XII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2020

Актуальность темы определяется тем, что развитие банковской системы в целом и отдельных банков в первую очередь определяется привлечением ресурсов и эффективность работы банка напрямую зависит от стоимости привлекаемых ресурсов. А именно вклады населения являются наиболее мобильными банковскими ресурсами.

Цель работы – статистическое исследование банковских вкладов населения России, выявление перспектив привлечения российскими банками средств населения во вклады.

Цель определила задачи работы:

- рассмотреть сущность банковских вкладов населения как объекта статистического изучения;

- определить предмет, цели, задачи и методологию банковской статистики;

- изучить систему показателей статистического изучения банковских вкладов населения;

- провести анализ вкладов населения России.

Объект исследования – банковская деятельность России.

Предмет исследования – банковские вклады населения.

В работе использованы следующие методы исследования: метод группировок, метод относительных величин, метод абсолютных разниц, базисный метод, цепной метод.

Основные понятия статистики исследования банковских вкладов населения.

По законодательству Российской Федерации вкладом являются денежные средства в валюте России или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода в виде процентов [1, статья 36].

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» вклады населения относит к банковским операциям: «К банковским операциям относятся: привлечение денежных средств физических и юридических лиц по вклады (до востребования и на определенный срок); открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц ...» [1].

Вклады физических лиц можно рассматривать как форму сбережения средств домашними хозяйствами, и как один из видов пассивных операций по привлечению средств банковскими организациями.

Структура привлеченных средств банков отражает категории вкладчиков и сроки их привлечения или формы изъятия (до востребования или срочные вклады), основная часть привлеченных средств - депозиты в форме вклада.

Депозиты - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов) [7, с. 69].

Особенность депозита заключается в его двойственной природе. Депозиты являются для вкладчика потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в оборот. Но в то же время «банковские деньги» приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: с одной стороны, в роли денег, с другой - в роли капитала, приносящего доход [3, с. 152].

Жуков В.Ф. основным признаком классификации считает валюту, в которой открыт вклад: различают валютные и рублевые вклады. И валютные и рублевые вклады включают две группы: вклады до востребования и срочные вклады (рис. 1) [4, с. 48].

 

 

Рисунок 1 - Классификация вкладов населения

 

Различие вкладов состоит в сроках депозита и порядке выплаты процентов по вкладу, а также возможности получать какие-либо льготы [7, с. 90]. Доход по банковскому вкладу (депозиту) выплачивается в виде процентов, а также в иной форме, предусмотренной конкретным видом вклада, на условиях и в порядке, определенных договором [3, с. 139]. Вклады (депозиты) населения в банках являются главной формой сбережений населения с точки зрения возможности их привлечения для финансирования экономики.

Система показателей банковской статистики соответствует цели и задачам и состоит из шести блоков, которые включают количественные показатели, характеризующие основные операции кредитных организаций.

Блок 1. Показатели статистики институциональной обеспеченности банковскими услугами.

Блок 2. Показатели статистики капитализации банковского сектора.

Блок 3. Показатели статистики пассивных операций кредитных организаций.

Блок 4. Показатели статистики активных операций кредитной организации.

Блок 5. Показатели статистики кредитной деятельности банка.

Блок 6. Показатели статистики финансовых результатов деятельности кредитных организаций.

Методика статистического анализа структуры вкладов населения в банке предназначена для обеспечения управления финансовым состоянием банка и оценки финансовой устойчивости его депозитной базы в условиях рыночной экономики. Она включает элементы, общие как для внешнего, так и внутреннего анализа. Основные направления анализа структуры вкладов населения в банке подразумевают решение следующих задач:

- определение фактической структуры вкладов населения,

- выявление факторов, оказывающих максимальное влияние на структуру вкладов населения в банке;

- группировка вкладов по балансовым счетам и срокам использования;

- прогнозирование «поведения» отдельных групп вкладов с целью получения полной картины по общей совокупности вкладов.

Показатели банковской статистики вкладов населения:

1. Доля числа банковских вкладчиков в общей численности населения страны рассчитывается по формуле:

Д=Ч_В/N*100%,

где Д - доля числа банковских вкладчиков в общей численности населения,

Ч_В - число банковских вкладчиков,

N – численность населения страны.

