X Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2018

Собственный капитал представляет собой совокупность различных по назначению, полностью оплаченных элементов, которые обеспечивают экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу коммерческого банка [4, с.202]. В экономической литературе термин «капитал» обозначается по разному в зависимости от конкретной области применения данного термина, целей и задач анализа. Собственный капитал коммерческого банка является расчетной величиной, которая определяется в соответствии с положением 395-П «Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 28.12.2012. В данном нормативном документе данный показатель равен сумме основного и дополнительного капиталов. При этом основной капитал банка определяется как сумма источников базового капитала и источников добавочного капитала.

В соответствии с данным положением предоставляется возможным выделить общие составляющие структуры собственных средств (капитала) кредитной организации, что представлено на рисунке 1 [1].

Рисунок 1. Структура собственных средств (капитала) коммерческого банка

Анализ источников собственных средств (капитала) ПАО РГС показывает, что на протяжении анализируемого промежутка времени данный показатель был сформирован за счет основного капитала. Динамику и структуру отдельных элементов собственных средств банка можно представить в таблице 1 [6].

Таблица 1 – Расчет удельного веса отдельных статей собственных средств (капитала) ПАО «РГС Банк», в %

Наименование статьи	2014	2015	2016	Изменение, %
1. Собственные средства (капитал), в т.ч.	100,0	100,0	100,0	0,0
1.1 Источники базового капитала:	51,6	54,3	60,1	8,5
1.1.1 уставный капитал	8,2	8,4	9,4	1,2
1.1.2 эмиссионный доход	23,4	24,2	29,1	5,8
1.1.3 резервный фонд	4,9	5,0	5,0	0,2
1.1.4 нераспределенная прибыль	4,4	16,7	16,5	12,1
1.2 Показатели, уменьшающие источники базового капитала	1,1	5,0	8,5	7,4
1.3 Базовый капитал	50,4	49,3	51,5	1,1
1.6 Добавочный капитал	4,2	3,8	3,1	-1,1
1.7 Основной капитал	54,6	53,1	54,6	0,0
1.8 Источники дополнительного капитала	45,4	46,9	45,4	0,0
1.8.3 прибыль	0,7	1,1	0,3	-0,4
1.8.4 субординированный кредит	42,7	43,5	42,5	-0,2
1.8.5 прирост стоимости имущества	2,0	2,3	2,6	0,6
1.9 показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала	0,0	0,0	0,0	0,0
1.11 Дополнительный капитал	45,4	46,9	45,4	0,0

На основании данной таблицы мы видим, что собственные средства (капитал) банка на 54,6% формируется основным капиталом и на 45,4% дополнительным капиталом. Следует отметить, что в таблице представлен удельный вес каждой отдельной статьи к собственным средствам банка. Исходя из этого, мы можем отметить, что такие статьи, как субординированный кредит, эмиссионный доход и нераспределенная прибыль формируют свыше 50% собственных средств (капитала) банка.

Важным показателем, который отражает общую оценку надежности банка и степень его подверженности риска, является «достаточность капитала». Термин «достаточность» характеризует общее состояние надежности кредитной организации, степень ее подверженности риску. Капитал обуславливает обратную зависимость между своей величиной и подверженностью коммерческого банка риску. Из этого можно выявить основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска.

В 2016 году основной показатель – норматив достаточности собственных средств (капитала) – был равен 17,9%, что представлено в таблице 2 [5].

Таблица 2 – Обязательные нормативы, отражающие достаточность базового, основного капиталов и собственных средств (капитала) ПАО «РГС Банк»

Показатель	2014	2015	2016	Изменение, в % (2016-2014)	Нормативное значение, %
Норматив достаточности базового капитала (Н 1.1)	8,6	7,4	9,2	0,6	≥4,5%
Норматив достаточности основного капитала (Н 1.2)	9,3	8,0	9,8	0,5	≥6,0%
Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0)	17,0	15,1	17,9	0,9	≥8,0%

На основании представленных значений нормативов достаточности, мы видим, что фактическое значение каждого отдельно взятого норматива существенного превышает установленное Банком России минимально-допустимое значение. Показатели достаточности капитала банка свидетельствуют о соответствии размера собственных средств (капитала) кредитной организации размеру активов с учетом степени их риска, т.е. банк считается в определенной степени надежным.

Оценку качества собственных средств (капитала) банка необходимо дополнить расчетом обобщенного показателя РГК, который позволит потенциальным кредитором и вкладчикам определить состояние оценки качества капитала кредитной организации. Как уже было отмечено ранее, уровень и качество собственных средств (капитала) кредитной организации представляется возможным определить в соответствии с указанием Банка России №4336-У «Об оценке экономического положения в банке». По мнению банковских аналитиков, измерение уровня и качества собственных средств (капитала) банка на основании данного указания с присвоением критериев, определенных в данном документе, позволит наиболее точно определить надежность и стабильность банка для его клиентов, собирающихся вносить свои денежные средства клиентам банка определить надежность и стабильность кредитной организации. Каждому из полученных значений присваивается свой балл и вес в соответствии с таблицей 3 [3, с.27].

Таблица 3 – Бальная и весовая оценки показателей групп оценки капитала

Наименование показателя	Условное обозначение	Значения (%)					Вес
		1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
Показатель достаточности собственных средств (капитала)	ПК1	11	< 11 и 8,1	8	< 8	3
Показатель оценки качества капитала	ПК2	10	< 10 и 8	< 8 и 6	< 6	2
Расчет показателя РГК

В соответствии с данной методикой предлагается произвести расчет показателя РГК, что представлено в таблице 4.

Таблица 4 – Показатели оценки качества собственного капитала ПАО РГС

Показатель	2014	2015	2016
Показатель достаточности собственных средств (ПК1), в %	17,0	15,1	17,9
Показатель оценки качества капитала (ПК2), в %	26,3	19,4	21,2
РГК	1,0	1,0	1,0

В результате расчета показателя РГК мы можем отметить, что на протяжении трех последних лет состоянию качество собственных средств (капитала) банка было оценено, как «хорошее», что свидетельствует о том, что ПАО «РГС Банк» на сегодняшний момент не испытывает финансовых трудностей и характеризуется высоким качеством капитала.

Список использованных источников:

Положение Банка России от 28декабря 2012 г. № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций (Базель III)» [Электронный ресурс] / Официальный сайт справочно-правовой системы консультант плюс / Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный;

Инструкция Банка России от 28 июня 2017 г. № 180-И «Об обязательных нормативах банков» [Электронный ресурс] / Официальный сайт справочно-правовой системы консультант плюс / Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный;

Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У«Об оценке экономического положения банков» [Электронный ресурс] / Официальный сайт справочно-правовой системы консультант плюс / Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный;

Банковское дело: учебник для студентов вузов. / Под ред. Г. Н. Белоглазовой. – 2- е изд. – СПб.: Питер, 2015. – 400 с.

Официальный сайт ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК» [Электронный ресурс] Режим доступа: https://www.rgsbank.ru/

Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.cbr.ru/

Код для цитирования: Скопировать