IX Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2017
ОСОБЕННОСТИ ТЕНЕВЫХ ОТНОШЕНИЙ В РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКЕ
КомментарииПолная версия работы доступна во вкладке "Файлы работы" в формате PDF
Сущность теневой экономики. Значительное препятствие обеспечению устойчивого развития экономики происходит из-за распространения в странах мира теневой экономики. Функционирование теневой экономики приводит к существенному сокращению в структуре доходов бюджета части налоговых поступлений, что ставит под угрозу выполнение важных государственных программ. Поэтому наиболее перспективное направление расширения доходов – это привлечение теневых оборотов в сферу легального бизнеса.
Производство нелегальных товаров и услуг, сокрытие доходов, оборот неучтенной наличности, коррупция – все это привело к угрожающему перетеканию денег из легального сектора экономики в теневой.
Массовость, масштаб и динамика теневых процессов свидетельствуют о наличии трудностей в реформировании экономики нашей страны и большой проблеме, кроющейся внутри такого института, как государство.1
Примеры теневого бизнеса имеют различия не только в масштабах деятельности, но и в формах хозяйствования. Участники теневого сектора приспосабливаются к самой различной среде и ведут свой бизнес с учетом сегодняшних реалий. Неоднозначность в определении сущности теневой экономики создает трудности в выработке определения и отражении специфики феномена. Каждый автор имеет свое субъективное мнение и руководствуется своими критериями и подходами в зависимости от поставленных теоретических и прикладных задач, рассматривая объект изучения в определенной плоскости.2
В качестве примера рассмотрим определения теневой экономики несколькими учеными. Улыбин К.А. выразил свое мнение о том, что теневая экономика – это экономика, противоположная нормальной (полезной). Если экономические явления не выходят за рамки законности, то их не выделяют в особый вид экономики. Поэтому теневая экономика обобщает в себя те виды деятельности, которые имеют негативный, отрицательный характер и приносят ущерб обществу. Полезный характер деятельности для общества является важнейшим критерием.3
Для выделения теневых экономических процессов используется критерий нанесения вреда обществу и его членам, присвоение нетрудовых доходов. Допустим, что критерий получения нетрудовых доходов можно не учитывать в силу его явного несоответствия современному типу экономики, однако критерий общественного вреда вызывает массу сомнений и едва ли может быть воспринят без оговорок в силу своей всеохватности.
Этот подход имеет недостаток – он расширяет изучаемую сферу теневой экономики настолько, что в ее состав попадают вполне легальные, но экономически неэффективные для государства и общества формы экономических отношений, к которым можно отнести различные несовершенства рынка и деятельность государства.
Выдающийся американский экономист Вито Танзи предлагает определять теневую экономику, как часть ВНП, которая из-за отсутствия в отчетности и (или) занижения ее величины не отражена в официальной статистике.
По мнению Лизиной О.М., теневая экономика определена как система особых экономических отношений, которые складываются между отдельными индивидами, группами индивидов, институциональными единицами по производству, распределению, перераспределению, обмену и потреблению материальных благ и услуг и определяются общим состоянием экономики, уровнем жизни населения и исходящими от государства ограничениями.4
Учитывая изложенное, можно сказать, что теневая экономика – это деятельность, включающая противозаконную и преступную, которая охватывает все сферы функционирования экономики и стадии процесса воспроизводства, направленная на получение преимущественно незаконных доходов в результате распределения и перераспределения ВВП, а в ряде случаев ВНД, что негативно влияет на социально-экономическое развитие общества.5
Основные составляющие теневой экономики:
1) Легальная и подпольная производственно-сбытовая деятельность различных субъектов хозяйствования, направленная на удовлетворение потребностей. Осуществляется в неконтролируемых государством формах с целью присвоения дохода и уклонения от уплаты налогов и других платежей.
2) Фиктивная экономическая деятельность, связанная с фальсификацией и мошенничеством.
3) Криминальная экономика, связанная с наркобизнесом, торговлей детьми, оружием, человеческими органами для их трансплантации, а также присвоением доходов в процессе преступной деятельности.6
Теневая экономика, является хозяйственной деятельностью, которая развивается вне государственного учета и контроля, а потому не отображается в официальной статистике. Теневые предприятия не перераспределяют собственных доходов в бюджеты и государственные целевые фонды, они не платят налоги, максимизируя собственные доходы.
Теневая экономика, по другой классификации, делится на три группы, в отношении масштабов и субъектов осуществления – это вторая теневая экономика, серая теневая экономика и черная теневая экономика.
Под второй теневой экономикой имеется ввиду запрещенная законом деятельность – это приводит к скрытому перераспределению ранее созданного НД. С точки зрения общества вторая теневая экономика не производит никаких новых товаров или услуг, а выгодами, получаемыми от нее, пользуются одни люди за счет потерь, которые несут другие люди.