2. Уровень развития сберегательного дела рассчитывается по формуле:

Урсд = В_К / N,

где Урсд - уровень развития сберегательного дела,

В_К - количество вкладов,

N – численность населения страны.

3. Объем банковских вкладов населения

Объем банковских вкладов населения является абсолютным показателем и рассчитывается в денежных единицах, в частности, в России это рубли. Иногда он рассчитывается с эффектом валютной переоценки.

4. Средний размер вклада

В банковской статистике рассчитывается несколько моментных показателей, характеризующих средний размер вклада:

1) средний остаток денег на одном лицевом счете (средний размер вклада):

где L – сумма остатков вкладов;

B – число вкладчиков (число лицевых счетов);

2) среднедушевой вклад:

где L – сумма остатков вкладов;

N – численность постоянного населения;

3) средний размер вкладов на одно сберегательное учреждение:

где L – сумма остатков вкладов;

C – число банковских учреждений.

4) средний размер вклада по различным группам лицевых счетов рассчитывается по формуле:

где B – число вкладчиков (число лицевых счетов),

L – сумма остатков вкладов,

l – это средний размер вклада по каждой структурной части (группе) совокупности (качественный фактор),

d – это доля лицевых счетов какой-либо группы совокупности в общем их числе (структурный фактор).

5. Динамика банковских вкладов населения

Динамика банковских вкладов населения рассчитывается двумя методами: базисным и цепным. Важное значение в статистическом исследовании придается аналитическим показателям ряда. К ним относят: абсолютные приросты, темпы роста, темпы прироста, абсолютное значение одного процента прироста.

Абсолютный прирост вычисляется по формуле:

- цепной абсолютный прирост: Δц = Yi – Yi-1

- базисный абсолютный прирост:Δб = Yi – Y₀,

где Yi, Y₀ – величина банковских вкладов населения i–го года и базисного года.

Темп роста (Тр) выражается в процентах:

- цепной темп роста Тр =   ;

- базисный темп роста Тр =   .

Темп роста банковских вкладов населения может быть выражен в виде коэффициента (Кр). В этом случае он показывает, во сколько раз данный уровень ряда больше уровня базисного года или какую его часть он составляет.

Темп прироста (Тпр) рассчитывается как отношение абсолютного прироста к предыдущему или базисному уровню:

- цепной темп прироста Тпр =   ;

- базисный темп прироста Тпр =   

6. Структура банковских вкладов населения

Для анализа структуры банковских вкладов населения рассчитывается удельный вес в процентах с использованием формулы:

Где УВ - удельный вес конкретного вида вклада населения,

ВВ – вид вклада,

ОВ – общий объем вкладов.

7. Число оборотов вкладов населения рассчитывается по формуле:

ЧО=Ввыд / Оср,

Где ЧО - число оборотов вкладов населения,

Ввыд - сумма выданных вкладов за определенный период,

Оср - средний остаток вкладов за этот же период.

8. Коэффициент прилива вкладов населения рассчитывается по формуле:

Kпр. = (ОВкп – Овнп)/ОВнп,

Где Kпр. - коэффициент прилива вкладов населения,

ОВкп - остаток вклада на конец периода,

Овнп - остаток на начало периода.

9. Коэффициент оседания вкладов на счетах вкладчиков

Кос = СП /ОВп,

Где Кос - коэффициент оседания вкладов на счетах вкладчиков,

СП - сумма прилива,

ОВп - оборот вкладов по поступлению.

В течение года эффективность вкладов населения подвержена колебаниям, которые определяются сезонностью.

Анализ статистики банковских вкладов населения за 2014-2018 гг.

На первом этапе анализа статистики банковских вкладов населения за 2014-2018 гг. определим долю населения старше 18 лет, имеющего банковские счета (таблица 1.1).

Таблица 1.1 – Доля взрослого населения старше 18 лет, имеющего банковские вклады, в 2014-2018 гг.

