IX Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2017

Финансы - это совокупность всех материальных ресурсов, которые находятся во владении субъекта экономики: индивида, организации, бизнеса или государства. Менеджмент - это совокупность принципов, форм, методов, приемов и средств управления производством и производственным персоналом с использованием достижений науки управления. Основная цель менеджмента - достижение высокой эффективности производства, лучшего использования ресурсного потенциала организации [1, С. 85].

С позиции научного обоснования финансовый менеджмент следует рассматривать как явление интегральное, которое имеет разнообразные формы своего проявления.

Финансовый менеджмент субъектов малого предпринимательства направлен на:

• управление движением финансовых ресурсов;

• управление финансовыми отношениями, возникающими между хозяйствующими субъектами в процессе движения финансовых ресурсов.

Финансовый менеджмент можно представить как определенный процесс определения цели управления финансами, а также осуществления воздействия на финансовые ресурсы предприятия с помощью определенных методов и рычагов финансового механизма. Согласно выше приведенному определению финансовый менеджмент субъектов малого предпринимательства включает в себя финансовую стратегию и тактику.

Стратегия финансового менеджмента представляет собой общие направления и способы использования финансовых ресурсов для достижения основной цели финансовой деятельности субъектов предпринимательства. При этом при определении финансовой стратегии необходимо учитывать определенный набор правил и экономических ограничений.

Использование конкретных методов и приемов в конкретных условиях, для достижения поставленной цели – тактика субъектов малого предпринимательства. Основными задачами тактики финансового менеджмента являются:

• выбор наиболее оптимального решения;

• выбор наиболее приемлемых в данной хозяйственной ситуации методов и приемов управления субъектами малого предпринимательства [2, С. 125].

К субъектам малого предпринимательства относятся предприятия, которые соответствуют определенным критериям, которые представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Критерии малого предприятия с 1 августа 2016 года

Доходы и численность

Предельные значения дохода по налоговой декларации за предшествующий год	Среднесписочная численность работников за предшествующий год
- микропредприятия 120 млн. рублей	- микропредприятия до 15 человек
- малые предприятия 800 млн. рублей	- малые предприятия 15-100 человек
- средние предприятия 2 млрд. рублей	- средние предприятия 100-250 человек

Таким образом, можно дать следующее определение финансовому менеджменту на предприятиях субъектов малого предпринимательства. Финансовый менеджмент малого бизнеса включает в себя следующие основные принципы, методы, формы эффективного и рационального управления финансовыми ресурсами и отношениями предприятия.

Основной целью финансового менеджмента предприятий малого бизнеса является обеспечение бесперебойной устойчивой производственно-хозяйственной деятельности для достижения максимальной прибыли и повышения конкурентоспособности хозяйствующего субъекта. Важной составляющей развития малого предпринимательства в РФ является система финансового менеджмента.

Финансовое управление на предприятиях малого бизнеса имеет ряд специфических особенностей. При этом на организацию финансового управления оказывают влияние следующие критерии:

• масштабы предприятия;

• основные цели предприятия;

• форма и виды деятельности предприятия.

К специфическим особенностям финансового менеджмента на предприятиях малого предпринимательства следует отнести следующие:

1. Предприятия малого бизнеса быстро реагируют на изменения спроса и предложения на рынке товаров, работ и услуг. Таким образом, малые предприятия в своей финансовой деятельности ориентированы на текущую прибыль.

2. Предприятия малого предпринимательства характеризуются высокой оборачиваемостью капитала, это означает, что при организации финансовой деятельности нет необходимости приобретать дорогостоящие производственные фонды, создавать большие финансовые накопления.

3. На малых предприятиях нет возможности создавать наукоемкие, ресурсоемкие и трудоемкие производства. При этом предприятия малого бизнеса на условиях подряда обслуживают крупные предприятия, по созданию новой продукции, комплектующих деталей. Производство обслуживающих изделий не может стать массовым и серийным.

4. Субъектам малого предпринимательства сложно получить кредит в коммерческом банке.

5. Уровень ликвидности предприятий малого бизнеса в силу финансовых ограничений всегда ниже ликвидности крупных предприятий.

6. Часто на малых предприятиях функции директора предприятия и финансового менеджера выполняет один и тот же человек. На практике руководитель зачастую не имеет специального образования в области финансового управления, и принятие управленческих решений часто основано на собственной интуиции или ранее накопленного опыта.

7. Финансовый менеджмент на предприятиях малого бизнеса ориентирован на достижение безубыточности предприятия, получение максимальной прибыли, увеличение доходов владельцев бизнеса.

8. Предприятие малого бизнеса создается, как правило, по инициативе собственника предприятия, поэтому на предприятиях отсутствует система стратегического финансового планирования (маркетинговой, ценовой, инвестиционной и кредитной политики).

9. Собственники субъектов малого бизнеса не желают расходовать дополнительные финансовые средства на маркетинговые исследования. В следствии чего на данных предприятиях нет четкой маркетинговой политики. В практике организации финансовой деятельности руководитель предприятия руководствуется личной интуицией, и не использует в финансовой деятельности показатели эффективности продаж продукции.

10. При создании предприятия малого предпринимательства собственник в основном использует свои собственные средства (прибыль, амортизационные отчисления, личные накопления). Получение займов из внешних источников очень затруднено.

11. Финансовый менеджер предприятий малого предпринимательства не составляет инвестиционный финансовый план, который является основным источников привлечения внешних заемных финансовых средств.

12. Существенным элементов финансового менеджмента на предприятиях малого предпринимательства должен являться финансовый план, который позволяет повысить эффективность использования долгосрочных и краткосрочных финансовых ресурсов предприятия.

