АНАЛИЗ ПАРАМЕТРОВ ФИНАНСОВОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (НА ПРИМЕРЕ АО "РИМ") - Студенческий научный форум

IX Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2017

Личный портфель

АНАЛИЗ ПАРАМЕТРОВ ФИНАНСОВОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (НА ПРИМЕРЕ АО "РИМ")

Аристархова Т.И. 1
1Северо-Восточный государственный университет
 Комментарии
Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке "Файлы работы" в формате PDF
Объектом данной работы является акционерное Общество «Рудник имени Матросова».

Необходимо решить следующую задачу: дать оценку результатам хозяйственной деятельности организации.

Основной целью являются отработка практических навыков по учету и анализу хозяйственной деятельности организации.

Информационную базу при написании работы составили законы, инструкции, Правительства Российской Федерации, литература, учетная политика организации, приказы, распоряжения, первичная и учетная информация организации и его отчетность.

Основным источником информации для анализа финансового состояния служит годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним [1]. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием активов и пассивов, эти данные представлены в Форме №1 «Бухгалтерский баланс» [2].

В процессе анализа активов организации следует, прежде всего, изучить изменения их состава, структуры и дать им оценку, используя горизонталь­ный и вертикальный анализ (Таблица 1 и Таблица 2 соответственно).

Горизонтальный анализ - это оценка темпов роста (снижения) показателей бухгалтерского баланса за отчетный период. Он помогает оценить темпы роста (или снижения) по каждой группе средств организации и их источников за рассматриваемый период [3, c. 42]. Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких таблиц.

Вертикальный анализ (структурный) - определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения [3, с. 42].

Для того чтобы провести горизонтальный анализ, воспользуемся формулами (1) и (1.1) [3, с. 42]:

1) Изменение = Значение 2015 года – Значение 2013 года; (1)

2) Прирост = (1.1)

Таблица 1

Активы

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Изменение

Прирост

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

1.Иммобилизаци-онные активы

         

1.1.Нематериальные активы (1110+…+ 1140)

1945389

1596364

1596944

-348445

-17,91

1.2.Основные средства (1150)

32153992

36104286

43060548

10906556

33,92

1.3. Долгосрочные финансовые вложения(1160 + 1170)

870900

6 496740

1161330

290430

33,35

1.4.Прочие внеоборотные акивы (1180+ 1190)

3851654

8965012

10358748

6507094

168,94

ИТОГО по разделу 1

38821935

53162402

56177570

17355635

44,71

2.Оборотные активы

         

2.1. Запасы (1210 + 1220)

5922619

8987685

9754899

3832280

64,71

2.2. Дебиторская задолженность (1230)

3890069

865517

780013

-3110056

-79,95

2.3. Краткосрочные финансовые вложения (1240)

6218548

10695534

14576540

8357992

134,4

2.4.Денежные средства (1250)

1960668

1547387

925577

-1035091

-52,8

2.5.Прочие оборотные активы (1260)

0

0

0

0

0

ИТОГО по разделу 2

17991904

22096123

26037029

8045125

44,72

ИМУЩЕСТВО (всего)

56813839

75258525

82214599

25400760

44,71

Горизонтальный анализ активов организации

Из данных таблицы 1 видно, что активы фирмы увеличились за два года с 56813849 тыс. до 82214599 тыс. на 25400760 тыс. руб., или на 44,71%.

Структура активов также изменилась: стоимость иммобилизованных активов увеличилась на 17355635 тыс. руб., или 44,71%, а стоимость оборотных активов – на 8045125 тыс. руб., или 44,72%.

Увеличение иммобилизованных или внеоборотных активов произошло путем увеличения основных средств (на 33,92%), долгосрочных финансовых вложений (на 33,35%), а также прочих внеоборотных активов (на 168,94%), что может свидетельствовать о расширении деятельности и росте экономического потенциала организации.

Также заметно уменьшение нематериальных активов на 348445 тыс. руб., или 17,91%.

За счет же увеличения запасов (на 64,71%) и краткосрочных финансовых вложений (на 134.4%) произошло увеличение оборотных активов. Наличие в составе оборотных средств краткосрочных финансовых вложений говорит о желании вкладывать средства с целью получения дополнительной прибыли [4, с.146].

В тоже время сумма денежных средств уменьшилась на 1035091 тыс. руб., или на 52,8%, что является отрицательным фактором и может говорить о снижении ликвидности оборотного капитала и его оборачиваемости.

