ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ОАО «ВОСТОЧНЫЙ ПОРТ» - Студенческий научный форум

VII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2015

ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ОАО «ВОСТОЧНЫЙ ПОРТ»

Джалилова Ю.С. 1, Куликова В.В. 1
1Дальневосточный федеральный университет (филиал г. Находка)
 Комментарии
Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке "Файлы работы" в формате PDF

Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что в настоящее время эффективность производственно–хозяйственной деятельности отечественных предприятий имеет тенденцию к снижению.

Причина – в отставании технического и организационного уровня производства, вследствие чего предприятия становятся менее конкурентоспособными как на внутреннем рынке, так и на внешнем.

Это свидетельствует о необходимости совершенствования системы управления в области акцентирования внимания руководства на постоянное снижение внутрипроизводственных затрат и стимулирования персонала.

Эффективность работы предприятия – комплексное многостороннее понятие. В рыночной экономике необходимым условием эффективного функционирования является баланс интересов всех участников бизнеса: собственников, менеджеров и производственных работников. Все они заинтересованы в эффективной работе предприятия.

Многосторонний контроль эффективности деятельности предприятия участниками бизнеса и внешними организациями создает для предприятия экономическую среду, где эффективная деятельность – необходимое условие его существования и функционирования.

Определяя пути повышения эффективности финансово–хозяйственной деятельности предприятия, необходимо выявить те факторы, которые оказывают отрицательное влияние, выяснить, способно ли предприятие повысить уровень эффективности своей финансово– хозяйственной деятельности при устранении данных факторов, и какой имеется у предприятия потенциал.

Выявление тормозящих факторов и резервов роста осуществляется на основании анализа эффективности финансово– хозяйственной деятельности предприятия, который, как правило, включает в себя анализ использования ресурсов предприятия, оценку их влияния на уровень себестоимости, анализ результатов деятельности и оценку финансового состояния предприятия.

Экономическим проблемам эффективности предприятия посвящены труды: В.А. Воротилова, И.В. Водопьянова, А.А. Додонова, В.Г. Захарова, Е.И. Иванова, В.П. Красовского, Ю.И. Любимцева, В.А. Осипова, В.Г. Сазонова, Д.К. Шевченко и др.

Однако до настоящего времени открытой проблемой является методология управления ростом эффективности предприятия.

Цель выпускной квалификационной работы– анализ и разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности транспортного предприятия.

Для реализации поставленной цели необходимо решение следующих задач:

  • изучитьтеоретические и методические подходы оценки эффективности деятельности современного предприятия;

  • произвести анализ финансово– хозяйственной деятельности предприятия и дать оценку эффективности деятельности ОАО «Восточный порт»;

  • выявить недостатки и разработать мероприятия по повышению эффективности работы ОАО «Восточный порт»;

  • произвести расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий.

Объектом исследования являются производственно– хозяйственная деятельность ОАО «Восточный порт». Предметом исследования являются анализ и пути улучшения деятельности ОАО «Восточный порт».

Теоретической и методической базами исследования явились научные труды отечественных и зарубежных ученых, а также специалистов, внесших значительный вклад в решение проблем управления деятельностью предприятий, конкурентоспособностью продукции и услуг, организации системы управленческого учета, анализа и планирования на предприятиях.

Информационной базой послужили учредительные документы ОАО «Восточный порт», Устав, бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия за 2011–2013 гг., статотчетность, аналитическая и оперативная информация к финансовым отчетам предприятия, внутренние документы предприятия.

В работе были использованы научные труды и монографии по экономическому и финансовому анализу, финансовому менеджменту российских авторов, таких как: Ковалев В.В., Крылов С.И., Савицкая Г.В., Лысенко Д.В., Сосненко Л.С., Маркарьян Э.А. и других, а также материалы периодических изданий, а именно, таких журналов, как «Аудиторские ведомости», «Международный бухгалтерский учет», «Экономист», «Планово– экономический журнал», «Экономический анализ: теория и практика» и другие.

В ходе исследования применялись следующие методы: анализ научной литературы по проблеме исследования, методы финансового, экономического анализа.

ВКР состоит из введения, трех глав последовательно решающих поставленные задачи, заключения, библиографического списка из 50 наименований.

