ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОДДЕРЖКА СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РФ

Павелко Я.О. 1

1ФГОБУ ВО Финансовый Университет при Правительстве Российской Федерации

Работа в формате PDF

2.3 MB

Сертификат участника

Комментарии

Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке "Файлы работы" в формате PDF

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………	4
Глава 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА...............................................................	7
1.1 Малое предпринимательство и его роль в экономике страны …..	7
1.2 Государственная финансовая поддержка субъектов малого предпринимательства …………………………………………………….	13
1.3 Мероприятия государственной подпрограммы РФ, направленные на улучшение условий развития МСП ………………………………….	17
Глава 2 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА ……………………..............	25
2.1 Характеристика деятельности некоммерческой организации ОАУ «ОРФРММП» ……………………………………………………………	25
2.2 Анализ финансовой поддержки малого предпринимательства Областным автономным учреждением «ОРФРММП» ………………	33
2.3 Анализ формирования доходов ОАУ «ОРФРММП» …………….	39
Глава 3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО БИЗНЕСА ………………………………………………………………..	51
3.1 Проблемы развития малого бизнеса в РФ…………………………	51
3.2 Зарубежный опыт взаимодействия власти и бизнеса и возможность его применения в отечественной практике ……………..	54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………….	61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ …………………….	66
Приложение А ……………………………………………………………	72
Приложение Б ……………………………………………………………	74
Приложение В ……………………………………………………………	75

ВВЕДЕНИЕ

Развитие малого предпринимательства – это один из ключевых элементов проводимой экономической реформы. Предпринимательство способствует эффективной занятости, увеличению числа рабочих мест, быстрой адаптации населения к жизнедеятельности в условиях рыночной экономики, повышению его экономической активности. Последнее является необходимым условием подъема российской экономики. Определенной линией поведения для субъектов малого предпринимательства становится ориентация на поддержку властей, прежде всего финансовую помощь. Некоторым предприятиям удается ее получать, возможно, благодаря плотному взаимодействию с властью. В субъективных оценках предпочитаемых руководителями малых предприятий меры по снижению финансовых ограничений. В это же время некоторые предприниматели демонстрируют и установку на собственные силы, ожидая от властей лишь обеспечения стабильных условий и гарантий деловой активности. Показателями успешного приспособления субъектов малого предпринимательства являются их активные усилия по развитию.

Мировой опыт свидетельствует, что эффективное функционирование и

развитие рыночных отношений невозможно без малого бизнеса, который является неотъемлемой, необходимой составляющей развитой системы хозяйствования. Это первое звено общественного разделения труда. Именно здесь создается национальный доход. Успех отдельных предприятий влияет на объем создаваемого валового внутреннего продукта, экономическое развитие общества, степень удовлетворенности в материальных и финансовых благах населения региона.

В настоящее время малый бизнес получает широкую поддержку, как на федеральном, так и на региональном уровне в Российской Федерации.

Тем не менее, процесс улучшения предпринимательского климата в России протекает трудно и медленно, что требует необходимость разработки научно-методического обеспечения решения вопросов и развития форм и методов финансовой поддержки предпринимателей.

Целью выпускной квалификационной работы является разработка, обоснование и определение путей развития малого предпринимательства, на основе комплексного анализа механизма его финансовой поддержки.

Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

- показать значение малого предпринимательства в развитии экономики;

- дать оценку существующему состоянию малого бизнеса;

- раскрыть сущность и задачи политики финансовой поддержки предпринимательства на федеральном уровне;

- проанализировать имеющуюся систему муниципальной поддержки малого бизнеса на местном уровне в Орловской области;

- показать механизмы муниципальной поддержки предпринимательской деятельности;

- обозначить направления совершенствования поддержки малого предпринимательства.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ОАУ «Орловский региональный фонд развития и микрофинансирования малого предпринимательства» в г. Орел.

Предметом исследования выступает деятельность ОАУ «Орловского регионального фонда развития и микрофинансирования малого предпринимательства» города Орла по поддержке малого предпринимательства, региональные программы поддержки предпринимательства.

Теоретической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам развития и государственной поддержки субъектов малого предпринимательства, тем самым, подтверждая значимость данного сектора экономики.

Методической основой исследования выпускной квалификационной работы послужили исследования и разработки ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области развития рыночной экономики, теории финансов и предпринимательства.

В процессе исследования применялись следующие методы: общенаучный (анализ, синтез, обобщение, индукция, дедукция, классификация исследуемого материала), аналитический, экономико-статистический, сравнительный метод, метод обобщений и сопоставлений.

Информационную базу исследования составили официальные данные статистики, законы Российской Федерации и Орловской области, постановления и программы Правительства Российской Федерации и Орловской области, данные специализированных периодических изданий, отчеты администрации города Орла, информационные ресурсы Интернет – порталов, материалы научных конференций.

Практическая ценность определяется выводами и рекомендациями, а также представленным опытом работы ОАУ «Орловского регионального фонда развития и микрофинансирования малого предпринимательства» города Орла, которые помогут в выработке политики органов местного самоуправления по поддержке предпринимательства.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

1. Малое предпринимательство и его роль в экономике страны

На рубеже веков России удалось в значительной мере преодолеть негативные тенденции, связанные с переходом к рыночным формам хозяйствования. На повестку дня практически поставлен вопрос не только о необходимости экономического роста, но и о его достаточно высоких темпах.

Экономические реформы, осуществляемые в России, связаны с радикальной реструктуризацией народного хозяйства, с формированием новых предпринимательских структур. Развитие предпринимательства и конкуренции, базирующееся на реальной реформе отношений собственности, представляют собой одно из стратегических направлений рыночного реформирования и реструктуризации любой экономики. Именно многообразие форм собственности и является обязательным и необходимым условием становления и развития рыночной экономики.

Решение этой проблемы непосредственно связано с развитием предпринимательства вообще и малого предпринимательства в частности.

Малый бизнес обеспечивает необходимую мобильность в условиях рынка, способен быстро заполнять ниши, сравнительно быстро окупаться, создаёт глубокую специализацию и кооперацию, атмосферу конкуренции и дух бизнеса, без которых рыночная экономика невозможна.

В ряде научных работ под малым предпринимательством понимается деятельность, осуществляемая относительно небольшой группой лиц, или предприятия, управляемые одним собственником. Отечественные психологи усматривают в предпринимательстве особый, связанный с риском вид деятельности по организации нового потенциала, прибыльного дела, а также творческую активность в экономике, требующих специфических личностных качеств.

По выражению М. Амстердама, «бизнес - это искусство извлекать деньги из чужого кармана, не прибегая к насилию». Экономисты используют понятие «малый бизнес», под которым в широком смысле понимают совокупность самой активной части юридических и физических лиц, не объединенных в монополистические структуры. Тогда как в узком смысле под этим термином понимается частное предприятие, основанное на бизнес идее, обладающее достаточно высоким риском, созданное с целью получения прибыли.

Впервые понятие «предприниматель» применил в научном обороте английский экономист Ричард Кантильон. В то время этот термин использовался как понятие «собственник». По его мнению, предприниматель – это физическое лицо (пекарь, фермер, кондитер, торговец, разбойник), который ещё не знает размера своего дохода и деятельностью которого является покупка сырья или продукции по назначенной цене, чтобы в дальнейшем производить новую продукцию или просто продавать по цене, которая ему ещё неизвестна.¹ Это и есть риск – главная отличительная черта предпринимателя.

Немецкий экономист В. Зомбарт в своих трудах несколько по-иному объясняет теорию предпринимательства. По словам Зомбарта, предприниматель – это не «собственник», а «завоеватель, «организатор» и «торговец» в одном лице, который должен быть готовым к риску, настойчивым, свободным, уметь объединить людей, убеждать людей купить свои товары, завоевывать доверие и т.д.² Целью предпринимательства, по Зомбарту, является стремление к процветанию и росту прибыли своего дела.

Далее большой вклад в формирование теории предпринимательства внес Йозеф Аллоиз Шумпетер. В своих трудах он рассмотрел экономическую систему не как пассивный процесс обращения фондов, а как постоянно развивающуюся динамическую систему. В основе такого развития лежат новые комбинации факторов производства, которые осуществляются посредством предпринимательства.³

Английский профессор Алан Хоскинг утверждает: «Индивидуальным предпринимателем является лицо, которое ведет дело за свой счет, лично занимается управлением бизнесом и несет личную ответственность за обеспечение необходимыми средствами, самостоятельно принимает решения. Его вознаграждением является полученная в результате предпринимательской деятельности прибыль и чувство удовлетворения, которое он испытывает от занятия свободным предпринимательством. Но наряду с этим он должен принять на себя весь риск потерь в случае банкротства его предприятия.⁴

В наше время не существует общепринятого определения предпринимательства. Американский экономист Роберт Хизрич определяет «предпринимательство как процесс создания чего-то нового, что обладает стоимостью, а предпринимателя – как человека, который затрачивает на это все необходимое время и силы, берет на себя весь финансовый, психологический и социальный риск, получая в награду деньги и удовлетворение достигнутым».⁵

Наиболее полное современное определение понятия предпринимательства дано в «Экономической энциклопедии» под редакцией академика РАН РФ Л.И. Абалкина: «Предпринимательство - инициативная, самостоятельная деятельность граждан, физических и юридических лиц, направленная на получение прибыли или личного дохода, осуществляемая от своего имени, на свой риск, под свою имущественную ответственность или от имени и под юридическую ответственность юридического лица». Значит, в сходной манере основными чертами предпринимательства являются: во-первых, инициативная, новаторская и рисковая деятельность, во-вторых, деятельность по организации и управлению производством, и, в-третьих, получение предпринимательской прибыли.⁶

Несмотря на то, что экономику любого развитого государства формируют крупные корпорации, а наличие мощного капитала в значительной мере определяет уровень научно-технического и производственного потенциала, подлинной основой жизни стран с рыночной системой хозяйствования является малое предпринимательство как наиболее массовая, динамичная и гибкая форма деловой жизни. Именно в секторе малого предпринимательства создается и функционирует основная масса национальных ресурсов, которые являются питательной средой для крупного бизнеса.

В экономически развитых странах мира число малых и средних предприятий превышает 80% от общего числа предприятий, где сосредоточены 2/3 экономически активного населения, производится более половины валового внутреннего продукта (далее - ВВП). В этих странах проводится активная и последовательная политика по поддержке и развитию малого и среднего предпринимательства (далее – МСП).

Как показывает опыт стран с развитой рыночной экономикой, а также некоторых восточноевропейских стран с переходной экономикой, развитие малого предпринимательства способствует решению ряда важных для поступательного социально-экономического развития страны задач:

- демонополизация, формирование рыночной структуры экономики и конкурентной среды;

- насыщение рынка товарами и услугами;

- занятость и самозанятость;

- экономический рост и увеличение налоговых поступлений (при стабильной налоговой системе);

- формирование среднего класса;

- укрепление деловой этики, в том числе и налоговой дисциплины.

Именно такие конечные цели изначально ставились при выработке государственного подхода в отношении поддержки развития малого бизнеса в России.

В России необходимость государственной поддержки малого предпринимательства (далее МП) понимается далеко не всеми. В целом ряде теоретических концепций поддержка МП (впрочем, как и других секторов экономики) рассматривается как вредное явление, нарушающее естественное развитие экономических процессов и действие механизмов рыночного саморегулирования.

Задача развития сектора МП должна оставаться одним из приоритетов экономической политики государства. Однако ее решение невозможно в отрыве от других направлений реформирования экономики и без координации усилий федерального центра и региональных властей.

Достаточно отметить, что в настоящее время отраслевая структура распределения МП характеризуется тем, что менее 30% предприятий специализируются на выпуске промышленной продукции и выполнении строительных работ. Такой важнейший сектор экономики как наука и научное обслуживание составляет всего лишь 3,5%, остальные же функционируют в сфере торговли, общественного питания, посреднических, рекламных, аудиторских и других услуг.