Также наблюдается уменьшение дебиторской задолженности на 79,95%, это является положительным изменением и говорит о том, что у организации уменьшились отвлеченные средства.

Важным показателем является темп прироста реальных активов. Реальные активы -это реально существующее имущество и финансовые вложения по их действительной стоимости.

Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле (2) [4, стр.163]:

(2)

  • А - темп прироста реальных активов, %;

  • С - основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки по нереализованным товарам, нематериальных активов, использованной прибыли, тыс.;

  • 3 - запасы и затраты, тыс.;

  • Д - денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств, тыс.;

  • 0 - предыдущий год;

Таким образом, интенсивность прироста реальных активов за два года увеличилась на 18,9%.

Следовательно, интенсивность прироста реальных материальных активов за два года увеличилась примерно на 18,9%.

Следующий этап анализа - это изучение структуры источников финансовых результатов (Таблица 2):

Горизонтальный анализ пассивов организации

Таблица 2

Пассивы

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Изменение

Темп прироста

   
 

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

%

 

1

2

3

4

5

6

 

1.Собственный капитал

           
  1.  

    1. Уставный капитал

(1310-1320)

4 751

4 751

4 751

0

0

 
  1.  

    1. Инвестиции от акционеров на увеличение капитала (1330)

0

0

42767432

42767432

-

 

1.3.Добавочный капитал (1340+1350)

24305345

24297964

24297698

-7647

-0,03

 
  1.  

    1. Резервный капитал (1360)

27

27

27

0

0

 
  1.  

    1. Прибыль

(убыток) (1370)

-4232719

-22055315

-20701901

16469182

389,1

 

ИТОГО

20077404

2247427

46368007

26290603

30,95

  1. Долгосрочные пассивы

         

2.1. Займы и кредиты (1410)

27012425

62240290

32037078

5024653

18,6

2.2. Отложенные налоговые, оценочные и прочие обязательства ((1420+...+ 1450)

585259

1579169

1833871

1248612

13,34

ИТОГО

27597684

63819459

33870949

6273265

2,73

  1. Краткосрочные пассивы

         

3.1. Займы и кредиты (1510)

6797983

8 473835

1309114

-5488869

-80,74

3.2.Кредиторская задолженность (1520)

2136607

418791

418625

-1717982

-80,41

3.3.Доходы будущих периодов (1530)

15 954

15 988

5 990

-9964

-62,45

3.4. Оценочные обязательства (1540)

188207

283 025

241 914

53707

8,54

3.5. Прочие (1550)

0

0

0

0

0

ИТОГО

9138751

9191639

1975643

-7163108

-78,38

ИСТОЧНИКИ ИМУЩЕСТВА (всего)

56813839

75258525

82214599

25400760

4,71

Увеличение пассивов АО " Рудник имени Матросова" произошло на 25400760 тыс. рублей в основном за счет увеличения собственного капитала (на 6273265 тыс. руб.). За анализируемый период отмечается тенденция снижения кредиторской задолженности на 7163108 тыс. руб.

Увеличение собственного капитала произошло на 6273265 тыс. рублей за счет инвестиций от акционеров на увеличение капитала в размере 42767432 тыс. рублей. Уставный капитал остался неизменным, а в добавочном капитале присутствует незначительное уменьшение.

Таким образом, на основании проведенного горизонтального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность АО «Рудник имени Матросова» способствовала увеличению собственного капитала, а также уменьшение кредиторской задолженности говорит о том, что организация не испытывает недостатка в собственных оборотных средствах.

Проведем вертикальный анализ активов Общества, взяв данные из Таблицы 1. Вертикальный анализ проводится в аналитической таблице (Таблица 3). Для того чтобы провести вертикальный анализ организации, воспользуемся формулой (2.1):

1) Удельный вес общей величине актива = . (2.1)

Таблица 3

Наименование актива

2013 г.

2014 г.

2015 г

Изме- нение уд. веса %

   
 

тыс. руб.

Уд. вес в общей величине актива %

тыс. руб.

Уд. вес в общей величине актива %

тыс.руб.