	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.
Численность населения, чел.	146090613	146405999	146674541	146842402	146830576
Численность населения старше 18 лет, чел.	121255209	121956197	121006496	121291824	120988395
Численность вкладчиков, чел.	81604756	94516053	96200165	108434891	105864845
Доля населения, имеющего банковские вклады, %	67,3	77,5	79,5	89,4	87,5

Данные в таблице 1.2 свидетельствуют о том, что численность банковских вкладчиков в 2014-2018 гг. выросла, а также увеличилась доля населения, имеющего банковские вклады.

Динамика числа банковских вкладчиков показана на рисунке 2.

Рисунок 2 - Динамика числа банковских вкладчиков в 2014-2018 гг.

Наибольший рост числа банковских вкладчиков наблюдается в 2017 году, с 2014 г. рост составил 22,10% (10,2% в 2015, 2% в 2016 г. и 9,9% в 2017 г.). В 2018 году доля вкладчиков снизилась на 1,9%. Это может быть связано с тем, что население стало отказываться от вкладов, переходя на накопительную систему банковских карт.

На втором этапе анализа статистики банковских вкладов населения за 2014-2018 гг. была проанализирована динамика банковских вкладов населения за 5 лет.

Динамика и структура банковских вкладов населения за 2014-2018 гг. рассматривалась в рублях и иностранной валюте (таблица 1.2).

Таблица 1.2 - Динамика банковских вкладов населения за 2014-2018 гг., млн. руб.

Период	Вклады физических лиц в рублях	Вклады физических лиц в иностранной валюте и драгоценных металлах	Всего
2014 г.	163645958	43512087	207158045
2015 г.	177154010	68593581	245747591
2016 г.	206661502	75194276	281855778
2017 г.	229998562	66803861	296802423
2018 г.	254760017	68234286	322994303

Динамика вкладов населения в российских банках показана на рис. 3.

Рисунок 3 - Динамика вкладов населения в российских банках, трлн. руб.

Динамика банковских вкладов населения за 2014-2018 гг. демонстрирует постоянный рост в течение 5 лет.

Доля рублевых и валютных вкладов показана на рисунке 4.

Рисунок 4 - Доля рублевых и валютных вкладов за 2014-2018 гг.

Как видно из рисунка 3, наибольший объем рублевых вкладов приходился на 2014 год, в 2015 году резко выросли валютные вклады на 6,91%, но с 2016 г. доля валютных вкладов начала падать (на 1,23% в 2016 году, на 4,17% в 2017 году и на 1,38% в 2018 году. При этом на аналогичные проценты росла доля рублевых вкладов.

Причины такой ситуации были следующие:

1. введение санкций против крупнейших российских банков в 2014 году подтолкнуло развитие кризиса, и, как следствие, снижение таких макроэкономических показателей, как валовой внутренний продукт (ВВП) и доходы населения;

2. инфляция: падение курса рубля спровоцировало снижение реальных доходов населения и обесценивание вкладов;

3. рост недоверия населения к банкам в связи с закрытием ряда банков (связанных с проводимой работой Банка России по обеспечению надежности банковской системы), а также риском отключения российских банков от международных платежных систем и опасениями введения валютных ограничений. Однако большая часть населения не отказалась от вкладов, но их прирост ограничивался данными факторами.

Некоторая стабилизация экономики в 2015 году увеличила доверие населения к банкам, что и обеспечило рост рублевых вкладов.

На третьем этапе анализа статистики банковских вкладов населения за 2014-2018 гг. был проведен анализ банковских вкладов населения по срокам.

Структура банковских вкладов населения в рублях по срокам за 2014-2018 гг. показана в таблице 1.3.

Таблица 1.3 - Структура банковских вкладов населения в рублях по срокам за 2014-2018 гг.

	2014	2015	2016	2017	2018
до востребования	2 873 465,01	2 635 711,35	3 136 363,12	3 510 399,41	4 297 432,56
на срок до 30 дней	39 508,45	29 167,94	40 159,87	53 192,27	55 819,91
на срок от 31 до 90 дней	276 535,23	518 985,12	265 692,915	425 774,61	285 016,68
на срок от 91 до 180 дней	456 117,55	864 717,13	911 390,49	1 785 763,94	4 169 490,48
на срок от 180 дней до 1 года	2 056 135,26	2 430 926,62	5 771 268,03	5 341 749,16	4 498 009,81
на срок от 1 года до 3 лет	7 180 746,48	6 358 979,32	5 565 847,03	6 597 090,66	6 504 723,97
на срок свыше 3 лет	1 118 060,83	868 084,44	707 500,57	762 682,05	832 120,25

Структура банковских вкладов населения в валюте по срокам за 2014-2018 гг. показана в таблице 1.4.

