XII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2020

Кредитоспособность предприятия - это ключевой аспект в процессе определения форм кредитных отношений. Банки всегда находятся в самом центре экономической системы, тем самым опосредуя связи вкладчикам и производителя, повышая общую эффективность производства с помощью перераспределения капитала и содействуя развитию региональных экономических систем [1, с.39-42].

В отличие от платёжеспособности предприятия, его кредитоспособность прогнозирует на ближайшее будущее способность предприятия погасить долг, а не оценивает на какую-либо дату его не платежи. Оценка кредитоспособности юридического лица основывается на фактических данных бухгалтерской отчетности, и нацелена на минимизацию кредитных рисков [2, с.230].

Существует множество методик оценки кредитоспособности. Такое многообразие объясняется следующими причинами:

- различная степень доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности;

- индивидуальные особенности практического использования оценки кредитоспособности;

- использование конкретного перечня инструментов минимизации кредитного риска;

- итог оценки кредитоспособности заемщика принимает различные формы.

Принято выделять 4 главные задачи анализа кредитоспособности заёмщика, которые состоят в определении и прогнозировании:

1) способности заемщика рассчитываются с учётом существующего долга на ближайшую перспективу;

2) степени риска неплатежеспособности заемщика, который банк готов взять на себя на текущую дату;

3) размера кредита, который может быть предоставлен заемщику с учётом данных обстоятельств в настоящем времени;

4) условий предоставления кредита и его основные параметры [3, с.444-445].

В современной практике не существует конкретной универсальной методики, оценивающей кредитоспособность предприятия, поэтому каждый банк (кредитная организация) использует свою методику оценки финансового состояния заёмщика, которая оформляется в виде отдельного положения и принимается правлением Банка.

Все методики анализа кредитоспособности юридических лиц имеют свои сходства и различия. Каждой методике присущи свои достоинства и недостатки, что наглядно представлено в таблице 1.

Таблица 1 – Сравнительная характеристика методик оценки кредитоспособности юридических лиц различных банков России

Банк	Сущность методики	Достоинства	Недостатки
ПАО «Сбербанк»	Для определения лимита кредитного риска проводится количественная и качественная оценка 2 групп факторов риска с присвоением каждому балльной оценки: 1) раскрытие рисков клиента, их характеристика: – риск группы клиентов; – финансовые риски; – отношения с банками; – риски, связанные с лимитом на клиента. 2) раскрытие и квалификация риска сделки. После расчета показателей рассчитывается сумма баллов с учетом веса каждого показателя.	Простота и прозрачность оценки. Учет количественных и качественных показателей кредитоспособности заемщика. Принимается во внимание кредитная история и деловая репутация юридического лица.	Большой объем оцениваемых показателей (2 группы, разбитые на показатели). Сжатые сроки оценки (менее 2 дней)
ПАО «ВТБ»	Оценка результатов расчетов коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными значениями. После этого рассчитывается сумма баллов с учетом веса показателя, определяется класс кредитоспособности заемщика и делается вывод о возможности выдачи кредита.	Простота и прозрачность оценки. Учет количественных и качественных показателей кредитоспособности заемщика. Каждый из коэффициентов имеет значение, с которым сравнивается его расчетный аналог. При полном погашении просроченной задолженности класс кредитоспособности восстанавливается	Рейтинговая оценка не дает банку учесть все ключевые признаки. Показатели, которые используются при анализе, рассчитываются по отчетным данным, не позволяющим оценить кредитоспособность заемщика в перспективе.
АО «Россельхоз-банк»	При определении финансового положения юридического лица рассчитанные показатели сравниваются со среднеотраслевыми значениями и анализируются в динамике. По итогам рассмотрения делается вывод, в котором принято указывать те критерии, на основании которых положение заемщика будет оценено как плохое, среднее или хорошее.	Имеются конкретные формулы, с помощью которых определяется финансовое состояние заемщика. Существуют корректирующие факторы, которые учитываются при проведении оценки. Есть эталонные значения показателей, которые дифференцированы по отраслям.	Нефинансовые показатели не вносят существенного вклада в результаты оценки. Любые ошибки и погрешности, которые могут быть допущены в определении критической величины суммы баллов, могут дать принципиально неверный результат.

Состав и содержание показателей, которые отражают финансово-хозяйственное положение заемщика, различен. Проанализировав методики оценки кредитоспособности юридических лиц, которые используются крупными российскими банками, несмотря на разнообразие к подходам оценки, можно выделить унифицированную систему показателей, представленную в таблице 2.

