IX Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2017

ВВЕДЕНИЕ

В последние годы проблеме экономической безопасности стало уделяться все большее внимание. Экономическая безопасность рассматривается не только на уровне страны, но и на уровне предприятия, личности. Экономическая безопасность может обеспечиваться как экономическими методами, так и средствами неэкономического характера: политическими, военными. В значительной степени безопасность во внеэкономических сферах зависит от использования различных экономических средств (например, привлечение денежных ресурсов).

Актуальность темы определяется необходимостью понимания и решения основных вопросов обеспечения экономической безопасности кредитной организации. Это связано с тем, что деятельность кредитной организации всегда связана с риском, возможной утечкой конфиденциальной информации, наличием внутренних и внешних угроз.

Цель курсовой работы – проанализировать состояние показателей финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации ПАО «Сбербанк России», а также выявить потенциальные угрозы экономической безопасности данной организации.

Исходя из поставленной цели, можно сформулировать следующие задачи курсовой работы:

- раскрыть понятие экономическая безопасность кредитной организации, систематизировать факторы и условия экономической безопасности кредитной организации;

- представить систему критериев и показателей оценки уровня экономической безопасности кредитной организации;

- провести анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности дать оценку современного уровня экономической безопасности кредитной организации ПАО «Сбербанк России»;

- выявить факторы, влияющие на экономическую безопасность кредитной организации ПАО «Сбербанк России»;

Объектом исследования курсовой работы является кредитная организация ПАО «Сбербанк России».

Предметом исследования выступают совокупность факторов и условий обеспечения экономической безопасности кредитной организации ПАО «Сбербанк России».

Информационная база курсовой работы включает нормативно-правовые акты, статистические материалы, отчетность ПАО «Сбербанк России» за 2011-2015гг, труды ведущих отечественных и зарубежных авторов, посвященные проблемам экономической безопасности.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав основного текста, заключения, списка использованной литературы. Содержание работы изложено на 42 страницах машинописного текста и включает 6 рисунков, 5 таблиц, список использованных источников состоит из 16 наименований.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

1.1 Понятие экономической безопасности в кредитной организации

Развитие рыночных отношений и формирование коммерческих структур невозможно без кредитных организаций, которые играют лидирующую роль в этом процессе. Именно кредитные организации, в частности банки, объединяют огромные финансовые потоки и способны активно повлиять на развитие национальной экономики. На сегодняшний день банки являются главным локомотивом рынка, но в тоже время именно банки подвержены наибольшей опасности, поскольку объединяют большие деньги. Проблема безопасности банка касается не только его владельцев и сотрудников, а еще и его клиентов, акционеров. Проблемы банка затрагивают широкие слои населения и способны повлиять на ситуацию в государстве. Последние достижения науки и техники, использование современных технологий, подвергают банки совершенно новым и более опасным угрозам. Для коммерческих банков особо значимыми являются такие условия эффективной и безопасной деятельности, как обеспечение возвратности кредитов, повышение прибыльности, поддержание ликвидности, снижение банковских рисков. Поэтому среди проблем защиты банковской деятельности от угроз внешнего и внутреннего характера все более актуализируется необходимость обеспечения охраны финансовых ресурсов, защиты информации и имущества коммерческого банка, создание системы его финансовой безопасности.

В соответствии с российским законодательством, кредитная организация - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии). Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

При исследовании экономической безопасности кредитной организации акценты смещаются на обеспечение условий, позволяющих ей достичь максимального финансового результата, создание условий, способствующих росту активов и конкуренции при оказании финансовых услуг.

На уровне банка сущность безопасности рассматривается в общем как «объект угроз преступных посягательств». Более широкая трактовка дается в одном из экономических словарей, безопасность банка в котором трактуется, как состояние защищенности его жизненно важных интересов от недобросовестной конкуренции, противоправной деятельности криминальных формирований и отдельных лиц, способность противостоять внешними и внутренним угрозам, сохранять стабильность функционирования и развития в соответствии с уставными целями.

Под экономической безопасностью коммерческого банка понимается экономическая защищенность банка, его акционеров, клиентов и персонала от внешних и внутренних угроз, влияния деструктивных факторов, что позволяет банку сохранить и эффективно использовать весь потенциал.¹

Экономическая безопасность кредитной организации - это состояние защищенности финансово-кредитного института от недобросовестной конкуренции, противоправной деятельности криминальных формирований и отдельных лиц, негативного влияния внешних и внутренних угроз, дестабилизирующих факторов, при котором обеспечивается устойчивая стабильность функционирования и развития организации, реализация основных коммерческих интересов и целей уставной деятельности, а именно оказание финансовых услуг юридическим и физическим лицам с целью получения прибыли. Таким образом, экономическая безопасность кредитной организации обусловлена влиянием внешней среды, которая в рыночной экономике все время изменяется, никогда не остается стабильной, постоянной или неизменной. При определении понятия "экономическая безопасность" стало преобладать мнение, что его содержание отражает такое состояние предприятия, которое обеспечивает способность противостоять неблагоприятным внешним воздействиям, то есть возможность обеспечения его устойчивости в разнообразных, в том числе и в неблагоприятных условиях, которые складываются во внешней среде, вне зависимости от характера ее влияния на деятельность предприятия, масштаба и характера внутренних изменений. Так, экономическая безопасность предприятия определена, как защищенность его деятельности от отрицательных влияний внешней среды, а также как способность быстро устранить угрозы или приспособиться к существующим условиям, которые не сказываются отрицательно на его деятельности.

Экономическая безопасность организации базируется на том, насколько эффективно службам данной организации удается предотвращать угрозы и устранять ущербы от негативных воздействий на различные аспекты экономической безопасности. Источниками таких негативных воздействий могут являться осознанные или неосознанные действия людей, организаций, в том числе органов государственной власти, международных организаций или предприятий-конкурентов, а также стечения объективных обстоятельств, состояние финансовой конъюнктуры на рынках данного предприятия, научные открытия и технологические разработки, форс-мажорные обстоятельства и прочее.

При оценке экономической безопасности организации важно учитывать риски конкретной предпринимательской деятельности, в рамках которой функционирует организация.

В ходе анализа и оценки экономической безопасности выделяют различные источники:

- бухгалтерскую отчетность;

- статистические данные;

- каталог факторов риска и рисковых ситуаций;

- материалы маркетинговых исследований о состоянии рынка;

- личный опыт руководителей предприятия и специалистов;

- прогнозную информация;

- сведения о конкурентах, партнерах, поставщиках и потребителях и др.

1.2 Факторы и угрозы обеспечения экономической безопасности

кредитной организации кредитный угроза

Экономическая безопасность кредитной организации основывается на том, насколько эффективно службам данной организации удается предотвращать угрозы и устранять ущербы от негативных воздействий на различные аспекты экономической безопасности организации. Под угрозой понимают совокупность условий, процессов, факторов, которые препятствуют реализации экономических интересов субъектов хозяйственной деятельности или создают для них опасность. Таким образом, возникновение угроз обусловлено многообразием факторов, которые в целом могут оказывать разнонаправленное влияние на состояние экономической безопасности кредитной организации. Выделяют следующие источники негативных воздействий. Это могут быть осознанные или неосознанные действия людей, разных организаций, органов государственной власти, международных организаций или предприятий-конкурентов, а также стечения объективных обстоятельств, например, состояние финансовой конъюнктуры на рынках кредитной организации, научные открытия и технологические разработки, форс-мажорные обстоятельства и т.д.