Таблица 1.4 - Структура банковских вкладов населения в валюте по срокам за 2014-2018 гг.

	2014	2015	2016	2017	2018
до востребования	295 718,03	543 065,68	662 049,89	847 740,85	1 100 669,21
на срок до 30 дней	2 079,10	6 649,64	5 080,32	13 029,71	7 781,94
на срок от 31 до 90 дней	27 875,91	103 773,60	38 736,69	21 043,57	16 789,73
на срок от 91 до 180 дней	59 982,69	191 474,53	120 399,95	77 371,74	70 657,67
на срок от 181 дня до 1 года	387 673,42	1 014 137,47	2 170 924,71	859 737,72	785 668,76
на срок от 1 года до 3 лет	1 773 484,89	2 479 250,66	3 488 510,64	3 538 310,73	2 871 589,98
на срок свыше 3 лет	410 148,17	507 758,26	335 153,06	366 435,64	491 635,29

Наглядно структура банковских вкладов населения в рублях по срокам за 2014-2018 гг.

Рисунок 5 – Структура рублевых вкладов населения по срокам в 2014-2018 гг.

Как видно из данных рисунка, в период 2014-2018 гг. наблюдается стабильное снижение рублевых вкладов населения на срок от 1 года до 3 лет, хотя доля этого сегмента самая большая (51,29% в 2014 году и 31,51% в 2018 году).

До 2017 года наблюдался рост банковских рублевых вкладов населения на срок от 180 дней до года (14,69% в 2014 г., 28,91% в 2017 г.). Однако в 2018 году этот вид вклада снизился до 21,79%.

Малую долю составляет рублевый вклад на 31-90 дней, при этом он снижается (с 3,79% в 2015 г. до 1,38% в 2018 г.). Это связано с тем, что деньги во вкладе дают маленький процент роста.

Стабильный рост наблюдается в сегменте рублевых вкладов на 91-180 дней, в целом по этому сегменту прирост составил 16,94%.

Довольно стабильны рублевые вклады «до востребования», они демонстрируют довольно большую долю от 16,07% до 20,82%.

Но самую малую долю демонстрируют рублевые вклады до 30 дней, причем эта доля не растет, оставаясь в пределах от 0,18% до 0,29%.

В валютных вкладах вклад на срок от 1 года до 3 лет составлял 59,98% составлял в 2014 г., 51,16% в 2015 г, 51,14% в 2016 г., 61,82% в 2017 г., 53,73% в 2018 г.

Самую малую долю в структуре имеет валютный вклад на срок до 30 дней - 0,07% в 2014 г., 0,14% в 2015 г., 0,07% в 2016 г., 0,23% в 2017 г., 0,15% в 2018 г.

В таблице 1.5 приведены статистические данные по динамике и структуре банковских вкладов населения в разрезе суммовых сегментов рынка вкладов (к сожалению, данные получены только за 3 года).

Таблица 1.5 - Динамика и структура вкладов по суммовым сегментам, %

Сегмент	2016 г.	2017 г.	2018 г.
до 100 тыс. руб.	108	97	94
от 100 до 400 тыс. руб.	111	99	96
от 400 до 700 тыс. руб.	126	114	96
от 700 тыс. руб. до 1 млн. руб.	129	114	109
более 1 млн. руб.	124	116	114

Как видно из данных таблицы 1.2, в период 2016-2018 годов наблюдается стабильный рост вкладов населения по крупным вкладам (от 700 тыс. руб. до 1 млн. руб. и более 1 млн. руб.), в целом по сегменту «от 700 тыс. руб. до 1 млн. руб.» прирост составил 52%, а по сегменту «более 1 млн. руб.» – 54%.

