С помощью управления денежными потоками можно достичь на предприятии привлечение и увеличение прибыли предприятия. Считается, что чем лучше организовать систему управления денежными потоками, тем эффективнее будет идти работа на предприятий. Для этого следует более рационально использовать активы предприятия, экономить собственные средства и не пренебрегать заемными средствами. На каждом предприятии движение денежных средств должно представлять из себя непрерывный процесс, то есть равномерное использование и поступление денег, как для использования, так и для поступления денежных средств необходим соответствующий источник. [2]
Под системой управления денежными потоками понимается совокупность методов, инструментов и специфических приемов целенаправленного, непрерывного воздействия со стороны финансовой службы предприятия на движение денежных средств для достижения поставленной цели.[2]
Существует несколько составляющих в управлении денежными потоками:
- Во-первых, это учет движения денежных средств;
-Во-вторых, это анализ потоков наличных денег;
-В-третьих, это составление бюджета движение денежных средств предприятия;
-В-четвертых, это ,конечно же, сам контроль за тем как используются данные денежные средства.[2]
Под оптимизацией денежных потоков понимается процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления хозяйственной деятельности.[3]
Оптимизация денежных потоков на предприятий включает в себя основные направления:
1. Выявление и реализация резервов, которые позволяют снизить зависимость предприятия от внешних источников привлечения денежных средств;
2. Обеспечение более полной сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков во времени и по объемам;
3. Обеспечение более тесной взаимосвязи денежных потоков по видам хозяйственной деятельности предприятия;
4. Повышение суммы и качества чистого денежного потока , генерируемого хозяйственной деятельности предприятия.
Существуют основные объекты оптимизации:
1. Положительный либо отрицательный денежный поток;
2. Остаток денежных активов;
3. Чистый денежный поток.[3]
Рассмотрим управление движения денежных потоков на примере ООО «РусАгро» Кормиловского района Омской области.
Общество с ограниченной ответственностью «Руском-Агро» представляет собой крупный агропромышленный комплекс, созданный для осуществления хозяйственной и иной коммерческой деятельности на территории Российской Федерации. Данная организация находится по адресу Омская область Кормиловский район, деревня Сосновка ул. Школьная д.32. ООО " Руском-Агро" является юридическим лицом, имеет в собственности имущество, учитываемое на его балансе, расчетные и иные счета в учреждениях банка, круглую печать со своим наименованием. В соответствии с Уставом полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Руском- Агро».[4]
Основным видом деятельности ООО «Руском-Агро» является «Разведение свиней».
Дополнительными видами деятельности являются:
- торговля оптовая мясом и мясными продуктами;
- торговля оптовая консервами из мяса и мяса птицы;
- торговля розничная мясом и мясными продуктами в специализированных магазинах;
- выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур; и т.д.
Таблица 1. Анализ движения денежных средств в ООО «Руском-Агро» за 2014-2016 гг., в тыс. руб.
Показатели |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
Абсолютное отклонение +/- 2016г. к 2015г. |
Ден.потоки от текущих операции: поступило ден.средств всего |
61804 |
1297886 |
1842398 |
544512 |
В т.ч. от продажи продукции, товаров и услуг |
3380 |
1173345 |
1674962 |
501617 |
Прочие поступления |
24964 |
124541 |
167436 |
42895 |
Из них: бюджетные субсидии |
0 |
124541 |
134518 |
9977 |
Платежи всего: |
-3318119 |
-1150722 |
-1530990 |
380268 |
В т.ч. поставщикам за сырье, материалы и.т.д. |
-141545 |
-649473 |
-929144 |
279641 |
В связи с оплатой труда работников |
-837606 |
-152296 |
-185577 |
33281 |
% по долговым обязательствам |
-2076466 |
-156790 |
-252322 |
95532 |
Налог на прибыль организации |
0 |
-5 |
-2389 |
2384 |
Прочие платежи |
-262504 |
-192158 |
-161558 |
-30600 |
Сальдо денежных потоков от текущих операции |
-3256315 |
147164 |
311408 |
164244 |
Ден.потоки от инвестиционных операций: Поступления всего: |
78692473 |
4519 |
11876 |
7357 |
В т.ч. от продажи внеоб.активов (кроме фин.вложений) |
3590 |
4519 |
76 |
-4443 |
От возврата предо-х займов и продажи цб |
70661473 |
- |
11800 |
11800 |
Платежи всего: |
-63299626 |
-551063 |
-641511 |
-90448 |
В т.ч. с приобретением, созданием и т.д. внеоб. А |
-6573 |
-536892 |
-583801 |
-46909 |
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
-2553379 |
- |
-10 |
- |
в связи с приобретением долговых бумаг, предоставление займов другим лицам |
-60739674 |
- |
-57700 |
- |
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
15392847 |
-546544 |
-629635 |
83091 |
Денежные потоки от финансовых операций Поступления всего в т.ч. кредиты и займы |
83021052 |
653075 |
767533 |
114458 |
Платежи всего: |
-95570869 |
-281050 |
-398600 |
117550 |
В связи с погашением векселей и др.долговых цб, выплат кредитов |
-91360290 |
-281050 |
-398600 |
117550 |
Сальдо ден.потоков от финансовых операций |
-12549817 |
372025 |
368933 |
-3092 |
Сальдо ден.потоков за отчетный период |
-413285 |
-27355 |
50706 |
23351 |
Остаток ден.средств и денежных эквивалентов на начало отч.периода |
0 |
31795 |
4440 |
-27355 |
Остаток ден.средств и денежных эквивалентов на конец отч.периода |
0 |
4440 |
55146 |
50706 |
Величина влияния курса иностранной валюты по отношению к рублю |
-67475 |
- |
- |
- |
По данным таблицы можно сделать вывод, что в 2016 году поступления денежных потоков от текущих операций, по сравнению, с 2015 годом увеличились на 544512 рублей, данное изменение произошло за счет увеличения продажи продукции товаров и услуг, а также увеличению прочих поступлений.