В настоящее время малое предпринимательство регулируется Федеральным законом N 209-ФЗ от 24 июля 2007 года «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».⁷ С выходом этого закона с 1 января 2008 года утратил силу Федеральный закон от 14 июня 1995 года N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации».

Таблица 1 – Условия отнесения хозяйствующих субъектов к субъектам МСП

Категория субъектов МСП	Занятость на предприятии	Оборот предприятия	Критерий независимости происхождения
Микро- предприятие	до 15 человек	до 120 млн. руб.	Доля участия в уставном (складочном) капитале не должна превышать 25% для хозяйствующих субъектов, не являющихся малыми и средними предприятиями, иностранных юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, а также общественных и религиозных организаций
Малое предприятие	от 16 до 100 человек	до 800 млн. руб.
Среднее предприятие	от 101 до 250 человек	до 2 млрд. руб.

В соответствии с указанными критериями по состоянию на 1 января 2014 года, по данным Росстата, основанным на выборочном наблюдении за сектором малого и среднего предпринимательства, в Российской Федерации зарегистрировано 5,6 млн. субъектов малого и среднего предпринимательства, на которых занято 25% от общей численности занятых в экономике. На малый и средний бизнес приходится около 25% от общего объема оборота продукции и услуг, производимых предприятиями по стране. Около 62,8% от общего количества субъектов МСП являются индивидуальными предпринимателями, 32,7% относятся к категории микропредприятий – юридических лиц, 4,2% к малым предприятиям – юридическим лицам и 0,3% к средним предприятиям – юридическим лицам. По сравнению с 2012 годом количество субъектов МСП сократилось на 7,5%. Основное сокращение отмечено среди индивидуальных предпринимателей (на 12,7% относительно 2012 года) и малых предприятий – юридических лиц (на 3,5%). Количество микро- и средних предприятий – юридических лиц в 2013 году, напротив, выросло на 3,9% и 15,4% соответственно.

1. Государственная финансовая поддержка субъектов малого предпринимательства

Государственное финансирование – это метод безвозвратного предоставления финансовых ресурсов субъектам хозяйствования за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов. Посредством государственного финансирования происходит целенаправленное перераспределение финансовых ресурсов между субъектами хозяйствования.

В настоящее время можно говорить о наличии отдельных элементов системы государственной поддержки МП в России. К формам государственной поддержки МП относятся:

- организационно-инфраструктурная;

- налогово-управленческая;

- имущественная;

- финансово-кредитная.

Самой обременительной для государственного бюджета и одновременно самой привлекательной для бизнеса является финансово-кредитная поддержка, включающая льготное кредитование, предоставление гарантий под кредиты коммерческих банков и др. Задача государства состоит не в том, чтобы просто передать малым предприятиям финансовые, имущественные и иные ресурсы, не в том, чтобы поддержать их любой ценой, а в том, чтобы на основе правовой и экономической базы путем использования эффективных форм финансирования помочь им выживать, создавать возможности роста и саморазвития в условиях рынка.

Вопрос соотношения методов финансовой поддержки МП является дискуссионным. Ряд ученых и представителей предпринимательских кругов постоянно требуют прямого государственного финансирования, мотивируя эти требования тем, что на стадии становления малого бизнеса у подавляющего большинства потенциальных участников отсутствует стартовый капитал, необходимый для учреждения малого предприятия. Правда, требования прямого государственного участия чаще всего сопровождаются протестом против любых мер административного вмешательства в дела фирмы.

Другая либеральная, точка зрения заключается в том, что государство (в лице территориальных, региональных или муниципальных органов власти) должно ограничить свою роль только созданием благоприятных условий для развития МБ, «не мешать», а способствовать свободной конкуренции и, конечно же, одновременно защищать собственность и жизнь предпринимателя.

По нашему мнению, единообразного ответа на вопрос о преобладании тех или иных косвенных и прямых методов финансовой поддержки не существует. Прямые методы могут облегчить процесс становления предприятия, но, в конечном счете, ограничивают его самостоятельность и гасят мотивы к активной инновационной, сопровождающейся риском, деятельности. Полный отказ от использования прямой государственной поддержки оставляет субъектов МБ один на один с конкурентной средой, часто беспомощным и в ситуациях, связанных с «провалами рынка». Приставляется, что оптимальное сочетание применения прямых и косвенных финансовых методов поддержки МБ должно определяться с учетом конкретных условий места и времени.

Согласно результатам опроса, чаще пытаются получить бюджетное финансирование малые предприятия с неудовлетворительным финансово-экономическим состоянием. По мере его улучшения доля фирм, претендующих на помощь государства, падает. Среди малых предприятий с плохим экономическим положением за бюджетной поддержкой обращалась треть, а среди тех, чье положение оценивалась как хорошее или удовлетворительное - шестая часть малых предприятий. Данная статистика свидетельствует о том, что последней надеждой экономически несостоятельных малых предприятий является поддержка государства. Но насколько она эффективна? Трудно представить, что предприятия-«аутсайдеры» действительно обладают перспективными бизнес-проектами или бизнес-идеями. Поддерживая их «на плаву», государство в большей мере способствует сохранению сложившегося уровня самозанятости населения, чем созданию заделов для расширения сферы предпринимательства.

Само понятие «помощь» подразумевает поддержку активных действий предпринимателя. Очевидно, что в определенных условиях никакая помощь сама по себе не в силах обеспечить выживаемости бизнеса. Рынок должен определить неэффективные предприятия. Поэтому важно установить ту границу, до которой помощь малому предприятию целесообразна и возможна, а за которой вредна. Опыт зарубежных стран показывает, что создание «тепличных» условий для малого бизнеса может дать противоположные результаты. В нашей стране имеется аналогичный опыт, когда поддержка крупных и небольших неэффективных предприятий не дала ожидаемых результатов.

Государство осуществляет мероприятия по финансовой поддержке индивидуальных предпринимателей в рамках общей поддержки малого бизнеса. Основным инструментом реализации государственной финансовой политики в этой области служат федеральные, региональные (межрегиональные), отраслевые (межотраслевые) и муниципальные программы развития и поддержки малого предпринимательства.

Анализ показателей 2012 года свидетельствовал о необходимости расширения мер государственной поддержки сектора МСП и в Распоряжении Правительства РФ от 21 декабря 2013 г. № 2492-р было поставлено – утвердить государственную программу РФ «Экономическое развитие и инновационная экономика». Одной из подпрограмм данной программы является «Развитие малого и среднего предпринимательства». Датой начала реализации подпрограммы было заявлено 29.03.2013г. Датой завершения реализации – 31.12.2020г. Ответственным за выполнение этой подпрограммы выступило Министерство экономического развития Российской Федерации.

На реализацию подпрограммы по всей стране было выделено 22 млрд. рублей.

На реализацию подпрограммы в Орловском регионе было выделено:

- 1 232 623,5 тыс. рублей,

из них:

- федеральный бюджет - 725 979,8 тыс. рублей;

- областной бюджет - 95 933,1 тыс. рублей;

- внебюджетные средства - 410 710,6 тыс. рублей.

Какие именно были проведены мероприятия, направленные на совершенствование и улучшение условия для МСП, проанализируем в следующем параграфе.

1. Мероприятия государственной подпрограммы РФ, направленные на улучшение условий развития МСП

По итогам 9 месяцев 2015 года стало видно, какие были проведены мероприятия государственной программы РФ в Орловском регионе:

1. Мероприятия, направленные на совершенствование нормативной правовой базы, регулирующей деятельность субъектов МСП, устранение административных барьеров:

а) подготовка предложений по совершенствованию нормативных правовых актов Орловской области, регулирующих деятельность субъектов МСП;

б) проведение (участие в проведении) совещаний, круглых столов с предпринимателями по актуальным вопросам осуществления их деятельности, в том числе с участием контрольно-надзорных органов.

2. Мероприятия, направленные на формирование и обеспечение функционирования инфраструктуры поддержки МСП:

а) развитие системы микрофинансирования:

- предусматривает капитализацию микрофинансовых организаций, созданных в качестве организаций инфраструктуры поддержки МСП, функции и полномочия учредителя в отношении которых выполняет Департамент экономики Орловской области;

- требования к микрофинансовой организации устанавливаются Федеральным законом от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"⁸ и Министерством экономического развития Российской Федерации в рамках финансирования из федерального бюджета мероприятий государственной поддержки МСП, реализуемых субъектами Российской Федерации;

б) развитие системы гарантий и поручительств:

- предусматривает пополнение фондов организаций инфраструктуры поддержки МСП (подразделений организации инфраструктуры поддержки МСП), выполняющих функции гарантийного фонда;

- требования к гарантийному фонду устанавливаются Министерством экономического развития Российской Федерации в рамках финансирования из федерального бюджета мероприятий государственной поддержки МСП, реализуемых субъектами Российской Федерации;

в) создание и обеспечение деятельности агротехнопарка:

- под агротехнопарком понимается имущественный комплекс, созданный для осуществления деятельности в сфере высоких технологий, состоящий из офисных зданий и производственных помещений, объектов инженерной, транспортной, жилой и социальной инфраструктуры общей площадью не менее 5000 кв. метров. Резидентами технопарка являются малые и средние предприятия, научные организации, проектно-конструкторские бюро, учебные заведения, организации инновационной инфраструктуры, производственные предприятия или их подразделения, научно-исследовательские центры, бизнес-инкубаторы и иные объекты инфраструктуры поддержки субъектов МСП, осуществляющие свою деятельность в агропромышленной сфере;

- предметом деятельности агротехнопарка является создание благоприятных условий для развития малых и средних предприятий в агропромышленной сфере путем создания материально-технической, экономической, информационной и социальной базы для становления, развития, подготовки к самостоятельной деятельности малых агропромышленных предприятий;

- требования к агротехнопарку устанавливаются Министерством экономического развития Российской Федерации в рамках финансирования из федерального бюджета мероприятий государственной поддержки МСП, реализуемых субъектами Российской Федерации.