Под серой теневой экономикой подразумевается экономическая деятельность по производству и реализации обычных товаров и услуг, которая разрешена законом, но не регистрируется (малый бизнес).
Под черной теневой экономикой принято считать запрещенную законом экономическую деятельность, связанную с производством и реализацией запрещенных и дефицитных товаров и услуг (товар и производство полностью не соответствуют законодательству).7
По мнению Амедуева А.Ш., неправомерно включать в структуру теневой экономики блок нелегальной (криминальной и иной противоправной) деятельности (Евростат рекомендует учитывать при расчетах ВВП некоторые ее виды). В этот блок обычно включают коррупцию, воровство, хищения, грабежи, контрабанду, наркобизнес, мошенничество, вымогательство, рэкет, откаты и т. д. Все криминальные действия преступны и не могут относиться к экономической деятельности.8
Крайне важно учитывать, что проблема теневой экономики выходит за рамки правовых отношений и имеет макроэкономическую природу. Основные последствия теневой экономики несут за собой потерю действенности рычагов денежно-кредитной политики через значительный объем оборотов валютной массы, которая не попадает под регулирование средствами банковской системы, также потерю действенности фискальных инструментов, расточительство дефицитных бюджетных ресурсов, потерю потенциала социальной политики, упадок социальной сферы, распространение теневой занятости, рост дифференциации доходов населения, снижение уровня накопления в обществе, потерю инвестиционного потенциала, утечку ресурсов из процесса общественного воспроизводства, торможение перехода к инновационной модели развития из-за недостаточного развития инвестирования и неэффективного воспроизводства человеческого капитала.9
В научной литературе, как правило, рассматривается влияние теневого сектора именно на экономическое развитие. Прямое влияние проявляется в занижении официальных показателей, по которым оценивается экономический рост. Если мы рассматриваем ВВП как основной показатель экономического роста, то в результате прямого воздействия теневого сектора национальная экономика фактически недополучает доходы в форме оплаты труда наемных работников, валового дохода и налоговых поступлений (за исключением субсидий на производство и импорт).
Косвенное влияние теневой экономики проявляется в воздействии на эффективность макроэкономической политики, с точки зрения роста ошибок макроэкономического регулирования. Отрицательные последствия теневого сектора проявляются в искажении макроэкономических результатов, что негативно сказывается как на прогнозировании, так и на выборе методов государственной экономической политики, которые могут оказаться ошибочными.
Проявляется косвенное влияние на экономический рост в:
1) Деформации налогово-бюджетного регулирования, в нарушениях принципов налогообложения, неравномерности налоговой нагрузки, уменьшении доходной и расходной частей государственного бюджета, недофинансировании экономики в системе социального страхования;
2) по причине деформации системы перераспределения доходов;
3) деформации денежно-кредитного регулирования, а именно: недостоверность структуры платежного баланса, что приводит, в конечном счете, к деформации структуры потребления и инфляционных процессов к увеличению инвестиционных рисков и уменьшению валовых накоплений;
4) деформации внешнеэкономического регулирования, при уменьшении потенциальных возможностей участия страны в мировой торговле и разделении труда.10
Относительно деформаций в налогово-бюджетном регулировании, необходимо заметить, что неэффективно проведенная налоговая политика приводит к деформации во всех отраслях и сферах деятельности. Уклонение от налогов одной группы налогоплательщиков приводит к необходимости взимания недостающей части налогов с тех, кто их платит. При усилении налогового бремени постепенно происходит увеличение группы неплательщиков. Мотивация таких субъектов хозяйствования бывает разной. В результате государство недополучит доходную часть от налогов в большом объеме. В первую очередь это сказывается на социальной сфере, поскольку выплаты на социальные помощи (пенсии, пособия и т. д.) обеспечиваются за счет налогов.11
На этом фоне закономерно сделать вывод о том, что наличие неконтролируемого сектора теневой экономики ставят под угрозу как реализацию политики модернизации, внедрения инноваций и привлечения инвестиций в экономику страны, так и экономическую безопасность государства в целом. Во многих странах осознают, что бесперспективно и опасно инвестировать средства в стране, где не работают государственные законы, отсутствуют гарантии безопасности капитала и личности, где многое решают алчные коррупционеры и воровские законы. Указом президента РФ от 12 мая 2009 года № 537 утверждена Стратегия национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года. В данном документе экономическая безопасность определяется как самостоятельный объект государственного мониторинга и управления на основе идентификации соответствующих видов угроз и принятия мер к их устранению.
Рост неконтролируемого сектора экономики становится угрозой, которая в первую очередь ведет к потере контроля над национальными ресурсами, снижению устойчивости и защищенности национальной финансовой системы, является благоприятной средой для развития коррупции и криминализации хозяйственно – финансовых отношений, увеличению потоков незаконных мигрантов.
