X Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2018

Для каждого предприятия чтобы выжить и развиваться, очень важно управлять в нужном направлении всеми своими основными экономическими показателями. Для этого необходим систематический анализ экономических показателей в динамике.

Как видно из таблицы организация прожила три разных периода, успешный 2015 год (наилучшие показатели за рассматриваемый период), сложный 2014 и стабилизационный 2016 (начало роста объемов выпуска и продаж, стабилизация численности персонала).

Таблица 1

Анализ основных технико-экономических показателей БУ «МФЦ» за 2014 – 2016 гг.

Показатели	2014г.	2015г.	Отклонение показателей 2015 с 2014гг.		2016г.	Отклонение показателей 2016 с 2015гг.
			+/-	%		+/-	%
Объем производства млн. руб.	3146,7	2616,8	-529,3	-19,4	2705,4	+88,6	+3,4
Среднегодовая числ. персонала, чел., в т. ч. - осн. рабочих - вспом. рабочих	1071 697 114	958 642 99	-113 -55 -15	-10,6 -7,9 -13,2	961 644 100	+3 +2 +1	+0,3 +0,3 +1,0
Выработка на 1го осн. рабочего, тыс. руб.	4514,6	4076,0	-438,6	-9,8	4200,9	+124,9	+3,3
ФОТ, млн. руб.	29,5	26,8	-2,7	-9,2	28,8	+2,0	+7,5
ФОТ осн. рабочего, млн. руб.	15,1	14,6	-0,5	-3,3	15,8	+1,2	+8,2
Сред. з/п на 1 осн. раб., руб.	21665	22740	+1075	+5,0	24500	+1760	+7,7
Сумма условно постоянных расходов в с/с, млн. руб.	481,2	475,8	-5,4	-1,1	451,2	-24,6	-5,2
Себестоимость продукции, млн. руб.	2531,8	2328,4	-203,4	-8,0	2191,1	-137,3	-5,9
Прибыль млн. руб.	330	50	-280	-84,8	121	+70	+140,0
Затраты на 1 руб. производства	0,805	0,890	+0,085	+10,6	0,810	-0,080	-9,0
Рентабельность деятельности, %	13,1	2,2	-10,9	-83,2	5,5	+3,3	+150,0
Рентабельность продаж, %	10,5	1,9	-8,6	-81,9	4,5	+2,6	+136,8

В 2016 году наблюдается незначительное улучшение показателей деятельности организации по сравнению с 2015 годом, увеличился объем производства на 3.4%, улучшилась выработка на 3,3%, возрос уровень рентабельности до 5.5% (в 2014 уровень рентабельности составил – 2,2%). В абсолютном выражении увеличение объема производства в 2016 году по сравнению с 2015 составило 88,6 млн. руб.

Среднесписочная численность персонала сократилась в 2015 году на 10,6% или на 113 человек по сравнению с 2014 годом, что связано со сложным положением предприятия в период кризиса и необходимостью сокращать излишний персонал. В 2016 году численность персонала незначительно увеличилась на 3 человека или на 0,3%.

Выработка на одного основного рабочего снизилась в 2015 году по сравнению с 2013 на 9,8%, а в 2016 году увеличилась на 3,3%, однако не достигла предкризисного уровня 2014 года. При этом снижение фонд оплаты труда в 2015 году и его повышение в 2016 году, как в целом по предприятию, так и по основным рабочим снижался более медленными темпами и увеличивался гораздо быстрее, чем снижение и рост выработка. Уменьшение ФОТ в 2015 году по сравнению с 2014 составил 9,2% в целом (2,7 млн. руб.), а по основным рабочим 3,3% (0,5 млн. руб.). Такая ситуация связана с политикой антиинфляционного повышения, что заставило организацию увеличить уровень оплаты труда основных рабочих с 21665 до 22740 руб. в месяц (прирост составил 5%). Прирост ФОТ в 2016 году по сравнению с 2015составил в целом по организации 7,5% (2 млн. руб.), а по основным рабочим на 8,2% (1,2 млн. руб.). Такое изменение ситуации на предприятии связано с усилением административно управленческого аппарата и привлечением специалистов инженеров и квалифицированных рабочих, для нормализации экономической ситуации в после кризисный период. Средний уровень заработной платы одного основного рабочего в 2016 увеличился на 7,7% и составил 24500 руб., в абсолютном выражении зарплата возросла на 1760 руб.

Себестоимость продукции снижалась и в 2015 и в 2016 году на 8,0 и 5,9% соответственно, такое изменение себестоимости обусловлено как снижением объемов продаж (в 2015 году), так и изменением уровня условно-постоянных и переменных затрат в составе себестоимости в 2016 году. Снижение условно-постоянных затрат в 2015 по сравнению с 2014 составил 1,1 % или 5,4 млн. руб., а в 2013 году по сравнению с 2015 сокращение затрат на 5,2% или 24,6 тыс. руб. Это прежде всего связано с экономией средств при выплате бонусов управленческому персоналу компании.

Значительно возросли затраты на один рубль продукции в 2015 году по сравнению с 2014. Рост в абсолютном выражении составил 8,5 копеек, а в относительном прирост затрат 10,6%. В 2016 году по сравнению с 2015 годом те же показатели следующие: абсолютное снижение затрат на 8 копеек в относительном 9%. Увеличение затрат на один рубль продукции напрямую связано с повышением условно-постоянных расходов в составе себестоимости и увеличением расходов на содержание административно-управленческого аппарата.

Подводя итоги проведенного анализа необходимо отметить, что 2016 год является в деятельности организации не столь удачным. Однако этому факту есть объяснения, так как этот период протекал под знаком экономических проблем и кризисных последствий. К чести организации нужно отметить, что выйти из сложностей получилось, сохранен объем продаж, увеличилась численность персонала, привлечены новые специалисты и получена прибыль. В целом финансово-хозяйственное состояние БУ «МФЦ» остается стабильным.

CПИCOК ИCПOЛЬЗOВAННOЙ ЛИТEРAТУРЫ И ИCТOЧНИКOВ

Зарецкая В.Г. Эволюция финансовой отчетности в Российской Федерации и ее влияние на процедуру анализа финансового состояния // Международный бухгалтерский учет. – 2011. №3. С. 2 - 10.

Положение об отделах БУ «МФЦ»

Официальный сайт: МФЦ – Omsk. RF/ru

Положение об отделах БУ «МФЦ»

Положение об отделе по работе с гражданами и организациями БУ «МФЦ»

Код для цитирования: Скопировать