Во введении поставлены цели и задачи выпускной квалификационной работы, определен объект и предмет исследования.

В первой главе рассмотрены теоретические подходы к оценке эффективности деятельности предприятия.

Вторая главапосвящена анализу эффективности деятельности ОАО «Восточный порт». В ней дана оценка экономической и хозяйственной деятельности предприятия.

В третьей главеразработаныипредложены мероприятия по совершенствованию финансово– хозяйственной деятельности исследуемого предприятия.

Произведен расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий.

В заключении указаны общие выводы, рекомендации.

Результатом работы являются выводы, полученные в процессе анализа деятельности предприятия и дающие заключение об эффективности деятельности предприятия, а также конкретные рекомендации по повышению прибыльности ОАО «Восточный порт».

Практическая значимость ВКР обусловлена тем, что содержащиеся в нем выводы, предложения и экономически обоснованные рекомендации, позволяют повысить эффективность деятельности предприятия.

1 Теоретические и методические подходы оценки эффективности деятельности современного предприятия

В первой главе раскрыты следующие вопросы:

– сущность, задачи и классификация анализа финансово– хозяйственной деятельности;

– основные подходы к анализу эффективности деятельности предприятия;

– информационная база оценки эффективности деятельности предприятия.

2 Анализ и оценка эффективности деятельности предприятия ОАО «Восточный порт»

2.1 Характеристика экономической и хозяйственной деятельности предприятия

Открытое акционерное Общество «Восточный Порт» является крупнейшим портом по грузообороту на Дальнем Востоке России.

Восточный Порт основан в 1974 г. В 1992 г. было проведено акционирование и государственное предприятие «Морской торговый порт «Восточный порт» преобразовано в АООТ «Восточный Порт», а в 1996 г. в ОАО «Восточный Порт». Со времени своего основания ОАО «Восточный Порт» обеспечивает переработку экспортно– импортных грузов и грузов для северных регионов страны.

Наименование предприятия: сокращенное – ОАО «Восточный порт».

Полное: на русском языке – открытое акционерное общество «Восточный порт»; на английском языке – Joint Stock Company «Vostochny Port».

Местонахождение: Юридический адрес: Российская Федерация, Приморский край, г. Находка, п. Врангель, ул. Внутрипортовая, 47.

Основным видом деятельности порта является предоставление услуг по погрузочно– разгрузочным работам и комплексному обслуживанию флота непосредственно в порту.

Порт оснащен самым современным перегрузочным оборудованием, способен быстро и качественно перерабатывать различные грузы. Годовая пропускная способность порта составляет свыше 18 миллионов тонн.

В пределах занимаемой портовой территории и акватории и на основании заключенных договоров акционерное общество предоставляет своим клиентам комплекс стивидорных и транспортно– экспедиторских услуг, включающий:

  • погрузочно– разгрузочные и связанные с ними работы и услуги;

  • погрузку, разгрузку грузов на /из судов, вагонов, автомашин, крепление, раскрепление грузов, зачистку грузовых помещений от остатков грузов;

  • документальный прием и учет движения грузов на складах порта;

  • технологическое хранение грузов на открытых и закрытых складских площадях порта;

  • складские операции с грузами;

  • внутрипортовое перемещение грузов;

  • оформление транспортных и товаросопроводительных документов на грузы;

  • дополнительные операции с грузами по заявкам клиентов.

Основные терминалы/ подразделения порта:

  • Универсальный производственно– перегрузочный комплекс №1;

  • Специализированный угольный комплекс (производственный перегрузочный комплекс №3);

  • Портовый флот, вспомогательные подразделения.

Основная специализация Общества – перевалка каменного угля с использованием конвейерного, грейферного оборудования, услуги буксиров.

В 2012 г. ОАО «Восточный Порт» удостоилось звания крупнейшей стивидорной компании России, специализирующейся на перевалке каменного угля и включено в национальный реестр ведущих организаций транспорта России.

На территории порта действует множество компаний, которые обеспечивают полный спектр услуг по экспедированию, таможенному оформлению, перевозке грузов различными видами транспорта, а также обслуживанию судов.