Теневая экономика и ее легализация составляют не только резерв увеличения налогооблагаемой базы. Это, с одной стороны сфера выживания значительной части населения, с другой стороны – мощный фактор торможения экономического роста, общественно-политической нестабильности, нравственной деградации общества. Необходимо на научной основе разработать и реализовать кардинальные меры в этой области, выявить долгосрочные цели и этапы легализации теневой экономики, принять федеральную и региональные государственные целевые программы. В этом случае нам удастся найти адекватный ответ на широкое распространение теневой экономики в мире.12
Таким образом, теневая экономика – это серьезное явление, охватывающее почти все сферы деятельности хозяйствующих субъектов, способное влиять на социальное и политическое положение в стране.
Методы измерения теневой экономики. Проблеме оценки масштабов теневой экономики в настоящее время уделяется много внимания в зарубежной и российской научной литературе, поскольку она присутствует во всех странах в той или иной мере. Например, по данным Всемирного банка и университета Кеплера, полученным по методу спроса на наличные деньги, в 2011 г. в США уровень теневой экономики составлял 7,0%, в Австрии – 7,5%, в Швейцарии – 8,0% при некотором снижении по годам. В то же время в Беларуси ее уровень оценивался в 49,8%, в России – 50,5%, в Грузии – 68,8%. Для сравнения, по данным этого же университета в 2003 г. уровень теневой экономики в России равнялся 48,7%. В годы переходного периода уровень теневой экономики при оценке по методу Кауфмана-Калиберды был значительно ниже 1989 г. – 12,0%, 1992 г. – 32,8%, 1995 – 41,6%.13Как можно видеть из приведенных данных, теневая экономика в России имеет место, ее уровень достаточно высок. В связи с этим проблема выявления теневой экономики, выбора метода и оценки ее уровня в России очень актуальна.
Теневая экономика по своей структуре включает формальное производство товаров, услуг и деятельность перераспределительного характера. Не все теневые экономические действия поддаются измерению и оценке, что объясняется самим характером теневой экономики. Поэтому для измерения ее масштабов используются различные виды косвенных методов. Все методы оценки теневой экономики можно условно объединить в три группы: методы открытой проверки, специальные экономико-правовые методы и статистические методы.
Методы открытой проверкииспользуются специально созданными контролирующими органами. Они выявляют и пресекают нарушения налогового, таможенного, валютного, банковского, антимонопольного законодательства, правил торговли, санитарных норм, пожарной безопасности и т.п. Результаты таких проверок могут быть использованы в учетно-статистических целях.
Специальные методы экономико-правового анализаможно объединить в три группы:14
- бухгалтерские – анализ баланса, счетов, двойных записей; оценка и калькуляция, инвентаризация и документация;
- документальные – ретроспективный анализ факторов хозяйственной деятельности, проявляющихся в виде специфических документальных несоответствий;
- экономические – анализ взаимосвязи экономических показателей.
Статистические методы основаны на методологии системы национальных счетов (СНС). Они наиболее применимы в целях исследования теневой экономической деятельности на макроуровне для оценки скрытого производства легальных товаров и услуг. Поскольку при оценке теневой экономики практически невозможно использовать традиционные статистические методы (сбор дополнительной информации, проведение дополнительных обследований), то ее заменяют расчетной или определяют на основе косвенных данных, или исходя из априорных умозрительных гипотез. Производство неучтенной продукции выявляется балансовым методом, который заключается в сопоставлении данных из разных источников и досчете недостающей информации. Однако перераспределительную экономическую деятельность с помощью методологии СНС адекватно оценить не удается.
В соответствии с этой методологией все проявления теневой экономики подразделяются на две группы:
1) продуктивные виды деятельности, результаты которых учитываются в составе ВВП;
2) преступления против личности и имущества, не включаемые в состав ВВП и фиксируемые на специальном счете для уменьшения статистических погрешностей.
Достоинством данных методов является возможность количественной оценки скрытой части производительной экономической деятельности. Они могут быть использованы для выявления производительных секторов теневой экономики, оценки их масштабов, для формирования экономической и правовой политики. К основным их недостаткам относится невозможность дать количественную оценку криминальной деятельности. В случаях перераспределения, не приводящего к изменению общего объема ВВП, упущенной выгоды экономики или отдельных субъектов, она учитывается только в рамках ее влияния на производство и реализацию продукции.15
В странах с рыночной экономикой для оценки параметров теневой экономической деятельности применяются следующие учетно-статистические методы: специфических индикаторов, мягкого моделирования, структурный и экспертный.16
Методы специфических индикаторов связаны с использованием показателя, отражающего уровень экономической деятельности, и полученного прямым или косвенным способом.
