VII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2015

Согласно приведенным исследованиям, деятельность любого предприятия непосредственным образом основана на активах. Для этого компания должна обладать реальным определенным имуществом в виде оборотных и внеоборотных активов. Основной целью формирования активов компании является выявление и удовлетворение потребности в отдельных их видах для обеспечения операционного процесса.

Оптимизация состава и структуры активов является необходимой, так как именно она обеспечивает условия эффективной деятельности. Это связано с тем, что активы играют значительную роль при формировании конечных результатов деятельности фирмы.

Любая организация должна уметь управлять своими активами, правильно их оценить и благоразумно ими распоряжаться. Необходимым условием рационального и эффективного использования активов является своевременное улучшение и оптимизация их состава и структуры.

Понятие активов и их классификация.

Активы предприятия – это собственность предприятия, имеющая денежную стоимость и отражаемая в активе баланса. Активы компании также представляют собой экономические ресурсы в форме совокупных имущественных ценностей, используемых в хозяйственной деятельности для получения прибыли.

Активы предприятия подразделяются по различным признакам на многие классификации. В основном активы предприятия делят на три основных вида:

1)текущие активы, состоящие из денежных средств;

2)основной капитал с длительным сроком службы, используемый предприятием при производстве продукции. К основному капиталу относят здания, сооружения, оборудование, запасы сырья, материалов, готовая продукция.

3)прочие активы, которые состоят из нематериальных активов, долгосрочных ценных бумаг, доходов будущих периодов.

По форме функционирования все активы подразделяются на:

-материальные (данные активы имеет материальную форму, к ним можно отнести основные средства, запасы сырья и полуфабрикатов, готовой продукции);

-нематериальные (не имеют вещественной формы, но принимают участие в хозяйственной деятельности и приносят прибыль, они состоят из прав пользования природными ресурсами, патентов, торговых марок, прав на использование компьютерных программ);

-финансовые (характеризуют финансовые инструменты, принадлежащие предприятию).

По характеру участия в хозяйственном процессе и скорости оборота активы делятся:

-оборотные активы. Они характеризуют совокупность имущественных ценностей предприятия, обслуживающих текущую производственно-коммерческую (операционную) деятельность и полностью потребляемых в течение одного производственно-коммерческого цикла. В составе оборотных активов предприятия выделяют следующие их элементы: производственные запасы сырья и полуфабрикатов; объем незавершенного производства; запасы готовой продукции, предназначенной к реализации; дебиторскую задолженность; денежные активы в национальной валюте; денежные активы е иностранной валюте; краткосрочные финансовые вложения; расходы будущих периодов.

-внеоборотные активы. Они характеризуют совокупность имущественных ценностей предприятия, многократно участвующих в процессе хозяйственной деятельности и переносящих на продукцию использованную стоимость частями. В состав внеоборотных активов предприятия входят следующие их виды; основные средства; нематериальные активы; незавершенные капитальные вложения; оборудование, предназначенное к монтажу; долгосрочные финансовые вложения и другие виды внеоборотных активов.

По характеру обслуживания отдельных видов деятельности активы можно классифицировать следующим образом:

-операционные активы. Они представляют собой совокупность имущественных ценностей, непосредственно используемых впроизводственно-коммерческой (операционной) деятельности предприятия с цепью получения операционной прибыли. В состав операционных активов предприятия включаются: производственные основные средства; нематериальные активы, обслуживающие операционный процесс; оборотные операционные активы (вся их совокупность за минусом краткосрочных финансовых вложений).

-инвестиционные активы. Они характеризуют совокупностьимущественных ценностей предприятия, связанных с осуществлением его инвестиционной деятельности. [1]

Оптимизация состава и структуры активов.

Оптимизация состава активов — процесс определения соотношения отдельных видов активов, обеспечивающего наилучшие условия производственно-коммерческой деятельности при высоком уровне ликвидности.

Процесс оптимизации состава активов предприятия предусматривает:

1. Учет перспектив развития производственной деятельности предприятия и ее региональной диверсификации. Формирование активов подчинено целям основной производственной деятельности, поэтому оптимизация их объема и состава должна исходить из экономической стратегии предприятия и учитывать ближайшие цели этой деятельности.

2. Обеспечение соответствия состава активов предприятия структуре производства и сбыта продукции. В связи с тем, что многие виды активов непосредственно формируются с учетом специфики отдельных видов продукции, в процессе формирования их состава должны быть учтены перспективные изменения номенклатуры продукции.

3. Выбор наиболее прогрессивных видов активов с позиций их способности генерирования прибыли и обеспечения повышения рыночной стоимости предприятия. Современный рынок средств и предметов производства, а также финансовый рынок предлагают для формирования активов предприятия ряд альтернативных объектов и инструментов. В процессе их конкретного выбора следует при прочих равных условиях учитывать их перспективность, производительность, устойчивость к моральному износу, многофункциональность и ряд других особенностей, определяющих их способность генерировать высокий уровень прибыли и позитивно влиять на рост рыночной стоимости предприятия.

4. Обеспечение оптимальности состава активов с позиций совокупной их оборачиваемости. Размер прибыли на вложенный капитал в значительной мере зависит от скорости обращения активов, в которые он инвестирован. Так как скорость обращения (период оборота) отдельных видов активов существенно различается, в процессе оптимизации их состава следует при прочих равных условиях отдавать предпочтение тем их видам, которые имеют наиболее высокую оборачиваемость.

5. Обеспечение оптимальности состава активов с позиций достаточной их ликвидности. Так как ликвидность активов является важнейшим условием поддержания платежеспособности предприятия и предупреждения угрозы его банкротства, в процессе оптимизации состава активов необходимо обеспечивать достаточную долю высоколиквидных их видов.

6. Обеспечение оптимальности состава активов с позиций минимизации риска их потерь в процессе использования. В процессе функционирования различные виды активов в разной степени подвержены риску потерь. Так, денежные активы теряют свою стоимость в процессе инфляции; активы в форме запасов товарно-материальных ценностей теряют свою стоимость от естественной убыли и порчи; активные виды производственных основных фондов и нематериальных активов теряют свою стоимость в процессе морального износа и т.п. Поэтому в процессе оптимизации состава активов следует минимизировать совокупный риск их потерь.[2]

Оптимизация состава активов предприятия направлена с одной стороны на обеспечение предстоящего полного полезного использования отдельных их видов, а с другой - на повышение совокупной потенциальной их способности генерировать операционную прибыль. Процесс этой оптимизаций осуществляется по следующим трем этапам.На первом этапе оптимизируется соотношение совокупных размеров внеоборотных и оборотных активов предприятия, используемых в процессе его операционной деятельности.На втором этапе оптимизируется соотношение между активной и пассивной частью внеоборотных активов. К активной части внеоборотных активов относятся машины, механизмы и оборудование, непосредственно задействованные в производственном технологическом процессе. К пассивной части внеоборотных операционных активов относятся здания и помещения; машины и оборудование, используемые в процессе управления операционной деятельностью; нематериальные активы, обслуживающие операционный процесс.На третьем этапе оптимизируется соотношение трех основных видов оборотных активов - суммы запасов товарно-материальных ценностей; суммы дебиторской задолженности; суммы денежных активов [1].Оптимизация состава внеоборотных и оборотных активов требует учета отраслевых особенностей осуществления операционной деятельности, средней продолжительности операционного цикла на предприятии, а также оценки положительных и отрицательных особенностей функционирования этих видов активов [3].Для оценки результатов оптимизации соотношения оборотных и внеоборотных активов используется показатель - коэффициент маневренности активов, который рассчитывается по следующей формуле:КМ = ОА/А,где КМ - коэффициент маневренности активов предприятия; ОА - сумма оборотных активов предприятия; А - общая сумма всех сформированных активов предприятия. Оптимизация состава и структуры операционных внеоборотных активов предприятия осуществляется с учетом вскрытых в процессе анализа возможных резервов повышения производственного использования операционных внеоборотных активов в предстоящем периоде. К числу основных резервов относятся: повышение производительного использования операционных внеоборотных активов во времени (за счет прироста коэффициентов сменности и непрерывности их работы) и повышении производительного использования операционных внеоборотных активов по мощности (за счет роста производительности отдельных их видов в пределах предусмотренной технической мощности). В процессе оптимизации общего объёма операционных внеоборотных активов из их состава исключаются те их виды, которые не участвуют в производственном процессе по различным причинам.Принципиальная формула для определения необходимого общего объёма операционных внеоборотных активов предприятия в предстоящем периоде имеет следующий вид:ОПова = (ОВА_К- ОВА_нп) х (1 + ДКИв) х (1 + ДКИм) х (1 + ДОР_П),где ОП_ова-- общая потребность предприятия в операционных внеоборотных активах в предстоящем периоде; ОВА_К-- стоимость используемых предприятием операционных внеоборотных активов на конец отчетного периода; ОВА_НП-- стоимость операционных внеоборотных активов предприятия, не принимающих непосредственного участия в производственном процессе, на конец отчетного периода; ДКИ_В-- планируемый прирост коэффициента использования операционных внеоборотных активов во времени; ДКИ_М-- планируемый прирост коэффициента использования операционных внеоборотных активов по мощности; ДОР_П-- планируемый темп прироста объёма реализации продукции, выраженный десятичной дробью. Оптимизация состава и структуры оборотных активов должна исходить из избранного типа политики формирования оборотных активов, обеспечивая заданный уровень соотношения эффективности их использования и риска. Процесс оптимизации объема оборотных активов на этой стадии состоит из трех основных этапов.На первом этапе с учетом результатов анализа оборотных активов в предшествующем периоде определяется система мероприятий по реализации резервов, направленных на сокращение продолжительности операционного, а в его рамках -- производственного и финансового циклов предприятия. При этом сокращение продолжительности отдельных циклов не должно приводить к снижению объемов производства и реализации продукции.На втором этапе на основе избранного типа политики формирования оборотных активов, планируемого объема производства и реализации отдельных видов продукции и вскрытых резервов сокращения продолжительности операционного цикла (в разрезе отдельных его стадий) оптимизируется объем и уровень отдельных видов этих активов. Средством такой оптимизации выступает нормирование периода их оборота и суммы.На третьем этапе определяется общий объем оборотных активов предприятия на предстоящий период:ОА= ЗС+ ЗГ+ ДЗ+ ДА+ П,где ОА -- общий объем оборотных активов предприятия на конец рассматриваемого предстоящего периода; ЗС -- сумма запасов сырья и материалов на конец предстоящего периода; ЗГ-- сумма запасов готовой продукции на конец предстоящего периода (с включением в нее пересчитанного объема незавершенного производства); ДЗ-- сумма дебиторской задолженности на конец предстоящего периода; ДА -- сумма денежных активов на конец предстоящего периода; П -- сумма прочих видов оборотных активов на конец предстоящего периода.[1] Применени компьютерных программ для оптимизации состава и структуры активов.

Стратегия оптимизации активов позволяет сэкономить средства и максимизировать производительность активов на всех уровнях предприятия. Преимущества использования стратегии оптимизации активов представляет собой нечто большее, чем простая организация технического обслуживания для всех заинтересованных лиц на предприятии.

Компьютерные программы и технологии помогают извлечь максимум из оборудования с тем, чтобы можно было увеличить эксплуатационную готовность и производительность производственных активов и увеличить итоговую прибыль.

Для оптимизации активов использует несколько видов программных продуктов и компьютерных программ.