Силами и средствами основных и вспомогательных подразделений общество выполняет другие работы и предоставляет услуги, связанные с грузопереработкой и обслуживанием грузовладельцев, в числе которых:

  • услуги информационно– вычислительного центра;

  • услуги связи: телефон, факс, телекс, электронная почта;

  • услуги автотранспорта для перевозки пассажиров и грузов;

  • услуги по сдачи в аренду административных и складских площадей.

Действия основных и вспомогательных подразделений общества ориентированы, главным образом, на обеспечение основной деятельности порта.

ОАО «Восточный Порт», имея в своем штате квалифицированный персонал инженерно– технических работников, докеров, стивидоров, складских работников, обеспечивает полный контроль за прохождением грузов в порту и несет ответственность за качество всех технологических операций и сохранность грузов с момента поступления в порт и до момента его отправки.

Для обеспечения текущей деятельности предприятия и дальнейшего развития производства, производственная политика акционерного общества направлена на модернизацию существующей перегрузочной техники, приобретение новых механизмов, привлечение новых грузов, применение новых технологий грузовых работ, совершенствование управления портовым комплексом.

Организационная структура ОАО «Восточный порт» как производственного объединения характеризуется составом структурных подразделений, организаций, входящих в его состав, порядок подчиненности должностных лиц.

Наличие большого числа объектов управления, сложные и разнообразные условия деятельности, определили формирование у предприятия сложной и развитой структуры. Сложилась она в процессе длительной эволюции, пройдя через многочисленные сокращения штатов и реорганизации.

Организационная структура ОАО «Восточный порт» построена по линейно– функциональному типу и представлена в Приложении Б.

Все структурные подразделения порта можно объединить в четыре основных блока: органы управления, производственные участки, вспомогательные подразделения, финансовая служба.

В качестве управляющей системы выступает в целом аппарат управления ОАО «Восточный порт», под которым понимают как состав руководителей разного уровня, так и руководимые ими соответствующие функциональные подразделения управления. Детальное распределение труда, функций, выполняемых задач и служебных обязанностей предприятия изложены в соответствующих документах, к которым относятся: положения о структурных подразделениях предприятия, штатное расписание, права и обязанности начальников структурных подразделений, должностные инструкции.

Органами управления общества являются: общее собрание акционеров, совет директоров, генеральный директор и правление общества. Высшим органом управления общества является общее собрание акционеров. Руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором и правлением общества.

Величина доходов от основной и вспомогательной деятельности ОАО «Восточный порт» за 2011 – 2013 годы в представлена в таблице 1.

Таблица 1 – Доходы от основной и вспомогательной деятельности ОАО «Восточный порт», 2011 – 2013 гг., тыс. р.

Виды услуг

2011г.

2012г.

2013г.

Сумма выручки

% к общей сумме выручки

Сумма выручки

% к общей сумме выручки

Сумма выручки

% к общей сумме выручки

1. Погрузочные работы

1 919 847

81,8

2 255 750

79,7

2308169

79,40

2.Портофлот

301 551

12,9

459 750

16,3

469 902

16,17

3. Вспомогательные хозяйство

85 847

3,7

73 478

2,6

74 614

2,57

4.Обслуживающие производство

34 180

1,4

34 906

1,2

46 857

1,61

5. Прочие работы

4 260

0,2

5 331

0,2

7 334

0,25

Всего по порту

2 345 685

100

2 829 215

100

2 906 876

100,00

Доходы от работы портофлота в обшей структуре составляют в 2011 г. – 12,9%, в 2013 г. их величина увеличивается до 16,17%. На доходы от вспомогательного и обслуживающего производства приходится в 2011 г. соответственно 3,7% и 1,4%, то в 2013 г. отмечается тенденция к снижению этих доходов, как в абсолютной сумме, так и их доли 2,6% и 1,2% соответственно. Структура дохода, полученного ОАО «Восточный порт» в 2013 г. представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Структура дохода ОАО «Восточный порт», 2013 г.

Из данных, представленных на рисунке 1 видно, что доля основного дохода в 2013 г. составляет 79,4 и получена от погрузочных работ. Грузооборот ОАО «Восточный порт» по видам грузов за период 2011– 2013 гг. в представлен в таблице 2 и на рисунке 2.

