Налоговая система в Российской Федерации
В наше время часто можно встретить фразу, что налоги – это основа общества, вследствие чего возникает вопрос о верности этой фразы. Можно сказать сразу – да это верно. Но у налоговой системы в Российской федерации есть своя история развития, методы, а также проблемы, с которыми можно ознакомиться ниже.
Элементы налоговой системы Российской Федерации
В структуру налоговой системы России включены:
все налоги, страховые взносы и сборы, принятые на территории нашей страны согласно НК РФ;
субъекты обложения налогами и сборами;
нормативно-правовая основа;
государственные органы власти в области налогообложения и финансов.
Из налоговой системы в Российской федерации можно выделить:
Министерство финансов РФ.
Федеральная налоговая служба РФ.
Минфин РФ определяет главные направления налоговой политики нашего государства, прогнозирует налоговые поступления и вносит предложения по улучшению налоговой системы РФ в целом. В его ведомстве находится ФНС РФ как исполнительный орган государственной власти.
Главными функциями ФНС РФ являются:
учет плательщиков налогов и сборов;
контроль за выполнением требований налогового законодательства;
надзор и проверка начислений налогов, их уплаты в соответствующий бюджет и налоговой отчетности.
Налоги в РФ
Федеральные налоги на всей территории нашего государства имеют одинаковые налоговые ставки, правила расчета и перечисления в соответствии с НК РФ. К ним относятся:
НДФЛ;
налог на прибыль организаций;
НДС;
акцизы;
водный налог;
налог на добычу полезных ископаемых.
Проблемы налоговой системы России
Необходимо помнить, что Налоговая система это, прежде всего огромная функционирующая государственная машина, у которой есть и свои проблемы.
К этим проблем можно отнести:
1) отсутствие стабильности в проводимой налоговой политике;
2) высокий уровень налогового бремени, которое лежит на налогоплательщиках;
3) превышение разумного количества налоговых льгот, которое приводит к
существенным потерям бюджетов бюджетной системы России;
4) недостаточное стимулирование реального сектора экономики.
В свою очередь главной
проблемой Налогового кодекса РФ можно считать то,
что «он не раскрывает комплексный характер налоговых отношений как
специальных властных отношений, возникающих в процессе налогообложения»
Также помимо вышеперечисленных проблем мы можем выделить и следующие:
1) практически полностью отсутствует экономико-правовая документация,
подкрепляющая вводимые налоги; также отсутствуют ссылки на конституционные положения при установлении различных налогов; бюджетные интересы практически никак не связаны с интересами налогоплательщиков;
2) такая функция налогов как обеспечение деятельности органов
государственной власти и местного самоуправления не прокомментирована в официальных документах;
3) фискальная функция налогов играет доминирующую роль в налоговой
системе России.
Главной же проблемой является нежелание граждан платить налоги из за чего большинство людей идет работать на неофициальные работы, и другие заработки.
Реформирование налоговой системы
Для решения проблем связанных с налоговой системой правительство начало разрабатывать ряд мер:
1) решение вопроса о законодательном регулировании отнесения процентов по долгам на расходы, учитываемые при налогообложении прибыли;
2) совершенствование порядка учета расходов предприятий и организаций
на освоение природных ресурсов;
3) устранение всех неясностей и неточностей при налогообложении прибыли налогоплательщиков, которые осуществляют деятельность, связанную с эксплуатацией объектов обслуживающих производств;
4) усовершенствование механизма исчисления и уплаты акцизов с продуктов содержащих спирт
5) индексация ставок акцизов на очередной финансовый год с учетом
приблизительного уровня инфляции.
6) стимулирование инновационных предприятий различными налоговыми
инструментами;
7) повышение эффективности отдельных налогов и сборов путем их
реформирования;
8) меры, предпринимаемые в отношении налогового администрирования.
Анализ налоговых поступлений в бюджет
На данных графиках можно ознакомиться с имениями в поступлении налогов по различным годам.
На этой диаграмме представлены поступления налогов с 2003 – 2007. Следует обратить внимание что в период с 2003 – 2007, поступления налогов в государственный бюджет увеличилось.
На этом графике представлены поступления налогов в период с 2014 по 2018.
Судя по графику и в этот период наблюдается достаточно сильный прирост налогов.
Вывод: несмотря на вышеперечисленные проблемы налоговой системы в РФ, а именно нежелание части населения платить налоги, и ряд других проблем. Налоговая система в Российской Федерации прогрессирует вверх, в чем и можно убедится, посмотрев на статистику приведенные в графиках в различные периоды.
Литература
Научно методический журнал «Концепт», Учебник экономики. (опубликованный в редакции «Молодой ученый»)