Таблица 1 - Основные параметры сельскохозяйственного производства ООО «Большой Морец» за 2007-2011 гг.
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. к 2007 г., % |
Валовая продукция в текущих ценах реализации, тыс. р. |
145534 |
142971 |
127016 |
109660 |
171230 |
117,7 |
Товарная продукция, тыс. р. |
162754 |
87305 |
144137 |
153914 |
146232 |
89,8 |
Основной производственный капитал, тыс. р. |
53341 |
54032 |
57475 |
62902 |
60359 |
113,2 |
Среднегодовая численность работающих, чел. |
187 |
160 |
155 |
145 |
139 |
74,3 |
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. |
30806 |
24019 |
28532 |
28549 |
33283 |
108,0 |
Площадь сельскохозяйственных угодий, га |
15102 |
15102 |
15102 |
15102 |
15102 |
100,0 |
в том числе пашни |
13762 |
13762 |
13762 |
13762 |
13762 |
100,0 |
Коммерческая себестоимость, тыс. р. |
133818 |
75004 |
124395 |
131265 |
109047 |
81,5 |
Затраты труда, тыс. чел.-час |
372 |
227 |
263 |
195 |
194 |
52,2 |
Производственные затраты, тыс. р. |
113358 |
121853 |
127472 |
95550 |
129865 |
114,6 |
Чистый доход, тыс. р. |
32176,0 |
21118,0 |
-456,0 |
14110,0 |
41365,0 |
128,6 |
Прибыль, тыс. р. |
28936 |
12301 |
19742 |
22649 |
37185 |
128,5 |
Уровень рентабельности, % |
21,6 |
16,4 |
15,9 |
17,3 |
34,1 |
157,7 |
Стоимость валовой продукции за исследуемый период возросла на 17,7 %, что связано с увеличением объемов производства подсолнечника в 2,7 раз. В 2007г. товарная продукция превысила валовую на 8,3 % за счет продажи всего КРС (с 2008 г. хозяйство производило только продукцию растениеводства). В 2008 г. выручка от реализации снизилась почти в 2 раза, а за анализируемый период на 10,2%. Стоимость основных средств практически не менялась.
Численность работников, занятых в сельском хозяйстве, за последние 5 лет снизилась на 48 человек, фонд оплаты труда в среднем по организации увеличился всего на 8%. В связи с ликвидацией животноводства почти в 2 раза уменьшились затраты труда.
Прибыль от реализации продукции увеличилась за 2007-2011 гг. почти на 30%, при этом начиная с 2009 г. ежегодный ее прирост составил в среднем 7756 тыс. руб. Уровень рентабельности за рассматриваемый период вырос на 57,7%, причем в 2011 г. по сравнению с предыдущим годом он увеличился вдвое.
Выручка от реализации продукции включает в себя денежные средства либо иное имущество в денежном выражении, полученные или подлежащие получению в результате реализации товаров, готовой продукции по ценам в соответствии с договорами. В таблице 2 рассмотрим состав и структуру выручки от реализации сельскохозяйственной продукции.
Таблица 2 - Состав и структура объема продаж ООО «Большой Морец»
Виды продукции |
Объем продаж, тыс. р. |
В среднем 2007-2011 гг. |
|||||
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
тыс. руб. |
% |
|
Зерновые культуры в том числе |
99685 |
39485 |
67695 |
55733 |
14738 |
55467,2 |
39,9 |
пшеница |
71615 |
29704 |
57105 |
32420 |
14146 |
40998 |
29,5 |
кукуруза |
26256 |
8524 |
10426 |
23181 |
592 |
13795,8 |
9,9 |
ячмень |
834 |
- |
- |
- |
166,8 |
0,1 |
|
горох |
980 |
1257 |
164 |
132 |
- |
506,6 |
0,4 |
Подсолнечник |
42463 |
40436 |
75890 |
91609 |
127025 |
75484,6 |
54,4 |
Рапс |
- |
- |
- |
- |
882 |
176,4 |
0,1 |
Прочая продукция |
1131 |
7384 |
552 |
6572 |
3587 |
3845,2 |
2,8 |
Итого по растениеводству |
143279 |
87305 |
144137 |
153914 |
146232 |
134973,4 |
97,2 |
Молоко |
2999 |
- |
- |
- |
- |
599,8 |
0,4 |
Мясо КРС |
16303 |
- |
- |
- |
- |
3260,6 |
2,3 |
Мясо лошадей |
156 |
- |
- |
- |
- |
31,2 |
0,0 |
Пр-ция собств. пр-ва |
17 |
- |
- |
- |
- |
3,4 |
0,0 |
Итого по животн-ву |
19475 |
- |
- |
- |
- |
3895 |
2,8 |
Итого по с.-х. производству |
162754 |
87305 |
144137 |
153914 |
146232 |
138868,4 |
100,0 |
За анализируемый период выручка от реализации подсолнечника возросла в 3 раза, ежегодный ее прирост составил 22030 тыс. руб. Объем продаж зерна снизился на 85,2%. В среднем за 5 лет наибольший удельный вес в структуре товарной продукции (рис. 1) занимает подсолнечник (54,4 %). На зерно приходится 39,9%, из которых 29,5% на пшеницу и 9,9% на кукурузу.