Методы мягкого моделирования направлены на расчет относительных объемов теневой экономики через выделение совокупности факторов, ее определяющих. В отличие от методов специфических индикаторов, предназначенных для оценки размера и динамики теневой экономики по одному индикатору, метод мягкого моделирования учитывает различные факторы, ведущие к формированию и росту теневой экономики, а также изменение теневой экономики во времени. Это представляется важным, поскольку влияние теневой экономики обнаруживается одновременно в производстве, на трудовом и денежном рынках.
Структурный метод основан на использовании информации о масштабах теневой экономики в различных отраслях производства.
Экспертный метод опирается на интуицию и опыт квалифицированных специалистов, которые определяют степень достоверности данных, взаимосвязи и отношения, трудно поддающиеся количественному описанию. Подобным образом оценивается латентность экономических преступлений.
Оценить отдельные аспекты теневой экономической деятельности иногда помогает изучение вторичных источников информации, таких как материалы прессы, судебных разбирательств и пр.
Из всех методов наибольшее распространение получили методы специфических индикаторов. Среди них различают прямые и косвенные методы.17
Прямые методы предполагают использование специальных обследований, опросов или налоговых аудиторских проверок и других соответствующих методов для выявления расхождений между доходами и расходами и для характеристики отдельных аспектов теневой деятельности по группам налогоплательщиков.
Косвенные методы применяются при невозможности непосредственной прямой фиксации исследуемых параметров. Они основаны на информации официальной статистики, данных финансовых и налоговых органов. Косвенные методы являются главным образом макроэкономическими и используют различные индикаторы, которые содержат информацию о развитии теневой экономики (во времени). В косвенных методах сравниваются два и более источника информации, которые содержат данные об одних и тех же экономических показателях, или используются разные методы для получения данных из одних и тех же источников.
Среди косвенных методов можно выделить методы сравнения доходов и расходов, ресурсные, монетарные методы (валютного спроса), итальянский метод (трудовой), трансакционный (операционный), по товарным потокам, а также различные их модификации.
Метод сравнения доходов и расходов использует расхождения между статистикой доходов и расходов. В системе национальных счетов размер дохода ВНП должен быть равен размеру расхода ВНП. Таким образом, если доступна независимая оценка расхода национальных счетов, то разница между размером расхода и размером дохода может использоваться как индикатор степени теневой экономики.
В России впервые осуществлен расчет всех счетов сектора домашних хозяйств в 1996 г., что позволило прямо сопоставить все доходы домашних хозяйств со всеми расходами (в т.ч. расходы на накопление капитала, запасы, ценности и финансовые активы в виде наличных денег, валюта, банковские депозиты, ценные бумаги и задолженность по заработной плате). В результате оказалось, что расходы значительно больше доходов.
Однако, поскольку в системе национальных счетов стремятся минимизировать это расхождение, то начальное расхождение или первичная оценка, точнее, чем опубликованное расхождение, и может использоваться как оценка теневой экономики. Если бы все компоненты расходования были измерены без ошибки, то этот подход действительно привел бы к хорошей оценке масштаба теневой экономики. К сожалению, расхождение отражает все упущения и ошибки в системе национальных счетов как и деятельности теневой экономики. Поэтому эти оценки могут быть сомнительной надежности.
Метод физических затрат ресурсов. При использовании этого метода применяются косвенные данные для расчета реального объема ВВП. Чаще всего для этой цели используется расход электроэнергии. Д. Кауфман и А. Калиберда, измеряя общую (формальную и скрытую) экономическую деятельность в экономике, допускают, что потребление электроэнергии является лучшим физическим индикатором полной (формальной и скрытой) экономической деятельности. Общая экономическая деятельность и потребление электроэнергии изучались по всему миру для проверки неизменности эластичности электроэнергии к ВВП (обычно близко к 1). Это означает, что рост полного потребления электроэнергии является индикатором роста общего (официального и неофициального) ВВП. Вычитая из общей оценки официальный ВВП, получали оценку неофициального ВВП.18
Методы физических затрат очень просты и привлекательны, но они имеют ряд недостатков:
- не все действия теневой экономики требуют значительных затрат электроэнергии (например, личные услуги), кроме того, могут использоваться и другие источники энергии (газ, нефть, уголь, и т.д.), поэтому применяя в качестве индикатора электроэнергию, охватывается только часть теневой экономики;
- в результате научно-технического прогресса использование электроэнергии становится более эффективным как в формальном, так и в теневом секторе экономики;
- возможны значительные различия или изменения в эластичности электроэнергия/ВВП по странам и во времени.
