XI Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2019

Эффективная работа любого предприятия зависит от управления ресурсами, которые у него имеются, такими ресурсами в коммерческом банке можно считать его активы. Активы или активные операции – это операции, которые приносят коммерческому банку его основной доход, но с определенной долей риска. Активы в балансе подразделяются по степени их ликвидности, каждый вид активных операций характеризуется доходностью и уровнем риска, присущим ему.

Активные операции банка составляют существенную часть всех операций банка. Управление активами состоит в определении целесообразности размещения собственных и привлеченных средств банка с целью получения наивысшей доходности. От качественного управления активными операциями зависит прибыльность, финансовая надежность и устойчивость коммерческого банка в целом [1].

По мнению Ларионовой И.В., анализ качества управления активными операциями коммерческого банка – важный этап в оценке его финансового состояния. В ходе такого анализа определяются основные направления банковской деятельности и эффективность размещенных средств. Качество активов – достаточно изменчивый показатель, который определяет ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. От качества активов зависят также достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков. В связи с этим возникает необходимость анализировать и оценивать данный показатель постоянно [2].

В связи с тем, что активы связаны с пассивами, а на деятельность банков оказывают влияние современные условия нестабильности финансовых рынков и роста уровня риска, коммерческие банки все чаще рассматривают сбалансированное управление активами и пассивами в качестве наиболее эффективного и благоприятного подхода к управлению.

Это было характерно для банковской сферы не всегда. Согласно исследованиям Помориной М.А., выделяется три основных подхода к решению данного вопроса:

- управление активами банка;

- управление пассивами банка;

- сбалансированное управление активами и пассивами банка.

Обязательства и капитал рассматривались коммерческими банками как независимые от банковской деятельности показатели. Считалось, что источники формирования ресурсов определяются только возможностями клиентов и потребностями акционеров банков. Структура обязательств также зависела от клиентов и исчислялась как отношение между вкладами и счетами, которые они были готовы открыть в банке. При этом управленческие решения руководства банка ограничивались только решением о том, кому предоставить имеющиеся у них кредитные ресурсы и на каких условиях. Большинство кредитов были краткосрочными, приобретались государственные ценные бумаги, которые в значительной мере удовлетворяли потребности банков. Но во время стадии упадка экономики краткосрочные займы не всегда отвечали требуемым условиям, поэтому банкам нужны были новые источники средств для их поддержания.

Преимущества стратегии управления активами заключаются в простоте применения данного подхода, так как решения по управлению принимаются только в отношении одного вида банковской деятельности, а именно размещения активов. Данный метод не требует значительных временных и ресурсных затрат, сокращает расходы на оплату труда специалистов, но не максимизирует прибыль банка.

Стратегия управления пассивами банка состоит в следующем: структурные подразделения коммерческого банка, отвечающие за привлечение средств, не имеют информации о возможных направлениях использования ресурсов, так как они отделены от кредитных и инвестиционных отделов. Такая стратегия не исключает управления активами в коммерческом банке, но заключается в раздельном применении каждой из подходов. Преимущество такого подхода заключается в возможности увеличения доходов, контролируя операционные расходы и делая прогноз потребностей банка в ликвидных средствах. Также подход благоприятен, когда экономика находится на стадии роста или подъёма. В такой период спрос на кредитные ресурсы возрастает и увеличивает прибыль банка. Но на стадии спада экономики, такой спрос ограничен и приводит к снижению доходности, прибыли, а также может нанести значительный ущерб деятельности коммерческого банка. Отсюда можно сделать вывод о недостатке данного подхода – привлечение средств без учета направлений их дальнейшего распределения.

Данная теория применялась в международной банковской практике недолго, в основном являлась стимулом для развития методов управления банковскими средствами.

Сбалансированный подход к управлению активами и пассивами коммерческого банка состоит в том, что банки рассматривают свои активы и пассивы как единый портфель. Роль совокупного портфеля заключается в получении высокой доходности с учетом приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банк возможность формировать оптимальную структуру баланса и создавать защиту от рисков, которые вызваны колебаниями уровня показателей на финансовых рынках [3].

Но вопрос о влиянии величины и структуры пассивов на направления размещения активов возникает в управленческих структурах коммерческих банков независимо от того, какой подход к управлению считает для себя приоритетным этот коммерческий банк. Такой вопрос решается двумя методами: методом объединения (традиционный подход) и методом разделения (альтернативный подход).

Традиционный подход к решению этого вопроса заключается в объединении источников финансирования. Согласно таким методам управления структура обязательств не влияет на выбор направлений размещения активов, все средства рассматриваются как единый ресурсный потенциал банка без учета особенностей различных видов обязательств. Задача состоит лишь в том, чтобы определить приоритетные направления размещения активов. Преимуществом такого метода являются простота и доступность его практического применения, а недостатком – возможное возникновение проблем с ликвидностью. Риск ликвидности возрастает в том случае, если связи между активами и обязательствами не учитываются.

В случае, если коммерческий банк решит сократить или вообще избавить себя от повышения уровня риска ликвидности, рассматривая высоколиквидные активы в качестве приоритетного направления размещения средств, то он будет вынужден оставить акционеров банка без получения максимальной доходности и, как следствие, прибыли.

Альтернативный подход к управлению активами и пассивами банка основывается на разделении источников финансирования. Сущность подхода заключается в установлении соответствия между конкретными видами таких источников и направлениях использования ресурсного потенциала. Часть ресурсов, которая сформирована за счет меняющихся источников, должна вкладываться в краткосрочные кредиты и ценные бумаги. Средства, полученные из относительно стабильных источников, таких как срочные вклады, депозиты, могут быть направлены на выдачу долгосрочных кредитов и приобретения облигаций [4].

Выполнение банками своей роли в управлении финансовыми потоками в экономике предопределяет необходимость разработки ими ресурсной политики, а также механизма управления ресурсами, позволяющего в крупном, диверсифицированном банке реализовать две основные функции коммерческого банка как института рыночной экономики:

- обеспечение необходимой ресурсной базы для осуществления кредитной и инвестиционной политики;

- получение прибыли.

На сегодняшний день банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое. Совместное управление активами и пассивами коммерческого банка дает инструментарий для защиты привлеченных средств от колебаний деловой активности и сезонных колебаний, а также формирование портфелей активов, которые будут выполнять цели и задачи банка.

Для управления активами и пассивами необходима точная и достаточная информация, как из внутренних, так и внешних источников. Внешняя информация нужна банкам для прогнозирования экономического развития и формирования стратегии. Внутренняя информация необходима для отслеживания стратегии управления активами и пассивами, а также оценки изменений в политике и осуществления новых сделок.

Выше перечисленные направления способны затронуть все стороны деятельности коммерческого банка, позволяют оперативно анализировать условия и результаты функционирования банка и на основе полученных данных принимать комплексные решения, которые направлены на устранение имеющихся недостатков и слабых сторон, а также на достижение эффективных финансовых результатов.

Список использованных источников

1. Графов А.В., Спесивцев В.А., Шахватова С. А. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие. - М.: Современная экономика и право, 2016. – 206с.

2. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке: учебник. М.: Консалтбанкир, 2015. - 276с.

3. Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке: учебное пособие. – М.: КноРус, 2015. – 380с.

4. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник. – М.: КноРус, 2016. – 800с.

Код для цитирования: Скопировать