Рис. 1 Структура объема продаж в среднем за 2007-2012 гг.
Уровень специализации определяется по структуре товарной продукции и характеризуется коэффициентом специализации:
Предприятие имеет зерновую с развитым производством подсолнечника специализацию. Уровень специализации – средний.
Повышение эффективности производства сельскохозяйственного предприятий в значительной степени зависит от лучшего использования основных производственных фондов. Улучшение использования действующих основных производственных фондов позволяет увеличить объем производства продукции без дополнительных капитальных вложений, сократить издержки производства и соответственно повысить прибыль.
В таблице 3 рассмотрим показатели обеспеченности и использования основных фондов в ООО «Большой Морец».
Таблица 3 - Показатели обеспеченности и использования основных фондов
Показатели |
2007 г |
2008 г |
2009 г |
2010 г |
2011 г |
Основные производственные фонды в расчете на: |
|||||
- 100 га с.-х. угодий, тыс. р. |
353,20 |
357,78 |
380,58 |
416,51 |
399,68 |
- 1 среднегодового работника, тыс. р. |
274,95 |
325,49 |
354,78 |
413,83 |
413,42 |
Число исправных тракторов в расчете на 100 га пашни, шт. |
0,52 |
0,50 |
0,49 |
0,46 |
0,44 |
Фондоотдача, руб. продукции на 1 руб. фондов |
2,82 |
2,61 |
2,20 |
1,78 |
2,84 |
Фондоемкость, руб. на 1 руб. продукции |
0,36 |
0,38 |
0,46 |
0,56 |
0,35 |
За рассматриваемый период стоимость основных средств в расчете на на 1 среднегодового работника выросла в 1,5 раза (в среднем на 36,5 тыс. руб. в год). Однако произошло это только из-за сокращения численности работников предприятия на 25%. Фондоотдача в период 2007-2010 гг. ежегодно снижалась в среднем на 0,35 руб., а в 2011 г. увеличилась на 60%, достигнув уровня 2007 г.
Производство продукции сельского хозяйства является трудоемкой и затратной сферой деятельности. В таблице 4 проанализируем показатели трудоемкости и оплаты труда в ООО «Большой Морец».
Таблица 4 - Трудоемкость и оплата труда
Показатели |
2007 г |
2008 г |
2009 г |
2010 г |
2011 г |
Отработано во всех отраслях, тыс. чел.-ч. |
416 |
283 |
322 |
242 |
287 |
в т.ч. в растениеводстве |
355 |
227 |
263 |
195 |
194 |
в животноводстве |
17 |
- |
- |
- |
- |
Среднегодовая численность работников, чел. |
194 |
166 |
162 |
152 |
146 |
Отработано 1 работником за год, чел.-ч. |
2144 |
1705 |
1988 |
1592 |
1966 |
Оплата труда 1 работника |
|||||
за год, руб. |
159701 |
147169 |
179327 |
191283 |
231808 |
за месяц, руб. |
13308 |
12264 |
14944 |
15940 |
19317 |
Прямые затраты труда, чел.-ч. на |
|||||
1 ц зерна |
1,06 |
0,41 |
0,58 |
1,02 |
0,69 |
1 ц подсолнечника |
2,55 |
1,44 |
1,83 |
3,87 |
1,46 |
Прямые затраты труда на 1 ц зерна снизились за исследуемый период на 35,3%; на 1 ц подсолнечника – на 43%. Наиболее трудоемким выращивание подсолнечника было в 2010 г. Одним из главных факторов мотивации труда является материальная заинтересованность работников. Следует отметить, достаточно высокий уровень среднемесячной заработной платы работников предприятия, который за рассматриваемый период вырос почти в 1,5 раза.
В таблице 5 рассмотрим состав и структуру затрат на производство продукции в ООО «Большой Морец».
Таблица 5 - Состав и структура затрат по элементам
Состав затрат |
2007 г |
2008 г |
2009 г |
2010 г |
2011 г |
|||||
тыс.р. |
% |
тыс.р. |
% |
тыс.р. |
% |
тыс.р. |
% |
тыс.р. |
% |
|
Материальные затраты |
54893 |
47,6 |
80298 |
59,8 |
67143 |
53,9 |
53301 |
46,3 |
67094 |
49,7 |
в т.ч. семена |
8545 |
7,4 |
17480 |
13,0 |
9739 |
7,8 |
14821 |
12,9 |
17170 |
12,7 |
корма |
4858 |
4,2 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
0,0 |
|
минеральные удобрения |
12088 |
10,5 |
15314 |
11,4 |
21593 |
17,3 |
9349 |
8,1 |
8590 |
6,4 |
химические средства защиты |
1020 |
0,9 |
6456 |
4,8 |
2584 |
2,1 |
4050 |
3,5 |
6230 |
4,6 |
электроэнергия |
1600 |
1,4 |
1779 |
1,3 |
1420 |
1,1 |
1527 |
1,3 |
2237 |
1,7 |
нефтепродукты |
8878 |
7,7 |
12125 |
9,0 |
11414 |
9,2 |
10692 |
9,3 |
15592 |
11,5 |
запасные части и материалы |
9262 |
8,0 |
12042 |
9,0 |
9223 |
7,4 |
8986 |
7,8 |
8326 |
6,2 |
оплата услуг сторонних организаций |
8642 |
7,5 |
15102 |
11,3 |
13995 |
11,2 |
3876 |
3,4 |
8949 |
6,6 |
Затраты на оплату труда |
30806 |
26,7 |
28532 |
21,3 |
24019 |
19,3 |
28549 |
24,8 |
33283 |
24,7 |
Отчисления на социальные нужды |
3514 |
3,0 |
3350 |
2,5 |
2869 |
2,3 |
3352 |
2,9 |
7422 |
5,5 |
Амортизация |
7698 |
6,7 |
9948 |
7,4 |
8901 |
7,1 |
10954 |
9,5 |
10993 |
8,1 |
Прочие затраты |
18403 |
16,0 |
12052 |
9,0 |
21712 |
17,4 |
18899 |
16,4 |
16207 |
12,0 |
Итого по элементам затрат |
115314 |
100 |
134180 |
100 |
124644 |
100,0 |
115055 |
100 |
134999 |
100 |
Общий размер издержек производства ООО «Большой Морец» увеличился в 2011 г. на 17,1 % по сравнению с 2007 г. Наибольший удельный вес в структуре затрат приходится на материальные затраты (в среднем 52%), среди которых заметное место занимают затраты на минеральные удобрения, нефтепродукты и семена. На втором месте затраты на оплату труда (в среднем 23,3%). За рассматриваемый период значительно выросли затраты на электроэнергию (на 40%) и нефтепродукты (на 76%), затраты на семена увеличились вдвое.
Важнейшими показателями конечных результатов и совокупной эффективности производства в условиях рыночной экономики являются прибыль и рентабельность. Управление рентабельностью находятся в центре экономической деятельности предприятий, работающих на рынок. Уровень рентабельности зависит прежде всего от величины прибыли и размера затрат и применяемых ресурсов. В таблице 6 рассмотрим финансовые результаты сельскохозяйственной деятельности ООО «Большой Морец» за 2007-2011 гг.
Таблица 6 - Финансовые результаты деятельности ООО «Большой Морец»
Виды продукции |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
|||||
финансовый результат, тыс. р. |
уровень рентабельности, % |
финансовый результат, тыс. р. |
уровень рентабельности, % |
финансовый результат, тыс. р. |
уровень рентабельности, % |
финансовый результат, тыс. р. |
уровень рентабельности, % |
финансовый результат, тыс. р. |
уровень рентабельности, % |
|
Зерновые и зернобобовые |
17844 |
21,8 |
-10408 |
-20,9 |
-2391 |
-3,4 |
-18622 |
-25,0 |
-13649 |
-48,1 |
пшеница |
10417 |
17,0 |
-714 |
-2,3 |
5283 |
10,2 |
-8334 |
-20,4 |
-12994 |
-47,9 |
кукуруза |
7221 |
37,9 |
-10348 |
-54,8 |
-7589 |
-42,1 |
-10180 |
-30,5 |
-655 |
-52,5 |
горох |
206 |
26,6 |
654 |
108,5 |
-85 |
-34,1 |
-108 |
-45,0 |
- |
- |
Подсолнечник |
18808 |
79,5 |
17293 |
74,7 |
22189 |
41,3 |
38154 |
71,4 |
49648 |
64,2 |
Рапс |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-1 |
-0,1 |
Проч. продукция |
-136 |
-10,7 |
5416 |
275,2 |
-56 |
-9,2 |
3117 |
90,2 |
1187 |
49,5 |
Итого по раст-ву |
36516 |
34,2 |
12301 |
16,4 |
19742 |
15,9 |
22649 |
17,3 |
37185 |
34,1 |
Пр-ция жив-ва |
-7521 |
-27,9 |
- |
- |
- |
- |
-- |
- |
- |
- |
Всего по с.-х. производству |
28995 |
21,7 |
12301 |
16,4 |
19742 |
15,9 |
22649 |
17,3 |
37185 |
34,1 |
Прибыль от реализации подсолнечника за рассматриваемый период возросла в 2,6 раза, а, в общем, от реализации продукции растениеводства практически не изменилась. Это объясняется тем, что последние четыре года зерновые культуры приносили хозяйству только убытки.
ООО «Большой Морец» является рентабельным хозяйством, совокупный уровень рентабельности в среднем за пять лет составил 21%. Рентабельность подсолнечника в среднем за 2007-2011 гг. составила 23,6%. За рассматриваемый период именно за счет реализации семян подсолнечника деятельность предприятия рентабельна.
Литература:
Любушин, Н. П. Экономический анализ [Электронный ресурс] : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы и кредит» / Н. П. Любушин. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 575 с.
Финансово-экономический анализ хоз. деят. коммер. орг-ций (анализ дел. актив.): Учеб. пос. / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. - М.: НИЦ Инфра-М, 2012. - 320 с.