Финансовое положение предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Способность предприятия своевременно производить платежи свидетельствуют о его хорошем финансовом положении[2].
Финансовое положение (прибыльность, убыточность, изменение структуры активов и пассивов, расчеты с дебиторами и кредиторами), анализ финансовых результатов, анализ эффективности финансовой деятельности предприятия[4].
Приведенный в данной статье анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО «Камелот» выполнен за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 1 год. Качественная оценка значений финансовых показателей ООО «Камелот» проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности организации[1].
Структура имущества и источники его формирования ООО «Камелот» изображена в таблице 1.
Таблица
Структура имущества и источники его формирования ООО «Камелот»
Показатель |
Значение показателя |
Изменение за анализируемый период |
|||||||
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
тыс. руб. |
± % |
||||||
31.12.2016 |
31.12.2017 |
на начало |
на конец |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|||
Актив |
|||||||||
1.Внеоборотные активы |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|||
нематериальные активы |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|||
2.Оборотные, всего |
10 |
2 249 |
100 |
100 |
+2 239 |
+224,9 раза |
|||
в том числе: |
– |
1 883 |
– |
83,7 |
+1 883 |
– |
|||
дебиторская задолженность |
– |
306 |
– |
13,6 |
+306 |
– |
|||
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
10 |
60 |
100 |
2,7 |
+50 |
+6 раз |
|||
Пассив |
|||||||||
1.Собственный капитал |
10 |
92 |
100 |
4,1 |
+82 |
+9,2 раза |
|||
2.Долгосрочныеобязательства, всего |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|||
в том числе: |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|||
3. Краткосрочные обязательства*, всего |
– |
2 157 |
– |
95,9 |
+2 157 |
– |
|||
в том числе: |
– |
5 |
– |
0,2 |
+5 |
– |
|||
Валюта баланса |
10 |
2 249 |
100 |
100 |
+2239 |
+224,9 раза |
Активы по состоянию на 31.12.2017 г. характеризуются отсутствием внеоборотных средств при 100% текущих активов. Активы организации за последний год значительно увеличились (в 224,9 раза). Принимая во внимание значительный рост активов, следует отметить, что собственный капитал вырос в меньшей степени – в 9,2 раза. Таким образом, рост собственного капитала, который является отстающим относительно общего изменения активов, считается отрицательным показателем.
Рост величины активов компании связан, с повышением следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
Запасы – 1 883 тыс. руб. (84,1%).
Дебиторская задолженность – 306 тыс. руб. (13,7%).
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост произошел по строке «кредиторская задолженность» (+2 152 тыс. руб., или 96,1% вклада в прирост пассивов организации в течение анализируемого периода (31.12.16–31.12.17 гг.)).
За весь анализируемый период наблюдалось стремительное – c 10 тыс. руб. до 92 тыс. руб. (+82 тыс. руб.) – повышение собственного капитала.
Важными показателями, характеризующими структуру капитала и определяющими устойчивость организации являются сумма чистых активов и их доля в общей валюте баланса[3].
Оценка стоимости чистых активов организации дана в таблице 2.
Таблица
Оценка стоимости чистых активов организации
Показатель |
Значение показателя |
Изменение |
|||||
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
ттыс. руб. |
± % |
||||
31.12.2016 |
31.12.2017 |
на начало |
на конец |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
66 |
7 |
|
1. Чистые активы |
10 |
92 |
100 |
4,1 |
+82 |
+9,2 раза |
|
2. Уставный капитал |
10 |
10 |
100 |
0,4 |
– |
– |
|
3.Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2) |
0 |
82 |
– |
3,6 |
+82 |
– |
Чистые активы организации на 31.12.2017 г. намного (в 9,2 раза) превышают уставный капитал. Это соотношение положительно характеризует финансовое положение компании, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов компании. Более того, определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов в 9,2 раза за весь рассматриваемый период.
Значительное превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.
В таблице 3 показаны показатели деятельности организации ООО «Камелот» за 2016 год.
Таблица
Показатели деятельности организации ООО «Камелот» за 2016 год.
Показатель |
Значение показателя, тыс. руб. |
2016 г. |
|
1 |
2 |
1. Выручка |
6 554 |
2. Расходы по обычным видам деятельности |
6 452 |
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) |
102 |
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате |
-20 |
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) |
82 |
6. Проценты к уплате |
– |
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее |
– |
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) |
82 |
Справочно: Совокупный финансовый результат периода |
82 |
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса |
82 |
Из таблицы видно, что выручка составляет 6554, а расходы по обычным видам деятельности составляет 6452 и что бы найти прибыль (убыток) от продаж , мы вычтем из выручки расходы, и узнаем, что прибыль составит 102 тыс. и так же по таблице видно, что убыток от прочих операций за последний год составил 20 тыс. руб.
Судя по отсутствию в бухгалтерской отчетности за отчетный период данных об отложенных налоговых активах и обязательствах, организация не применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Это допустимо в случае, если организация является субъектом малого предпринимательства и вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
Таким образом в данной статье был проведен анализ финансового положения и эффективности деятельности предприятия ООО «Камелот» выполненный за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 г. и по показателям видно, что у предприятия устойчивое финансовое положение за счет увеличение чистых активов и стремительного повышения собственного капитала.
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования[5].
Список литературы
Михеева Е.Н. Управление качеством: учебник / Е.Н. Михеева, М.В. Сероштан. М.: Дашков и К, 2015. 532 c.
Ефимова О. В. Анализ финансового положения предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2016.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИП Экоперспектива, 2015.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.: Новое издание, 2015.
Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие, 2015.