Таблица 2 – Грузооборот ОАО «Восточный порт» за период 2011– 2013 гг.

Направления

2011 г.

2012г.

2013г.

Темп роста, % 2013г. к 2011г.

Экспорт, тыс. тн

14170,7

14427,8

16194,8

114,28

Импорт, тыс. тн

4,9

0,2

Каботаж, тыс.тн.

410,2

272,3

303,3

73,94

Общий грузооборот, тыс.тн

14585,8

14700,3

16498,2

113,11

Как показывают данные таблицы 2, размер экспорта в общих объёмах составил в 2013 г. 98 %. Размер каботажа в общих объемах составил в 2011 г. 2,0%.

Рисунок 2 – Динамика грузооборота ОАО «Восточный порт» за период 2011 – 2013 гг.

Из рисунка 2 видно, что общий грузооборот ОАО «Восточный порт» имеет тенденцию роста.

Статистика грузопереработки экспортных и импортных грузов за период с 2011 по 2013 гг. представлена в таблице 3.

Таблица 3 – Грузооборот ОАО «Восточный порт» по видам грузов, 2011– 2013гг.

Тыс. тонн

Виды грузов

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Темп роста, % 2013 г. к 2011 г.

Экспортные, из них:

14 170,7

14427,8

16194,8

114,28

Навалочные

14 170,7

14427,8

16194,8

114,28

Импортные, из них:

4,9

0,2

прочие ген. грузы

4,9

0,2

В составе экспортных грузов основная доля приходится на навалочные грузы. Динамика роста экспортных грузов для наглядности представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 – Динамика экспортных грузов ОАО «Восточный порт» за период 2011 – 2013 гг.

Статистика переработки каботажных грузов ОАО «Восточный порт» за период с 2011 по 2013 гг. представлена в таблице 4.

Таблица 4 – Статистика переработки каботажных грузов ОАО «Восточный порт», 2011 – 2013гг.

Тыс. тонн

Каботаж

2011г.

2012г.

2013г.

Темп роста

2013г. к 2011г., %

Каботажные грузы

из них:

410,2

272,3

303,3

73,94

контейнеры

0,9

0,2

0,3

33,33

уголь

409,0

271,7

302,3

73,91

прочие

0,3

0,4

0,7

233,33

В 2013 г. было обработано более 303,3 тыс. тонн груза различной номенклатуры, но все же это составляет лишь 73,94 % к уровню 2011г.

Доминирующую роль в общем объеме обрабатываемых обществом грузов занимает перевалка каботажного угля. Информация об основных результатах работы ОАО «Восточный порт» в сравнении с другими компаниями представлена в таблице 5.

Таблица 5 – Общий грузооборот ОАО «Восточный порт», 2011 – 2013 гг.

Тыс. тонн

Компании

2011 г.

2012 г.

2013 г.

ОАО «Восточный Порт»

14 700,3

15 039,4

16 498,2

ООО «ВУТ»

851,5

428,1

392,0

ООО «Восточный Лесной Порт»

207,8

175,0

368,1

ООО «Восточная Стивидорная Компания»

2 639,8

3 182,3

4 433,1

ООО СК «Малый Порт»

1 418,5

2 506,7

2 537,7

ООО «Восточный Нефтехимический Терминал»

476,9

367,7

472,3

Итого:

20 294,8

23 158,0

26 242,6

Восточный Порт является одним из перспективных портов на Дальнем Востоке России. Однако его производственные мощности, как и других портов Приморья, задействованы не в полную силу, поэтому реализация новых проектов, приход новых инвесторов должны сыграть свою положительную роль в увеличении грузооборота порта.

Перспективы роста грузооборота порта связано с привлечением новых грузов, а также с увеличением перевалки генеральных и навалочных грузов на уже существующих площадях.

2.2 Характеристика рынка сбыта и оказываемых услуг

В Дальневосточном бассейне расположены двадцать два российских морских порта. Порты заняты, в основном, перевалкой внешнеторговых и каботажных грузов. Каботажные грузы составляют 12,1% в их грузообороте.

