XII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2020

Условия современного уровня развития экономики приводят к необходимости переосмысления сущности экономических отношений между хозяйствующими субъектами, основной посреднической категорией которых являются финансы. При этом под финансами понимается совокупность экономических отношений, которые возникают в процессе формирования, распределения и использования денежных ресурсов [1]. Таким образом, материальной основой финансов являются денежные средства, обслуживающие процесс воспроизводства. То, насколько эффективно организация использует данные финансовые ресурсы, отражается в показателях финансового состояния предприятия. Таким образом, анализ финансового состояния предприятия выступает непременным атрибутом успешного управления финансовыми ресурсами хозяйствующим субъектом.

В статье проведен анализ финансового состояния предприятия ООО «Строительные технологии», представлены рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Строительные технологии».

Проведем анализ ликвидности и платёжеспособности, а также анализ финансовой устойчивости. Ликвидность баланса зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств (таблицы 1-3 )

Таблица 1 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Строительные технологии»

Показатель	Значение показателя			Изменения
	На 31.12.2016	На 31.12.2017	На 31.12.2018		2017 к 2016	2018 к 2017
Коэффициент автономии	0,05	0,13	0,28		+0,08	+0,15
Коэффициент финансового ливериджа	20,46	6,92	2,6		-13,54	-4,32
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,05	0,13	0,28		+0,08	+0,15
Коэффициент покрытия инвестиций	0,05	0,13	0,28		+0,08	+0,15
Коэффициент маневренности собственного капитала	1	1	1		-	-
Коэффициент мобильности имущества	1	1	1		-	-
Коэффициент мобильности оборотных средств	0,01	0,05	0,02		+0,05	-0,03
Коэффициент обеспеченности запасов	0,32	0,64	1,83		+0,32	+1,19
Коэффициент краткосрочной задолженности	1	1	1		-	-

Составлено авторами

Коэффициент автономии ООО «Строительные технологии» на 31 декабря 2018 г. составил 0,28. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заёмного капитала. Полученное здесь значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала (28% от общего капитала) организация в значительной степени зависит от кредиторов. За весь анализируемый период произошло весьма значительное, на 0,15, повышение коэффициента автономии.

Коэффициент покрытия инвестиций ООО «Строительные технологии» за 2018 год стремительно вырос – с 0,13 до 0,28 (+0,15). Значение коэффициента на последний день анализируемого периода значительно ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 28%).

За последний год коэффициент обеспеченности материальных запасов очень сильно вырос – с 0,64 до 1,83 (на 1,19). Коэффициент обеспеченности материальных запасов на последний день анализируемого периода демонстрирует исключительно хорошее значение.

Ликвидность предприятия – это более общее понятие, чем ликвидность баланса.

Таблица 2 – Группировка активов и пассивов баланса ООО «Строительные технологии»

Абсолютная ликвидность	Ликвидность баланса за 2016 г	Ликвидность баланса за 2017 г	Ликвидность баланса за 2018 г
А1>=П1	13<4577	203<1962	104<1901
А2>=П2	5438>1500	2973>1500	3890>1500
А3>=П3	923>0	786>0	715>0
А4<=П4	1000 >297	1200 >500	1500 >1308
	Нормальная ликвидность	Нормальная ликвидность	Нормальная ликвидность

Составлено авторами

Из проведенного анализа видно, что в процессе деятельности баланс ООО «Строительные технологии» нельзя назвать абсолютно ликвидным, так как одно из неравенств имеет знак противоположный зафиксированному в оптимальном варианте. В результате сопоставления активов и обязательств по балансу выявилось несоответствие в первой пропорции. Это свидетельствует о недостатке наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.