Опасности и угрозы различают внутренние и внешние. Внешние опасности и угрозы возникают за пределами предприятия. Они не связаны с его производственной деятельностью. Как правило, это такое изменение окружающей среды, которое может нанести предприятию ущерб. Внутренние факторы связаны с хозяйственной деятельностью предприятия, его персонала.

Под влиянием окружающей среды, различного рода факторов могут возникнуть многие десятки внешних опасностей и угроз экономической безопасности предприятия. К ним можно отнести: неблагоприятное изменение политической ситуации; макроэкономические потрясения (кризисы, нарушение производственных связей, инфляция, потеря рынков сырья, материалов, энергоносителей, товаров и т.д.); изменение законодательства, влияющего на условия хозяйственной деятельности (налогового, отношений собственности, договорного и др.); неразвитость инфраструктуры рынка; противоправные действия криминальных структур; использование недобросовестной конкуренции; промышленно-экономический шпионаж; моральные (психологические) угрозы, запугивание, шантаж и физическое, опасное для жизни воздействие на персонал и их семьи (убийства, похищения, избиения); хищения материальных средств; противоправные действия конкурентов, их стремление завладеть контрольным пакетом акций; заражение программ ПО различного рода компьютерными вирусами; противозаконные финансовые операции; чрезвычайные ситуации природного и технического характера; несанкционированный доступ конкурентов к конфиденциальной информации, составляющей коммерческую тайну; кражи финансовых средств и ценностей; мошенничество; повреждение зданий, помещений и многие другие.

Внутренние опасности и угрозы экономической безопасности бизнеса возникают непосредственно в сфере хозяйственной деятельности предприятия. Так, к основным факторам риска можно отнести: недостаточный уровень дисциплины; противоправные действия кадровых сотрудников; нарушения режима сохранения конфиденциальной информации, выбор ненадежных партнеров и инвесторов, отток квалифицированных кадров, неверную оценку квалификации кадров, их низкую компетентность, выход из строя вычислительной техники, существенные упущения как в тактическом, так и в стратегическом планировании, связанные, прежде всего, с выбором цели, неверной оценкой возможностей предприятия, ошибками в прогнозировании изменений внешней среды.²

Таким образом, факторы экономической безопасности организации подразделяют на внутренние и внешние. Внешние факторы можно разделить на три подгруппы: макроэкономические, рыночные и другие.

Схематичное изображение внешних факторов экономической безопасности с учетом приведенной классификации представлено на рисунке 1.

 

Внешние факторы экономической безопасности

 

 

Рыночные

• Производственный и потребительский спрос;

• Уровень цен на продукцию;

• Интенсивность конкуренции в отрасли;

• Поведение конкурентов;

• Платежеспособность контрагентов;

• Емкость внутреннего рынка.

Макроэкономические

- Стадия развития экономики;

- Стабильность законодательства по хозяйственным вопросам;

- Темпы инфляции;

- Состояние финансовой системы;

- Покупательная способность населения;

- Паритет валют;

- Государственная политика:

1. антимонопольная;

2. налоговая;

3. инвестиционная;

4. инновационная;

5. ценовая;

6. регуляторная;

7. внешнеэкономическая.

 

 

Прочие

- Социально-политическая обстановка в стране и регионе;

- Криминогенная обстановка;

- Деятельность отраслевых объединений;

- Демографические тенденции;

- Природно-климатические факторы;

- Темпы научно-технического прогресса и т.д.;

 

Рис. 1. Внешние факторы экономической безопасности

Совокупность внутренних факторов экономической безопасности представлена на рисунке 2.

Рис. 2. Внутренние факторы экономической безопасности

Все факторы риска, опасности и угрозы могут быть сгруппированы по различным классификационным признакам. В зависимости от возможности их прогнозирования следует выделить те опасности или угрозы, которые можно предвидеть или предсказуемые, и непредсказуемые. К первым относятся те, которые, как правило, возникают в определенных условиях, известны из опыта хозяйственной деятельности, своевременно выявлены и обобщены экономической наукой.³

по возможности прогнозирования:

- прогнозируемые - возникающие при известных обстоятельствах, выявленные из прошлого опыта и обобщенные отраслевой наукой и закрепленные в законах, стандартах, руководящих технических материалах и иных нормативных документах;

- предсказуемые - форс-мажорные обстоятельства, технологические достижения и открытия, и иные, неизбежные, по существу.

Опасности и угрозы экономической безопасности предприятия в зависимости от источника возникновения делят на объективные и субъективные.

- объективные возникают без участия и помимо воли субъектов системы: состояние рыночной конъюнктуры, технологические достижения и открытия, форс-мажорные обстоятельства и т. д.

- субъективные - умышленные или неумышленные действия людей, органов власти и государственных организаций, конкурентная борьба, преступность и иные, влияющие на экономические отношения предприятия на рынке.⁴

В зависимости от возможности предотвращения выделяют факторы форс-мажорные и не форс-мажорные. Первые отличаются непреодолимостью воздействия (войны, катастрофы, чрезвычайные бедствия, которые заставляют решать и действовать вопреки намерению). Вторые могут быть предотвращены своевременными и правильными действиями.

По возможности предотвращения:

- форс-мажорные отличаются непреодолимостью воздействия (природные катаклизмы, техногенные катастрофы, войны, эпидемии, которые заставляют решать и действовать вопреки намерению) и представляют особую сложность предотвращения бюджетными средствами;

- предотвратимые могут быть предусмотрены на стадии планирования бизнеса, процессов и технологий для минимизации или полного предотвращения возможного ущерба в случае реализации фактора риска.

По вероятности наступления все деструктивные факторы (появление зоны риска, вызов, опасность, угроза) можно разделить на явные, т. е. реально существующие, видимые, и латентные - скрытые, тщательно замаскированные, трудно обнаруживаемые. Они могут проявиться внезапно. Поэтому их отражение потребует принятия срочных мер, дополнительных усилий и средств.

по вероятности наступления:

• явные, очевидные, обусловленные рыночными (экономическими и юридическими) законами;

• латентные, неявные, временно скрытые и трудно обнаруживаемые. Их проявление или не проявление может быть обусловлено экономической конъюнктурой, следствием макроэкономических явлений, а также конкурентной борьбой и способами ее ведения. внезапность их проявления может иметь субъективный характер и трудно прогнозируема даже при известной вероятности наступления.

Опасности и угрозы могут классифицироваться и по объекту посягательства: персоналу, имуществу, технике, информации, технологиям, деловому реноме и т.д.

По природе их возникновения можно выделить:

- экономические - конъюнктурные (рыночные) изменения;

• политические - смена власти, введение эмбарго;

• правовые- законодательное регулирование деятельности, лицензирование, таможня;

• техногенные - аварии и катастрофы, истощение ресурсов;

• экологические - истощение ресурсов, климатические изменения;

• конкурентные - "черный" PR, недобросовестная конкуренция;

• контрагентские - неисполнение обязательств, мошенничество.

В зависимости от величины потерь или ущерба, к которому может привести действие деструктивного фактора, опасности и угрозы можно подразделить на:

- несущественные - не влияющие на рыночное состояние компаний;

- существенные - потеря значительной части материальных и финансовых ресурсов;

- значительные - утрата конкурентных преимуществ, возможно банкротство;

- катастрофические - невозможно продолжение хозяйственной деятельности, неизбежное банкротство.