Более 75% грузооборота выполняют основные порты, расположенные в Хабаровском и Приморском краях – это Восточный, Находка, Владивосток, Ванино и Де– Кастри.

Первые четыре порта входят в десятку самых крупных портов России и являются главными элементами железнодорожно– морских транспортных узлов. Паромная переправа Ванино– Холмск обеспечивает устойчивую связь острова Сахалин с материком: более 90% грузов, перегружаемых в этих портах, обращается в железнодорожно– морской системе.

В 2013 г. портами бассейна было переработано 125,4 млн. тонн грузов (23,4 % от общего грузооборота российских портов), в том числе 15,1 млн. тонн каботажных грузов (47,6 % от общего объема перевалки каботажных грузов в стране).

Порты бассейна переваливают 18,1% наливных и 30,3% сухих грузов от общего грузооборота по этим видам грузов всех портов страны.

Порты бассейна можно условно разделить на три группы. К первой относятся порты Восточный, Ванино, Владивосток, Находка и Посьет, связанные с транспортной системой страны железнодорожными подходами или трубопроводами. Пять этих портов переваливают более 70% грузов, проходящих через бассейн.

Ко второй – порты, связанные трубопроводами с шельфовыми месторождениями Сахалина – Пригородное, Де– Кастри, и обслуживающие потребности одной компании. Их грузооборот составляет более 20% от грузооборота портов бассейна.

К третьей группе относятся остальные 15 портов, которые расположены в местностях, где отсутствуют сухопутные коммуникации, и которые в настоящее время обеспечивают перевалку грузов для обеспечения жизнедеятельности населенных пунктов, в которых они расположены, с ближайшими окрестностями.

Их пропускная способность используется на 10– 50 %, и предпосылок для увеличения грузовой базы и роста грузооборота нет.

Особняком стоит порт Зарубино, который имеет железнодорожные и автомобильные подходы, удачное расположение, возможности для развития и практически полностью не загруженные мощности.

Порты Дальневосточного бассейна обеспечивают перевалку грузов, необходимых населению обширных территорий, в том числе и труднодоступных, российского Дальнего Востока, а также вывоз товаров из этого региона и поступающих из других регионов России на внутренний и внешний рынки.

Особенности в работе и развитии портов Тихоокеанского бассейна обусловлены их удалённостью от центральных областей России.

В то же время эти порты находятся вблизи быстро развивающихся стран Азиатско– Тихоокеанского региона (АТР) (Китая, Японии, Южной Кореи), с которыми Россия стремится укрепить внешнеторговые и другие связи.

Порты Приморья являются конечными пунктами Международного транспортного коридора «Восток– Запад».

Емкость рынка перевалки грузов Дальнего Востока России и доля ОАО «Восточный порт» отражена в таблице 6.

Таблица 6 – Динамика перевалки грузов на Российском рынке Дальнего Востока

Наименование груза

Емкость рынка, млн. т.

Объем продаж ОАО «Восточный порт», 2013г.

2011г.

2012г.

2013 г.

млн. т.

%

Экспорт

47,6

59,5

64,6

16,19

25,06

Импорт

6,0

7,8

8,4

Каботаж

10,6

10,7

9,8

0,303

3,09

Общий грузооборот

64,2

78,0

82,8

16,49

19,92

В настоящее время ОАО «Восточный Порт» является крупным перевалочным портом в Дальневосточном регионе, через который проходит один из основных грузопотоков для торговли со странами АТР. Железнодорожными и автомобильными подходами порт связан с важнейшими магистральными дорогами.

Здесь берет начало Транссибирская магистраль – самый короткий путь из Азии в Европу. Восточный Порт находится в непосредственном соседстве с Японией и имеет равно близкое расстояние от всех крупнейших торговых центров Восточно– Азиатского рынка, находящихся в Корее, Китае, Гонконге, Сингапуре и Японии.

ОАО «Восточный порт» в основном ориентируется на азиатский рынок угля, который активно развивается. За последние десять лет производство угля в странах Азиатско– Тихоокеанского региона выросло почти в 2 раза.

Лидером по количеству потребления угля в мире является Китай, на его долю приходится 46% производимого в мире угля, 18% – на Северную Америку, 6% – на Европу.