Метод оценки по показателю занятости (итальянский метод).В данном методе основной акцент делается на обследовании затрат рабочей силы. На основании случайной выборки обследуются домашние хозяйства. Путем опросов выявляется количество часов, отработанных респондентами в той или иной отрасли. Достоинством данного метода является тот факт, что респондентов не спрашивают о доходах и им не имеет смысла скрывать или искажать информацию об отработанном рабочем времени. На основании выборочных данных получают среднее отработанное время (человеко-дни), которое сопоставляется с официальными данными. Итальянский метод дает наилучшие результаты при относительно низкой мобильности населения. Существует несколько разновидностей итальянского метода, дающих схожие результаты.19
Монетарный метод (метод валютного спроса)основан на том, что в теневой экономике при совершении сделок предпочтение отдается наличным деньгам. Классический метод анализа спроса на деньги основан на предположении, что теневые (скрытые) транзакции осуществляются с помощью наличных денег с целью ухода из-под контроля регулирующих органов. Усиление налоговой нагрузки на бизнес увеличивает размер теневого сектора экономики и, как следствие, соотношение наличных денег к депозитам. Доля теневой экономики рассчитывается в предположении постоянной скорости обращения денег в официальном и теневом секторах экономики.
Метод валютного спроса впервые использовал Ф. Каган, который вычислил корреляцию валютного спроса и налогового давления, в качестве одной из причин теневой экономики США в 1919‑1955 гг. Этот метод применяли и развивали также Р. Гутманн (без статистических расчетов), и В. Танзи, который эконометрически оценил функцию валютного спроса для США за 1929‑1980 гг. Подход В. Танзи, предполагает, что теневые (или скрытые) сделки предпринимались в форме наличных платежей, чтобы не оставлять заметных следов для властей. Поэтому увеличение размера теневой экономики увеличит спрос на наличную валюту. Чтобы исключить естественный дополнительный спрос на валюту, в уравнение включается фактор времени. Контролируются также обычные возможные факторы, типа развития дохода, привычек оплаты, процентных ставок, и т.д. Дополнительно в уравнение включаются такие переменные как прямое и косвенное налоговое бремя, правительственное регулирование и сложность налоговой системы, которые приняты в качестве главных факторов, вынуждающих людей работать в теневой экономике. В настоящее время существуют различные варианты использования данной идеи.20
К результатам, которые получены при использовании монетарного метода, все же следует относиться с осторожностью, так как положенные в основу метода предпосылки подвергаются аргументированной критике.
Однако исследования Г. Кирчгаснер и Ф. Шнайдера в европейских странах при использовании метода спроса валюты позволяют заключить, что результаты оценки для Германии, Дании, Норвегии и Швеции весьма разумны.
Трансакционный (операционный) метод наиболее полно был развит Е. Фейгом. Он основан на предположении, что должно быть постоянное во времени отношение между объемом операционного и официального ВНП. Связывая полный номинальный ВНП с полными сделками, ВНП теневой экономики может быть рассчитан, вычитанием официального ВНП из полного номинального ВНП.
Этот метод также имеет несколько недостатков. К ним относятся требуемые предположения о базисном периоде без теневой экономики и «нормального» отношения сделок к номинальному ВНП. Кроме того, чтобы получить надежные теневые экономические оценки, должны быть доступны точные значения полного объема сделок, а это наличие особенно трудно достигнуть при наличных сделках. Делается также предположение, что все изменения в отношении между полной ценностью сделки и официально взвешенного ВНП происходят из-за теневой экономики. Это означает, что требуется значительное количество данных, чтобы устранить финансовые сделки от «чистых» взаимных платежей, которые являются законными и не имеют никакого отношения к теневой экономике. Несмотря на теоретическую привлекательность этого метода, эмпирические требования, необходимые для получения надежных оценок, настолько трудно выполнить, что его применение может вести к сомнительным результатам.21
Метод товарных потоков состоит в построении специфической балансовой модели и обнаружении слабых мест в имеющейся информационной базе. Для отдельных важнейших продуктов и товарных групп строится товарный поток, т.е. движение стоимости от производства до использования (потребления). Использование такого подхода позволяет дать количественную характеристику внешнеэкономическому посредничеству, в том числе масштабам «челночного» бизнеса в России.
Обобщая сказанное, можно констатировать, что многообразие применяемых методов свидетельствует об отсутствии единой наиболее точной методики количественной оценки параметров теневой экономической деятельности, пригодной для разных стран и временных периодов. Разные методы дают неодинаковую оценку теневой экономики, как правило, прямые методы – заниженную, а косвенные методы, методы скрытых переменных, мягкого моделирования, структурный метод – завышенную. Каждый из методов имеет свои достоинства и недостатки, свои области применения.