А по степени вероятности:

- невероятные - при крайне низкой вероятности совпадения обстоятельств возникновения угрозы;

- маловероятные - не требуют планирования превентивных мер как разновидность форс-мажорных обстоятельств;

- вероятные - слабо прогнозируемые, требующие планирование в зависимости от значимости ущерба;

- весьма вероятные - прогнозируемые, планируемые и обеспеченные бюджетом;

- неизбежные - легко прогнозируемые, обусловленные природой возникновения, планируемые и обеспеченные бюджетом.

Выделяют угрозы по признаку их отдаленности по времени:

- непосредственная - с определенной вероятностью осуществления;

- близкая (до 1 года) - прогнозируемая и планируемая;

- далекая (свыше 1 года) - не предусматривается текущим бюджетом.

- по признаку их осуществления в пространстве:

- на территории предприятия;

- на территории, прилегающей к предприятию;

- на территории региона;

- на территории страны;

- на зарубежной территории.

Таким образом, своевременное выявление и адекватная оценка обнаруженных угроз экономическим интересам кредитной организации являются необходимым условием разработки и применения наиболее действенных способов противодействия преступным посягательствам мошенников и деструктивным воздействиям рынка.

1.3 Критерии и показатели оценки уровня экономической безопасности кредитной организации

Выбор критерия является необходимым элементом исследования экономической безопасности кредитной организации. Критерий экономической безопасности организации - это признак или сумма признаков, на основании которых может быть сделан вывод о том, находится предприятие в экономической безопасности или нет. Критерий должен не только констатировать наличие экономической безопасности предприятия, но и оценивать ее уровень. Количественную оценку уровня экономической безопасности нужно получать с помощью показателей, которые используются в планировании, учете и анализе деятельности предприятия, что является предпосылкой практического использования этой оценки.⁵

Для этого целесообразно исследовать показатели финансовой устойчивости, безубыточности и ликвидности предприятия.

Цель деятельности кредитной организации – получение прибыли, поэтому можно предположить, что критерием экономической безопасности кредитной организации является получаемая в результате взаимодействия с субъектами внешней среды прибыль, которой можно распоряжаться по своему усмотрению, т.е. чистая прибыль. При отсутствии прибыли или, более того, убытках, нельзя говорить о соблюдении интересов предприятия и, следовательно, о том, что предприятие находится в экономической безопасности. В таком случае перед предприятием реально стоит угроза банкротства. Таким образом, предлагаемый подход к выбору критерия экономической безопасности предприятия базируется на получении предприятием прибыли.

Прибыль - основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли — способность банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль - один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. Однако с ее помощью нельзя оценить уровень экономической безопасности предприятия.⁶

Первичный анализ финансовой составляющей экономической безопасности организации производится по данным ее бухгалтерского баланса (форма №1) и отчёта о прибылях и убытках (форма №2). Он необходим, чтобы знать, в каком положении находится организация в тот или иной промежуток времени и для эффективного управления с целью обеспечения ее финансово-хозяйственной устойчивости.⁷

Состояние финансовой безопасности организации характеризуют многие показатели, которые можно объединить в следующие четыре группы:

•  

  1. Показатели платежеспособности;

  2. Показатели финансовой устойчивости;

  3. Показатели деловой активности;

  4. Показатели рентабельности.

При оценке состояния дел, а также планировании будущих мероприятий руководство предприятия очень редко опирается на одни лишь данные итогового годового отчёта. Это объясняется тем, что результаты оценки становятся доступными только через несколько месяцев после окончания хозяйственного года. Характеристики подвержены быстрым изменениям (например, ликвидность наличных средств).

Чтобы постоянно следить за экономической безопасностью предприятия, руководству необходимы индикаторы, позволяющие быстро определить изменения. В практической деятельности наиболее содержательны квартальные, ежемесячные или даже ежедневные промежуточные отчёты, оцениваемые по тем же методикам, что и ежегодные. При надлежащей плотности и взаимосвязанности именно краткосрочные анализы могут быстро обнаружить слабые и сильные стороны положения предприятия и дать необходимые отправные точки для корректирующих мероприятий. Из открытых годовых итоговых отчётов следует брать следующую информацию:

• параметры деятельности предприятия, предшествующие банкротству или обеспечивающие интенсивное развитие предприятие;

• наличие реальной возможности восстановить (либо утратить) свою платежеспособность в течение определённого периода;

• причины финансовой неустойчивости предприятия, приведшие к её неплатежеспособности;

• состояние ликвидности активов предприятия и их структуры.

Что касается классификаций угроз для кредитной организации в целом, критериев и индикаторов негативных тенденций кредитной организации могут использоваться показатели (коэффициенты) используемые для целей надзора, контроля и стресс-тестирования в банковской системе. Сгруппированные по основным направлениям деятельности индикаторы отражает таблица 1.

Индикаторы по основным направлениям деятельности Таблица 1

Индикаторы по основным направлениям деятельности	Содержание показателя (индикатора)
1.Сфера денежно-валютного обращения
Коэффициент монетизации 1.2. Коэффициент наличных денег 1.3. Коэффициент «долларизации»	Отношение совокупного денежного агрегата (в среднегодовом исчислении) к величине ВВП за отчетный период (в текущих ценах) Отношение наличных денег в обращении (на определенную дату) к совокупному денежному агрегату (на ту же дату) Отношение используемой иностранной валюты к общему объему денежной массы в обращении
2. Сфера платежей и расчетов
2.1. Коэффициент притока денежных средств по межрегиональным расчетам (для регионов) 2.2. Коэффициент неплатежеспособности банков	Отношение притока денежных средств в регионе по межрегиональным расчетам к оттоку денежных средств из региона по межрегиональным расчетам Отношение суммарной стоимости расчетных документов клиентов, не оплаченных банками из-за отсутствия средств (на определенную дату) к величине средств на корреспондентских счетах банков (на ту же дату)
3.Сфера кредитования
3.1. Коэффициент кредитования 3.2. Коэффициент просроченных ссуд	Отношение общей величины задолженности по кредитам, предоставленным банкам, к сумме ресурсов, привлеченных банками (на определенную дату) Отношение величины просроченной задолженности по ссудам (выданным на определенную дату) к общей величине задолженности по кредитам
4.Обобщающие показатели
4.1. Коэффициент рентабельности активов 4.2. Коэффициент рентабельности капитала	Отношения между этими коэффициентами определяется умножением их на коэффициент достаточности капитала, характеризующий надежность банка

Что касается обоснования пороговых значений индикаторов экономической безопасности кредитной организации, то их можно рассчитать на основе усредненных показателей.⁸

Средние сроки привлечения и размещения средств – кредитов (loans – Т1) и депозитов (deposits – Td).

В нормально развивающейся экономике они должны быть примерно равны или же сроки выдачи кредитов могут быть несколько больше сроков привлечения денежных ресурсов на величину, определяемую соотношением капитала и привлеченных банковским сектором средств, т.е. Tl:Тd. В противном случае либо риски трансформации, большие 20-30% капитала, по срокам могут превысить допустимый уровень, либо чистые иностранные обязательства банковского сектора достигнут такого уровня, когда неожиданные изменения курса национальной валюты начнут представлять угрозу для капитализации банковского сектора. Неплатежеспособность банков в размере 20% обязательств фактически означает, что банки теряют твой капитал.

Временная структура кредитов и депозитов

Оптимальный уровень:

Кредиты и депозиты до 1 года ≤ 30%.

Кредиты и депозиты сроком свыше 1 года ≥ 70%.