Также среди лидеров по этому показателю США (18,1%), Япония (3,9%), Южная Африка (3,1%), Россия (2,7%) и Польша (1,8%).

Ожидается, что к 2020 г. в странах АТР спрос на импорт угля вырастет в два раза, или на 550– 560 млн. тонн в год. И дополнительные 50 млн. тонн угля в год (по отношению к нынешним объемам), которые к 2030 г. Россия планирует направлять на экспорт для АТР, могут быть достаточно конкурентоспособными. Пока же доля российского угля на рынке АТР составляет всего 4%.

Наличие таких крупных игроков, как Китай, Австралия, Индонезия, Япония, Индия, делает АТР самым крупным угольным рынком в мире. Благодаря своей относительной дешевизне этот энергоноситель особенно важен для азиатских развивающихся рынков, таких как Китай и Индия. В структуре российского экспорта угля на рынок стран АТР приходится 17,7%.

В настоящий момент рынок морских перевозок угля на Дальнем Востоке (ДВ) растёт. Доля экспорта российского угля через порты ДВ составляет 55%.

В настоящее время в Дальневосточном регионе конкурентами для ОАО «Восточный Порт» являются:

  • ОАО «Ванинский МТП»,

  • ЗАО «Дальтрансуголь»,

  • ОАО «Владивостокский МТП»,

  • ОАО «Владивостокский морской рыбный порт»,

  • ОАО «Торговый порт Посьет»,

  • ОАО «ЕВРАЗ Находкинский МТП»,

  • ООО СК «Малый Порт»,

  • ООО «Восточная Стивидорная Компания»,

  • ООО «Восточно– уральский терминал»,

  • ОАО «Терминал Астафьева»,

  • ООО «Аттис Энтерпрайз»,

  • ЗАО «Дальмормонтаж»,

  • ЗАО «Порт Восточные ворота – Приморский завод»,

  • ООО «Восточный Лесной Порт»,

  • ООО «Геомар».

Существенное влияние на конкурентоспособность портов оказывает увеличение их грузооборота, эффективное использование пропускной способности перегрузочных комплексов, а также степень взаимопонимания организационных структур и координация тарифной политики.

Основными конкурентными преимуществами ОАО «Восточный Порт» перед другими портами Дальневосточного региона являются:

  • круглогодичная навигация;

  • отлаженная логистика грузов;

  • единая компьютерная сеть по управлению транспортным узлом

  • обеспеченность высокопроизводительным перегрузочным оборудованием;

  • наличие больших площадей для накапливания партий грузов;

  • оптимальные условия хранения грузов;

  • координация и организация швартовых операций;

  • высокая производительность обработки судов;

  • крупнейшая припортовая железнодорожная станция в ДФО;

  • отсутствие пассажирских перевозок в транспортном узле Восточный – Находка;

  • возможность расширения мощностей.

По основной номенклатуре грузов по итогам 2013 г. конкурентами для ОАО «Восточный Порт» являются:

ЗАО «Дальтрансуголь» – угольный терминал в бухте Мучке (Ванинский район, Хабаровский край). По результатам 12 месяцев 2013 г. компанией переработано 13,7 млн. тонн угля. Грузооборот компании вырос на 14,2% по сравнению с 2012 г.

ОАО «Торговый порт Посьет» (управляющая организация ООО «Мечел– Транс»). За 12 месяцев 2013 г. переработало 4,1 млн. тонн угля. Уголь на терминал приходит от предприятий «Мечела» («Якутуголь»), в т.ч. с Эльгинского месторождения и южного Кузбасса.

ОАО «Ванинский морской торговый порт». Грузооборот компании в 2013 году составил 3,9 млн. тонн угля (+2,5 млн. тонн угля к уровню 2012 года).

Для увеличения пропускной способности ОАО «Восточный порт» планируется осуществить модернизацию существующих комплексов, в том числе активное обновление перегрузочной, замена выбывающей техники.

В планах ОАО «Восточный порт» продолжение строительства третьей очереди Угольного комплекса.