Особенности теневых отношений в российской экономике. Из всех вышеперечисленных методов наибольшее распространение при оценке теневой экономической деятельности на макроуровне получили статистические методы специфических индикаторов, особенно такие из них как метод физических затрат ресурсов, метод сравнения доходов и расходов, метод валютного спроса, в которых используется официальная статистическая информация. Они могут быть применимы для оценки динамики теневой экономики в отдельно взятой стране. Рассмотрим результаты оценки теневой экономики в Россиипри использовании этих методов.
Метод физических затрат, основанный на потреблении электроэнергии, успешно использующийся в странах с установившейся экономикой, для российской практики в настоящее время оказывается неприменим. Это связано с тем, что в экономике советского периода при низкой стоимости электроэнергии электроемкость продукции была необоснованно высока. С переходом к рыночным условиям хозяйствования одновременно с ростом теневой экономики снижалась электроемкость продукции, причем более быстрыми темпами. К этому следует добавить, что с 2000 г. темпы динамики в строительстве, розничной торговле и сфере услуг, потребляющих относительно меньшее количество электроэнергии, были выше темпов динамики в промышленности.22 На графике, построенном по данным Всемирного Банка23 (рис. 1), отражены темпы динамики ВВП и промышленного производства и потребления электроэнергии. Из графика видно, что темпы динамики ВВП и промышленного производства превышают темпы динамики потребления электроэнергии практически все годы, начиная с 1997 г. Исключение составляют годы финансовых кризисов.
Рис. 1. Темпы динамики экономических показателей.
В соответствии с методом валютного спроса предполагается, что рост теневой экономики ведет к увеличению соотношения наличных денег к депозитам. Тогда в качестве результативного признака принимается доля наличных денег во всей денежной массе. Отношение налично-денежного и безналичного оборотов выражается через коэффициент наличности.
Коэффициент наличности позволяет судить о структуре денежной массы и о факторах, влияющих на состояние налично-денежного оборота.
По данным Государственной статистики24 коэффициент наличности в России практически все годы снижался (рис. 2), т.е. снижалась доля наличных денег в суммарном объеме наличных денег в обращении и безналичных средств. Этому существует много причин, в т.ч. введение пластиковых карт на предприятиях и безналичных расчетов с работниками предприятий и в розничной торговле.
Рис. 2. Динамика коэффициента наличности
Исключение составляют годы финансовых кризисов, когда коэффициент наличности увеличивался (на 18,8% в 1998 г. и на 1,7% в 2008 г.). Разнонаправленная динамика увеличения наличности в связи ростом теневой экономики и снижением наличности в связи с другими причинами делает достаточно трудоемким процесс качественного выделения доли теневой экономики при использовании метода валютного спроса.
Метод сравнения доходов и расходов используется статистическими органами для выявления скрытой оплаты труда. Скрытые формы оплаты труда наносят серьезный ущерб экономике. Скрытая (официально не учтенная) заработная плата включает выплаты в формах, не подлежащих налогообложению: без оформления платежной ведомости, в виде денежной помощи, кредитов, выплат через систему страхования, с депозитных счетов в банках, в натуральной форме путем покупки работникам недвижимости, предметов длительного пользования и т.п. Основной причиной существования скрытой оплаты труда является стремление работодателей к уклонению от налогов в бюджеты и платежей в единый социальный налог. Это позволяет увеличить заработную плату работникам и снизить себестоимость продукции, что делает ее более конкурентоспособной на рынке.
В соответствии с методологией СНС скрытая оплата труда наемных работников определяется балансовым методом как разница между суммарными расходами на все нужды домашних хозяйств, включая прирост их финансовых активов, и формально зарегистрированными доходами.
К доходам населения относятся все материальные средства, которые домохозяйства получают как результат экономической деятельности или как трансферты в денежной и натуральной формах. Натуральная форма доходов включает продукцию, произведенную домохозяйствами для собственного потребления и натуральные трансферты (продукты питания, одежда).
Расходы домашних хозяйств включают все расходы на приобретение потребительских товаров и услуг, а также стоимость товаров и услуг, потребленных в натуральной форме (сельскохозяйственная продукция личных подсобных хозяйств, условно исчисленные услуги по проживанию в собственном жилище) и полученных в качестве оплаты труда и гуманитарной помощи.
По данным государственной статистики доля скрытой оплаты труда в среднем по годам анализируемого периода составляла 24% от оплаты труда наемных работников, возрастая с 17,0% в 1993 г. до 28,8% в 2006 г. (рис. 3). В последующие годы доля скрытой оплаты труда находилась в диапазоне от 26,6 до 28,6% от оплаты труда наемных работников. Следовательно, в соответствии с данными статистики последнее десятилетие более четверти доходов население получает в обход налогообложения, и эта доля продолжает возрастать.