В современных условиях хозяйствования предприятия малого предпринимательства становятся наиболее перспективной сферой развития экономики страны. При возникновении финансовых сложностей на крупных предприятиях, при снижении их ликвидности и платежеспособности главным рычагом поддержки экономики страны становится малое предпринимательство. Именно на предприятиях малого бизнеса создаются новые рабочие места, осуществляется пополнение бюджета за счет налоговых отчислений. Индикатором общего финансового состояния экономики страны становится малое предпринимательство. Предприятия малого бизнеса очень быстро реагируют на все изменения в экономике страны.

Государственное регулирование финансовой деятельности субъектов малого предпринимательства состоит в поддержке предприятий с помощью налоговых отчислений. В РФ для предприятий малого бизнеса предусмотрены особые налоговые режимы, способные стимулировать данную отрасль экономики.

При проведении исследования законодательство РФ в области малого предпринимательства можно сделать однозначный вывод, о том, что приняты все необходимые меры и программы для поддержания малого предпринимательства. Тем не менее, наблюдается много неточностей в российском законодательстве, устранение которых позволило бы перейти экономике страны на новый уровень развития.

Но не только государственная поддержка оказывает влияние на финансовую деятельность субъектов малого предпринимательства. Руководители, финансовые работники данных предприятий должны принимать внутренние меры по организации финансовой деятельности. С учетом исследованных особенностей финансового менеджмента предприятий малого бизнеса можно предложить следующие меры по его совершенствованию:

1. Создание в структуре предприятия системы управления оборотными средствами (запасами, дебиторской задолженностью, денежными средствами и краткосрочными обязательствами). Эффективная система управления оборотными средствами предприятий малого предпринимательства позволит повысить платежеспособность и ликвидность предприятия.

2. Использовать в практике деятельности предприятий малого бизнеса финансовое планирование. При этом финансовое планирование необходимо осуществлять в следующей последовательности:

• выявление существующих проблем на предприятии;

• исследование тех участков финансовой деятельности предприятия, которые ограничивают достижение поставленных целей.

В соответствии с выше представленной технологии процесса планирования выяснить, соблюдается ли последовательность всех его этапов. Если существуют отклонения, то надо выявить причины отклонений. Следующим этапом необходимо провести надлежащие мероприятия по внедрению алгоритма финансового планирования на предприятии малого бизнеса.

3. На предприятиях малого бизнеса рекомендуется в финансовой практике использовать процессных подход к финансовому контролю. Сущность процессного подхода заключается в целенаправленной последовательности операций и событий. Например, процесс формирования комплексного финансового плана. Конечным итогом процессного подхода будет являться повышение конкурентоспособности предприятия и синхронизация деятельности предприятия с потребностями потребителя.

4. Использование единого подхода к выбору методов и инструментов для всех составляемых на предприятии планов, поскольку система финансового планирования и контроля должна рассматриваться как составной элемент всей системы планирования на предприятии.

5. Создание эффективной системы налогового планирования. Налоговое планирование как составная часть налогового менеджмента позволяет снижать абсолютный показатель налоговых отчислений в бюджет посредством использования разницы в облагаемых базах и налоговых ставках, установленных законом налоговых льгот и аналогичных факторов, которые определяются государством. Управление величиной налоговых выплат возможно посредством изменения товарного ассортимента и более эффективного использования внутренних резервов, т.е. влияния на величину налоговых выплат, управляя исключительно факторами внутренней среды организации, основ ее деятельности. Этот способ налогового планирования называется «налоговый костинг».

6. На предприятиях малого предпринимательства рекомендуется использовать углубленный операционный анализ. Сущность операционного анализа проявляется в том, что часть совокупных постоянных затрат относят непосредственно на данный товар (изделие, услугу). Принцип операционного анализа заключается в объединение прямых переменных затрат с прямыми постоянными затратами. Затем происходит вычисление промежуточной маржи.

7. Использование на предприятиях малого предпринимательства технологии операционного экспресс-анализа. Основным нововведением является использование силы операционного рычага по анализируемому фактору. Данная методика упрощает алгоритм проведения операционного анализа и позволяет широко использовать его в практических целях.

8. Введение новых технологий производства, покупка современного и модернизация имеющегося оборудования.

9. Для снижения затрат в финансовой деятельности малых предприятий необходимо использовать интернет-технологии. Так создание интернет-магазина позволит:

• снизить затраты на аренду торговой площади;

• снизить затраты на заработную плату;

• расширить ассортимент.

10. Использовать современные технологии кадровой политики. Можно создать основную группу профессионалов, которые будут заниматься развитием бизнеса.

11. Распределение обязанностей. Например, передача обязанностей по составлению и сдаче бухгалтерской отчетности другому малому предприятию, которое специализируется на предоставлении услуг аутсорсинга.

Таким образом, правильный выбор стиля и методов финансового управления позволят малому предприятию добиться долговременных положительных результатов и занять устойчивое положение на рынке.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Иванова А. П. Стоимостные критерии оценки эффективности управления [Текст] / А. П. Иванова // Финансы. -2016. - № 2. – С. 17-20.

2. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. [Текст] / Е. С. Стоянова - М. : Перспектива, 2012. – 357 с.

3. Официальный сайт Министерства по налогам и сборам РФ. - Режим доступа: http://www.nalog.ru/.

4. Официальный сайт компании Юнион-Стандарт Консалтинг. – Режим доступа: http://www.usconsult.ru/articles-assortment-management.html.

5. Информационно-правовой портал Гарант. – Режим доступа: http://www.garant.ru

Код для цитирования: Скопировать