Денежные потоки от инвестиционных операций также изменились в 2016 году, по сравнению с 2015. Поступление денежных средств увеличилось на 7358 рублей, данное увеличение произошло за счет возврата предоставленных займов и продажи ценных бумаг на сумму 11800 рублей, но, к сожалению, уменьшилась сумма от продажи внеоборотных активов. За счет увеличения поступления денежных средств, увеличились и платежи организации. Данное изменение произошло за счет приобретения, создания и т.д. внеоборотных активов на сумму 46909 рублей.
Произошло изменение денежных потоков от финансовых операций. В 2016 году поступления денежных потоков увеличились на 114458 рублей за счет привлеченных кредитов и займов. Сумма платежей увеличилась за счет погашения векселей и других долговых ценных бумаг, выплат кредитов и займов на сумму 117550 рублей.
Для того, чтобы оптимизировать движение денежного потока в ООО «РусАгро» Кормиловского района Омской области необходимо узнать недостаток или излишек денежных средств в 2016 году был на предприятии.
Для нашей организации необходимо определить дефицит или избыток денежных средств на определенный период, а именно на 2016 год, для этого для начала нужно рассчитать текущий денежный поток.[4][5]
ЧДП = ЧПО + ЧПФ + ЧПИ,
где ЧПД – чистый денежный поток в исследуемом периоде,
ЧПО – поток от текущей деятельности,
ЧПФ – поток от финансовой деятельности ,
ЧПИ – поток от инвестиционной деятельности.
ЧДП 2016= 311408+(-629635)+ 368933= 50706 рублей.
По данным расчета видно, что чистый денежный поток положительный. Из этого следует, что дефицита денег в данном предприятии нет, избыток денежных средств произошел за счет увеличения в 2016 году, по сравнению с 2015 годом суммы денежных средств от текущей деятельности предприятия и финансовой .
Процесс оптимизации денежного потока предполагает установление баланса между расходами и доходами предприятия, ведь как дефицит, так и избыток отрицательно влияет на финансовое состояние и стабильность предприятия.[5]
Как мы видим в ООО «РусАгро» имеется избыток денежных средств в сумме 50706 рублей. Чтобы деньги не разошлись, а принесли предприятию больше прибыли, можно положить их на краткосрочный депозит в банке.
Наиболее выгодные краткосрочные вклады от 1-3 месяцев для юридических лиц предлагают в таких банках, как:
1) Промсвязьбанк – 7,5% годовых;
2) Альфабанк -8,1% годовых;
3) Восточный-банк – 8,25% годовых;
Исходя из данных, мы видим, что наибольшая процентная ставка по вкладу у банка Воссточный. Необходимо рассчитать доход краткосрочного вклада по ставке 8,25% годовых, по следующей формуле:
Sp=P+(P*I*t)/365/100 , где
S — сумма денежных средств, причитающихся к возврату вкладчику по окончании срока депозита. Она состоит из первоначальной суммы размещенных денежных средств, плюс начисленные проценты.
I–годовая процентная ставка
t – количество дней начисления процентов по привлеченному вкладу
K – количество дней в календарном году (365 или 366)
P – первоначальная сумма привлеченных в депозит денежных средств
Sp – сумма процентов (доходов).
Делаем расчет по данной формуле
S=50700+(50700*8,25%*90)/365/100= 51731,35 руб. составить доход предприятия.
Таким образом, предприятию сверхлимитные средства лучше положить в банк, ведь вклад в банке сможет не только сохранить деньги, но и хоть и немного, но приумножить их..
Список литературы
1. Косиняева Н. С., Сидорин А. А. Основные направления оптимизации денежных потоков // Молодой ученый. — 2016. [Электронный ресурс] Режим доступа: URL https://moluch.ru/archive/116/31676/
2. Балащенко, В. Ф. Финансовый менеджмент / В.Ф. Балащенко, Т.Е. Бондарь. - М.: ТетраСистемс, 2014. - 272 c.[ Электронный ресурс] Режим доступа: https://elibrary.ru
3. Бланк, И.А. Управление финансовыми ресурсами / И.А. Бланк. - М.: Омега-Л, 2017. - 158 c. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.alleng.ru
4. Пучкова, С. И. Финансовый менеджмент / С.И. Пучкова. - М.: МГИМО-Университет, 2016. - 196 c. [Электронный ресурс]Режим доступа: https://e.lanbook.com
5. Малыгина Е.А. Методы оптимизации денежных потоков организации / Е.А. Малыгина. – М.: Молодой ученый, 2014г. [Электронный ресурс]Режим доступа: https://e.lanbook.com