Рис. 3. Доля скрытой оплаты труда
Значительным преимуществом данного метода является наличие данных официальной статистики, полученных по единой методике. Однако динамика показателя скрытой оплаты труда плохо согласуется с результатами социологических опросов. По данным социологического исследования «Мониторинг социально-экономических перемен (Вестник)»,25 проводимого по репрезентативной выборке на всей территории страны, совокупная доля населения, занятого без официального оформления и в личном подсобном хозяйстве в целом снижается (рис. 4). К населению, занятому без официального оформления, относятся граждане, имеющие заработки от работы без официального оформления – регулярные или нерегулярные, постоянные или случайные (оказание частных услуг, торговля, производство товаров для продажи и т.п.). К занятым в личном подсобном хозяйстве относятся граждане, имеющие доходы от продажи продуктов, произведенных в личном подсобном хозяйстве, на своем земельном участке. При этом обе составляющие имеют тенденцию к снижению.
Рис. 4. Доля населения, занятого без официального оформления и в ЛПХ
Но, с другой стороны, увеличение доли скрытой оплаты труда может быть связано с увеличением объема заработной платы, получаемой в формальном секторе экономики, но выдаваемой различными способами без уплаты налогов. Это требует дальнейшего анализа и уточнения.
В завершение следует сказать, что Н. Суслов и С. Агеева изучали воздействие цены энергии на размеры теневой экономики и получили следующие оценки теневой экономики: 2005 г. – 43,0%, 2006 г.– 43,6%.26 Они несколько отличаются от оценок, полученных Ф. Шнайдером, но в обоих случаях уровень теневой экономики в России очень велик. В расчетах, полученных по официальным статистическим данным, они ниже и их можно считать нижней границей теневой экономики.
Список использованной литературы
1. Указ Президента РФ от 12.05.2009 № 537 (ред. от 01.07.2014) «О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru
2. Михнева С.Г. Микроэкономика. Лекции. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 321 с.
3. Николаенко С., Лиссоволик Я., Мак Фаркар Р. Теневая экономика в российских регионах. - М.: Дело, 2014. - 199 с.
4. Суслов Н., Агеева С. Воздействие цены энергии на размеры теневой экономики: межстрановый анализ // Консорциум экономических исследований и образования. Серия «Научные доклады». - Киев: EERC, 2013. - 40 с.
5. Балашов А.И., Имамов Т.Д. Теневая экономика: понятие и методы оценки // Вестник Московского университета МВД России. – 2013. – № 4. – С. 159–165.
6. Баротов Ф.Б. Теневая экономика // В сборнике: Наука и молодежь: проблемы, поиски, решения труды всероссийской научной конференции студентов, аспирантов и молодых ученых. СГИУ Новокузнецк, 2013. – С. 216–219.
7. Вакуленко К.Э. Теневая экономика: причины и формы, влияние на экономическую систему // Общество: политика, экономика, право. – 2013. – № 2. – С. 46–49.
8. Дронов Р.В. Теоретические подходы к определению сущности и структуры теневой экономики // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. – 2010. – № 92. – С. 258–262.
9. Костин А.В. Теневая экономика: понятие, сущность, содержание, тенденция развития // Сибирская финансовая школа.– 2014. № 1 (102). – С. 15 – 23.
10. Буров В. Ю. Определение масштабов теневой экономики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://vseup.ru/static/articles/Burov_2.pdf.
11. Грязнова Е.А., Горшкова В.И. Особенности теневых экономических процессов в России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.scienceforum.ru/2013/pdf/4345.pdf.
12. Калошина А.Я., Михнева С.Г. Сущность и структура теневой экономики // Молодежный научный форум: Общественные и экономические науки: электр. сб. ст. по материалам XXIX студ. междунар. заочной науч.-практ. конф. - М.: «МЦНО». – 2015. -№ 10 (29) / [Электронный ресурс] — Режим доступа:http://www.nauchforum.ru/archive/MNF_social/10(29).pdf.
13. Корчагин Ю.А. О теневой экономике в регионах РФ в 2013–2014 годах [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http: //vrn.mk.ru/articles/2014/12/17/o-tenevoy-ekonomike-v-regionakh-rf-v-201314-godakh.html.
14. Кравцова В.А. Активность теневого сектора занятости для МСБ в России. // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 6. [Электронный ресурс]. – Режим доступа:www.eduherald.ru/135-13387.
15. Ларионова Н.И. Сущность и специфика функционирования отношений теневой экономики в России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://teoria-practica.ru/rus/files/arhiv_zhurnala/2013/11/ekonomika/larionova-zagaynova.pdf.
16. Перов Е.П. Оценка теневой экономики России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://uecs.ru/uecs-75-752015/item/3395-2015.