При значительной доле краткосрочных депозитов и транзакционных остатков инвестиционные возможности банковского сектора, его роль в накоплении сбережений и их трансформация в инвестиции не смогут заметно изменить положение в экономике.

Индикатор отношения иностранной совокупной банковской позиции к совокупному собственному капиталу.

Уровень порогового значения:

 20%.

Где ЕA (ехtеrnаl assets) - иностранные активы (в инвалюте);

ЕL (ехtегnаl liabilities) - иностранные пассивы (в инвалюте);

ЕК (еquity сарital) - совокупный собственный капитал банковской системы.

Индикатор доли кредитного портфеля (L - 1оаns) в активах.

Уровень оптимального значения 45%

Рентабельность собственного капитала ROE

Уровень порогового значения:

ROE = Pr/Ek≥15%,

Где Pr – прибыль (profit) после вычета налогов.

Рентабельность активов (ROA)

Уровень порогового значения:

ROA = (Pr/A)> 1-2%.

Доля «плохих» кредитов («bad» credits в соответствии с МСФО) в кредитном портфеле

Уровень порогового значения: Кb/K = 10%.

Зависимость банка от межбанковского кредитования

Уровень порогового значения: МБК/Пассивы> 25%.

Для финансовой безопасности кредитной организации значение имеют не сами показатели, а их пороговые значения, т. е. это предельные величины, несоблюдение значений которых приводит к финансовой неустойчивости, препятствует нормальному ходу развития различных элементов воспроизводства, приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций.⁹

Система показателей - индикаторов, получивших количественное выражение, позволяет заблаговременно сигнализировать об опасности и предпринимать меры по её предупреждению. Важно подчеркнуть, что наивысшая степень безопасности достигается при условии, что весь комплекс показателей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в ущерб другим. Следовательно, можно сделать вывод, что за пределами значений пороговых показателей Банк теряет способность к устойчивости, динамичному саморазвитию, конкурентоспособности на внешних и внутренних рынках, становится объектом враждебного поглощения.

Для разработки системы пороговых значений финансовой безопасности Банка, необходимо определить показатели, характеризующие безопасность и выявить их количественные значения. Состояние финансовой безопасности Банка, можно оценить с помощью системы показателей. К ним относятся следующие индикаторы:

1. Коэффициент покрытия. Оборотные средства / краткосрочные обязательства. Значение показателя должно быть не менее 1.

2. Коэффициент автономии. Собственный капитал / валюта баланса. Значение показателя должно быть не менее 0,3.

3. Уровень финансового левериджа. Долгосрочные обязательства / собственный капитал. Значение показателя должно быть не более 3.

4. Коэффициент обеспеченности процентов к уплате. Прибыль до уплаты процентов и налогов / проценты к уплате. Значение показателя должно быть не менее 3.

5. Рентабельность активов. Чистая прибыль / валюта баланса. Значение показателя должно быть не менее порогового i инф. (i инф. - индекс инфляции).

6. Рентабельность собственного капитала. Чистая прибыль / собственный капитал. Значение показателя должно быть не менее 15%.

7. Средневзвешенная стоимость капитала. Значение показателя должно быть не менее рентабельности инвестиций.

8. Показатель развития компании. Отношение валовых инвестиций к амортизационным отчислениям. Значение показателя должно быть не менее 1.

9. Временная структура кредитов. Кредиты, сроком до 1 года темпов роста активов.

10. Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Период оборота дебиторской задолженности> периода оборота кредиторской заложенности.

ГЛАВА 2. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (на примере ПАО «Сбербанк Росси»)

2.1 Общая характеристика ПАО «Сбербанк России»

Банк сегодня - в сегодняшнем Сбербанке почти ничего не напоминает о сберегательных кассах, функции которых он выполнял на протяжении значительного периода своей истории. Но удивительно другое: Сбербанк уже мало похож даже на самого себя всего лишь десятилетней давности!

Способность к переменам и движению вперед - признак отличной «спортивной» формы, в которой находится сегодня Сбербанк. Титул старейшего и крупнейшего банка России не мешает ему открыто и добросовестно конкурировать на банковском рынке и держать руку на пульсе финансовых и технологических перемен. Сбербанк не только шагает в ногу с современными тенденциями рынка, но

и опережает их, уверенно ориентируясь в стремительно меняющихся технологиях и предпочтениях клиентов.

Сбербанк сегодня - это кровеносная система российской экономики, треть ее банковской системы. Банк дает работу и источник дохода каждой 150-й российской семье.

На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 28,7% совокупных банковских активов (по состоянию на 1 января 2016 года).

Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46% вкладов населения, 38,7% кредитов физическим лицам и 32,2% кредитов юридическим лицам.

Сбербанк сегодня - это 14 территориальных банков и более 16 тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов.

Только в России у Сбербанка более 110 миллионов клиентов - больше половины населения страны, а за рубежом услугами Сбербанка пользуются около 11 миллионов человек.

Спектр услуг Сбербанка для розничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.

Все розничные кредиты в Сбербанке выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля.

Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным и технологичным, Сбербанк с каждым годом все более совершенствует возможности дистанционного управления счетами клиентов. В банке создана система удаленных каналов обслуживания, в которую входят:

Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования».

Среди клиентов Сбербанка - более 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России). Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 35% корпоративного кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть - это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов.

Сбербанк сегодня - это команда, в которую входят более 260 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.

Сбербанк сегодня - это мощный современный банк, который стремительно трансформируется в один из крупнейших мировых финансовых институтов. В последние годы Сбербанк существенно расширил свое международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы (Sberbank Europe AG, бывший Volksbank International) и в Турции (DenizBank).

Сделка по покупке DenizBank была завершена в сентябре 2012 года и стала крупнейшим приобретением за более чем 170-летнюю историю Банка. Сбербанк России также имеет представительства в Германии и Китае, филиал в Индии, работает в Швейцарии.

В июле 2014 года Сбербанк занял первое место среди банков Центральной и Восточной Европы, а также 33-е место в общем зачете в ежегодном рейтинге «ТОП 1000 банков» мира, опубликованных журналом The Banker. Кроме того, Sberbank online был признан лучшим розничным онлайн банкингом в странах Центральной и Восточной Европе по мнению журнала Global Finance, а также признан лучшим банком в России по итогам исследования, проведенного этим журналом в 2015 году.

В 2014 году DenizBank (Турция) был назван Самым инновационным Банком в мире на церемонии награждения BAI Innovation Awards.

Основным акционером и учредителем Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы. Лидирующее положение Сбербанка России на рынке продемонстрировано на рисунке 3.

Рис. 3. Лидирующие положение Сбербанка России на рынке

2.2 Анализ финансового состояния и оценка уровня экономической безопасности ПАО Сбербанка России

Основные итоги деятельности Группы Сбербанка России по состоянию на 31 декабря 2015 года в сравнении с 2014 годом:

За 2015 год Группа получила чистую прибыль в размере 222,9 млрд. руб. против 290,3 млрд. руб. за 2014 год. Причиной снижения чистой прибыли явились убытки от торговых операций и переоценки ценных бумаг, а также рост операционных расходов. Прибыль на обыкновенную акцию составила 8,42 руб. в сравнении с 1,10 руб. за прошлый год. совокупный доход за 2015 год составил 365,8 млрд. руб. в сравнении с 214,6 млрд. руб. за 2014 год;

Операционные доходы до формирования резервов под обесценение кредитного портфеля за 2015 год составили 475,2 млрд. руб. в сравнении с 361,4 млрд. руб. за 2014 год; рост составил 31,5 %;

Рентабельность собственных средств за 2015 составила 10,2 % по сравнению с 14,8 % за 2014 год;

Отношение операционных расходов к операционным доходам продолжает оставаться на комфортном уровне: 42,4 % процента в сравнении с 35,4 % за прошлый год;

Расходы на формирование резервов под обесценение кредитного портфеля повысились на 31,5 % с 361,4 млрд. руб. за 2014 год до 475,2 млрд. руб. за 2015 год;

Коэффициент достаточности основного капитала Группы в соответствии с Базельским соглашением (Basel 1) составил 8,9 %, коэффициент достаточности общего капитала составил 11,1 % по состоянию на 31 декабря 2015 года, что превышает установленный минимальный уровень в 8 процентов.

