5.

Таблица 5 – Анализ показателей рентабельности ООО «Востокпромснасть» за 2017-2019 гг.

Наименование показателя	Значение показателя по годам, %.			Изменение
	2017	2018	2019		2018 к 2017		2019 к 2018
					Абс.	Темп роста, %	Абс.	Темп роста, %
Рентабельность активов	0,14	0,15	0,24		0,01	107,14	0,09	160,00
Рентабельность оборотного капитала	0,35	0,38	0,6		0,03	108,57	0,22	157,89
Рентабельность заемного капитала	1,41	1,86	3,9		0,45	131,91	2,04	209,68
Рентабельность собственного капитала	0,23	0,24	0,32		0,01	104,35	0,08	133,33
Экономическая рентабельность	0,17	0,18	0,26		0,01	105,88	0,08	144,44

Анализ рентабельности показал, что:

рентабельность активов растет, что говорит о том, что растет чистая прибыль компании и оборачиваемость компании, что благоприятно сказывается на деятельности в целом;

рост рентабельности оборотного капитала говорит о том. что предприятие наиболее полно использует имеющиеся у него оборотные средства;

рост рентабельности заемного капитала является благоприятным показателем, для привлечения средств сторонних участников, так очевидно, что в 2018 году на 1 вложенный рубль инвестор имеет 3,9 руб. прибыли;

рентабельность собственного капитала не является показательным и представляет интерес только для собственников и стратегических инвесторов, в нашем случае рост данного показателя обусловлен ростом чистой прибыли, но здесь целесообразно рассчитать влияние финансового рычага.

Для большей наглядности представим данные таблицы 5 на рисунке 2.

Рисунок 2 – Динамика показателей рентабельности
ООО «Востокпромснасть» за 2017–2019 гг.

Следующим этапом анализа финансового состояния будет анализ ликвидности, представленный в таблице 6. Анализ ликвидности показал, что:

коэффициент абсолютной ликвидности находится в пределах нормы, а значит, у предприятия достаточно высоколиквидных активов для погашения текущих обязательств;

коэффициент быстрой ликвидности находится в пределах нормы, но при этом наблюдается его снижение из года в год, при этом наибольшую часть ликвидных активов занимает дебиторская задолженность, а значит это не совсем хорошо для предприятия, так как в случае необходимости срочного погашения обязательств, взыскать дебиторскую задолженность быстро не получится;

коэффициент текущей ликвидности находится ниже нормы, а значит у предприятия может возникнуть ситуация потери платежеспособности; и подтверждается расчетом коэффициента восстановления платежеспособности, который свидетельствует о том, что предприятие не сможет восстановить платежеспособность в течении 6 месяцев.

Таблица 6 – Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Востокпромснасть» за 2017-2019 гг.

Показатель	Значение по годам			Изменение			Нормативное ограничение
	2017	2018	2019	2018/ 2017	2019/ 2018
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,20	0,22	0,42	0,02	0,20	0,2 и более
Коэффициент быстрой ликвидности	1,17	1,15	0,98	-0,02	-0,16	0,7-1
Коэффициент текущей ликвидности	1,48	1,52	1,69	0,03	0,17	не менее 2,0
Коэффициент покрытия собственными оборотными средствами	0,07	0,13	0,23	0,06	0,09	не менее 0,1
Коэффициент восстановления платёжеспособности	-	0,6	0,8	-	0,13	1 и более.

Финансовое состояние организации может оцениваться с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. Если критериями оценки финансового состояния на краткосрочную перспективу являются ликвидность и платежеспособность, то с позиции долгосрочной перспективы финансовое состояние характеризуется финансовой устойчивостью.

Изучим финансовую устойчивость ООО «Востокпромснасть» в таблице 7.

Таблица 7 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Востокпромснасть» за 2017-2019 гг. (в тыс.р.)

Финансовый показатель	Значение показателя по годам			Динамика		Вывод
	2017	2018	2019	2018/ 2017	2019/ 2018
СОС	660	1196	1536	536	340	Положительная динамика
КФ	3010	3081	2764	71	-317	Положительная / отрицательная динамика
ВИ	3010	3081	2764	71	-317	Положительная / отрицательная динамика

Рассчитаем уровень финансовой устойчивости ООО «Востокпромснасть» (таблица 8).

Таблица 8 – Анализ обеспеченности источниками запасов ООО «Востокпромснасть» за 2017-2019 гг. (в тыс.р.)

Коэффициент обеспеченности	2017 год	2018 год	2019 год
Фс	-579	-278	-528
Фт	1771	1607	700
Фо	1771	1607	700

Итак, на основании данных таблицы 8, можно резюмировать, что на протяжении трех лет ООО «Востокпромснасть» является устойчивой компанией.

Библиографический список

1 ООО «Востокпромснасть». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http:// https://vsnast.ru (дата обращения 19.01.2020).

Код для цитирования: Скопировать