17. Социологическое исследование «Мониторинг социально-экономических перемен (Вестник)»// Единый архив экономических и социальных данных [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://sophist.hse.ru/db/oprosy.shtml?ts=98&en=0.
18. Тарасов М.Е. Теневая экономика как фактор криминализации экономики и общества. Теоретическая и методологическая основа дифференцированного воздействия государства на теневую экономику. Курс лекций. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://grosbook.info/index.php?name.
19. Сайт Всемирного банка [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://data.worldbank.org.
20. Сайт федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru.
1 Баротов Ф.Б. Теневая экономика // В сборнике: Наука и молодежь: проблемы, поиски, решения труды всероссийской научной конференции студентов, аспирантов и молодых ученых. СГИУ Новокузнецк, 2013. – С. 216–219.
2 Вакуленко К.Э. Теневая экономика: причины и формы, влияние на экономическую систему // Общество: политика, экономика, право. – 2013. – № 2. – С. 46–49.
3 См. по: Дронов Р.В. Теоретические подходы к определению сущности и структуры теневой экономики // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. – 2010. – № 92. – С. 258–262.
4 См. по: Балашов А.И., Имамов Т.Д. Теневая экономика: понятие и методы оценки // Вестник Московского университета МВД России. – 2013. – № 4. – С. 159–165.
5 См.: Баротов Ф.Б. Теневая экономика // В сборнике: Наука и молодежь: проблемы, поиски, решения труды всероссийской научной конференции студентов, аспирантов и молодых ученых. СГИУ Новокузнецк, 2013. – С. 216–219.
6 Корчагин Ю.А. О теневой экономике в регионах РФ в 2013–2014 годах [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http: //vrn.mk.ru/articles/2014/12/17/o-tenevoy-ekonomike-v-regionakh-rf-v-201314-godakh.html.
7 Михнева С.Г. Микроэкономика. Лекции. – М.: ЮНИТИ, 2014. – С. 4.
8 См. по: Калошина А.Я., Михнева С.Г. Сущность и структура теневой экономики // Молодежный научный форум: Общественные и экономические науки: электр. сб. ст. по материалам XXIX студ. междунар. заочной науч.-практ. конф. - М.: «МЦНО». – 2015. -№ 10 (29) / [Электронный ресурс] — Режим доступа:http://www.nauchforum.ru/archive/MNF_social/10(29).pdf.
9 Вакуленко К.Э. Теневая экономика: причины и формы, влияние на экономическую систему // Общество: политика, экономика, право. – 2013. – № 2. – С. 46–49.
10 См.: Костин А.В. Теневая экономика: понятие, сущность, содержание, тенденция развития // Сибирская финансовая школа.– 2014. № 1 (102). – С. 15 – 23.
11 См.: Балашов А.И., Имамов Т.Д. Теневая экономика: понятие и методы оценки // Вестник Московского университета МВД России. – 2013. – № 4. – С. 159–165.
12 Калошина А.Я., Михнева С.Г. Сущность и структура теневой экономики // Молодежный научный форум: Общественные и экономические науки: электр. сб. ст. по материалам XXIX студ. междунар. заочной науч.-практ. конф. - М.: «МЦНО». – 2015. -№ 10 (29) / [Электронный ресурс] — Режим доступа:http://www.nauchforum.ru/archive/MNF_social/10(29).pdf.
13 Перов Е.П. Оценка теневой экономики России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://uecs.ru/uecs-75-752015/item/3395-2015.
14 Грязнова Е.А., Горшкова В.И. Особенности теневых экономических процессов в России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.scienceforum.ru/2013/pdf/4345.pdf.
15 Буров В. Ю. Определение масштабов теневой экономики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://vseup.ru/static/articles/Burov_2.pdf.
16 Перов Е.П. Оценка теневой экономики России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://uecs.ru/uecs-75-752015/item/3395-2015.
17 Буров В. Ю. Определение масштабов теневой экономики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://vseup.ru/static/articles/Burov_2.pdf.
18 См. по: Перов Е.П. Оценка теневой экономики России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://uecs.ru/uecs-75-752015/item/3395-2015.
19 Буров В. Ю. Определение масштабов теневой экономики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://vseup.ru/static/articles/Burov_2.pdf.
20 Перов Е.П. Оценка теневой экономики России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://uecs.ru/uecs-75-752015/item/3395-2015.
21 Буров В. Ю. Определение масштабов теневой экономики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://vseup.ru/static/articles/Burov_2.pdf.
22 Данные Росстата [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru.
23 Сайт Всемирного банка [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://data.worldbank.org.
24 Сайт федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru.
25 Социологическое исследование «Мониторинг социально-экономических перемен (Вестник)»// Единый архив экономических и социальных данных [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://sophist.hse.ru/db/oprosy.shtml?ts=98&en=0.
26 Сайт федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru