Аннотация:В статье рассмотрена методология анализа финансового состояния и деловой активности субъектов малого и среднего предпринимательства, раскрыто определение надежности в рамках финансового анализа, частично рассказано о процедуре государственных закупок, обозначена актуальность проблемы исследования.
Ключевые слова: государственные закупки, малый бизнес, бухгалтерская отвесность, отчет о финансовых результатах, надежность, деловая репутация, финансовая устойчивость субъектов малого и среднего предпринимательства.
Принципиальное значение в условиях современной экономической реальности уделяется организациям среднего и малого предпринимательства. Жизнь миллионов людей связана с деятельностью малого бизнеса либо как их еще называют малым предпринимательством.
С инициативы Президента Российской Федерации начиная с 2017 года ведется сокращение внеплановых проверок малого бизнеса, регулярные выступления Президента не обходятся без призыва к созданию комплекса мер по восстановлению экономики, где движущей силой определяется частный бизнес.
Сектор государственных закупок в целях реализации вышеуказанных планов проводит специальные закупки, с участием субъектов малого и среднего предпринимательства. Каждому участницу необходимо соответствовать определенным требованиям, а именно надежности (деловой репутации) и финансовому состоянию и т.п..
Рассмотрим реальный способ оценки финансовой устойчивости субъекта малого и среднего предпринимательства.
Воспользуемся методикой оценки финансовой устойчивости, которая утверждена в АО «Дальневосточная генерирующая компания» (АО «ДГК»). Методика разработана специально для проверки надежности и финансового состояния субъектов малого и среднего предпринимательства в рамках государственных закупок.
Для того, чтобы проверить надежность субъекта малого и среднего предпринимательства большинство заказчиков руководствуются следующими критериями отбора (См. таблица 1.2). При этом, у частника должно быть не мене трех ограничивающих факторов. Проверка происходит на основе анализа документов к заявке, которые предоставил участник, и которая содержится на сайте Государственной статистики и nalog.ru. Минимальный набор документов, которые должны предоставить участники закупки для проверки их финансового состоянии и надежности (деловой репутации):
-выписка из реестра субъектов МСП1;
-выписка из единого реестра юридических лиц;
-декларация о соответствии критериям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства;
- справка из налогового органа о состоянии расчетов по налогам и сборам;
-справка об уплате налогов и сборов;
-уставные документы, содержащие всех собственников, акционеров или бенефициаров;
- бухгалтерский баланс за определенный период (обычно 3 года);
-отчеты о финансовых результатах, за те же периоды что и балансы;
Таблица 1.1 Проверка надежности и деловой репутации согласно АО «Дальневосточная Генерирующая компания»2
Критерий отбора |
Ограничивающий фактор |
Отсутствие сведений об участнике в реестре недобросовестных поставщиков, предусмотренном Федеральным законом от 18.07.2011 № 223 и №44-ФЗ. |
-информация, содержащаяся на сайте портала государственных закупок, список лиц внесенных в реестр недобросовестных поставщиков. |
Отсутствие на дату окончания подачи заявок в отношении участника фактов: |
– наличия банкротства; – наличия признаков банкротства; – нахождения в процессе ликвидации; – приостановления деятельности; |
Раскрытие информации обо всей цепочки собственников участника. |
-судебное решение в отношении руководителя организации или главного бухгалтера в виде лишения права занимать определенные должности или определенную деятельность; -неправомерность действующего исполнительного органа; |
Проверка бухгалтерской и финансовой отчетности организации: |
-наличие недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации |
Отсутствие в заявке недостоверных сведений или намеренно искаженной информации, или документов – проверка осуществляется по документам заявки, сведениям и информации, указанной в заявке: |
- регистрация участника по адресу, являющемуся «массовым» адресом регистрации |
Отсутствие несоответствий между сведениями, указанными в бухгалтерской (финансовой) отчетности, предоставленной в составе заявке, и сведениями, предоставляемыми Федеральной службой государственной статистики: |
-наличие у участника неустойчивого финансового состояния или кризисного. - дача ложной информации о данных финансовой отчетности участником. |
Методика АО «ДГК» предупреждает, о том, что наличие более 3 трех ограничивающих факторов свидетельствует об отклонении участника закупочной процедуры и наоборот, если участник соответствует всем критериям отбора (левая колонка) он будет допущен к участию в процедуре.
Далее происходит проверка финансового состояния контрагента с использованием коэффициентов, показывающих уровень его финансовой устойчивости. Период обычно берется за несколько лет и здесь необходимо устреднять наши показатели с учетом весового коэффициента. Это происходит потому что, для организатора закупки более интересно учесть показатели отчетного года, проанализировав текущие финансовые результаты организации, но и посмотреть, как развивалась организация в прошлые отчетные периоды. Для этого в АО «Дальневосточная генерирующая компания» использует 10 показателей финансовой устойчивости (см. таблица 1.2).
Таблица 1.2 Метод оценки финансовой устойчивости АО «ДГК»3
Коэффициент |
Формула |
1)Доля привлеченных средств в пассивах |
|
2)Рентабельность инвестиционного капитала |
|
3) Порядок расчета EBITDA |
|
4)Период оборота дебиторской задолженности |
|
5)Период оборота кредиторской задолженности |
|
6)Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
7)Коэффициент покрытия внеоборотных активов долгосрочными источниками финансирования |
|
8)Коэффициент автономии |
|
9)Коэффициент масштаба деятельности участника по отношению к годовой выручки |
|
10) Коэффициент масштаба деятельности участника по отношению к активам |
Таким образом, анализ финансовой устойчивости является важнейшим показателем финансового состояния организации, с помощью анализа отчета о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002) представляется возможным узнать способна ли организация брать на себя обязательства эквивалентные сумме договора с заказчиком. Оценить на какой стадии финансовой устойчивости находится организация. Методы оценки надежности регулируют процессы в сфере государственных закупок, что нацелено на предотвращение участия недобросовестных поставщиков в процедурах государственных закупок. Проверка цепочки собственников и учредителей организации позволяет предотвратить ограничение конкуренции в рамках закупки.
Список использованной литературы:
Составлено авторов на основе материалов Методики проверки надежности (деловой репутации) и финансового состояния (устойчивости) участников закупочных процедур, проводимых АО «ДГК» 2019г. [https://www.dvgk.ru/] (Дата обращения 9.09.19).
Финансовый анализ по данным отчетности, audit-it-ru, электронный ресурс [https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/performance/ebitda.html]
Федеральный закон "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" от 18.07.2011 N 223-ФЗ (последняя редакция), консультант плюс, электронный ресурс [http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_116964/].
Оценка финансовой устойчивости исполнителей по закупкам в соответствии с 223-ФЗ. Москалева Анастасия Владимировна 2014 год.
Чараева М.В., Евстафьева Е.М. Аналитические основы управления собственным капиталом коммерческого предприятия // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2018. №3 (том 11). С. 299-313.
1 Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства [https://ofd.nalog.ru/index.html]
2Составлено авторов на основе материалов Методики проверки надежности (деловой репутации) и финансового состояния (устойчивости) участников закупочных процедур, проводимых АО «ДГК» 2019г. [https://www.dvgk.ru/] (Дата обращения 9.09.19)
3Составлено авторов на основе материалов Методики проверки надежности (деловой репутации) и финансового состояния (устойчивости) участников закупочных процедур, проводимых АО «ДГК» 2019г. [https://www.dvgk.ru/] (Дата обращения 9.09.19)