За 2015 год процентные доходы сократились на 3,1 процента в сравнении с аналогичным показателем прошлого года, составив 988 млрд. рублей. Данное снижение обусловлено общим снижением процентных ставок по кредитам на рынке, наблюдавшимся в течение года, а также высокой конкуренцией в сфере привлечения качественных заемщиков.

Средняя доходность кредитного портфеля выросла вследствие активизации работы по сбору ранее недоплаченных процентов по кредитам юридическим лицам. Основные итоги деятельности за 2015 «Сбербанка России» наглядно демонстрирует таблица 2.

В млрд. руб.	4 кв. 2015	3 кв. 2015	4 кв. 2014		4 кв. 15/ 3 кв.15		4 кв. 15/ 4 кв. 14		12M 2015		12M 2014		12M15/ 12M14
Чистый процентный доход	297,2	263,4	274,6		12,8%		8,2%		988,0		1 019,7		(3,1%)
Чистый комиссионный доход	95,6	81,9	80,2		16,7%		19,2%		319,0		259,2		23,1%
Прочие доходы	25,8	22,2	(-3,8)		16,2%		--		122,8		21,8		463,3%
Доходы всего	418,6	367,5	351,0		13,9%		19,3%		1 429,8		1 300,7		9,9%
Чистый расход от создания резерва под обесценение долговых финансовых активов	(112,7)	(130,1)	(106,0)		(13,4%)		6,3%		(475,2)		(361,4)		31,5%
Операционные расходы	(191,7)	(145,4)	(177,0)		31,8%		8,3%		(623,4)		(565,1)		10,3%
Чистая прибыль	72,6	65,1	49,0		11,5%		48,2%		222,9		290,3		(23,2%)
Прибыль на обыкновенную акцию, руб.	3,40	3,04	2,32		11,8%		46,6%		10,36		13,45		(23,0%)
Совокупный доход за период	133,7	80,0	6,5		67,1%		20,6 раз		365,8		214,6		70,5%
Балансовая стоимость на обыкновенную акцию, руб.	110,0	103,9	93,6		5,9%		17,5%		110,0		93,6		17,5%
Основные финансовые коэффициенты
Return on equity	12,6%	11,8%	9,7%	0,8 п.п.		2,9 п.п.		10,2%		14,8%		(4,6 п.п.)
Return on assets	1,1%	1,1%	0,9%	--		0,2 п.п.		0,9%		1,4%		(0,5 п.п.)
Net interest margin	4,9%	4,7%	5,4%	0,2 п.п.		(0,5 п.п.)		4,4%		5,6%		(1,2 п.п.)
Cost of risk	2,3%	2,8%	2,4%	(0,5 п.п.)		(0,1 п.п.)		2,5%		2,3%		0,2 п.п.
Cost-to-income ratio	45,8%	39,6%	50,4%	6,2 п.п.		(4,6 п.п.)		43,6%		43,4%		0,2 п.п.

Основные итоги деятельности за 2015 «Сбербанка России» Таблица 2

Процентные расходы, включая расходы на страхование вкладов, выросли на 22,3% в 4 квартале 2015 года относительно аналогичного периода прошлого года, составив 301,7 млрд. руб. Стоимость пассивов снизилась на 50 базисных пунктов до 5,3% в 4 квартале 2015 года относительно предыдущего квартала 2015 года за счет снижения стоимости корпоративных и розничных депозитов на 50 базисных пунктов до 5,0% и на 40 базисных пунктов до 6,7% соответственно. Сбербанк продолжил сокращать объемы привлечения средств Банка России, не учитывая субординированный долг от Банка России, снизив сумму заимствований на 73,4% за 4 квартал 2015 года до 269,8 млрд. руб. Улучшение ситуации с ликвидностью позволяет Банку быть более гибким в управлении стоимостью фондирования.

Динамика процентных доходов (рост 14,9% до 598,9 млрд. руб. по сравнению с 4 кварталом 2014) была обусловлена умеренным восстановлением спроса в корпоративном сегменте и ростом ипотечного кредитования.

Рост процентной маржи главным образом был продиктован общим снижением стоимости заемных средств в четвертом квартале 2015 года на 1,2 п.п. на фоне роста доходности кредитов юридическим лицам на 0,5 п.п.

Чистый комиссионный доход за 4 квартал составил 95,6 млрд. руб.,увеличившись на 19,2% по сравнению с 4 кварталом 2014 года. Доля доходов от расчётно-кассового обслуживания клиентов (87,0 млрд. руб.) в комиссионных доходах в 4 квартале составила 75,7%. Доходы от операций с банковскими картами выросли на 48,6% в 4 квартале 2015 года по сравнению с 4 кварталом годом ранее.

Чистые расходы по созданию резерва под обесценение кредитного портфеля за 4 квартал составили 112,3 млрд. руб. в сравнении со 103,4 млрд. руб. за аналогичный период 2014 года, что соответствует стоимости кредитного риска в размере 230 базисных пунктов против 240 базисных пунктов годом ранее. Стоимость кредитного риска корпоративного портфеля снизилась на 10 базисных пунктов до 292 базисных пунктов к предыдущему кварталу. Стоимость кредитного риска розничного портфеля снизилась на 162 базисных пункта к предыдущему кварталу до 49 базисных пунктов.

Активы Группы по состоянию на 31 декабря 2015 года составили 27 334,7 млрд. рублей, показав рост в 5,4 % за отчетный период. Основными источниками роста активов стали увеличение кредитного портфеля Группы и рост вложений в ценные бумаги.

Кредитный портфель за вычетом резервов вырос на 4,3% до 18 727,8 млрд. рублей в 4 квартале 2015 года относительно 3 квартала 2015 года. Основным фактором роста корпоративного портфеля стала переоценка валютного портфеля. Качественный спрос на ипотечные кредиты способствовал росту кредитного портфеля физических лиц. Кредиты физическим лицам выросли на 2,4 процента за аналогичный период и составили 4965,5 млрд. рублей

Средства клиентов показали сильный рост в 4 квартале относительно предыдущего квартала как в розничном (рост на 10,6%), так и в корпоративном (рост на 4,9%) сегментах. Средства на текущих счетах клиентов увеличились на 7,5% за тот же период.

Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле за 4 квартал снизилась до 5,0% с 5,4% за предыдущий квартал 2015 года в основном за счет корпоративного сегмента. Созданные на балансе резервы превысили объем неработающих кредитов в 1,2 раза в 4 квартале 2015 года по сравнению с 1,1 раза в предыдущем квартале.