3. Мероприятия финансовой поддержки субъектов МСП в приоритетных направлениях:

а) поддержка малых инновационных компаний:

- оказывается в виде субсидий юридическим лицам - субъектам МСП в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг (в том числе на исследование и разработку новых продуктов, услуг и методов их производства (передачи), производственное проектирование, приобретение машин и оборудования, связанных с технологическими инновациями, приобретение новых технологий, сертификацию и патентирование);

- виды затрат малых инновационных компаний, на компенсацию которых предоставляются субсидии, размер субсидии, требования к получателям, а также условия предоставления поддержки устанавливаются в порядке, который утверждается Правительством Орловской области;

б) содействие повышению энергоэффективности производства субъектов МСП:

- предусматривает предоставление на конкурсной основе субсидий на возмещение части затрат субъектов МСП, связанных с проведением на этих предприятиях энергетических обследований, реализацией на этих предприятиях работ в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности в рамках энергосервисных договоров (контрактов), с реализацией программ по энергосбережению, включая затраты на приобретение и внедрение инновационных технологий, оборудования и материалов;

- виды затрат субъектов МСП, на компенсацию которых предоставляются субсидии, размер субсидии, требования к получателям, а также условия предоставления поддержки устанавливаются в порядке, который утверждается Правительством Орловской области;

в) поддержка экспортно-ориентированных субъектов МСП:

- предусматривает предоставление на конкурсной основе субсидии субъектам МСП, производящим и (или) реализующим товары (работы, услуги), предназначенные для экспорта, а также создание и обеспечение деятельности регионального центра координации поддержки экспортно ориентированных субъектов МСП (далее - центр), к функциям которого относятся предоставление услуг (информационно-аналитических, консультационных, организационных) субъектам МСП, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность, содействие выходу экспортно ориентированных субъектов МСП на иностранные рынки;

- требования к центру устанавливаются Министерством экономического развития Российской Федерации в рамках финансирования из федерального бюджета мероприятий государственной поддержки МСП, реализуемых субъектами Российской Федерации;

г) содействие развитию лизинга оборудования:

- предусматривает субсидирование части расходов субъектов МСП, связанных с уплатой первого взноса (аванса) по договорам лизинга оборудования, на конкурсной основе;

д) субсидирование начинающих предпринимателей:

- предусматривает предоставление на конкурсной основе субсидий в размере до 0,3 млн. рублей на возмещение затрат, связанных с открытием собственного бизнеса, субъектам МСП, зарегистрированным и осуществляющим свою деятельность менее одного календарного года с даты регистрации на территории Орловской области на дату окончания приема конкурсной документации;

- в рамках мероприятия также осуществляется предоставление на конкурсной основе субсидий в размере не менее 10% от суммы средств федерального бюджета, направленной на реализацию мероприятия, муниципальным образованиям Орловской области на реализацию данного мероприятия в рамках муниципальных программ поддержки предпринимательства;

- порядок проведения конкурсного отбора муниципальных образований утверждается Правительством Орловской области;

е) субсидирование части затрат, связанных с приобретением нового оборудования:

- предусматривает предоставление субсидии на конкурсной основе на софинансирование затрат субъектов МСП в размере не более 50% произведенных и подтвержденных необходимыми документами затрат на приобретение в собственность нового оборудования, но не более 2 млн. рублей на одного получателя;

ж) содействие созданию дошкольных образовательных центров:

- предусматривает предоставление на конкурсной основе субсидии индивидуальным предпринимателям, осуществляющим образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, а также присмотру и уходу за детьми в соответствии с законодательством Российской Федерации, на условиях долевого финансирования целевых расходов, связанных с реализацией проекта по созданию дошкольных образовательных центров, из расчета не более 50% произведенных и подтвержденных необходимыми документами затрат (размер субсидии не превышает 10 млн. рублей на одного получателя поддержки);

з) субсидирование субъектов МСП, организующих группы дневного времяпрепровождения детей дошкольного возраста:

- предусматривает предоставление на конкурсной основе субсидии субъектам МСП на организацию групп дневного времяпрепровождения детей дошкольного возраста и иных подобных им видов деятельности по уходу и присмотру за детьми на условии долевого финансирования целевых расходов, связанных с реализацией проекта, в размере не менее 15% от размера получаемой субсидии (размер субсидии не превышает 1 млн. рублей на одного получателя поддержки);

4. Мероприятия, направленные на расширение деловых возможностей субъектов МСП:

а) организация массовых программ обучения в сфере предпринимательства:

- предусматривает реализацию массовых программ обучения и повышения квалификации продолжительностью не более 100 часов на основе конкурсного отбора образовательных учреждений;

б) развитие системы промышленной субконтрактации:

- предусматривает внедрение, информационное и техническое сопровождение специализированной электронной площадки;

в) содействие развитию молодежного предпринимательства:

- предполагается популяризация предпринимательства в молодежной среде, вовлечение молодежи в предпринимательскую деятельность, сопровождение и поддержка молодых предпринимателей (физических лиц в возрасте до 30 лет, юридических лиц, в уставном капитале которых доля, принадлежащая лицам в возрасте до 30 лет, составляет не менее 50%);

- комплекс мероприятий, направленных на вовлечение молодежи в предпринимательскую деятельность, планируется осуществлять при методическом и информационном взаимодействии с Федеральным агентством по делам молодежи;

г) организация и (или) участие в форумах, выставках, конференциях и т.п.

5. Мероприятия, обеспечивающие открытость и доступность информации по вопросам предпринимательской деятельности, о мерах государственной поддержки:

а) информационное сопровождение АИС "Региональный портал поддержки малого и среднего предпринимательства";

б) ведение реестра субъектов МСП - получателей государственной поддержки (далее также - реестр):

- требования к ведению реестра установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 года N 358 "Об утверждении Положения о ведении реестров субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки и о требованиях к технологическим, программным, лингвистическим, правовым и организационным средствам обеспечения пользования указанными реестрами"⁹;

в) популяризация предпринимательства и мер поддержки (проведение информационной и рекламной кампаний):

- предполагает производство теле- и радиопрограмм, направленных на формирование положительного образа предпринимателя, популяризацию роли предпринимательства; размещение публикаций в средствах массовой информации о мерах, направленных на поддержку МСП, популяризацию предпринимательства; организацию работы по популяризации предпринимательства в школах и вузах (игровые, тренинговые мероприятия, образовательные курсы, олимпиады по предпринимательству, семинары, мастер-классы, экскурсии на предприятия).

ГЛАВА 2 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

2.1 Характеристика деятельности некоммерческой организации ОАУ «ОРФРММП»

Объектом прохождения практики выступил ОАУ «Орловский региональный фонд развития и микрофинансирования малого предпринимательства» в г. Орел Орловской области. Это Автономное учреждение было создано в соответствии с распоряжением Коллегии Орловской области от 26 февраля 2009 года № 73-р.

Автономное учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией РФ, Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «ОБ автономных учреждениях», постановлением Правительства Орловской области от 30 июня 2009 года № 71 «О реализации на территории Орловской области Федерального закона от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», другими нормативными правовыми актами РФ и Орловской области и настоящим Уставом.

Наименование Автономного учреждения:

полное – Областное автономное учреждение «Орловский региональный фонд развития и микрофинансирования малого предпринимательства»;

сокращенное – ОАУ «ОРФРММП».

Учредителем Автономного учреждения является Орловская область, функции и полномочия учредителя Автономного учреждения от имени Орловской области осуществляет Департамент экономики Орловской области в соответствии с действующим законодательством РФ и Орловской области, в дальнейшем именуемый Учредитель.

Собственником имущества Автономного учреждения является Орловская область, функции и полномочия собственника осуществляет орган по управлению государственным имуществом (далее – Департамент имущества, промышленности и информатизации Орловской области).

Автономное учреждение является юридическим лицом, некоммерческой организацией, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, расчетный и иные счета в кредитных организациях, печать со своим полным наименованием.

Место нахождения и почтовый адрес Автономного учреждения:

302028, г. Орел, ул. Салтыкова-Щедрина, д.34

Целью деятельности Автономного учреждения является повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – МСП), организаций инфраструктуры поддержки субъектов МСП Орловской области.

Предметом деятельности Автономного учреждения является реализация мер, направленных на поддержку и развитие МСП.

Основным видом деятельности Автономного учреждения является микрофинансовая деятельность – предоставление займов субъектам малого предпринимательства Орловской области на условиях и в порядке, предусмотренном Гражданским Кодексом РФ, Федеральным законом № 151-ФЗ от 2 июля 2010 года «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».¹⁰

Доходы, полученные от микрофинансовой деятельности, направляются Автономным учреждением на осуществление микрофинансовой деятельности и ее обеспечение, в том числе на погашение полученных микрофинансовой организацией кредитов и (или) займов и процентов по ним, на иные социальные цели либо благотворительные, культурные, образовательные или научные цели.

Автономное учреждение выполняет государственные задания, утвержденные Учредителем в соответствии с предусмотренным настоящим Уставом основным видом деятельности.

Автономное учреждение вправе для достижения уставной цели в осуществлении своей деятельности привлекать на договорной основе юридических и физических лиц.

Право Автономного учреждения осуществлять деятельность, на которую в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется специальное разрешение (лицензия), возникает у Автономного учреждения с момента его получения или в указанной в нем срок и прекращается по истечении срока его действия, если иное не установлено действующим законодательством.

Имущество Автономного учреждения является собственностью Орловской области и закрепляется за ним на праве оперативного управления в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Учредитель осуществляет финансовое обеспечение деятельности Автономного учреждения в виде субсидий из бюджета Орловской области, с учетом расходов на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленных за Учреждением Департаментом имущества, промышленности и информатизации Орловской области, или приобретенных Автономным учреждением за счет средств, выделенных ему Учредителем на приобретение такого имущества, расходов на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается соответствующее имущество, в том числе земельные участки, а также финансовое обеспечение развития Автономного учреждения в рамках программ, утвержденных в установленном порядке.

Доходы Автономного учреждения поступают в его самостоятельное распоряжение и используются им для достижения целей, ради которых оно создано.

Права Автономного учреждения на объекты интеллектуальной собственности регулируются законодательством Российской Федерации.

Контроль за использованием по назначению и сохранностью имущества, закрепленною за Автономным учреждением на праве оперативного управления, осуществляют Департамент имущества, промышленности и информатизации Орловской области и Учредитель в соответствии с действующим законодательством.

Крупные сделки и сделки, в которых имеется заинтересованность, совершаются Учреждением в порядке, определенном Федеральным законом от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях».¹¹

Для выполнения уставной цели Автономное учреждение имеет право в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации:

- создавать филиалы, представительства по решению Правительства Орловской области;

- утверждать положения о филиалах, представительствах, назначать их руководителей, по согласованию с Учредителем;

- принимать решения об их реорганизации и ликвидации по согласованию с Учредителем и Департаментом имущества, промышленности и информатизации Орловской области;

- заключать договоры с юридическими и физическими лицами, не противоречащие законодательству Российской Федерации, а также цели и предмету деятельности Автономного учреждения;

- приобретать пли арендовать основные и оборотные средства за счет имеющихся у него финансовых ресурсов в установленном порядке;

- осуществлять материально-техническое обеспечение производства и развитие объектов социальной сферы;

- определять и устанавливать формы и системы оплаты труда, структуру и штатное расписание по согласованию с Учредителем.

Автономное Учреждение обязано:

- выполнять установленное учредителем задание;

- ежегодно опубликовывать отчеты о своей деятельности и об использовании закрепленного за ним имущества в средствах массовой информации, определенных Учредителем;

- вести бухгалтерский учет, представлять бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

- возмещать ущерб, причиненный нерациональным использованием земли и других природных ресурсов, загрязнением окружающей среды, нарушением правил безопасности производства, санитарно-гигиенических норм и требований по защите здоровья работников, населения и потребителей продукции;

- обеспечивать своевременно и в полном объеме выплату работникам заработной платы и иных выплат, производить индексацию заработной платы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;

- обеспечивать своим работникам безопасные условия труда и нести ответственность в установленном законодательством Российской Федерации порядке за ущерб, причиненный их здоровью и трудоспособности;

- обеспечивать гарантированные условия труда и меры социальной защиты своих работников;

- обеспечивать учет и сохранность документов по личному составу, а также своевременную передачу их на государственное хранение в установленном порядке;

- обеспечивать сохранность имущества, закрепленного за Автономным учреждением на праве оперативного управления, использовать его эффективно и строго по назначению;

- представлять информацию о своей деятельности и имуществе Учредителю, Департаменту имущества, промышленности и информатизации Орловской области и иным органам в порядке и сроки, установленные законодательством.

Автономное учреждение вправе осуществлять иные права и обязанности в соответствии с действующим законодательством и уставом.

Органами Автономного учреждения являются Наблюдательный совет Автономного учреждения, руководитель Автономного учреждения.

Наблюдательный совет Автономного учреждения состоит из 9 человек. В состав Наблюдательного совета Автономного учреждения входят представители Учредителя и Департамента имущества, промышленности и информатизации Орловской области, представители общественности, в том числе лица, имеющие заслуги и достижения в сфере предпринимательства, представитель работников Автономного учреждения. Количество представителей государственных органов в составе Наблюдательного совета не должно превышать одну треть от общего числа членов Наблюдательного совета Автономного учреждения. Не менее половины из числа представителей государственных органов составляют представители Департамента экономики Орловской области. Количество представителей работников Автономного учреждения не может превышать одну треть от общего числа членов Наблюдательного совета Автономного учреждения.