Далее нужно выяснить, не влияет ли недостаток наиболее ликвидных активов на нормальную работу организации. Для этого проверяем выполнение следующего условия:

А1+А2>=П1+П2, А3>=П3, А4<=П4

Таблица 3 – Анализ условий ликвидности ООО «Строительные технологии»

Абсолютная ликвидность	Ликвидность баланса за 2016 г	Ликвидность баланса за 2017 г	Ликвидность баланса за 2018 г
А1+А2>=П1+П2	5451<6077	3176<3462	3994>3401
А3>=П3	923>0	786>0	715>0
А4<=П4	10000>297	12000>500	15000>1308

Составлено авторами

На 31 декабря 2018 г. условие выполняется, это значит, что баланс ООО «Строительные технологии» не является абсолютно ликвидным, но существенных угроз нет, так как организация может вовремя рассчитаться по краткосрочным обязательствам.

Рассчитаем коэффициенты ликвидности для определения платежеспособности предприятия в таблице 4.

Таблица 4 – Анализ показателей ликвидности ООО «Строительные технологии»

Коэффициент	На 31.12.16 г.	На 31.12.17 г.	На 31.12.18 г.	Нормативное значение
Коэффициент абсолютной ликвидности (КЛ1)	0,002	0,06	0,03	>=0,2
Коэффициент промежуточного покрытия (КЛ2)	0,89	0,92	1,17	>=1
Коэффициент текущей ликвидности(КЛ3)	1,05	1,14	1,39	>=2

Составлено авторами

На 31 декабря 2018 г. коэффициент текущей ликвидности ООО «Строительные технологии» имеет значение ниже нормы (1,39 против нормативного значения 2). Несмотря на это следует отметить положительную динамику - за анализируемый период коэффициент вырос на 0,25.

Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является 1. В данном случае его значение составило 1,17. Это свидетельствует о достаточности ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в денежные средства) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности.

Ниже нормы оказался коэффициент абсолютной ликвидности (0,03 при норме 0,2). При этом нужно обратить внимание на имевшее место за последний год негативное изменение - коэффициент снизился на -0,03.

В целом, можно сделать следующие выводы по анализу финансового состояния ООО «Строительные технологии» за последний год наблюдается рост выручки. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показало, что кредиторская задолженность значительно превышает дебиторскую задолженность.

Коэффициенты ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости значительно ниже установленных норм, что связано с низкой долей показателей оборотных активов и высокой долей заёмного капитала. Все это свидетельствует о том, что ООО «Строительные технологии» имеет не устойчивое финансовое состояние.

Таким образом, в результате анализа установлено, что ООО «Строительные технологии» не смотря на рост финансовых показателей деятельности выручки и прибыли, имеет не соответствующие нормативам показатели ликвидности финансовой устойчивости.

Дальнейшая динамика показатели ликвидности и финансовой устойчивости может привести к неплатежеспособности ООО «Строительные технологии» и несостоятельности.

Предложения, направленные на повышение финансового состояния в ООО «Строительные технологии»:

– для стабилизации денежного обращения в ООО «Строительные технологии» необходимо составлять кассовый план,

– так же необходимо внедрять меры по снижению дебиторской задолженности, эффективному управлению денежными средствами и запасами.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Керусова А.А., Бессонова Е.А. Платежеспособность как одна из важнейших составляющих анализа финансового состояния организации. В сборнике: Актуальные вопросы развития современного общества Сборник научных статей 8-ой Международной научно-практической конференции. 2018. С. 102-106.

Кобелева И.В. Проблема выбора целевых финансовых коэффициентов при проведении финансового анализа. В сборнике: Управление организацией, бухгалтерский учет и экономический анализ: вопросы, проблемы, перспективы развития Материалы IIIВсероссийской научно-практической конференции. Под общей редакцией Т.В.Козловой. 2018. С. 50-54.

Кобелева И.В. Проблема выбора целевых финансовых коэффициентов при проведении финансового анализа. В сборнике: Управление организацией, бухгалтерский учет и экономический анализ: вопросы, проблемы, перспективы развития Материалы III Всероссийской научно-практической конференции. Под общей редакцией Т.В.Козловой. 2018. С. 50-54.

Кузнецова С.А. Диагностика моделей анализа платежеспособности. В сборнике: Учет, аудит и налогообложение в обеспечении экономической безопасности предприятий Межвузовский сборник научных трудов и результатов совместных научно-исследовательских проектов. 2018. С. 215-223.

Код для цитирования: Скопировать