Портфель реструктурированных кредитов оставался стабильным на уровне около 17% от общего портфеля в 4 квартале 2015 относительно 3 квартала 2015 года и составил 3,4 трлн. руб. Квартальная динамика качества реструктурированных кредитов обусловлена макроэкономической ситуацией, что отразилось в незначительном росте доли неработающих кредитов в реструктурированном портфеле с 10,3% до 11,0%.

Сравнить основные показатели баланса за период 2011-2015гг. позволит рисунок 4.

Рис. 4. Основные показатели баланса за период 2011-2015гг.

В целом по показателям ПАО «Сбербанка России», занимает лидирующее место в рейтинге банков России и достаточно высокое устойчивое финансовое положение, соответственно банк обеспечен экономической безопасностью, а также банк остается очень привлекательным, как для физических лиц (как вкладчиков) так и для инвесторов, значения коэффициентов при проведении анализа финансово- хозяйственной деятельности организации не превышают допустимых пороговых значений.

2.3 Факторы и угрозы, влияющие на экономическую безопасность кредитной организации ОАО «Сбербанк России»

Все факторы экономической безопасности организации в зависимости от источника возникновения можно поделить на объективные и субъективные. Объективные возникают без участия и помимо воли предприятия или его служащих, независимы от принятых решений, действий менеджера. Это состояние финансовой конъюнктуры, научные открытия, форс-мажорные обстоятельства и т.д. Их необходимо распознавать и обязательно учитывать в управленческих решениях. Субъективные угрозы порождены умышленными или неумышленными действиями людей, различных органов и организаций, в том числе государственных и международных предприятий конкурентов. Поэтому и их предотвращение во многом связано с воздействием на субъекты экономических отношений.

Среди факторов и условий, влияющих на экономическую безопасность кредитной организации, можно выделить наиболее существенные. Факторы, воздействующие на уровень экономической безопасности кредитной организации

отражает таблица 3.

Факторы воздействия на уровень э.б.к.о Таблица 3

Характер воздействия	Факторы:
По характеру воздействия
Негативно воздействующие	Усиление конкуренция в финансовой сфере Усложнение банковских технологий Криминализация деятельности Расширение каналов оттока капитала из страны.
Позитивно воздействующие	Повышение капитализации и устойчивости банков Совершенствование банковского законодательства Повышение образовательного уровня и навыков банковских служащих и их клиентов Переход на международные стандарты учета и отчетности Развитие банковских технологий
По источнику возникновения
Внешние	Состояние зарубежных финансовых рынков и банковских систем Интернационализация банковских систем Процессы слияний и поглощений в банковском секторе России.
Внутренние	Политическая и экономическая стабильность в стране Система внутреннего банковского контроля Рост заимствований коммерческих банков за рубежных рынках
По уровню управления
Управляемые	Развитие систем биометрической идентификации Наличие служб безопасности Обеспечение охраны руководства и персонала банка
Неуправляемые	Политика зарубежных банков по отношению к российским банкам

Из данных таблицы видно, что один и тот же фактор может быть одновременно элементом разных классификаций. Рассмотренные факторы имеют важное влияние для определения критических значений индикаторов экономической безопасности кредитной организации.

В настоящее время делаются попытки обоснования угроз и их пороговых значений индикаторов безопасности кредитной организации. Так, с учетом объекта посягательств, на уровне банка выделяются различные риски, направленные на капитал, руководство и персонал банка, порядок ведения банковской деятельности, информационные ресурсы, производственный блок, деловую репутацию, порядок функционирования банка, порядок управления банком, основные банковские риски: методы, процедуры и контроль иллюстрирует рисунок 5.

 

методы, процедуры и контроль рисков

риски кредитной организации

 

 

- Идентификация партнеров;

- Определение границ риска;

- Отслеживание получения результатов;

- Разработка правил и процедур изменения рисков;

- Выделение служб для контроля за рисками;

- Диагностика деятельности банка;

- Анализ данных диагностики;

- Разработка и внедрение технологий контроля.

 

 

- Кредитный;

- Валютный

- Рыночный;

- Потери ликвидности;

- Операционный;

- Правовой;

- Репутационный;

- Страновой;

- Стратегический.

 

Рис. 5. Основные банковские риски: методы, процедуры и контроль

Поскольку риски выступают как факторы угроз экономической безопасности, то при выявлении угроз экономической безопасности, необходимо учитывать виды банковских рисков, отличающиеся по их природе, воздействию и способам их анализа. Виды угроз отражает таблица 4.

Виды угроз Таблица 4

Объекты, подлежащие защите	Виды угроз:
Капитал банка	Внешние: - предоставление ложной информации о заемщике, целях займа и предмете залога; - мошенничество с ценными бумагами; - использование подложных платежных документов и пластиковых карт; - неправомерные действия при банкротстве; - хищение денежных средств из касс, банкоматов и инкассаторских машин. Внутренние: - мошенничество со счетами и вкладами; - сговор клиентов с сотрудниками банка, с целью получения льготных условий кредитования и т.п.
Порядок ведения банковской деятельности	Внешние: - осуществление экономического шпионажа в интересах конкурентов; - мошенничество. Внутренние: - халатность сотрудников банка; - злоупотребление полномочиями сотрудников банка.
Деловая репутация	Внешние: - попутки компрометации руководства банка или отдельных сотрудников; - распространение порочащих банк сведений через средства массовой информации; - распространение слухов, сведений об ухудшении финансового состояния банка, о связи банка с организованной преступностью и др.; - распространение заведомо ложной информации от имени банка; - подделка документов от имени банка; - инсценировка конфликтных ситуаций с участием банка. Внутренние: - нарушение стандартов профессиональной деятельности; - нарушение банком норм законодательства, регулирующих банковскую деятельность; - участие банка в легализации преступных доходов и финансирования терроризма.
Порядок функционирования и управления деятельностью банка	Внешние: - незаконные действия контролирующих и надзорных органов в своих интересах и в интересах конкурентов; - приостановление действия лицензии; - приостановление движения средств по счету; - блокирование пикетирование здания банка; - попытки вовлечения руководства банка в преступления в сфере экономической деятельности.

Данные таблицы показывают, что система угроз экономической безопасности представляет собой многофакторную систему влияющих на экономическую безопасность банка.

Факторы, влияющие на экономическую безопасность кредитной организации ОАО «Сбербанк России» наглядно иллюстрирует рисунок 6.

ВНЕШНИЕ ФАКТОРЫ	ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫ
- законодательное и нормативная база, регулирующая хозяйственную деятельность	- квалификация учетного и финансово-экономического персонала
- платежеспособность дебиторов	- квалификация и навыки высшего руководства банка
- деятельность государственных органов и деятельность самоуправления	- кассовая, налоговая и платежная дисциплина
- активность кредиторов по востребованию долгов	- маркетинговая стратегия банка
- наличие значительных финансовых обязательств у банка (заемных средств и задолженностей предприятию)	- эффективность системы внутреннего контроля
- недостаточно развитая правовая система защиты прав инвесторов и исполнения законодательства	- юридическое обеспечение и экспертиза договоров и контактов банка
- надежность партнеров и контрагентов
- неразвитость рынков капитала и их инфраструктуры
- кризис финансово-кредитной системы
- несовершенство механизмов формирования экономической политики государства
- нестабильность экономики
- скупка акций долгов банка, нежелательным партнерам
- эффективные деловые отношения с финансово-банковской системой (способность привлекать кредитные ресурсы по минимальной цене)

Рис. 6. Факторы, влияющие на экономическую безопасность кредитной организации ОАО «Сбербанк России»

2.4 Перечень мероприятий направленных на ликвидацию угроз экономической безопасности ПАО «Сбербанк России»

Экономическая безопасность банка включает в себя все виды безопасности, поскольку в процессе её обеспечения достигается безопасность и от тех угроз, на устранение которых направлена деятельность информационной и «вещественной» безопасности. Для более эффективного достижения экономической безопасности ОАО «Сбербанк России» создана специализированная служба. Деятельность внутренней службы безопасности банка направлена на устранение угроз нормальному функционированию банковских структур и создание условий для эффективного развития банковской деятельности.

