Финансовое планирование с позиций финансовой стратегии, тактики и политики, разработки мероприятий по совершенствованию бизнес-процессов, определения приоритетов перспективного развития локальных, тактических целей и задач представляет собой совокупность мер развития и совершенствования страховых продуктов, пользующихся спросом на страховом рынке, определения путей достижения оптимальных финансовых результатов при ограничении уровня риска.
Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса является установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования. [2]
Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Финансовый план следует рассматривать как одну из реальных форм проявления распределительного характера финансов организаций. Финансовый план организации выступает в виде балансовых форм, сгруппированных в них статей доходов и расходов, планируемых к получению и финансированию в предстоящем периоде. Степень детализации плана зависит от принятой в организации формы документов. Форма финансового плана вместе с методологией составления и методикой разработки показателей не тождественна одной из форм финансовой отчетности — бухгалтерскому балансу. [3]
В практической деятельности организации используют три модели финансового планирования:
− разработка финансового плана в структуре бизнес-плана;
− бюджетирование;
− составление прогнозных финансовых документов.
Без бизнес-плана невозможно эффективно управлять не только крупным, но и сравнительно небольшим предприятием. Будущее любой организации без него неопределенно и непредсказуемо. Поэтому управленческому персоналу необходимо уметь составлять бизнес-план.
Бизнес-план — это документ, который дает описание основных аспектов будущего коммерческой организации, анализирует все риски, с которыми она может столкнуться, определяет способы решения возможных проблем и отвечает в конечном счете на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в этот проект и принесет ли он доходы, которые окупят затраты.
Обычно бизнес-план включает следующие разделы: обзорный раздел (резюме); описание организации (предприятия); описание продукции (товаров, работ, услуг); анализ рынка; производственный план; план сбыта (маркетинговые мероприятия); финансовый план; анализ чувствительности проекта; экологическая и нормативная информация; приложения.
Таким образом, финансовый план является важнейшей составной частью бизнес-плана, который может составляться как для обоснования конкретных инвестиционных проектов и программ, так и для управления всей текущей и стратегической деятельностью организации. Финансовый план можно рассматривать как задание по отдельным показателям, а также как финансовый документ, обеспечивающий увязку показателей развития организации с имеющимися для этого финансовыми ресурсами. [4]
Финансовое планирование как составная часть бизнес- планирования направлена, с одной стороны, на предотвращение ошибочных действий в сфере финансов, с другой — на выявление резервов и мобилизацию неиспользованных возможностей. Наличие бизнес-плана является важным фактором при решении вопроса о предоставлении финансовой поддержки организации от внешних инвесторов.
Основными задачами финансового планирования в организации являются:
− обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами деятельности предприятия;
− определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;
− выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
− установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, внебюджетными фондами, банками и контрагентами;
− соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
− контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью организации. [5]
В практике финансового планирования следует выделить три способа планирования. При первом способе планирования оно осуществляется «снизу вверх», от низших уровней иерархии к высшим. Низшие структурные подразделения сами составляют детальный финансовый план своей работы, которые впоследствии интегрируются на верхних ступенях, образуя в итоге финансовый план организации.
При втором способе финансовое планирование осуществляется «сверху вниз». В этом случае процесс финансового планирования осуществляется исходя из плана организации путем детализации его показателей сверху вниз по иерархии. При этом структурные подразделения должны преобразовать поступающие к ним финансовые планы вышестоящих уровней в планы своих подразделений.
Третий способ — «встречное планирование». Оно представляет собой синтез первого и второго способов финансового планирования. Этот способ предусматривает разработку финансового плана в два этапа. На первом этапе (сверху вниз) производится текущее финансовое планирование по главным целям. На втором этапе (снизу вверх) составляется окончательный финансовый план по системе детализированных показателей. При этом в окончательные финансовые планы включаются по согласованию различных уровней наиболее удачные решения. [6]
Этапы финансового планирования деятельности организации представлены на рисунке 1.
1.прогнозирование - выработка основного подхода ко всем планам деятельности организации
5.формирование сводного бюджета
М
2.разработка альтернативныхвариантов развития и выбор оптимального
3.формулирование целей, сроковее достижения
4.разработка программы играфика работдля реализации поставленной цели
одель
Рис.1 - Этапы финансового планирования деятельности организации
К ним относятся:
− прогнозирование - выработка основного подхода ко всем планам деятельности организации;
− разработка альтернативных вариантов развития и выбор
оптимального;
− формулирование целей, сроков ее достижения;
− разработка программы и графика работ для реализации поставленной цели;
− формирование сводного бюджета.