По другим суммовым сегментам наблюдается отрицательная динамика:

1. по вкладам «до 100 тыс. руб.» произошло снижение на 9% (3% в 2017 г. и 6% в 2018 г.);

2. по вкладам «от 100 до 400 тыс. руб.» величина вкладов уменьшилась на 5%, при этом в 2017 году снижение было незначительным - 1%, а в 2018 году - 4%;

3. по вкладам «от 400 до 700 тыс. руб.» в 2016-2017 гг. наблюдается рост на 40% в целом, но в 2018 г. идет снижение на 4%.

Таким образом, наблюдается закономерность, что крупные вклады увеличиваются, а небольшие вклады снижаются. Это приводит к изменению структуры вкладов по суммовым сегментам.

Кроме абсолютных показателей банковские вклады населения могут быть проанализированы по относительным показателям.

Наибольший интерес для анализа динамики вкладов населения представляют два фактора: ВВП и доходы населения.

Относительные показатели рассчитываются как отношение банковских вкладов населения к ВВП и доходам населения, таким образом определяется прирост вкладов населения в российских банках к ВВП и доходам населения.

Таблица 1.6 - Прирост вкладов населения в российских банках к ВВП и доходам населения

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.
ВВП, трлн. руб.	79,06	83,09	86,01	92,1	103,88
Доходы, трлн. руб.	47,9	53,5	54,1	55,4	57,5
Вклады населения, трлн. руб.	207,16	245,75	281,86	296,8	322,99
Прирост вкладов населения к ВВП	2,62	2,96	3,28	3,22	3,11
Прирост вкладов населения к доходам населения	4,32	53,50	5,21	5,36	5,62

Рисунок 6 - Прирост вкладов населения в российских банках к ВВП и доходам населения, %

Статистические данные, приведенные на рисунке 2, позволяют сделать вывод, что прирост вкладов населения в российских банках к ВВП до 2016 года показывал рост, но с 2017 года идет снижение, это происходит потому, что темп роста ВВП выше темпа роста вкладов населения.

Такую же тенденцию показывает прирост вкладов населения в российских банках к доходам населения.

Рекомендации по совершенствованию рынка банковских вкладов населения.

Ключевыми источниками расширения активов банков по-прежнему остаются вклады населения. Необходимость совершенствования рынка вкладов населения обосновывается потребностью в более эффективном распределении сбережений населения в банковской системе, что должно непосредственно отразиться и на повышении благосостояния населения. В настоящее время есть ключевые проблемы, ограничивающие качественное развитие рынка вкладов населения в России:

- низкий порог страхования вкладов. Население предполагает, что банки, связанных с государством, получат помощь в первую очередь;

- существующая методика регулирования минимальной ставки не позволяет банкам учесть особенности бизнес-модели, ограничивает положительные последствия ценовой конкуренции;

- транзакционные издержки по переводу сбережений между банками остаются на высоком уровне. Вкладчики вынуждены практиковать предварительное бронирование денежных средств, существуют затраты времени на удостоверение личности;

- информационная асимметрия на рынке. Несмотря на доступность интернета, не все пользователи могут проанализировать рыночную конъюнктуру и выбрать оптимальный для себя вариант.

Меры для совершенствования регулирования рынка вкладов населения:

1. На фоне отзыва лицензий у российских банков населением демонстрируется осторожность в отношении инвестирования своих средств. Поэтому необходимо укрепить доверие населения к вкладам в банках. Увеличение лимитов по сумме страхования вкладов позволит также расширить конкурентную среду на рынке. В настоящее время вкладчики несут крупные вклады в связанные с государством банки, так как считают их более надежными. При этом маловероятно, что с учетом их масштабов государство допустит банкротство лидеров рынка. Таким образом, прочие коммерческие банки с учетом информационного фона могут рассчитывать в настоящее время привлечение от сторонних клиентов вкладов, величина которых не превышает 1,4 миллиона рублей.

