X Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2018

Учет прочих доходов и расходов в ООО «Защита Финансов» ведется на счете 91 Плана счетов бухучета. При этом прочие доходы учитываются по кредиту субсчета 91.01 в корреспонденции с различными счетами, а проводки по прочим расходам проходят по дебету субсчета 91.02.

В течение 4 квартала 2016 года ООО «Защита Финансов», работающее в рамках общей системы налогообложения, осуществлены следующие виды операций, относящиеся в учете как прочие доходы и расходы:

1) сдача в аренду помещения (данный вид деятельности не является основным у компании, поэтому это прочие доходы), с ежемесячной суммой арендной платы 20 000,00 рублей, включая НДС 3 050,85 рублей. Сумма ежемесячной амортизации по данному объекту недвижимости равна 4 500,00 рублям. Коммунальные расходы составляют 2 150,00 рублей.

2) сумма ежемесячного банковского обслуживания расчетного счета компании составляет 3 500,00 рублей.

3) 5 ноября была проведена инвентаризация, в результате которой был выявлен излишек на общую сумму 12 350,00 рублей.

4) 16 ноября состоялось судебное разбирательство, по результатам которого арбитражный суд вынес постановление о присуждении ООО «Защита Финансов» суммы компенсации за нарушение подрядчиком договорных обязательств на сумму 30 000,00 рублей.

5) 6 декабря учредитель ООО «Защита Финансов» предоставил организации процентный займ под 6% годовых. Сумма процентов по займу за декабрь составила 1 010,00 рублей.

6) 9 декабря прошел срок исковой давности (3 года) по задолженности в пользу ООО «Защита Финансов» по отгруженным, но не оплаченным товарам. Стоимость реализованной партии составила 25 000,00 рублей. Резерв по сомнительным долгам в компании не формировался.

7) 22 декабря компания перечислила 100 000,00 рублей в пользу благотворительного фонда, что подтверждается соответствующими письмом и договором о намерениях о перечислении указанной суммы, подписанными той же датой.

В течение квартала бухгалтер ООО «Защита Финансов» отразит в учете прочие доходы и расходы следующими проводками:

Дата	Дебет	Кредит	Сумма	Содержание
31.10	62	91.01	20 000,00	Начисление суммы арендной платы за октябрь
31.10	91.02	68.НДС	3 050,85	Начислен НДС по сдаче имущества в аренду
31.10	91.02	02	4 500,00	Начислена амортизация по объекту имущества
31.10	91.02	60	2 150,00	Начислена сумма коммунальных платежей по договору с обслуживающей эксплуатационной компанией
31.10	91.02	76	3 500,00	Расходы на ежемесячное банковское обслуживание расчетного счета
5.11	10	91.01	12 350,00	Учтены выявленные в ходе инвентаризации ранее не отраженные материалы
16.11	76	91.01	30 000,00	Отражена сумма компенсации за нарушение договорных обязательств к получению
30.11	62	91.01	20 000,00	Начисление суммы арендной платы за ноябрь
30.11	91.02	68.НДС	3 050,85	Начислен НДС по сдаче имущества в аренду
30.11	91.02	02	4 500,00	Начислена амортизация по объекту имущества
30.11	91.02	60	2 150,00	Начислена сумма коммунальных платежей по договору с обслуживающей эксплуатационной компанией
30.11	91.02	76	3 500,00	Расходы на ежемесячное банковское обслуживание расчетного счета
9.12	91.02	62	25 000,00	Списана сумма дебиторской задолженности с прошедшим сроком исковой давности
22.12	76	91.02	100 000,00	Определена сумма благотворительной помощи в пользу благотворительного фонда
31.12	62	91.01	20 000,00	Начисление суммы арендной платы за декабрь
31.12	91.02	68.НДС	3 050,85	Начислен НДС по сдаче имущества в аренду
31.12	91.02	02	4 500,00	Начислена амортизация по объекту имущества
31.12	91.02	60	2 150,00	Начислена сумма коммунальных платежей по договору с обслуживающей эксплуатационной компанией
31.12	91.02	76	3 500,00	Расходы на ежемесячное банковское обслуживание расчетного счета
31.12	91.02	66	1 010,00	Отражена сумма процентов по займу от учредителя

Библиографический список

1) Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/1999) утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. №32н [Электронный ресурс] (ред. от 06.04.2015 г.) // СПС «Консультант Плюс».

2) Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/1999) утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. №33н [Электронный ресурс] (ред. от 06.04.2015 г.) // СПС «Консультант Плюс».

3) Ендовицкий, Д. А. Бухгалтерский учет и отчетность [Текст] : учеб. пособие / Д. А. Ендовицкий. – М.: Кнорус, 2016. – 517 с.

4) Касьянова, Г. Ю. Прочие доходы и расходы [Текст] : учеб. пособие / Г. Ю. Касьянова. – М.: Инфра–М, 2016. – 339 с.

5) Керимов, В. Э. Бухгалтерский финансовый учет [Текст] : учеб. пособие / В. Э. Керимов. – М.: Дашков и К, 2016. – 542 с.

6) Пантелеев, А. С. Прочие доходы и расходы, бухгалтерский учет и отражение операций [Текст] : учеб. пособие / А. С. Пантелеев, А. Л. Звездин. – М.: Омега-Л, 2016. – 261 с.

Код для цитирования: Скопировать