Уд. вес в общей величине актива%

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Иммобилизационные активы

             

1.1.Нематериальные активы (1110+…+1140)

1945389

3,424

1596364

2,121

1596944

1,942

-1,482

1.2.Основные средства (1150)

32153992

56,59

36104286

47,97

43060548

52,38

-4,219

1.3.Долгосрочные финансовые вложения(1160 + 1170)

870900

1,534

6 496740

8,633

1161330

1,413

-0,121

ИТОГО по разделу 1

38821935

68,33

53162402

70,64

56177570

68,33

-0,002

 

2. Оборотные активы

               

2.1. Запасы (1210 + 1220)

5922619

10,425

8987685

11,942

9754899

11,865

1,44

 

2.2.Дебиторская задолженность (1230)

3890069

6,85

865517

1,15

780013

0,95

-5,898

 

2.3.Краткосрочные финансовые вложения (1240)

6218548

10,95

10695534

14,212

14576540

17,73

6,785

 

2.4.Денежные средства (1250)

960668

3,451

1547387

2,056

925577

1,126

-2,325

 

2.5.Прочие оборотные активы (1260)

0

0

0

0

0

0

0

 

ИТОГО по разделу 2

17991904

31,668

22096123

29,36

26037029

31,67

0,002

 

ИМУЩЕСТВО (всего)

56813839

100

75258525

100

82214599

100

0

 

Вертикальный анализ активов организации

В структуре активов баланса АО «Рудник имени Матросова» значительную долю составляют оборотные активы. В оборотных активах преобладают краткосрочные финансовые вложения, доля которых по состоянию на конец 2013 года составляла 10,95%, а в течение 2014 и 2015 годах происходило увеличение запасов и их доля на конец 2015 года составила 17,73%.

Снижение доли денежных средств свидетельствует об уменьшении ликвидности организации [5, стр.106]. Так же произошло снижение дебиторской задолженности: на конец 2013 года величина дебиторской задолженности составляла 6,85% от их общей величины, а на конец 2015 года - 0,95%.

На конец 2013 и 2015 года величина иммобилизационных (внеоборотных) активов не изменилась и составила 68,33% от их общей величины.

В структуре внеоборотных активов преобладали основные средства, доля которых по состоянию на конец 2013 года составляла 56,59%, а в течении 2014 и 2015 годах происходило уменьшение основных средств и их доля на конец 2015 года составила 52,38%.

Проведем вертикальный анализ пассивов организации (Таблица 4):

Таблица 4

Вертикальный анализ пассивов организации

Пассивы

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Изменение уд. веса %

 

тыс. руб.

Уд. вес в общей величине пассива,%

тыс. руб.

Уд. вес в общей величине пассива,%

тыс. руб.

Уд. вес в общей величине пассива, %

1

2

3

4

5

6

7

8

  1. Собственный капитал

             
  1.  

    1. Уставный капитал

(1310-1320)

4 751

0,008

4 751

0,006

4 751

0,006

0,002

  1.  

    1. Инвестиции от акционеров на увеличение капитала (1330)

0

0

0

0

42767432

52,02

52,02

  1.  

    1. Добавочный капитал (1340+ 1350)

24305345

42,78

24297964

32,29

24297698

29,55

13,23

1.4.Резервный капитал (1360)

27

0

27

0

27

0

0

1.5.Прибыль (убыток) (1370)

-4232719

7,45

-22055315

29,31

-20701901

25,18

17,73

ИТОГО

20077404

35,34

2247427

2,99

46368007

56,4

21,06

  1. Долгосрочные пассивы

             

2.1. Займы и кредиты (1410)

27012425

47,55

62240290

82,7

32037078

38,97

-8,58

2.2. Отложенные налоговые, оценочные и прочие обязательства (1420+...+ 1450)

585259

1,03

1579169

2,1

1833871

2,23

1,2

ИТОГО

27597684

48,58

63819459

84,8

33870949

41,2

-7,38

  1. Краткосрочные пассивы

             

3.1. Займы и кредиты (1510)

6797983

11,97

8 473835

11,26

1309 114

1,59

-10,38

3.2. Кредиторская задолженность (1520)

2136607

3,76

418791

0,56

418625

0,51

-3,25

3.3.Доходы будущих периодов (1530)

15 954

0,03

15 988

0,02

5 990

0,007

-0,023

3.4. Оценочные обязательства (1540)

188207

0,33

283 025

0,38

241 914

0,29

-0,04

3.5. Прочие (1550)

0

0

0

0

0

0

0

ИТОГО

9138751

16,09

9191639

12,21

1975643

2,4

-13,69

ИСТОЧНИКИ ИМУЩЕСТВА

56813839

100

75258525

100

82 214599

100

0

В структуре пассивов баланса АО «Рудник имени Матросова» значительную долю составляет собственный капитал, где произошло увеличение на 21,06%.