Для обеспечения необходимой эффективности управление безопасностью должно осуществляться в рамках целостной системы управления. Стратегия обеспечения безопасности – совокупность долгосрочных целей и управленческих подходов, реализация которых обеспечивает защиту кредитно-финансовой организации от потенциальных угроз разглашения коммерческой и банковской тайны, а также нанесения ей любых других форм ущерба имущественного и неимущественного характера.

Обеспечение безопасности включает в себя несколько направлений.

1). Информационное обеспечение системы управления безопасностью включает в себя три компонента:

- используемые в рамках системы методы и конкретные процедуры получения субъектами управления необходимой первичной информации;

- формализованные каналы прохождения информации в рамках системы, которые определяют маршрут движения ранее собранной информации по инстанциям (принципиальная схема: от кого - кому - в какой форме - в какие сроки);

- базы данных, связанных с любыми проблемами внутренней и внешней безопасности, которые накапливаются и обновляются в течение всего периода функционирования на рынке и используются при формировании управленческих решений любого уровня.

2). Нормативно-методическое обеспечение включает в себя комплект внешних и внутренних регламентов, используемых в процессе управления рассматриваемым направлением деятельности, а также документов рекомендательного, т.е. не директивного характера. К внешним регламентам относятся законодательные (например, Закон РФ «О частной детективной и охранной деятельности в РФ») и подзаконные (например, Постановление Правительства РФ «О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну») акты. К внутренним регламентам и рекомендациям относятся любые постоянно действующие документы, разработанные в рамках конкретного банка и введенные в соответствии с действующим в нем порядком - инструкции, приказы, распоряжения и т.п. Единственным ограничением при разработке внутренних регламентов является их хотя бы формальное соответствие (непротиворечивость) действующему законодательству.

3). Технологическое обеспечение определяется как совокупность формализованных технологий обеспечения безопасности банка от различных видов угроз. Их наличие является основной предпосылкой эффективности управления, поскольку позволяет четко определить:

- непосредственных участников (инстанции и рабочие места, принимающие участие в описываемой операции по защите от конкретной угрозы);

- управленческие процедуры (мероприятия, осуществляемые в рамках операции);

- типовые сроки по операции в целом и каждой управленческой процедуре в отдельности;

- ответственность участников за нарушение описываемой технологии.

4). Инструментальное обеспечение определяется как совокупность прикладных методов управления, используемых в рамках системы. Применительно к управлению безопасностью их можно дифференцировать на три группы:

- методы профилактического характера, позволяющие не допустить практической реализации потенциальной угрозы;

- методы пресекающего характера, позволяющие отразить уже реализуемую угрозу, не допустив или минимизировав возможный ущерб;

- методы карающего характера, позволяющие наказать непосредственных виновников реализованной угрозы.

5). Трудовое обеспечение определяется как полностью укомплектованный штат службы безопасности, включающей в себя три квалификационные категории работников:

- менеджеры, т.е. руководители различного уровня - от возглавляющего рассматриваемое направление вице-президента банка до бригадира смены охранников;

- эксперты, т.е. высококвалифицированные сотрудники службы безопасности, специализирующиеся на определенных направлениях ее обеспечения (аналитики, разработчики специальных программных средств и т.п.), но не выполняющие при этом прямых управленческих функций;

- исполнители (охранники, ремонтники спецоборудования и др.).

6). Финансовое обеспечение определяется как совокупность финансовых ресурсов, выделяемых на поддержание и развитие рассматриваемого направления (приобретение спецоборудования, зарплата персонала, оплата информации и т.п.).

При формировании, эксплуатации и развитии системы управления безопасностью банка необходимо соблюдать некоторые общие методические требования. Главным из них выступает системный подход к проблеме обеспечения безопасности. Под этим понимается недопустимость акцентирования усилий службы безопасности на отражении какого-либо одного или нескольких видов потенциальных угроз в ущерб остальным.

Важно определить приоритет мероприятий по предотвращению потенциальных угроз (т.е. методов профилактического характера). Что не требует дополнительных обоснований уже в силу обеспечиваемой возможности не допустить ущерба в принципе, тогда как прочие методы в лучшем случае позволяют его сократить или наказать виновников.

Система обеспечения экономической безопасности должна быть ориентирована на обеспечение приоритетной защиты конфиденциальной информации и лишь затем иных объектов потенциальных угроз. Роль информации и информационных технологий в функционировании современного Сбербанка последовательно увеличивается.

Для ОАО «Сбербанк России» характерно непосредственное участие в обеспечении безопасности банка всех структурных подразделений и сотрудников в рамках установленной им компетенции и ответственности. Структура возможных угроз, среди которых не последнее место занимают и угрозы со стороны собственного персонала, исключают возможность эффективного противодействия им силами исключительно сотрудников службы безопасности. Поэтому используется комплекс мероприятий по воспитанию в трудовом коллективе соответствующей идеологии и обучению его членов методам профилактики и пресечения наиболее вероятных угроз.

Обеспечивается взаимодействия системы управления безопасностью с другими направлениями менеджмента, что реализуется как на стратегическом, так и на оперативном уровне системы управления.

Затрат на обеспечение безопасности банка соразмерны реальному уровню угроз, что связано с реализацией принципа разумной достаточности. С позиции конечной эффективности системы в равной степени недопустимо экономить на рассматриваемом направлении деятельности, ослабляя собственную безопасность, и преувеличивать возможные угрозы, осуществляя излишние, т.е. не окупаемые расходы. Учитывая, что руководство службы безопасности по очевидным причинам склонно именно к завышению уровня потенциальных угроз, желательно привлечение независимых экспертов в лице сотрудников государственных правоохранительных органов или частных охранных структур.

За сотрудниками службы безопасности закреплены не только функциональных обязанностей, но и полномочия (предел компетенции). В отличие от других направлений деятельности банка работа большинства сотрудников этого подразделения всегда связана с угрозой превышения служебных полномочий. В результате велика вероятность возбуждения против кредитно-финансовой организации уголовных дел и гражданских исков по обвинению в нарушении действующего законодательства или гражданских прав.

Объектом системы обеспечения экономической безопасности выступает стабильное состояние деятельности банка в текущем и перспективном периоде. Поскольку объект защиты сложный, много аспектный, то эффективное обеспечение экономической безопасности должно основываться на комплексном подходе к управлению этим процессом. Комплексный подход предполагает учет в управлении объектом всех основных его аспектов и все элементы управляемой системы рассматриваются только в совокупности, целостности, единстве. Таким образом, создание комплексной системы обеспечения экономической безопасности ОАО «Сбербанк России» – это совокупность взаимосвязанных мероприятий организационно-правового характера, осуществляемых в целях защиты банка от реальных или потенциальных действий физических или юридических лиц, которые могут привести к существенным экономическим потерям.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Слабость системы экономической и финансовой безопасности, отсутствие конструктивных методов защиты кредитных организаций предопределяют ее неустойчивость. Тем не менее, научно обоснованной концепции и механизма обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности пока не сложилось.