Решение о назначении представителя работников Автономного учреждения членом Наблюдательного совета Автономного учреждения или о досрочном прекращении его полномочий принимается общим собранием работников Автономного учреждения. Срок полномочий Наблюдательного совета Автономного учреждения составляет 5 лет.

Руководителем Автономного учреждения является директор (далее Руководитель), назначаемый на должность и освобождаемый от нее Правительством Орловской области в установленном порядке.

Руководитель в соответствии с законодательством осуществляет следующие полномочия:

- прием и увольнение работников Автономного учреждения, расстановку кадров;

- распределение должностных обязанностей;

- несет ответственность за уровень квалификации работников Автономного учреждения;

- утверждает штатное расписание Автономного учреждения, положение об оплате труда и премировании работников Автономного учреждения по согласованию с Учредителем, план его финансово-хозяйственной деятельности, его годовую бухгалтерскую отчетность и регламентирующие деятельность Автономного учреждения внутренние документы;

- распоряжается и обеспечивает рациональное использование имущества, в том числе финансовых средств, принадлежащих Автономному учреждению, в соответствии с Уставом.

Руководитель участвует в заседаниях наблюдательного совета Автономного учреждения с правом совещательного голоса.

Автономное учреждение может быть реорганизовано либо ликвидировано в случаях и в порядке, которые предусмотрены Гражданским кодексом Российской Федерации, федеральным законом от 3 ноября 2006 года №174-ФЗ «Об автономных учреждениях», иными федеральными законами и законами Орловской области.

Требования кредиторов ликвидируемого Автономного учреждения удовлетворяются за счет имущества, на которое в соответствии с федеральным законом от 3 ноября 2006 года №174-ФЗ «Об автономных учреждениях» может быть обращено взыскание.

Имущество Автономного учреждения, оставшееся после удовлетворения требований кредиторов, а также имущество, на которое в соответствии с федеральными законами не может быть обращено взыскание по обязательствам Автономного учреждения, передается ликвидационной комиссией Департаменту имущества, промышленности и информатизации Орловской области.

Ликвидация Автономного учреждения считается завершенной, а Автономное учреждение – прекратившим существование, после внесения записи об этом в Единый государственный реестр юридических лиц.

При ликвидации и реорганизации Автономного учреждения увольняемым работникам гарантируется соблюдение их прав и интересов в соответствии е законодательством Российской Федерации.

При реорганизации и ликвидации Автономного учреждения все документы (управленческие, финансово-хозяйственные, по личному составу и другие) передаются в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации, в государственный архив.

Свое функционирование ОАУ «Орловский региональный фонд развития и микрофинансирования малого предпринимательства» начал с 2009 года. За этот период времени в рамках реализации программы микрофинансирования субъектам малого бизнеса (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям) было предоставлено 2272 микрозайма на сумму 1310,5 млн. рублей.

Проведем анализ динамики финансовой поддержки начинающих организаций в сфере малого предпринимательства ОАУ «ОРФРММП» в следующем параграфе.

2.2 Анализ финансовой поддержки малого предпринимательства Областным автономным учреждением «ОРФРММП»

Основным видом деятельности анализируемого Автономного учреждения является микрофинансовая деятельность. Основными целями микрофинансовой деятельности ОАУ «ОРФРММП» являются:

- оказание финансовой поддержки в виде микрозаймов субъектам малого предпринимательства, в том числе не имеющим доступа к традиционным банковским ресурсам из-за отсутствия кредитной истории, экономических знаний и опыта взаимодействия с банками, не имеющим официально подтвержденных доходов;

- стимуляция оборотов субъектов МП за счет заемных средств.

Микрофинансовая деятельность, осуществляемая ОАУ «ОРФРММП», предусматривает предоставление займов до 1 000 000 рублей на развитие бизнеса субъектам малого предпринимательства (далее – микрозаймы). Микрозаймы предоставляются на платной основе, на принципах материальной обеспеченности, целевой направленности, срочности и возвратности.

Микрофинансирование является одним из мероприятий государственной поддержки, а именно предоставление микрозаймов суммой до 1 000 000 рублей на срок до 3-х лет на развитие бизнеса субъектам малого предпринимательства Орловской области, в том числе на пополнение оборотных средств, капитальные вложения, приобретение основных средств, погашение кредитов в коммерческих (микрофинансовых) организациях (рефинансирование).

На реализацию программы микрофинансирования в 2009-2014 годах были выделены средства субсидий из регионального и федерального бюджетов, капитализация составляет 227,8 млн. рублей.

Микрофинансирование осуществляется в соответствии с Правилами предоставления микрозаймов и специальными Порядками предоставления микрозаймов, утвержденными Наблюдательным советом.

На протяжении 2009–2015 годов наблюдается положительная динамика, как по заключению договоров займа, так и по выдаче займов. Динамика предоставленных займов приведена в таблице 2.

Таблица 2 – Динамика предоставленных займов ОАУ «ОРФРММП»

Показатели	Всего, в т.ч.	2009г	2010г	2011г	2012г	2013г	2014г	01.10.2015
Заключено договоров займа	2272	79	238	322	350	405	500	378
Выдано займов (млн. рублей)	1310,5	34,9	102,7	164,4	203,8	240,1	308,8	255,8
Портфель займов (млн. рублей)	х	29,0	69,0	102,2	131,6	161,2	201,0	248,2
Средняя процентная ставка (%)	х	16,2	10,2	9,92	9,8	9,4	9,6	9,2

Для субъектов малого предпринимательства, зарегистрированных в городах Орел, Ливны, Мценск, в Орловском, Ливенском, Мценском, Кромском районах и имеющих размер среднемесячной заработной платы не менее двух минимальных размеров оплаты труда (далее - МРОТ); для субъектов малого предпринимательства, зарегистрированных в: Болховском, Верховском, Глазуновском, Должанском, Залегощенском, Колпнянском, Малоархангельском, Новосильском, Покровском, Свердловском, Урицком районах и имеющих размер среднемесячной заработной платы не менее 90 % от двух МРОТ; для субъектов малого предпринимательства, зарегистрированных в: Знаменском, Дмитровском, Корсаковском, Краснозоренском, Новодеревеньковском, Сосковском, Хотынецком, Шаблыкинском, Троснянском районах и имеющих размер среднемесячной заработной платы не менее 80 % от двух МРОТ; для индивидуальных предпринимателей не имеющих наемных работников процентные ставки по микрозаймам устанавливаются в соответствии с таблицей 3.

Таблица 3 – Процентные ставки по микрозаймам¹²

/п	Наименование отрасли	Целевое назначение	Вид микрозайма	Процентная ставка
11	Торговля, услуги в городской местности (Орел, Ливны, Мценск)	Пополнение оборотных средств	Индивидуальный Групповой	14% 13-12%
22	Торговля, услуги в сельской местности	Пополнение оборотных средств	Индивидуальный Групповой	13% 12-11%
33	Производство, услуги производственного характера (услуги ЖКХ)	Пополнение оборотных средств	Индивидуальный Групповой	8,5% 7,5%
44	Сельское хозяйство, строительство	Пополнение оборотных средств	Индивидуальный Групповой	9% 8,5%
55	Все виды деятельности	Капитальные затраты¹³		6,0 %

Для субъектов МП, несоответствующих вышеуказанным требованиям по размеру среднемесячной заработной платы, процентные ставки по микрозаймам устанавливаются на уровне 18 % годовых по всем отраслям независимо от целевого назначения с начала действия договора займа. Средняя ставка в настоящее время по программе микрофинансирования – 9,2 % годовых.

Особенности предоставления услуги микрофинансирования:

В ОАУ «ОРФРММП» срок рассмотрения заявки – от 3 до 5 рабочих дней.

По отдельным видам залога не требуется независимая оценка и страхование объекта залога.

В качестве залогового обеспечения могут рассмотреть имущество, приобретаемое за счет средств займа.

Заем имеют возможность получить начинающие предприниматели (ранее не осуществлявшие предпринимательскую деятельность).

Для получения займа требуется минимальный комплект документов.

Займы до 80 000 рублей только под поручительства (без залога имущества)

Погашение займа по индивидуальным графикам (с отсрочкой платежа)

ОАУ «ОРФРММП» осуществляет гибкий подход к каждому заемщику в зависимости от действующих Порядков предоставления займов субъектам малого предпринимательства.

Для представителей малого бизнеса из отдаленных районов муниципальных образований, в целях ускорения процесса получения заемных средств, открыто представительство фонда в г. Ливны по адресу: ул. Ленина, дом 26, телефоны: 8 962 4777 333; 8(486 77)2-32-48.

Таблица 4 – Специальные порядки предоставления микрозаймов

/п	Наименование	Целевое назначение	Процентная ставка
11	Порядок предоставления микрозаймов субъектам малого предпринимательства -работодателям	Пополнение оборотных средств, приобретение основных средств	6%
22	Порядок предоставления микрозаймов начинающим субъектам малого предпринимательства	Пополнение оборотных средств, приобретение основных средств	6%
33	Порядок предоставления микрозаймов субъектам малого предпринимательства - экспортерам	Пополнение оборотных средств, приобретение основных средств	Ставка рефинансирования
44	Порядок предоставления микрозаймов субъектам малого предпринимательства при неблагоприятных обстоятельствах	Пополнение оборотных средств, приобретение основных средств	1/2 ставки рефинансирования
55	Порядок предоставления микрозаймов субъектам малого предпринимательства на участие в аукционах (конкурсах)	На обеспечение заявки на участие в аукционах (конкурсах)	Ставка рефинансирования
66	Порядок предоставления микрозаймов субъектам малого предпринимательства на обеспечение исполнения контрактов, заключенных для обеспечения государственных и муниципальных нужд	На обеспечение исполнения контрактов	Ставка рефинансирования

Специальные порядки предоставления микрозаймов утверждаются Наблюдательным советом ОАУ «ОРФРММП».

Способами обеспечения обязательств заемщиками по возврату микрозайма и процентов по нему могут быть: залог имущества, поручительства, иные формы в соответствии с требованиями, установленными действующим законодательством, в соответствии с таблицей 5.

Таблица 5 – Условия предоставления микрозаймов

Размер микрозайма, руб.	Срок микрозайма	Сфера бизнеса	Обеспечение
До 80 000	12 мес.	-розничная, мелкооптовая торговля; - услуги; - производство; - строительство; -сельское хозяйство	- поручительство юридического лица; - не менее 2-х физических лиц с подтвержденным доходом; - поручительство членов солидарной группы
880 001 – 1 000 000	12 мес.	-розничная, мелкооптовая торговля; - оптовая торговля; - услуги; - производство; - строительство; -сельское хозяйство	- залог; - комбинированное обеспечение; - для членов солидарных групп: комбинированное обеспечение (поручительство членов группы + залог)

Размер микрозайма, руб.

Срок микрозайма

Сфера бизнеса

Обеспечение

До 80 000

12 мес.

-розничная, мелкооптовая торговля;

- услуги;

- производство;

- строительство;

-сельское хозяйство

- поручительство юридического лица;

- не менее 2-х физических лиц с подтвержденным доходом;

- поручительство членов солидарной группы

880 001 – 1 000 000

12 мес.

-розничная, мелкооптовая торговля;

- оптовая торговля;

- услуги;

- производство;

- строительство;

-сельское хозяйство

- залог;

- комбинированное обеспечение;

- для членов солидарных групп: комбинированное обеспечение (поручительство членов группы + залог)

Для расчета платежей используются графики платежей, которые составляются по согласованию с заемщиком. Графики платежей содержат режим начисления процентов и даты платежей заемщика. Выбор режима погашения обусловливается особенностями финансово-хозяйственной деятельности заемщика.

