IX Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2017

Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность. Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях. Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка. Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях: - динамика прибыли за анализируемый период, темпы прироста должны быть ритмичными; - анализ состава и структуры прибыли за период; - факторный анализ прибыли (выявление факторов, оказывающих максимальное воздействие на ее изменение).

Актуальность данной темы заключается в том, что в современных условиях, любой коммерческий банк стремится получить максимальную прибыль, так как она является основой надежности финансового положения и ликвидности банка, увеличения основных фондов, приращения собственного капитала банка, а также роста и усовершенствования качества банковских услуг.

Рассмотрим анализ состава и структуры прибыли на примере АО «Россельхозбанк»

Таблица 1 Анализ состава и структуры прибыли АО «Россельхозбанк»

Наименование показателя	2013 г.		2014 г			2015 г.
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб		%
Операционные доходы –операционные расходы, тыс.руб	66590000	100	69430000	100	-75950000		100
Прибыль до налогообложения, тыс.руб	5870000	8,82	-21200000	30,5	-75950000		100
Расходы по налогу на прибыль, тыс.руб	4850000	7,28	11890000	17,12	740000		-0,97
Чистая прибыль,тыс. руб	1020000	1,53	-9330000	13,43	-75200000		94,8

По данным таблицы 1мы видим, что к 2015 году банк получил убыток, размер чистой прибыли составил -75200000 тыс.руб. Также к концу исследуемого периода наблюдается уменьшение расходов по налогу на прибыль. В структуре общей прибыли АО «Россельхозбанка» наибольший удельный вес на протяжении всего периода принадлежит прибыли до налогообложения.

Анализ управления прибылью в АО «Россельхозбанк» следует начать с

оценки рентабельности банка.

Для оценки банка принято использовать несколько показателей рентабельности:

1) рентабельность капитала (ROE) – это показатель эффективности использования собственных средств компании или банка. Представляет собой частное от деления чистой прибыли и уставного плюс дополнительного капитала.

2) рентабельность активов (ROA) - представляет собой частное от деления прибыли, полученную предприятием на среднюю стоимость активов в течение рассматриваемого периода.

При расчете данного показателя учитываются как собственные, так и привлеченные активы, такие как кредиты, дебиторская задолженность и др.

Произведем расчет показателей рентабельности АО «Россельхозбанк» за 2013-2015 гг.:

1) Показатель нормы чистой прибыли на капитал определяется по

следующей формуле:

ROE = P / E (1)

где: P - прибыль банка после налогообложения;

E – акционерный капитал.

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 рубль

акционерного капитала.

ROE2013 = 1 018 106/218 048 000 *100% = 0,47%;

ROE2014 = -9 334 061/248 048 000 *100% = -3,76%;

ROE2015 = -75 208 716/326 848 000*100%=-23,01%.

2) Норма рентабельности активов определяется следующим образом:

ROA = P / A (2.2)

где: А – активы банка.

Доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов. Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов. Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 рубль активов.

ROА2013 = 1 018 106/1 816 269 647 *100% = 0,06%;

ROА2014 = -9 334 061/ 2 067 492 306 *100% = -0,45%;

ROА2015 = -75 208 716/2 510 939 663*100% = -2,99%.

Построим таблицу по полученным данным.

Таблица 2. Показатели рентабельности АО «Россельхозбанк»

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Динамика 2013-2015 гг.
ROE	0,47	-3,76	-23,01	-23,48
ROA	0,06	-0,45	-2,99	-3,05

Как видно из таблицы 2 оба коэффициента рентабельности имеют отрицательное значение, к тому же происходит их увеличение с 2014 года.

Рентабельность чистой прибыли на капитал (ROE) снизился с 0,47% до

-23,01%. Уменьшение обусловлено с тем, что прибыль после налогообложения в отчетном году имеет отрицательное значение.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1 Лаврушин, О.И. Основы банковского дела [Текст]: учеб.пособие / О.И.Лаврушин - Кнорус, 2011г.- с.392;

2 Лаврушин, О. И. Управление деятельностью коммерческого банка

(Банковский менеджмент) [Текст] : [учебное пособие] / О. И. Лаврушин. - М. : Юристъ, 2013. – с. 687;

3 Стародубцева, Е.Б., Сидоров В.В. Процесс управления прибылью коммерческих банков [Текст]// Банковские услуги. - 2013. - № 6. – С. 15;

Код для цитирования: Скопировать