Таблица 2 – Система финансовых показателей, применяемая крупнейшими банками России для анализа кредитоспособности юридических лиц

Наименование показателя	Нормативное значение	Значение показателя
Показатели ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности	1 ≤ Ктл ≤ 2	Отражает способность компании погашать текущие обязательства за счѐт оборотных активов
Коэффициент срочной ликвидности	0,7-1	Характеризует отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2	Оценивает, сколько денежных средств может идти на погашение краткосрочных обязательств
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии (независимости)	0,2 ≥ 0,4	Характеризует, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственных средств
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	≥ 0,1	Показывает, в каком размере оборотные активы финансируются за счет собственных средств
Коэффициент левериджа (риска)	0,7 – 1,0	Оценивает зависимость предприятия от внешних заимствований, а также характеризует гарантию возврата долга
Показатели деловой активности
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	-	Оценивает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей	≥ 1	Показывает способность предприятия расплачиваться перед кредиторами за счет дебиторской задолженности
Показатели доходности
Рентабельность активов	-	Показывает, сколько приходится прибыли на каждый рубль, вложенный в имущество организации
Рентабельность продукции	-	Показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 р. затраченный на продукцию
Рентабельность продаж	-	Показывает долю прибыли в каждом заработанном

Таким образом, можно сделать вывод, что современные существующие методики оценки кредитоспособности заемщика, которые повсеместно применяются российскими банками, часто не соответствуют всем актуальным требованиям комплексности, обоснованности и корректности данных, потому что банки выносят решение о возможности или отказе кредитования предприятия на базе ретроспективных показателей. В связи с этим, результаты анализа не всегда дают всестороннюю характеристику заемщиков [4, с. 316-317].

Основным направлением совершенствования методики оценки кредитоспособности заемщиков-юридических лиц считается учет и анализ факторов, которые во многом носят субъективный характер и учитывают перспективы деятельности предприятия: эффективность управления предприятием заемщика; рыночную позицию заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли; наличие государственных заказов и государственной поддержки заемщика.

Существенным дополнением и совершенствованием методики оценки кредитоспособности было бы предоставление заемщиком бизнес-плана развития на среднесрочную перспективу с учетом потенциальных кредитных ресурсов. Тогда сотрудники кредитной службы не только бы рассчитывали рейтинг компании по показателям платежеспособности, но и проводили бы комплексный анализ развития предприятия-заемщика.

Рассматривая показатели ликвидности, необходимо учитывать, что размер их является довольно условной величиной, потому что ликвидность активов и срочность обязательств по бухгалтерскому балансу можно определить приблизительно. Поэтому радикальное повышение точности оценки ликвидности достигается в ходе внутреннего анализа на основе данных аналитического бухгалтерского учета. В связи с этим заслуживает внимания методика расчета коэффициента текущей ликвидности с использованием норматива скидок, суть которой состоит в том, что на базе среднестатистических оценок ликвидности каждой статьи баланса разрабатывались нормативы скидок. На основе этих скидок производилось перераспределение балансовых статей между отдельными группами. Например, к быстро реализуемым активам рекомендовалось относить 60% дебиторской задолженности, 70% готовой продукции и товаров 50% производственных запасов и незавершенного производства. Остальная часть этих активов относилась к медленно реализуемым [5, с. 112-113]. Кроме того, нужно учитывать и то, что показатели ликвидности дают статичное представление о наличии платежных средств для покрытия обязательств на определенную дату; при нормальной ситуации текущие активы обращаемы, то есть использованные запасы вновь пополняются, погашенная дебиторская задолженность заменяется вновь созданной.

Оценка платежеспособности предприятия , осуществляемая в стандартном режиме, режиме проводится на основании изучения источников притока и оттока денежных средств в краткосрочной и долгосрочной перспективе и способности предприятия стабильно обеспечивать превышение первых над вторыми.

Таким образом, предложенные мероприятия по совершенствованию методик анализа кредитоспособности заемщиков-юридических лиц позволят банкам увеличить объем кредитного портфеля, улучшить его качество, а предприятия, в свою очередь, смогут интенсивнее развиваться за счет рационального использования кредитных средств.

Список литературы

1. Бушуева М.А., Масюк Н.Н., Брагина З.В. Концептуальные основы построения бизнес-модели регионального кластера как инновационной сетевой экосистемы // Азимут научных исследований: экономика и управление. − 2017. − Т. 6. − № 2 (19). − С. 39-42;

2. Бушуева М.А.. Карцева М.А. Направления минимизации рисков при кредитовании юридических лиц в коммерческих банках // Экономика регионов России: современное состояние и прогнозные перспективы. – 2019. – С. 230-234;

3. Беляева Е. С., Солдатов А. А. Оценка и прогнозирование кредитоспособности организации // Актуальные проблемы развития хозяйствующих субъектов, территорий и систем регионального и муниципального управления: материалы ХI Междунар. науч.-практ. конф. Вып. 2. Курск: ЗАО «Университетская книга». – 2017 – с.443–447;

4. Анфалова А.Ю. Методика оценки кредитоспособности и финансовой состоятельности юридического лица // Разработка стратегии социальной и экономической безопасности государства Сборник статей по материалам V Всероссийской (национальной) научно-практической конференции. – 2019. – С. 314-319;

5. Бекренёв Ю.В., Иващенко Е.А. Оценка кредитного рейтинга как необходимый элемент анализа кредитоспособности юридических лиц // Сборник научных трудов по материалам международной очно-заочной практической онлайн-конференции «Финансы. международный опыт и Российские реалии». – 2016 – С. 109-114.

Код для цитирования: Скопировать