Для расчета платежей могут применяться следующие режимы расчетов:

аннуитетные платежи с начислением процентов на остаток задолженности;
график погашения микрозайма с ежедневным начислением процентов на остаток задолженности с погашением основной суммы микрозайма равными или неравными долями.
по согласованию с заемщиком может быть разработан иной индивидуальный порядок погашения микрозайма.

Проценты за пользование денежными средствами уплачиваются ежемесячно независимо от суммы уплаты основного долга.

В отношении безнадежной просроченной задолженности по микрозайму, по которой меры, предпринятые по взысканию носят полный характер (включая реализацию залога), и свидетельствуют документально (акт судебного пристава об отсутствии имущества должников) о невозможности проведения дальнейших действий по возврату микрозайма, ОАУ «ОРФРММП» готовятся документы для ее списания в законном порядке с баланса как сумма микрозайма, нереальная ко взысканию в соответствии с Положением о списании безнадежной ко взысканию задолженности, утвержденном Наблюдательным советом ОАУ «ОРФРММП» от 22 января 2014 года №1. Решение о списании с баланса таких сумм принимает Наблюдательный совет.

Суммы субсидий, направленных на выдачу микрозаймов, перешедших в разряд безнадежной задолженности, подлежат восстановлению по счетам бухгалтерского учета за счет чистой прибыли ОАУ «ОРФРММП». Решение о восстановлении субсидий принимается Наблюдательным советом на основании предложения директора ОАУ «ОРФРММП».

Фонд выполняет государственные задания, утвержденные Учредителем в соответствии с основным видом деятельности.

2.3 Анализ формирования доходов ОАУ «ОРФРММП»

Как упоминалось ранее, основным видом деятельности анализируемого Автономного учреждения является микрофинансовая деятельность.

В соответствии с Уставом, полученные доходы направляются Фондом на осуществление микрофинансовой деятельности и ее обеспечение, в том числе на погашение подученных микрофинансовой организацией кредитов и займов и процентов по ним на иные социальные цели либо благотворительные, культурные, образовательные или научные цели.

Проведем анализ формирования доходов ОАУ «ОРФРММП» за 2012–2014 годы (таблица 6) на основании данных, представленных в Приложениях А, Б, В.

Таблица 6 – Доходы ОАУ «Орловский региональный фонд развития и микрофинансирования малого предпринимательства» в 2012–2014 годах

В руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	отнош. 2013г. к 2012 г.	отнош. 2014 г. к 2012 г.
1	2	3	5	4	6
Доходы	12471056,67	11199879,90	11158291,48	89,81	89,47
Доходы от оказания платных услуг (работ)	11808521,23	10642954,51	10605854,44	90,13	89,81
Прочие доходы, в т.ч.	662535,44	556925,39	552437,04	84,06	89,38

К негативным факторам следует отнести ежегодное снижение объема доходов фонда. Так, в 2012 году было получено доходов на сумму 12471056,67 рублей, в 2013 году – 11199879,90 руб., т.е. на 10,19% ниже уровня 2012 года, а в 2013 году было получено 11158291,48 руб., т.е. наблюдается незначительное снижение доходов относительно уровня 2013 года на 0,38%. В целом за анализируемый период времени доходы снизились на 10,53% (рисунок 1).

Рисунок 1 – Динамика доходов ОАУ «ОРФРММП» за 2012–2014 годы

На протяжении анализируемого периода времени структура доходных источников финансовой деятельности является постоянной. Основной удельный вес в общей структуре доходных источников принадлежит доходам от оказания платных услуг, которые в общей структуре доходов на протяжении 2012–2014 года составляют порядка 95% (рисунок 2).

Рисунок 2 – Структура доходов ОАУ «ОРФРММП» за 2012–2014 годы

Таким образом, несмотря на положительную динамику по количеству предоставленных займов, формированию портфеля займов наблюдается динамика снижения уровня доходов по ним. Это обстоятельство вызвано как снижением средней ставки по займам (2012 год – 9,8%, 2013 год – 9,4%, 2014 год – 9,6%), так и уменьшением сумм займов.

При анализе источников финансовой деятельности немаловажное значение играет формирование расходов некоммерческой организации.

Расходная часть финансовой деятельности ОАУ «Орловский региональный фонд развития и микрофинансирования малого предпринимательства» приведена в таблице 7.

Таблица 7 – Расходы ОАУ «Орловский региональный фонд развития и микрофинансирования малого предпринимательства» в 2012–2014 годах

В руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	отнош. 2013г. к 2012 г.	отнош. 2014 г. к 2012 г.
Расходы	8651398,71	7769777,58	8124763,29	89,81	93,91
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда	5489036,72	6045302,64	6529651,94	110,13	118,96
Приобретение работ, услуг	1464787,55	1328876,23	1227335,96	90,72	83,79
Обслуживание долговых обязательств	14284600,94	148555,13	17753,42	1,04	0,12
Прочие расходы	75847,45	107281,31	195320,70	141,44	2,5 раза
Расходы по операциям с активами	193266,05	139762,27	154701,27	72,31	80,04

Анализируя данные, представленные в таблице 7, следует отметить, что на протяжении анализируемого периода времени расходные статьи при функционировании ОАУ «Орловский региональный фонд развития и микрофинансирования малого предпринимательства» не изменяются. Для расходов характерна та же тенденция, что и для доходов, т.е. происходит их сокращение.

В целом в анализируемом периоде времени происходит сокращение расходов в ОАУ «Орловский региональный фонд развития и микрофинансирования малого предпринимательства». Так, в 2013 году по сравнению с 2012 годом они снизились на 10,19%, в 2014 году относительно 2013 года увеличились на 4,56%, однако, в целом в анализируемом периоде времени, т.е. с 2012 года по 2014 год они уменьшились на 6,09% (рисунок 3).

Рисунок 3 – Динамика расходов ОАУ «ОРФРММП» за 2012–2014 годы

В целом динамика формирования структуры расходов является неравномерной. Так, в 2012 году преобладал удельный вес расходов по обслуживанию долговых обязательств, в 2013–2014 годах на первом по значимости месте оказались расходы на оплату труда и ее начислениям (рисунок 4).

Рисунок 4 – Структура расходов ОАУ «ОРФРММП» за 2012–2014 годы

Проведем более детальный анализ расходов ОАУ «Орловский региональный фонд развития и микрофинансирования малого предпринимательства».

На протяжении 2012–2014 годов происходит ежегодное увеличение оплаты труда сотрудников ОАУ «Орловский региональный фонд развития и микрофинансирования малого предпринимательства» (таблица 8).

Таблица 8 – Расходы ОАУ «ОРФРММП» на оплату труда в 2012–2014 годах

В руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	отнош. 2013г. к 2012 г.	отнош. 2014 г. к 2012 г.
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда, в т.ч.:	5489036,72	6045302,64	6529651,94	110,13	118,96
заработная плата	4265835,15	4690913,58	5055620,26	109,96	118,51
прочие выплаты	9100,00	4900,00	4900,00	53,85	53,85
начисления на выплаты по оплате труда	1214101,57	1349489,06	1469131,68	111,15	121,01

В оплате труда наибольший удельный вес занимает заработная плата, прочие выплаты на протяжении анализируемого периода времени сократились практически в 2 раза. Структура расходов на приобретение работ, услуг приведена в таблице 9.

Таблица 9 – Расходы на приобретение работ, услуг ОАУ «ОРФРММП» в 2012–2014 годах

В руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	отнош. 2013г. к 2012 г.	отнош. 2014 г. к 2012 г.
Приобретение работ, услуг, в т.ч.	1464787,55	1328876,23	1227335,96	90,72	83,79
услуги связи	112153,94	118048,19	149954,66	105,25	133,70
транспортные услуги	31170,30	34186,60	45199,70	109,68	145,01
коммунальные услуги	4482,37	7379,24	10627,71	164,63	2,3 раза
Арендная плата за пользование имуществом	581603,19	439911,27	331611,58	75,64	57,01
работы, услуги по содержанию имущества	8352,70	9270,30	12310,20	110,98	147,38
прочие работы, услуги	727025,05	720080,63	677632,11	99,04	93,21

Расходы на приобретение работ, услуг ОАУ «ОРФРММП» в 2012–2014 годах имеют тенденцию к сокращению. Так, в 2014 году по сравнению с 2012 годом они уменьшились на 16,21%. Наибольший удельный вес в них занимает такая статья как прочие работы, услуги (рисунок 5).

Рисунок 5 – Структура расходов на приобретение работ, услуг ОАУ «ОРФРММП» за 2012–2014 годы

Существенными являются также расходы по арендной плате за пользование имуществом, несмотря на то, что в анализируемом периоде времени они снизились по отношению к 2012 году на 42,99%.

За 2012–2014 годы более чем в 2 раза увеличились расходы на коммунальные услуги; работы, услуги по содержанию имущества увеличились на 47,38%; на 45,01% возросли транспортные услуги; на 33,7% – расходы на связь.

Расходы по обслуживанию долговых обязательств осуществляются только перед резидентами и на протяжении анализируемого периода сократились на 99,88%.

Расходы по операциям с активами приведены в таблице 10. На протяжении анализируемого периода они также имеют тенденцию к сокращению. Так, в 2014 году относительно уровня 2012 года произошло их снижение на 19,96%. Данные расходы включают в себя две основные статьи: амортизация основных средств и нематериальных активов, а также расходование материальных запасов.

Таблица 10 – Расходы по операциям с активами ОАУ «ОРФРММП» за 2012–2014 годы

В руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	отнош. 2013г. к 2012 г.	отнош. 2014 г. к 2012 г.
Расходы по операциям с активами, в т.ч.:	193266,05	139762,27	154701,27	72,31	80,04
амортизация основных средств и нематериальных активов	122579,63	69053,48	63383,00	56,33	51,71
расходование материальных запасов	70686,42	70708,79	91318,27	100,03	129,19

По амортизации основных средств и нематериальных активов в 2013 году расходы снизились на 43,67% относительно уровня 2012 года, а в 2014 году относительно уровня 2012 года – на 48,29%. Расходование материальных запасов, напротив, в анализируемом периоде имело тенденцию к увеличению, в целом за анализируемый период на 29,19%.

Анализируя чистый операционный результат деятельности ОАУ «ОРФРММП» (таблица 11) видно, что он является положительным на протяжении анализируемого периода времени. Вместе с тем, в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшился на 10,2%, а в 2014 году по сравнению с 2012 годом он снизился на 33,19%.

Операции с нефинансовыми активами включают в себя: чистое поступление основных средств, чистое поступление материальных запасов, чистое изменение затрат на изготовление готовой продукции (работ, услуг).

По операциям с нефинансовыми активами в 2013–2014 годах наблюдается отрицательный результат, вызванный как существенным уменьшением стоимости основных средств (в 2013 году – на 69053,48 руб., в 2014 году – на 62403,00 руб.), так и уменьшением стоимости материальных запасов (в 2013 году – на 70708,79 руб., в 2014 году – на 92298,27 руб.). При этом увеличение стоимости основных средств в 2012 году составило 291360,67 руб., в 2013 году – 6650,48 руб., в 2014 году его не было. Увеличение стоимости материальных запасов в 2012 году составило 90794,51 руб., в 2013 году – 67428,79 руб., в 2014 году – 91370,89 рублей.

Таблица 11 – Финансовый результат ОАУ «ОРФРММП» в 2012–2014 годах

В руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	отнош. 2013г. к 2012 г.	отнош. 2014 г. к 2012 г.
Чистый операционный результат	3450656,96	3098800,32	2305296,19	89,80	66,81
Операции с нефинансовыми активами	282889,88	-65683,00	-63330,38	–	–
Операции с финансовыми активами и обязательствами	3276331,33	3164483,32	16283212,21	96,58	4,9 раза

Таким образом, за 2012–2014 годы произошло уменьшение стоимости основных средств и стоимости материальных запасов, что снизило такой показатель как операции с нефинансовыми активами.

