Экономический анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.
Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному или любому иному признаку). Субъектами анализа могут выступать: коммерческие банки; контрагенты банка, включая ЦБ; кредитные учреждения; государственные налоговые службы; аудиторские фирмы; местные и центральные органы власти; реальные и потенциальные клиенты, и корреспонденты банка; прочие физические и юридические лица. Каждый из субъектов в процессе анализа преследует свои собственные цели. В связи с этим направления и критерии анализа могут быть различными.
Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия решений. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Внешние условия, в которых функционирует банк, определяются направленностью экономической политики государства, а также контролирующей ролью ЦБ РФ. Анализ внутренних условий деятельности банка строится на оценках его финансово-экономического положения, поведения на рынке, уровня технической оснащенности, а также на анализе организационной структуры банка.
Экономический анализ деятельности банка включает:
-оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;
-сравнение состояния и результатов деятельности банка за анализируемый период;
-сравнение результатов деятельности банка с результатами работы других банков;
-обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.
Целью анализа является обобщение его результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.
Основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность.
Рассмотрим структуру и динамику активов в Сбербанке России в 2012-2013 годах в Таблице 1.
Таблица 1 – Структура и динамика активов в Сбербанке России в 2012-2013 годах
Активы |
2012 |
2013 |
Темп роста,% |
|||
млрд. руб. |
млрд. руб. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
Денежные средства и их эквиваленты |
1290,8 |
1327,0 |
102,8 |
|||
Обязательные резервы на счетах в ЦБ |
211,2 |
251,5 |
119 |
|||
Торговые ценные бумаги |
90,4 |
101,2 |
111,9 |
Продолжение Таблицы 1
Ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков |
19,2 |
17,5 |
90,2 |
Средства в банках |
114,8 |
330,5 |
287,8 |
Кредиты и авансы клиентам |
10499,3 |
12933,7 |
123,2 |
Ценные бумаги, заложенные по договорам репо |
949,7 |
1343,8 |
141,5 |
Инвестиционные ценные бумаги, имеющие в наличии для продажи |
804,5 |
476,2 |
59,2 |
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погошения |
105,9 |
202,5 |
191,2 |
Отложенный налоговый актив |
7,5 |
12,3 |
164 |
Основные средства |
436,0 |
477,3 |
109,4 |
Прочие финансовые активы |
227,6 |
406,2 |
178,8 |
Прочие нефинансовые активы |
340,5 |
330,6 |
97,1 |
Итого активов |
15097,4 |
18210,3 |
120,6 |
Активы банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли. В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка. По данным показателям можно сделать некоторые выводы.
Активы банка в целом на 1 января 2013 года в сравнении с датой на 1 января 2012 года увеличились на 3112,9 млрд. рублей в абсолютном выражении или на 20, 6 %. Произошли значительные изменения в статье «Средства в банках» на 01 января 2013 года в сравнении с датой на 01 января 2012 года увеличились на 215,7 млрд. рублей.
Рассмотрим состав и динамику обязательств ОАО «Сбербанк России» в 2012-2013 годах в Таблице 2.
Таблица 2 - состав и динамику обязательств ОАО «Сбербанк России» в 2012-2013 годах
Обязательства банка |
2012 год |
2013год |
Темп роста,% |
млрд. руб. |
млрд. руб. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Средства банков |
2111,3 |
1452,4 |
68,8 |
Средства физических лиц |
8435,8 |
6983,2 |
82,7 |
Средства корпоративных клиентов |
3628,4 |
3196,1 |
88 |
Выпущенные долговые ценные бумаги |
853,4 |
691,7 |
81 |
Прочие заемные средства |
499,1 |
469,2 |
94 |
Отложенное налоговое обязательство |
23,8 |
33,2 |
139,5 |
Прочие финансовые обязательства |
291,7 |
227,2 |
77,9 |
Прочие нефинансовые обязательства |
60,7 |
35,9 |
5 |
Субординированные займы |
424,7 |
384,7 |
90,6 |
Итого обязательств |
16 328,9 |
13473,6 |
82,5 |
Пассивы банка — совокупность всех обязательств (источников формирования средств).
Пассивы делятся на текущие пассивы, долгосрочные долги и долгосрочные обязательства. К текущим пассивам относятся обязательства, срок оплаты по которым приходится на следующий год. К долгосрочным долгам относятся долгосрочные ссуды финансовых институтов и долгосрочные облигации, размещенные на финансовом рынке. К прочим долгосрочным обязательствам относятся обязательства перед арендодателями, перед работниками и правительством (отложенные налоги). Обязательства в ОАО «Сбербанк России» в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшились на 2855,2 млрд. рублей (17,5 %).
Список литературы
1.Официальный сайт ОАО «Сбербанк России» - [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.sberbank.ru
Формы отчетности о финансово – экономическом состоянии ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 гг.