В собственном капитале преобладают инвестиции от акционеров на увеличение капитала, доля которых по состоянию на конец 2015 года составила 52,02%.

Произошло снижение доли долгосрочных обязательств (на 7,38%) и краткосрочных обязательств (на 13,69%).

Таким образом, на основании проведенного горизонтального и вертикального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность Общества способствовала увеличению его собственного капитала. Снижение краткосрочной кредиторской задолженности говорит о том, что АО «Рудник имени Матросова» не испытывает недостатка в собственных оборотных средствах, и его текущая деятельность финансировалась не только за счет привлеченных средств.

Одним из показателей, на основе которого дается обобщающая оценка финансового состояния организации, является прибыль.

Анализ формирования финансовых результатов проводится как в самой организации – для целей управления активами, так и внешними пользователями информации.

Проведем анализ отчета о финансовых результатов (Таблица 3) с помощью данных таблицы 6:

Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.

Таблица 5

Анализ отчета о прибылях и убытках

Наименование показателя

2015г.

2014г.

2013г.

Изменение с 2013г. по 2014г.

Изменение с 2014г. по 2015г

Изменение

с 2013г. по 2015г

 

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Откло-нение, %

тыс. руб.

Отклоне-ние ,%

тыс. руб.

Отклоне-ние,%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Выручка

196758

217010

69619

147391

211,71

-20252

-9,33

27139

182,62

Себестои-мость продаж

-396790

-282586

-77618

204968

264,07

114204

40,41

319172

411,21

Валовая прибыль (убыток)

-202032

-65576

-7999

57577

719,80

136456

208,09

194033

2425,72

Управленче-ские расходы

-473328

-619030

-611659

7371

1,21

-145702

-23,54

-138331

-22,62

Прибыль (убыток) от продаж

-675360

-684606

-619658

64948

10,48

-9246

-1,35

55702

8,99

 

Проценты к уплате

-1642668

-2286017

-756346

1529671

202,24

-643349

-28,14

886322

117,18

 

Прочие доходы

51800300

11463136

4101612

7361524

179,48

40337164

351,89

47698688

1162,93

 

Прочие расходы

-49066049

-30039468

-5116041

24923427

487,16

19026581

63,34

43950008

859,06

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

1085071

-21293144

-2172802

19120342

879,99

22378215

105,1

3257873

149,94

 

Постоянные налоговые обязательства (активы)

-486165

781482

43266

738216

1706,23

-1267647

-162,21

-529431

( -1223,67

 

Изменение отложенных налоговых активов

577849

4447507

507947

3939560

775,58

-3869658

-87,01

69902

13,76

 

Изменение отложенных налоговых обязательств

-308698

-970360

-116652

853708

731,84

-661662

-68,19

192046

164,63

 

Чистая прибыль (убыток)

1353148

-17818842

-1781656

16037186

900,13

19171990

107,59

3134804

175,95

Прочее

-1074

-2845

-149

2696

1809,40

-1771

-62,25

925

620,81

 

Постоянные налоговые обязательства (активы)

-486165

781482

43266

738216

1706,23

-1267647

-162,21

-529431

( -1223,67

Изменение отложенных налоговых активов

577849

4447507

507947

3939560

775,58

-3869658

-87,01

69902

13,76

 

Изменение отложенных налоговых обязательств

-308698

-970360

-116652

853708

731,84

-661662

-68,19

192046

164,63

 

Чистая прибыль (убыток)

1353148

-17818842

-1781656

16037186

900,13

19171990

107,59

3134804

175,95

 

Прочее

-1074

-2845

-149

2696

1809,40

-1771

-62,25

925

620,81

 

Опираясь на данные таблицы 7, можно сделать вывод, что за исследуемый период выручка от основной деятельности предприятия увеличилась на 182,62%, а прибыль организации увеличилась на 175,95%.

БИБЛИОГРАФИЯ

  1. Законодательные и нормативные правовые акты

  •  
    1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ;
    2. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;

  1. Учебная литература

  •  

    1. Лукаш Ю.А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения-М.: «ФЛИНТА» 2014.-282с.;

    2. Любушкин Н.П. Экономический анализ: учебник, - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. -575с.

III.Электронные ресурсы

  •  

    1. Справочная система «Гарант»

Просмотров работы: 462