Операции с финансовыми активами и обязательствами включают в себя: операции с финансовыми активами, чистое поступление средств учреждений, чистое предоставление займов (ссуд), операции с обязательствами. Данная деятельность разделяется на деятельность с целевыми средствами и деятельность по оказанию услуг.

В 2012 году по статье операции с финансовыми активами и обязательствами было получено 3276331,33 рубля. Операции с финансовыми активами составили 6070387,14 рублей. Чистое поступление средств учреждения составило 7529588,70 рублей, при этом по деятельности с целевыми средствами было получено 11534823,06 руб. (поступления средств составили 162667199,68 руб., выбытие средств составило 151132376,00 руб.), на деятельность по оказанию услуг израсходовано 4005234,98 рублей (поступления средств составили 55935350,58 руб., выбытие средств составило 59940585,56 руб.).

По статье чистое предоставление займов (ссуд) в 2012 году было получено -1620080,96 рублей, при этом по деятельности с целевыми средствами было получено -11534823,68 руб., в том числе: от увеличения задолженности по предоставленным займам 151132376,00 руб., от уменьшения задолженности по предоставленным займам – 162667199,68 рублей. От деятельности по оказанию услуг на чистое предоставление займов (ссуд) получено 9914742,72 руб., в том числе: от увеличения задолженности по предоставленным займам 25959400,00 руб., от уменьшения задолженности по предоставленным займам – 16044657,28 рублей.

Чистое увеличение дебиторской задолженности составило 160879,40 руб. (увеличилась на 13571980 руб., уменьшилась на 13411100,93 руб.).

По операциям с обязательствами в 2012 году было получено 2794055,81 рублей за счет того, что чистое увеличение задолженности по привлечениям перед резидентами составило 2821140,70 руб., а чистое увеличение прочей кредиторской задолженности составило -27084,89 рублей.

В 2013 году по статье операции с финансовыми активами и обязательствами было получено 3164483,32 рубля (или на 3,42% ниже уровня 2012 года). Операции с финансовыми активами составили 3164483,32 рублей (или на 47,87% меньше уровня 2012 года). Чистое поступление средств учреждения составило -14771456,76 рублей, при этом по деятельности с целевыми средствами было получено -12985379,41 руб. (поступления средств составили 291550290,94 руб., выбытие средств составило 304535670,350 руб.), на деятельность по оказанию услуг израсходовано -1786077,35 рублей (поступления средств составили 30589579,49 руб., выбытие средств составило 32375656,84 руб.).

По статье чистое предоставление займов (ссуд) в 2013 году было получено 8782099,51 рублей, при этом по деятельности с целевыми средствами было получено 12985379,41 руб., в том числе: от увеличения задолженности по предоставленным займам 158656218,00 руб., от уменьшения задолженности по предоставленным займам – 145670838,59 рублей. От деятельности по оказанию услуг на чистое предоставление займов (ссуд) получено -4203279,90 руб., в том числе: от увеличения задолженности по предоставленным займам 12620000,00 руб., от уменьшения задолженности по предоставленным займам – 16823279,90 рублей.

Чистое увеличение дебиторской задолженности составило 92529,69 руб. (увеличилась на 12326356,92 руб., уменьшилась на 12233827,23 руб.).

По операциям с обязательствами в 2013 году было получено -9061310,88 рублей за счет того, что чистое увеличение задолженности по привлечениям перед резидентами составило -9101140,70 руб., а чистое увеличение прочей кредиторской задолженности составило 39829,82 рублей.

В 2014 году по статье операции с финансовыми активами и обязательствами было получено 16283212,21 рублей (или в 4,9 раза выше уровня 2012 года). Операции с финансовыми активами составили 16383054,54 рублей. Чистое поступление средств учреждения составило 19577916,11 рублей, при этом по деятельности с целевыми средствами было получено 13914449,64 руб. (поступления средств составили 317233463,43 руб., выбытие средств составило 303319013,79 руб.), на деятельность по оказанию услуг израсходовано 5663466,47 рублей (поступления средств составили 33983717,45 руб., выбытие средств составило 28320250,98 руб.).

По статье чистое предоставление займов (ссуд) в 2014 году было получено -3166294,66 рублей, в том числе: от увеличения задолженности по предоставленным займам 15457000,00 руб., от уменьшения задолженности по предоставленным займам – 18623294,66 рублей.

Чистое увеличение дебиторской задолженности составило -28566,81 руб. (увеличилась на 13218823,48 руб., уменьшилась на 13247390,29 руб.).

По операциям с обязательствами в 2014 году было получено 99842,43 рублей за счет чистого увеличения прочей кредиторской задолженности.

ГЛАВА 3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО БИЗНЕСА

3.1 Проблемы развития малого бизнеса в РФ

Развитие сферы малого бизнеса в России происходит достаточно низкими темпами по сравнению с большинством стран мира. Это связано со многими факторами. На наш взгляд, причинами низкого темпа развития сферы малого бизнеса являются нижеследующее:

1) Россия вступила на мировую арену как буржуазное государство всего 20 лет назад, когда мировой капиталистический рынок давно сформировался, и найти себе нишу в нем было крайне непросто;

2) в стране до сих пор нельзя назвать рынок либеральным, т.к. приходящие к власти в стране силы стараются законодательно поддерживать огромные социальные программы, удерживать в руках государства большой процент предприятий и собственности;

3) велика коррупционная составляющая в сфере контроля за малым бизнесом, что касается как формирования, открытия и официальной регистрации бизнеса, так и его функционирования («крышевание», заказные проверки, давление со стороны государственных служб всех уровней);

4) неустойчивые «правила жизни» внутри малого бизнеса, конкуренция с теневым и черным бизнесом, в которой легальный малый бизнес просто проигрывает;

5) до сих пор население России в общей своей массе нельзя назвать зажиточным, что в большинстве регионов приводит к крайне низкой покупательной способности населения, что в свою очередь непосредственно отражается на малом бизнесе наихудшим образом;¹⁴

6) развитию малого бизнеса мешают и следующие причины:

- административные барьеры;

- нестабильность законодательной базы;

- территориальная неравномерность сосредоточения малого бизнеса;

- нехватка квалифицированных специалистов;

- недостатки в транспортной инфраструктуре.

Низкие темпы развития сферы малого бизнеса связаны также и с тем фактом, что банки не спешат кредитовать малый бизнес.

На теоретическом уровне банки готовы выдавать деньги бизнесменам, однако на практике складывается одна из двух ситуаций – или потенциальный заемщик не устраивает банк, или предложение банка не устраивает бизнесмена. А чаще всего получается одновременно и то, и другое. Следовательно, на сегодняшний день финансирование малых предприятий лишь в небольшой степени связано с кредитованием, и в основном бизнес вынужден рассчитывать на собственные силы.

Среди основных причин, лишающих малый бизнес возможности получить денежные средства в кредит, называют следующие:

- высокие процентные ставки,

- невозможность предоставить залог в требуемых банком объемах,

- невозможность предоставить требуемые банком финансовые документы,

- слишком короткие сроки кредитования.¹⁵

Кредиты для малых предприятий имеют высокие ставки в основном в связи с большими рисками невозврата, которые реально существуют из-за очень большого процента банкротств и закрытия предприятий малого бизнеса, т.е. малый бизнес считается зоной повышенного риска, в связи с конкуренцией как на внутреннем, так и на внешнем рынке.

Многие предприниматели не в состоянии подтвердить официальный уровень своих доходов, т.к. бухгалтерская отчетность направлена на минимизацию налоговых выплат, и вследствие этого предприятия не могут подтвердить свою реальную платежеспособность. Финансовая грамотность малого бизнеса сегодня находится на крайне низком уровне, некоторые предприниматели не способны даже правильно оформить бухгалтерскую отчетность, некоторые заемщики не планируют кредитные займы или не справляются с составлением своего бизнес плана, и существует еще много причин отсутствия, так называемого доверия малому бизнесу со стороны банка.¹⁶

В то же время в большинстве стран мира предпринимательский сектор в лице малых предприятий является объектом пристального внимания со стороны государства, которое стремится оказать активную помощь в развитии малого бизнеса, т.к. малый бизнес:

- обеспечивает огромное количество рабочих мест;

- приносит хорошую прибыль в казну;

- участвует в избирательных компаниях, и, как правило, занимает «центристскую» или «либеральную» позицию, что представляется очень выгодным для любой устойчивой власти в стране.

«Крепкий» малый бизнес – это, во многом, и экономическая безопасность страны, ведь от степени развития малого бизнеса могут напрямую зависеть глобальные экономические показатели в масштабах государства.

Более того, люди (социальный аспект), задействованные в этом секторе являются, как правило, представителями самого активного, образованного и нерадикально политически настроенного класса, на чем базируется мирный политический и экономический климат.

Таким образом, российскому государству следует уделить особое внимание зарубежному опыту развития сферы малого бизнеса и принять меры, направленные на поддержание отечественного малого бизнеса.

Рассмотрим модели развития направления по улучшению условий МСП в следующем параграфе, анализируя зарубежный опыт.

3.2 Зарубежный опыт взаимодействия власти и бизнеса и возможность его применения в отечественной практике

Анализ зарубежного опыта реализации концепции социальной ответственности бизнеса показывает, что сложились американская и европейская модели, каждая из которых характеризуется своей спецификой. Для США и стран ЕС характерна плюралистическая модель взаимодействия бизнеса и государства, которая базируется на англо-американской традиции, сформировавшейся в контексте следующих культурно-исторических особенностей:

- самостоятельность в принятии решений и индивидуальность;

- модель соперничества, конкуренции выступает в качестве основного условия социально-экономического и личностного развития;

- получение максимальной прибыли, несмотря на декларируемые принципы социально-ответственного поведения, корпоративного гражданства является основным показателем успешности;

- власть на всех ее уровнях должна выполнять роль политического регулятора;

- несмотря на развитые механизмы саморегулирования, очень широкое распространение в качестве метода разрешения конфликтов в бизнесе получили судебные тяжбы между различными группами участников корпоративных отношений.

В концепции плюрализма государству отводится роль независимого арбитра за соблюдением баланса среди групп интересов, которые могут отстаивать не только экономические, но и общественные интересы. Основные отличительные особенности плюралистической модели взаимодействия власти и бизнеса, действующие в США, представлены в таблице №12.

Таблица 12 – Основные отличительные особенности плюралистической модели взаимодействия власти и бизнеса в США

Базовые признаки	Характеристика
Субъекты взаимодействия	Властные структуры (представители разных уровней управления); бизнес (включает все его формы – малый, средний, крупный, транснациональный); общественность (в форме ассоциаций, институтов представительства интересов, официально зарегистрированного лобби)
Характер взаимодействия субъектов	Конструктивный, основан на совокупности разнообразных связей: рекурсивной (развитие каждого субъекта связано с другим, нарушение пропорциональности в развитии не выгодно для всех субъектов взаимодействия); синергическая (основана на усилении эффекта от структурированных, в рамках нормативного поля коопераций субъектов по достижению результата, достичь которого невозможно вне конструктивных рамок сотрудничества); циклическая (основана на возможности включения различных субъектов в управленческие циклы при принятии решений по интересующей проблеме)
Распространение	Нацелено на глобальное признание плюралистической модели партнерства посредством планетарного распространения американской бизнес-культуры, успешность которого объясняется стремительным развитием высоких технологий, благодаря чему американская модель партнерства транслируется на весь мир, становясь эффективным политическим и идеологическим инструментом
Нормативно-правовое поле	Федеральное законодательство США, законодательство штатов, нормативно-правовые акты на уровне местного самоуправления подробно регламентируют вопросы форм, институтов, сфер взаимодействия. Предусматривается освещение результатов взаимодействия в СМИ или на сайтах субъектов. При оглашении информации каждый гражданин может высказывать свое согласие или несогласие по проектам взаимодействия

Таким образом, можно утверждать, что в плюралистической модели США взаимодействие власти и бизнеса оказывает существенную роль на решение инфраструктурных, экономических вопросов, представляется неотъемлемым инструментом выражения интересов отдельных бизнес-групп, позволяет организовать прогрессивное развитие общества в целом. Утверждается, что для плюралистической модели характерен взаимовыгодный характер сотрудничества на базе равенства сторон, демократических принципов выражения интересов, приоритета права и равенства перед законом.