2. Введение безотзывных вкладов и ослабление ограничений процентной ставки по ним. Одним из наиболее стрессовых событий, приводящих к наступлению нестабильности на финансовом рынке, является банковская паника - массовый вывод клиентами денежные средства в короткие временные сроки без объективных оснований. Безотзывные вклады предполагают согласие вкладчика на ограничения по доступу к денежным средствам, так как он может быть изъят только по окончании срока. Эти вклады дают возможность банку повысить процентные доходы, и, следовательно, увеличить ставки по вкладам при сохранении чистой процентной маржи. Снятие ограничений по процентной ставке или расширение диапазона допустимых отклонений позволит предложить банкам эффективный финансовый продукт для банковских вкладов населения.

3. Требуется уточнить порядок информирования о процентных ставках по вкладам. В частности, некоторыми банками используются элементы маркетинговой стратегии, направленные на принятие потенциальными вкладчиками нерациональных решений. В частности, большинство ступенчатых вкладов не предполагают возможности досрочного изъятия вклада без потери процентов. Таким образом, вкладчик не имеет возможности воспользоваться высокими ставками, а фактически получает вклад с меньшей относительно среднерыночной ставкой по вкладу. Кроме того, в случае начисления простых процентов на долгосрочном периоде возникает недополучение процентных доходов. В ряде случаев банки предлагают высокие проценты по остаткам на карте, но фактически банк может изменить ставку в любой момент. Другие банки рекламируют вклад с высокой процентной доходностью, однако фактически согласно условиям договора она достигается за счет низкой фиксированной ставки и периодически пересматриваемой бонусной премии. Для повышения ответственности банков и прозрачности условий вкладов предлагается указывать фактическую ставку доходности в приведенных годовых процентах с учетом капитализации и полного срока вклада.

4. Необходимо формирование универсальной электронной площадки или агрегатора информации. С одной стороны, такая площадка позволяет банкам существенно сократить непроизводительные расходы на продвижение своих вкладов. Таким образом банк может полностью сконцентрироваться на реализации своих компетенций в области управления и размещения денежных средств.

Для вкладчика появляется возможность сравнить условия широкого круга банков по предлагаемым вкладам и выбрать без дополнительных усилий. Существенным отличием от реализуемых в России коммерческих проектов типа Банки.ру или Сравни.ру будет добровольное участие банков в электронной площадке и отсутствие рекламы в поисковике.

Другим важным следствием внедрения универсальной электронной площадки может также стать снижение дифференциации ставок в зависимости от объемов вклада. Так как издержки банка не будут связаны с объемами вклада — это позволит в большей степени повысить благосостояние вкладчиков с низкими суммами вкладов.

Список литературы

Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 26.07.2019) О банках и банковской деятельности.

Банковское дело / под ред. Г. Г. Коробовой. – М.: Экономист, 2016. – 765 с.

Банковское дело. Управление и технологии / под ред. А. М. Тавасиева. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 671с.

Деньги. Кредит. Банки. / под ред. В. Ф. Жукова. – М.: Юнити, 2017. – 782 с.

Забродская Н.Г. Экономика и статистика предприятия [Текст]: учеб. пособие / Н.Г. Забродская. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 352 с.

Злобина Л. А. Деньги. Кредит. Банки. Биржевое дело. / Л. А. Злобина. – М.: Форум, 2015. – 204 с.

Костерина Т.М. Банковское дело. / Т.М. Костерина. – М.: ИНФРА-М, 2017.– 360 с.

Салин В.Н. Социально-экономическая статистика [Текст]: учебник / В.Н. Салин, Е.П. Шпаковская. - М.: Юристъ, 2014. - 461 с.

Социально-экономическая статистика [Текст]: учебник для бакалавров / под ред. М.Р.Ефимовой. - 2-е изд., перераб. и доп.. - М.: Юрайт, 2014. - 591 с. - (Бакалавр. Углубленный курс).

Сухарев А. Н. Денежно-кредитная политика Банка России в условиях внешнеэкономических шоков / А.Н. Сухарев.//Финансы и кредит. – 2015. -№ 48(672). – С. 2-10.

Финансовая статистика: денежная и банковская [Текст]: учебник / под. ред. С.Р. Моисеева. - М.: КНОРУС, 2018. - 160 с.

Экономика и статистика фирм [Текст]: учебник /под ред. С.Д. Ильенковой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 288 с.

Экономическая статистика [Текст]: учебник / под ред. Ю.Н. Иванова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 736 с.

Код для цитирования: Скопировать