Среди проблем защиты кредитной организации от угроз внешнего и внутреннего характера все более актуальны необходимость обеспечения охраны финансовых ресурсов, защита информации, имущества и персонала коммерческого банка, создание механизмов финансовой защиты банковской системы и др.

Экономическая безопасность кредитной организации - это состояние защищенности финансово-кредитного института от недобросовестной конкуренции, противоправной деятельности криминальных формирований и отдельных лиц, негативного влияния внешних и внутренних угроз, дестабилизирующих факторов. Обеспечение устойчивого стабильного функционирования и развития организации, реализация основных коммерческих интересов и целей уставной деятельности, а именно оказание финансовых услуг юридическим и физическим лицам с целью получения прибыли. Экономическая безопасность кредитной организации – это состояние наиболее эффективного использования ресурсов для предотвращения угроз и обеспечения стабильного ее функционирования.

ОАО «Сбербанк России» к объектам, подлежащим защите от потенциальных угроз и противоправных посягательств, относит:

• персонал банка (руководящие работники, производственный персонал, имеющий непосредственный доступ к финансам, валюте, ценностям, хранилищам, осведомленные в сведениях, составляющих банковскую и коммерческую тайну, работники внешнеэкономических служб и другие;

• Финансовые средства, валюта, драгоценности;

• Информационные ресурсы с ограниченным доступом, составляющие служебную и коммерческую тайну, а также иная конфиденциальная информация на бумажной, магнитной, оптической основе, информационные массивы и базы данных, программное обеспечение, информативные физические поля различного характера;

• Средства и системы информатизации (автоматизированные системы и вычислительные сети различного уровня и назначения, линии телеграфной, телефонной, факсимильной, радио и космической связи, технические средства передачи информации, средства размножения и отображения информации, вспомогательные технические средства и системы);

• Материальные средства (здания, сооружения, хранилища, техническое оборудование, транспорт и иные средства);

• Технические средства и системы охраны и защиты материальных и информационных ресурсов.

Выделяют следующие источники негативных воздействий. Это могут быть осознанные или неосознанные действия людей, разных организаций, органов государственной власти, международных организаций или предприятий-конкурентов, а также стечения объективных обстоятельств, например, состояние финансовой конъюнктуры на рынках кредитной организации, научные открытия и технологические разработки, форс-мажорные обстоятельства и т.д. Все факторы риска, опасности и угрозы могут быть сгруппированы по различным классификационным признакам.

Выбор критерия является необходимым элементом исследования экономической безопасности кредитной организации. Критерий экономической безопасности организации – это признак или сумма признаков, на основании которых может быть сделан вывод о том, находится предприятие в экономической безопасности или нет.

Количественную оценку уровня экономической безопасности нужно получать с помощью показателей, которые используются в планировании, учете и анализе деятельности предприятия, что является предпосылкой практического использования этой оценки.

Для финансовой безопасности банка значение имеют не сами показатели, а их пороговые значения, т.е. предельные величины, несоблюдение которых приводит к финансовой неустойчивости, препятствует нормальному ходу развития различных элементов воспроизводства, приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций. Система показателей-индикаторов, получивших количественное выражение, может позволить заблаговременно сигнализировать о грозящей опасности и предпринять меры по её предупреждению. Важно подчеркнуть, что наивысшая степень безопасности достигается при условии, что весь комплекс показателей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в ущерб другим. Следовательно, можно сделать вывод, что за пределами значений пороговых показателей банк теряет способность к устойчивости, динамичному саморазвитию, конкурентоспособности на внешних и внутренних рынках, становится объектом враждебного поглощения.

Экономическая безопасность банка включает в себя все виды безопасности, поскольку в процессе её обеспечения достигается безопасность и от тех угроз, на устранение которых направлена деятельность информационной и «вещественной» безопасности. Для достижения наиболее высокого уровня экономической безопасности банк должен проводить работу по обеспечению стабильности и эффективности функционирования основных ее составляющих, к которым относятся: финансовая составляющая, информационная составляющая, технико-технологическая составляющая, кадровая составляющая, правовая составляющая.

Необходимость совершенствования финансовой безопасности ОАО «Сбербанк России» обусловлена дальнейшим успешным развитием и повышением эффективности деятельности и устойчивости функционирования банка.

Такие факторы, как улучшение качества корпоративного управления, эффективности риск менеджмента, совершенствование отношений органов управления Банка, акционеров и заинтересованных лиц, в значительной степени могут способствовать достижению цели. Главной целью обеспечения экономической безопасности исследуемого банка является достижение максимальной стабильности функционирования, а также создание основы и перспектив роста вне зависимости от объективных и субъективных угрожающих факторов. В настоящих условиях непредсказуемой финансовой конъюнктуры это особенно актуально.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Банковское дело. Справочное пособие, ред. Ю.А. Бабичева. - М.: Экономика, 2016. - 397 c.

2. Безопасность организации, Г.А. Минаев. - М.: Логос, 2015. - 368 c

3. Банковские риски, В.Т. Севрук. - М.: Дело ЛТД, 2015. - 684 c.

4. Безопасность банковских систем, В.И. Ярочкин. - Москва: РГГУ, 2016. -731 c.

5. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. - М.: Юрайт, 2016. - 608 c.

6. Банковские операции: Учебник, Печникова, А.В. и. - М.: Форум, 2016. - 368 c.

7. Банки и банковские операции, В.А. Челноков. - Москва: Огни, 2015. - 292 c.

8. Банковское дело. Кредитная деятельность коммерческих банков, Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. - Москва: РГГУ, 2016. - 280 c.

9. Банковское дело, Т.М. Костерина. - М.: Юрайт, 2016. - 336 c.

10. Банковское дело, Лаврушин, О.И. и. - М.: КноРус, 2016. - 768 c.

11. Банковское право, Н.Д. Эриашвили. - М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2015. - 544 c.

12. Банковское и смежное законодательство Российской Федерации, Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин. - М.: Дело, 2016. - 368 c.

13. Внутренние угрозы безопасности конфиденциальной информации. Методология и теоретическое исследование, А.П. Росенко. - М.: Красанд, 2016. - 160 c.

14. Комплексный экономический анализ предприятия. - М.: Питер, 2015. - 576 c.

15. Комплексное обеспечение экономической безопасности предприятия, В.В. Шлыков. - М.: Алетейя, Санкт-Петербургский университет МВД России, Рязанский институт права и экономики МВД России, 2015. - 144 c.

16. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (с изменениями на 3 июля 2016 года)

1^ Банковское дело. Справочное пособие, ред. Ю.А. Бабичева. - М.: Экономика, 2016. - 397 c.

2^ Безопасность организации, Г.А. Минаев. - М.: Логос, 2015. - 368 c

3^Банковские риски, В.Т. Севрук. - М.: Дело ЛТД, 2015. - 684 c.

4^Банковское дело, Т.М. Костерина. - М.: Юрайт, 2016. - 336 c.

5^Безопасность банковских систем, В.И. Ярочкин. - Москва: РГГУ, 2016. -731 c.

6^Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. - М.: Юрайт, 2016. - 608 c.

7^Банковские операции: Учебник, Печникова, А.В. и. - М.: Форум, 2016. - 368 c.

8^Банки и банковские операции, В.А. Челноков. - Москва: Огни, 2015. - 292 c.

9^Банковское дело. Кредитная деятельность коммерческих банков, Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. - Москва: РГГУ, 2016. - 280 c.

Код для цитирования: Скопировать