Обеспечить надлежащий уровень финансового планирования позволяет единый регламент планирования, которым определены обязанности управленческого персонала, структурных подразделений на различных этапах планового процесса. Регламент определяет сроки, регулярность и ответственность за реализацию плановых процедур, единую методологию анализа и планирования, которая обеспечивает сопоставимость использованных в практике управления плановых и аналитических показателей. [7]
Множество задач, стоящих перед финансовыми менеджерами, можно разбить на общие и частные. Общие задачи финансовой деятельности характерны для организации в целом; частные - для финансовой деятельности структурных подразделений, согласованные по целям, ресурсам, параметрам с общими. Решению этих задач способствует финансовая стратегия организации, предполагающая оптимизацию денежных потоков от текущей, финансовой, инвестиционной деятельности, развитие региональной сети, налоговую политику и т.п.[8] Финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей условиям, сложившимся на рынке, иначе организация может обанкротиться.
В процессе финансового планирования достигаются:
− идентификация финансовых целей и ориентиров в предпринимательстве;
− соответствие целей текущему финансовому состоянию;
− последовательность действий по достижению поставленных целей.
Процесс финансового планирования включает анализ финансового положения, составление прогнозных смет и бюджетов, процедуры внесения изменений. Последовательность процедур по внесению изменений в планы представлены на рисунке 2 и включает: определение базовых показателей в
Оптимальный вариант финансового
плана
Рис. 2 – Последовательность этапов составления и корректировки финансовых планов
целом и с разбивкой по видам деятельности; определение такие производных показателей, как страховые взносы и выплаты, аквизиционные и операционные расходы, объем инвестиций, уровень резервирования и т.д.; установление для производных показателей зависимости от базового (либо пропорциональная зависимость, либо регрессионная модель); составление прогнозных вариантов отчета о финансовых результатах, баланса по укрупненным статьям; осуществление имитационного моделирования, результатом которого является построение нескольких вариантов прогнозной отчетности.
Исходными данными для разработки плана эффективного финансового развития являются:
- цели и задачи;
- ресурсы;
- правила, регламентирующие формирование страховых и прочих
резервов;
- правила, регламентирующие инвестирование собственных средств
организации;
- параметры текущего финансового состояния;
- допустимые пределы изменения параметров, характеризующих
финансовую устойчивость.
В прогнозном периоде предполагается в процессе финансового планирования соблюдение правовых и надзорных ограничений.
В рамках настоящей статьи рассмотрены теоретические и организационные аспекты системного подхода к финансовому планированию. На основании них можно сделать выводы: теоретически системный подход к финансовому планированию заключается в рассмотрении и систематизации понятийного аппарата, этапов и классификации видов планирования, применяемых моделей и методов; организационно системный подход к финансовому планированию и выработке управленческих решений заключается в составлении аналитических записок от структурных подразделений к высшему руководству, использовании определенного инструментария (правил, процедур, нормативов, методов и т.д.), составлении смет.
Список литературы:
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы.- М.: Финансы и статистика, 2015.- 246с.
Бухалков М. И. Планирование на предприятии. – М.: ИНФРА-М, 2015.- 233с.
Ревенков А.Н. Финансовое планирование как элемент хозяйственного управления / А.Н. Ревенков // Финансы. – 2015. - № 3. – С.12-13.
Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебник. Ч.1. / А.И. Ильин. – М.: Новое знание, 2015. – 378 с.
Кузина Е.Л. Приоритет общественной безопасности в управлении. - Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. Научно-практический журнал. - № 2(69). - 2016. – С. 16-19.
Лапоногова А.А. Оптимизационное моделирование структуры капитала коммерческой организации. - Экономика и предпринимательство. – 2016. – №9. – С.108-113.
Современные проблемы финансового менеджмента: теория, методология и технологии: монография / В.Ю. Барашьян и др.; под науч. ред. В.С. Золотарева, В.Ю. Барашьян. – Ростов н/Д: Издательско-полиграфический комплекс РГЭУ (РИНХ), 2016. – 192 с.
Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии.- М.: «Проспект», 2014.- 311с.
9