Наиболее значимым европейским институтом власти для представительства интересов бизнеса в странах ЕС является Еврокомиссия, которая обладает исключительным правом законодательной инициативы. Представители интересов участвуют в работе экспертных консультативных комитетов Еврокомиссии, которые выполняют важную технократическую функцию по рационализации и деидеологизации проводимой европейской политики.

В Совете Министров представительство интересов бизнеса основано на косвенных инструментах и осуществляется посредством определенной позиции правительственных структур государств-членов ЕС.

Плюралистическая модель партнерства бизнес-структур и Европарламента объясняется, главным образом, тем, что члены парламента по сути независимы от своих европейских партий и фракций, они действуют как самостоятельные субъекты политики. Подобная независимость способствует тому, что парламентская политика вбирает в себя обширный спектр разнообразных интересов. Более того, считается, что из всего многообразия институтов европейской власти Европарламент наиболее чувствителен к восприятию общественных интересов. Поэтому представители предпринимательского сектора при выстраивании стратегии представительства интереса в Европарламенте обязаны не только отстаивать свои бизнес-позиции, но и проводить нейтрализацию влияния тех общественных институтов, лоббисты которых могут оказывать отрицательное воздействие на их деятельность. Данная ситуация свидетельствует о важности выработки стратегии представительства бизнес-интересов в Европарламенте с учетом всех негативных факторов влияния.

Территориальное происхождение европарламентариев способно оказывать значительную роль в поддержке интересов бизнеса, который так или иначе имеет отношение к определенной локальной территории. Бизнес-структуры также формируют от территорий своего присутствия парламентские коалиции защиты своих интересов.

Закрепление структурного представительства интересов бизнеса осуществляется в Европейском Экономическом и Социальном Комитете (ЕЭСК), который является консультативным институтом власти ЕС и располагает официальными рекомендательными полномочиями. Специфика работы данного института состоит в том, что в его компетенцию входит предоставление заключений по законопроектным предложениям Еврокомиссии в социально-экономической сфере. Указанные документы являются обязательными для ознакомления во всех институтах европейской власти до утверждения соответствующих законопроектов.

По сути, ЕЭСК представляет собой корпоративистский институт, целью создания которого выступает организация эффективной системы взаимодействия европейских властей с представителями социально-экономических групп интересов. В его составе субъекты коммерческого сектора, профсоюзы, члены потребительских ассоциаций и других общественных объединений стран-членов ЕС. Влияние ЕЭСК зависит от достижения внутреннего консенсуса между группами с противоположными интересами. Обостренная внутренняя конкуренция между группами приводит к потере влияния комитета. Как правило, институты европейской власти получают от ЕЭСК либо обзор различных точек зрения по конкретному вопросу, либо общую абстрактную рекомендацию. В этой связи можно сделать вывод, что ЕЭСК оказывает незначительную роль организации как европейского корпоративистского института. У бизнеса остается много альтернативных возможностей эффективного влияния на принятие политических решений в ЕС. Основные характеристики европейской модели взаимодействия власти и бизнеса приведены в таблице №13.

Таблица 13 – Основные отличительные особенности плюралистической модели взаимодействия власти и бизнеса в странах ЕС

Базовые признаки модели	Характеристика
Субъекты взаимодействия	Властные структуры (представители разных уровней управления); бизнес (преимущественно влияние на власть получают компании, у которых сложились наиболее доверительные отношения с властью, основанные на репутационных преимуществах, степени активности партнерства, в том числе и теневого с органами власти. Субъект партнерства «бизнес» в основном представлен крупным сегментом); общественность (в форме ассоциаций, как правило представляющие национальные интересы)
Характер взаимодействия субъектов	Основан на поиске и согласовании различного рода интересов. Присутствует конфликтное взаимодействие. Взаимодействие затруднено излишней забюрократизированностью механизмов сотрудничества
Формы взаимодействия	Косвенная форма партнерства включает наличие третьей стороны - юридических фирм, сопровождающих представительство интересов бизнеса в институтах европейской власти или агентств по внешним связям, которые привлекаются в ситуации, когда бизнес участвует в противостоянии с общественными организациями и социальными движениями. Услугами указанных агентств предприниматели также пользуются в случаях организации проведения публичных мероприятий и работы со СМИ, т.е. при высокой политизации и общественной значимости каких-либо вопросов, затрагивающих интересы бизнеса. В последние годы во властных институтах ЕС широкое распространение получил феномен «экспертократии», когда в условиях нехватки экспертных ресурсов европейские власти для разработки законодательства стали обращаться за помощью к представителям интересов бизнеса.

Данные таблицы позволяют заключить, что в европейской модели взаимодействия власти и бизнеса, имеет место достаточно сильное влияние бизнеса на процессы принятия надправительственных и государственных решений. От масштаба и размера бизнес-структуры зависит, как правило, масштабность ее влияние на выработку общеевропейской политики. Любая законодательная инициатива предусматривает учет интересов бизнеса и требует соответствующее внешнее экспертное заключение. Считается, что благодаря внешней экспертизе появляется возможность снижения прямого влияния бизнес-организаций на процесс выработки решений и повышается их объективность. Система внешней оценки строится на этапе проектирования законопроекта. В Еврокомисии на этапе подготовки нормативно-правового документа издаются специальные консультационные документы, именуемые Зеленая Книга (документ, в котором приводится описание потребности в законодательной инициативе и указываются ее цели, в ней также имеется официальное приглашение на участие в обсуждении заинтересованных сторон посредством консультации с Еврокомиссией в течение обозначенного временного периода) и Белая Книга (представляет собой стратегическую программу для законопроектной работы).

Таким образом, можно заключить, что отлаженная система взаимодействия власти и бизнеса в сфере внешнеторговой политики позволяет влиять на повышение конкурентоспособности экономики стран Европейского союза посредством сложения потенциалов административного ресурса (со стороны наднациональных институтов ЕС) и транснационального европейского бизнеса.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящей выпускной квалификационной работе были рассмотрены с теоретической и практической позиций система государственной финансовой поддержки малого предпринимательства. В теоретической части было установлено, что подлинной основой жизни стран с рыночной системой хозяйствования является малое предпринимательство как наиболее массовая, динамичная и гибкая форма деловой жизни. Именно в секторе малого предпринимательства создается и функционирует основная масса национальных ресурсов, которые являются питательной средой для крупного бизнеса. В наше время не существует общепринятого определения предпринимательства, но в сходной манере основными чертами предпринимательства являются: во-первых, инициативная, новаторская и рисковая деятельность, во-вторых, деятельность по организации и управлению производством, и, в-третьих, получение предпринимательской прибыли.

Опыт стран с развитой рыночной экономикой показал, что развитие малого предпринимательства способствует решению ряда важных задач: формированию рыночной структуры экономики и конкурентной среды, насыщению рынка товарами и услугами, занятость и самозанятость, экономический рост и увеличение налоговых поступлений и др.

Было также установлено, что чаще пытаются получить бюджетное финансирование малые предприятия с неудовлетворительным финансово-экономическим состоянием. По мере его улучшения доля фирм, претендующих на помощь государства, падает. Среди малых предприятий с плохим экономическим положением за бюджетной поддержкой обращалась треть, а среди тех, чье положение оценивалась как хорошее или удовлетворительное - шестая часть малых предприятий. Данная статистика свидетельствует о том, что последней надеждой экономически несостоятельных малых предприятий является поддержка государства.

На реализацию подпрограммы по всей стране было выделено 22 млрд. рублей.

В рамках государственной подпрограммы РФ, направленной на улучшение условий развития МСП, были проведены различные мероприятия: по устранению административных барьеров, совершенствованию нормативной правовой базы, формированию и обеспечению функционирования инфраструктуры поддержки МСП, по субсидированию начинающих предпринимателей, по субсидированию части затрат на приобретение нового оборудования и т.д.

В практической части ВКР было установлено, что в соответствии с Федеральным законом от 3 ноября 2006 года No 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» и на основании распоряжения коллегии Орловской области от 26.02.2009 №73-р, в целях осуществления органами государственной власти Орловской области полномочий по обеспечению поддержки субъектов малого предпринимательства, зарегистрированных на территории Орловской области было создано областное автономное учреждение «Орловский региональный фонд развития и микрофинансирования малого предпринимательства» путем учреждения.

Учредителем Фонда выступил Департамент имущественной, промышленной и информационной политики Орловской области.

Автономное учреждение является юридическим лицом, некоммерческой организацией, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, расчетные и иные счета в кредитных организациях, печать со своим полным наименованием. Автономное учреждение вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, зарегистрированную в установленном порядке эмблему и другие средства индивидуализации.

Целью деятельности Фонда является повышение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства организаций инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего бизнеса Орловской области.

Предметом деятельности Фонда является реализация мер, направленных на поддержку и развитие малого и среднего предпринимательства.

Основным видом деятельности Фонда является микрофинансовая деятельность – предоставление займов субъектам малого предпринимательства Орловской области на условиях и в порядке, предусмотренном Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 24,07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», Федеральным законом от 2 июля 2010 года № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности к микрофинансовых организациях».

Несмотря на положительную динамику по количеству предоставленных займов, формированию портфеля займов наблюдается динамика снижения уровня доходов по ним. Это обстоятельство вызвано как снижением средней ставки по займам (2012 год – 9,8%, 2013 год – 9,4%, 2014 год – 9,6%), так и уменьшением сумм предоставленных займов субъектам малого бизнеса.

Основной удельный вес в общей структуре доходов принадлежит доходам от оказания платных услуг, которые на протяжении 2012–2014 года составляют порядка 95%.

В целом в анализируемом периоде времени происходит сокращение расходов в ОАУ «Орловский региональный фонд развития и микрофинансирования малого предпринимательства». Динамика формирования структуры расходов является неравномерной. Так, в 2012 году преобладал удельный вес расходов по обслуживанию долговых обязательств, в 2013–2014 годах на первом по значимости месте оказались расходы на оплату труда и ее начислениям.

Проанализировав чистый операционный результат деятельности ОАУ «ОРФРММП» стало видно, что он является положительным на протяжении анализируемого периода времени. Вместе с тем, в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшился на 10,2%, а в 2014 году по сравнению с 2012 годом он снизился на 33,19%.

За 2012–2014 годы произошло уменьшение стоимости основных средств и стоимости материальных запасов, что снизило такой показатель как операции с нефинансовыми активами. В 2014 году по статье операции с финансовыми активами и обязательствами было получено 16283212,21 рублей (или в 4,9 раза выше уровня 2012 года).

В ВКР были рассмотрены основные причины низких темпов развития малого бизнеса и выявлена необходимость государственной поддержки малых предприятий.

