XI Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2019

Финансовые результаты банка являются отражением совокупности внешних и внутренних факторов. Главным критерием оценки эффективности деятельности коммерческой организации является ее прибыльность и рентабельность.

Показатели финансовых результатов формируются благодаря принятой системе бухгалтерского учета. В настоящее время российские банки составляют несколько видов отчетности. Данные виды отчетности различаются по содержанию, назначению и по срокам предоставления их в соответствующие органы. Одним из основных видов финансовой отчетности является бухгалтерская, которая включает в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Рассматривая существующие сегодня в коммерческих банках системы формирования показателей их финансовых результатов, отводящие прибыли, как сложной и многогранной рыночной категории, роль обобщающего оценочного показателя деятельности банка, нельзя недооценивать также и значение промежуточных результирующих показателей - в разрезе подразделений банка, видов банковской деятельности, банковских продуктов, операций.

Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Классификация доходов и расходов банка, отражаемых в отчете о финансовых результатах, представлена на рисунке 1 [5, с. 278].

Рис. 1. Доходы и расходы банка, отражаемые в отчете о финансовых результатах.

В таблице 1 представлены распространенные коэффициенты, которые характеризуют эффективность работы коммерческого банка. Данные показатели позволяют дать качественную оценку результатов деятельности банка [3, с. 96].

Таблица 1 - Основные показатели эффективности деятельности коммерческого банка

Показатель	Формула	Рекомендуемое значение
Общий уровень рентабельности	ЧП/Д*100%	-
Показатель общей рентабельности	ЧП/К*100%	Не менее 15%
Рентабельность активов	ЧП/А*100%	Не менее 1%
Рентабельность капитала	ЧП/Ск*100%	Не менее 8%
Чистый спрэд	Дп/Ад – Рп/Пв	Не менее 1,25%
Чистая процентная маржа	(Дп -Рп)/А	Не менее 4,5%

Д_п — процентные доходы;

Р_п — процентные расходы;

А_д — доходные активы;

П_в — пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.

Ударцева А.Л. выделяет следующие направления по увеличению прибыли в коммерческом банке [4, с. 80]:

- расширение спектра услуг, а именно главной тенденцией развития банковской системы является внедрение новых банковских продуктов (современная тенденция глобализации мирового хозяйства стимулирует рост слияний и поглощений крупных банковских учреждений, увеличение объема продаж и услуг способствовали дифференциации банковских пакетов для сегментированных групп корпоративных клиентов.

- мотивирование максимально продуктивной работы персонала (характерное введение системы оплаты труда, при которой работник будет заинтересован в получении кредитной организацией большего дохода; кадровая политика будет направляться на фиксацию высококвалифицированного рабочего персонала, создание возможности карьерного роста и стабильной атмосферы в коллективе);

- привлечение клиентов за счет улучшения качества обслуживания, повышения безопасности банка, обеспечения защиты сведений, составляющих коммерческую и банковскую тайны, выявления и локализации возможных каналов утечки конфиденциальной информации в процессе повседневной банковской деятельности, т.е. создание наиболее позитивного имиджа для банка);

- повышение заинтересованности руководства в результатах деятельности коммерческого банка;

- расширение филиальной сети или создание большого числа представительств и дополнительных офисов;

- повышение уровня диверсификации по отраслям, клиентам и размерам вложений, что в конечном результате позволит снизить риски банковской деятельности и в конечном итоге приведет к увеличению доходности;

- развитие взаимоотношений с предприятиями, которые имеют стабильную и устойчивую позицию на финансовом рынке и ведут свою деятельность в наиболее инвестиционно-привлекательных сфер промышленности, транспорта, связи;

- гибкость и оперативность отклика на меняющуюся экономическую обстановку.

Конечный финансовый результат банка характеризует показатель чистой прибыли, который представляет собой остаток доходов банка после покрытия всех банковских расходов, включая непредвиденные расходы, формирование резерва банка, отчисления в различные фонды и уплату налогов [2, с. 91].

Если совокупные расходы превышают суммарные доходы банка, то банк несет убытки. На формирование и размер прибыли банка влияет ряд факторов, которые можно разделить на внешние и внутренние. Среди внешних факторов следует выделить политическую и экономическую ситуацию в стране, уровень инфляции, валютный курс. К внутренним факторам относятся качество и надежность банка, обеспеченность оборотными средствами, маркетинговые факторы (реклама и условия сбыта), клиентская база, уровень конкуренции, местоположение, качество управления банком и оперативность принятия управленческих решений, наличие филиалов и другие.

Список использованных источников

Алиев О.М. Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях. В сборнике: Учетно-аналитические инструменты исследования экономики региона. Материалы II Всероссийской научно-практической конференции. 2015. С. 52-57.

Байрам У.Р. Направления повышения прибыльности банковской деятельности в современных условиях. Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. 2016. №4 (37). С. 89-96.

Люлюкова Л.А. Особенности анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. В сборнике: WORLD SCIENCE: PROBLEMS AND INNOVATIONS сборник статей XX Международной научно-практической конференции : в 2 ч.. 2018. С. 94-97.

Ударцева А.Л. Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка. Economics. 2017. № 6 (27). С. 77-80.

Щелкунова Т.Г. Особенности финансовых результатов и эффективности деятельности коммерческого банка. Экономика и бизнес: теория и практика. 2018. № 4. С. 277-282.

Код для цитирования: Скопировать