Оптимизация активов 800xA — система оптимизации активов 800xA от компании ABB обеспечивает решение управления активами рабочего участка, при котором данные активов, получаемые в реальном времени, представляются без сбоев и в нужном контексте, для рабочих отделов, отделов обслуживания, технических отделов и отделов управления.

Интеллектуальное управление производством в реальном времени (Real-TPI) —программное решение измерения и анализа производительности в реальном времени, которое используется для повышения производительности рабочего участка за счет определения способов повышения общей эффективности эксплуатации оборудования (ОЭЭ), важнейшего производственного показателя или КПИ. Это удобное программное обеспечение используется для автоматизации сбора данных и анализа, и оно представляет настраиваемые отчеты, которые конфигурируются в соответствии с требованиями к управлению рабочего участка.

Интегрированные решения обеспечения надежности - решения управления активами производственных участков от компании ABB, которые обеспечивают повышение надежности и производительности, а также максимизируют окупаемость вложений в техническое обслуживание. Изначально задаются исходные данные производительности активов, а оценка в режиме реального времени ключевых показателей производительности и решения оптимизации активов используются для определения слабых областей в производительности и возможностей улучшения существующей ситуации. Постоянно используемые службы усовершенствования позволяют гарантировать доступность активов и максимизировать окупаемость производственных активов, что приводит к получению значительных преимуществ. [3]

Программный пакет AMS Suite содержит приложения для профилактического технического обслуживания, например, Intelligent Device Manager (система обслуживания КИПиА), Machinery Health Manager (система проверки состояния машинного оборудования), Equipment Performance Monitor (программа контроля производительности оборудования), а также средства контроля экономических показателей для оптимизации технологического оборудования и предприятия в целом. Цифровая архитектура предприятия PlantWeb является идеальной платформой для реализации технологий программного пакета AMS Suite.

С помощью пакета AMS Suite пользователь может консолидировать ценную информацию об активах, полученную с помощью технологий комплекта AMS, AMS Suite: Machinery Health Manager, AMS Suite: Equipment Performance Monitor и AMS Suite: Intelligent Device Manager и обеспечить доступ к ней практически из любой точки. Инструмент Asset Performance Management (управление производительностью активов) предоставляет безопасный доступ к механическому, технологическому оборудованию, КИП и клапанам через браузер Internet Explorer. AMS Asset Performance Management позволяет экспертам просматривать активные аварийные сигналы, а также текущие и архивные подробные сведения об активах, ускоряя процесс принятия решения .[4]

Заключение.

Активы компании – неотъемлемая часть хозяйственной деятельности любого предприятия. Именно они обеспечивают эффективность производительности и максимизации прибыли. Но без оптимизации состава и структуры активы не достигнут высоких результатов.

Оптимизация состава и структуры активов направлена на обеспечение полного полезного использования отдельных видов активов и на повышение операционной прибыли. Такая оптимизация имеет свои специфические особенности. Она предполагает учет отраслевых принадлежностей фирмы, среднюю продолжительность операционного цикла, оценку различных видов активов.

Процесс этой оптимизации должна осуществляться с учётом следующих принципов:- принцип оптимизации соотношения совокупных размеров внеоборотных и оборотных активов предприятия, используемых в процессе его операционной деятельности- принцип оптимизации соотношения между активной и пассивной частью внеоборотных активов.- принцип оптимизации соотношения трех основных видов оборотных активов - суммы запасов товарно-материальных ценностей; суммы дебиторской задолженности; суммы денежных активов.

Оптимизация состава и структуры активов значительно улучшает деятельность предприятия и должна стать важной задачей по управлению активами в компании.

Список литературы.

1. Бланк И А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - К.: Ника-Центр

2. Словарь-справочник финансового менеджера, И.А. БЛАНК

3. Петров А, Скоморохин А. Управление активами и создание стоимости компании Управление компанией. 2004. №11.

4. http://new.abb.com/ru

5. http://www.metran.ru/plantweb/whatisplantweb/optimizing/

Код для цитирования: Скопировать