Был также проведен анализ современных моделей взаимодействия властных структур и бизнеса в развитых странах. Был обобщен опыт формирования и развития моделей взаимодействия власти и бизнеса в США и странах ЕС. В результате анализа были выявлены отличительные особенности моделей партнерства органов государственной власти и бизнес – сообщества и даны их характеристики. Изучение данного опыта является актуальным для российской действительности, так как данные модели гарантируют развитие основных составляющих региональной инновационной системы; устойчивое финансирование инвестиционной и инновационной деятельности; минимизацию инвестиционных рисков; эффективное функционирование институтов, обеспечивающих распространение инноваций как в отраслевом, так и в территориальном разрезе. Рассматриваемая проблематика в настоящее время приобретает все большую значимость для социально-экономического развития нашей страны, так как опыт развитых стран показывает, что для эффективного и поступательного развития страны и ее регионов акцент необходимо делать именно на их социальном развитии, а экономическое развитие призвано стать лишь средством достижения благосостояния территории в социальном плане. В современной России преобладает традиционная модель социального развития, то есть социальное развитие есть результат развития экономического.

Список использованных источников

Cantillon R. Essai sur la nature du commerce en gеnеral / R. Cantillon. - L., 1755. – 365p.
Аморин К.С. Деятельность общественных объединений // Деньги и благотворительность. 2014.– № 1. – С. 13–14.
Афанасьев М.П., Кривогов И.В. Модернизация государственных финансов [Текст]: Учебное пособие. – М.: ГУ ВШЭ, 2012. – 439 с.
Аюкар Р. Налогообложение некоммерческих организаций: Сборник материалов / Р. Аюкар, И. Сурдо. Киев: Международный центр некоммерческого права, 2012. - 437 с.
Бабич А.М., Павлова Н.Л. Финансы. Учебник. .- M.: 2014.- 760с.
Бакина С. Финансирование некоммерческих организаций // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2013. – № 33. – С. 4–5.
Батурина М.В. Негосударственные некоммерческие организации: учет и контроль / М.В. Батурина. М: Эксмо, 2013. - 160 с.
Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика, интерпретация: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2013.
Бертонеш М. Управление денежными потоками / М. Бертонеш, Р. Найт; Пер. с англ. СПб.: Питер, 2014.
Боди 3., Мертон Р. Финансы: Пер. с англ. М.: Издательский дом «Вильяме», 2013.
Боков С., Бокова М. Основные механизмы, обеспечивающие достижения финансовой устойчивости и развития // Социальная политика и социальное партнерство 2012. – № 7. – С. 63-66.
Большой экономический словарь / Под общей ред. А.Н. Азрилияна. [Текст]. – М.: Фонд «Правовая культура», 2014.
Бригхем Ю. Финансовый менеджмент / Ю. Бригхем, М. Эрхард; пер. с англ. – 10-е изд. – СПб.: Питер, 2013.
Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 31.07.1998 № 145-ФЗ (в ред. от 01.01.2014 г.) [Электронный ресурс] // URL: http://www.consultant.ru/popular/ budget.htm.
Валявина Е.Ю. Развитие законодательства о некоммерческих организациях //Журнал Российского права. – 2014– №1. – С. 7–19.
Винницкий Д.В. Проблемы управления государственной собственностью в бюджетном и налоговом праве России // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2014. – №2. – С.24-31.
Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник / А.А. Володин, Н.Ф. Самсонов, Л.А. Бурмистрова; Под ред. А.А. Володина. - 2-e изд. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 510 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование). (переплет) ISBN 978-5-16-004677-8, 1000 экз. http://znanium.com/bookread.php?book=79001.
Воробьев А.В. Отечественные методологические подходы к разработке финансовой стратегии предприятия (генезис и анализ) // Финансы и кредит 2014. – № 16. – С. 20-27.
Габов A.B. Некоммерческие организации: теоретические и практические проблемы // Законы России: опыт, анализ, практика. 2013. –№10. – С. 93–94.
Гамольский П.Ю. Некоммерческие организации: бухгалтерский учет, налогообложение и правовой статус / П.Ю. Гамольский, А.К. Толмасова. - М.: Финансы, 2014. – 147 с.
Государственные и муниципальные финансы. /Под ред. С.И. Лушина, В.А. Слепова.– М.: Экономист, 2014.– 763 с.
Государственные и муниципальные финансы. Учебник /Под редакцией Мацкуляка И.Д. Издательство РАГС, Москва 2013. – 350 с.
Государственные и муниципальные финансы. Учебник /Под редакцией Поляка Г.Б. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.-303 с.
Гусева И., Подмарева М. Управление финансами предприятия: многоуровневый и маркетинговый подходы // Проблемы теории и практики управления 2011. – № 7. – С. 29-35.
Гутников О.В: Право собственности некоммерческих организаций / Право собственности: актуальные проблемы / О.В. Гутников. М.: Правовед, 2014. - 507 с.
Зомбарт В. Буржуа: Этюды по истории духовного развития современного экономического человека. -М.: Наука, 1994.
Зомбарт В. Буржуа: Этюды по истории духовного развития современного экономического человека. -М.: Наука, 1994.
Касьянова Г.В. Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский и налоговый учет в свете последних изменений законодательства. М.: ИД Аргумент, 2014. – 312 с.
Леонов Ю.С. Некоммерческие организации: законодательное регулирование и практика // Аналитический вестник Аналитического управления Аппарата Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации. 2014. - №-2(3'47). - С. 4-15.
Лещинская А.Ф. Коммерциализация проектов как основа для финансирования.// Менеджмент в России и за рубежом 2014. – № 4. – С. 28-38.
Либоракина М. Некоммерческий сектор: международный опыт. Электронный ресурс. // Фонд «Институт экономики города». 2014. -Электронная версия печатной публикации. - URL: http.V/www.urbaneconomics.ru. (дата обращения 12.11.2015).
Макальская М.Л. Некоммерческие организации в России: создание, права, налоги, учет, отчетность / М.Л. Макальская, H.A. Пирожкова. М.: ИД Дело и Сервис, 2014. - 718 с.
Макаренко О. Проблемы некоммерческого сектора и изменения в налоговом законодательстве. Электронный ресурс. // Клуб взаимопомощи НКО. Электронная версия печатной публикации. - URL: http://www.wildfield.ru/club/c03b000.htm. (дата обращения 22.05.2014).
Мещалкин В. Некоммерческие организации / В. Мещалкин, М. Васильева, Т. Крутикова // Экономико-правовой бюллетень. 2012. - №6. - С. 23-24.
Наумов С.Ю. Основы организации муниципального управления: учебное пособие / С.Ю. Наумов, А.А. Подсумкова. - М.: Форум, 2009. - 352 с.: 60x90 1/16. - (Профессиональное образование). (переплет) ISBN 978-5-91134-292-0 http://znanium.com/bookread.php?book=149508.
Постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 года N 358 "Об утверждении Положения о ведении реестров субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки и о требованиях к технологическим, программным, лингвистическим, правовым и организационным средствам обеспечения пользования указанными реестрами" [Электронный ресурс] // URL: http://base.garant.ru/12160281
Постановление Правительства РФ от 02.09.2010 N 671 (ред. от 15.10.2014) "О порядке формирования государственного задания в отношении федеральных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания" [Электронный ресурс] // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_169992
Рыжакина Т. Формирование интегрированной системы показателей, ориентированной на результат // Проблемы теории и практики управления 2014. – № 9. – С. 50–56.
Синельников-Мурылев С. Проблемы налогообложения некоммерческих организаций в России / С. Синельников-Мурылев, И. Трунин.- М.: ИЭПП, 2014.-371 с.
Соколов Б.И. Теоретические основы разработки моделей финансового менеджмента в некоммерческих организациях // Вестник Санкт-Петербургского университета. Серия 5, Экономика. - 2014. - № 3. - С. 66-80.
Федеральный закон от 03.11.2006 N 174-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "Об автономных учреждениях" [Электронный ресурс] // URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=170576.
Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ (ред. от 24.11.2014) "О некоммерческих организациях" [Электронный ресурс] // URL: ww.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_171300.
Федеральный закон от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"[Электронный ресурс] // URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=182082
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 04.11.2014) " О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации " [Электронный ресурс] // URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=170576
Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.В. Чараева. - 2-е изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 240 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование: Бакалавриат) ISBN 978-5-16-010828-5 http://znanium.com/bookread2. php?book=503293.
Фридман, А. М. Финансы организации (предприятия) [Электронный ресурс] : Учебник / А. М. Фридман. - 2-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2013. - 488 с. - ISBN 978-5-394-02158-9. http://znanium.com/bookread2.php?book=415008.
Хизрич Р., Питерс М. Предпринимательство, или Как завести собственное дело и добиться успеха. Вып. 1. /Пер. с англ.. -М.: Прогресс, 1992. – 132с., 18
Хоскинг А. Курс предпринимательства. Практическое пособие /Пер. с англ. – М.: Международные отношения, 1993. – 352 с., 36
Шумпетер И.А. Теория экономического развития : Пер. с нем. – М.: Прогресс, 1982.- 456 с.
Экономическая энциклопедия / РАН. Ин-т экономики; гл.ред. Л.И. Абалкин. — М.:Экономика, 1999. - 1056 с., 652

Приложение А

Приложение Б

Приложение В

1 Cantillon R. Essai sur la nature du commerce en gеnеral / R. Cantillon. - L., 1755. – 365p.

2 Зомбарт В. Буржуа: Этюды по истории духовного развития современного экономического человека. -М.: Наука, 1994.

3 Шумпетер И.А. Теория экономического развития : Пер. с нем. – М.: Прогресс, 1982.- 456 с.

4 Хоскинг А. Курс предпринимательства. Практическое пособие /Пер. с англ. – М.: Международные отношения, 1993. – 352 с., 36

5 Хизрич Р., Питерс М. Предпринимательство, или Как завести собственное дело и добиться успеха. Вып. 1. /Пер. с англ.. -М.: Прогресс, 1992. – 132с., 18

6 Экономическая энциклопедия / РАН. Ин-т экономики; гл.ред. Л.И. Абалкин. — М.:Экономика, 1999. - 1056 с., 652

7 Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 04.11.2014) " О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации " [Электронный ресурс] // URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=170576

8 Федеральный закон от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"[Электронный ресурс]http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=182082

9 Постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 года N 358 "Об утверждении Положения о ведении реестров субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки и о требованиях к технологическим, программным, лингвистическим, правовым и организационным средствам обеспечения пользования указанными реестрами" [Электронный ресурс] http://base.garant.ru/12160281

10 Федеральным законом № 151-ФЗ от 2 июля 2010 года «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» [Электронный ресурс] http://base.garant.ru/12176839/

11 Федеральный закон от 03.11.2006 N 174-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "Об автономных учреждениях" [Электронный ресурс] // URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=170576

12 Процентные ставки в каждой строке таблицы являются эквивалентными. Выбор любой из эквивалентных процентных ставок осуществляет менеджер по согласованию с заемщиком с последующим рассмотрением на Комитете по предоставлению микрозаймов ОАУ «ОРФРММП».

13 Приобретение объектов недвижимости, в том числе строительство, транспорта, (кроме легковых автомобилей), техники, оборудования (независимо от стоимости, сроком использования свыше 1 года), капитальный ремонт основных активов, лизинг и прочие капитальные затраты.

14 Королев Д.А. Актуальные проблемы развития малого бизнеса на современном этапе развития экономики России. Журнал «Общество: социология, психология, педагогика». Выпуск № 1 / 2013.

15 Бондаренко В.А. Перспективы кредитования малого бизнеса в Российской Федерации. Журнал «KANT». Выпуск № 2 / 2011.

16 Балашова Е.А. Проблемы и перспективы развития малого бизнеса в России. Сибирский торгово-экономический журнал. Выпуск № 9 / 2009.

Просмотров работы: 7127

Код для цитирования:

VIII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2016

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОДДЕРЖКА СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РФ

Студенческий научный форум - 2016
VIII Международная студенческая научная конференция