По прогнозам экспертного совета к 2017 году общая пропускная способность ОАО «Восточный порт» возрастет до 27 млн. тонн угля в год, к 2019 г., с вводом в эксплуатацию полномасштабного варианта третьей очереди Угольного комплекса, ОАО «Восточный Порт» сможет обработать до 35 миллионов. Это позволит значительно увеличить пропускную способность Угольного комплекса и экспорт угля в страны АТР.

2.3 Анализ технико– экономических показателей работы предприятия

Основные экономические показатели работы предприятия представлены в таблице 7.

Таблица 7 Основные экономические показатели работы ОАО «Восточный порт» за 2011 – 2013 гг.

Показатель

Абсолютное значение показателей по годам

Темп роста в анализируемом периоде, %

2011

2012

2013

2012/

2011

2013/

2012

2013/

2011

Выручка, тыс. р.

2345685

2829215

2906876

120,61

102,74

123,92

Себестоимость продаж, тыс. р.

2207504

2489811

2659828

112,79

106,83

120,49

Прибыль от продаж, тыс. р.

138181

339404

247048

245,62

72,79

178,79

Среднесписочная численность ППП, чел.

1701

1659

1710

97,53

103,07

100,53

Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. р.

1 379,00

1 705,37

1 699,93

123,67

99,68

123,27

Фонд оплаты труда, тыс. р.

868 832

976 536

1060200

112,40

108,57

122,03

Среднегодовая зарплата одного работающего, тыс. р.

510,79

588,63

620

115,24

105,33

121,38

Прибыль на рубль зарплаты, коп.

16,00

35,00

23,00

218,75

65,71

143,75

Чистая прибыль (убыток), тыс. р.

3933878

499582

437966

12,70

87,67

11,13

Затраты на 1 р. продаж, р.

0,941

0,880

0,915

93,51

103,97

97,23

Среднегодовая балансовая стоимость основных средств, тыс. р.

2384637

2868591

4315888

120,29

150,45

180,99

Фондоотдача основных средств, р.

0,984

0,986

0,674

100,27

68,29

68,47

Фондоемкость, р.

1,017

1,014

1,485

99,74

146,43

146,05

Динамика основные экономических показателей работы предприятия представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 – Динамика основных экономических показателей ОАО «Восточный порт» за период 2011 – 2013 гг.

Анализ показывает, что выручка от реализации погрузочно– разгрузочных работ в 2013 г. составила 2906876 тыс. р. Темп роста выручки составил 123,92 % к уровню 2011 г. Это говорит о том, что ресурсы компании используются эффективно, отдача с каждого рубля, вложенного в компанию, растет.

Рассчитаем влияние факторов на изменение выработки:

– изменение выручки от продаж:

2906876/1701 – 1379 = 1708,92 – 1379 = + 329,92 тыс. р.

Таким образом, в результате роста объема выручки от продаж среднегодовая выработка на одного работающего выросла на 329,92 тыс.р.

– изменение численности работающих:

1699,93 – 1708,92 = – 8,99 тыс. р.

Данный фактор снизил среднегодовую выработку на одного работающего на 8,99 тыс. р.

Суммарное влияние факторов:

329,92 – 8,99 = 320,92 тыс. р.

Следовательно, основным фактором повышения выработки является рост объема продаж.

Себестоимостьвыполненныхпогрузочно–разгрузочныхработ составляет в 2013 г. 2659828 тыс. р. Темп роста себестоимости составляют 120,49%. Таким образом, видно, что себестоимость растет медленнее, чем выручка, что является положительным фактором.

За исследуемый период снизились затраты на 1 рубль продаж на 0,026 р. (0,915– 0,941). Определим влияние факторов на изменение затрат на 1 рубль продаж:

– за счет изменения полной себестоимости

2659828/2345685– 0,941 = 1,134– 0,941 = 0,193 р., то есть за счет роста полной себестоимости, затраты на 1 рубль продаж повысились в 2013г. по сравнению с 2011г. на 0,193 р.

– за счет изменения выручки от реализации

0,915 – 1,134 = – 0,219 р., то есть за счет увеличения выручки от продаж, затраты на 1 рубль продаж в 2013г. снизились по сравнению с показателем 2011г. на 0,219 р.

– итого изменение затрат на 1 рубль продаж

0,193 – 0,219 = – 0,026 р.

От обеспеченности предприятия персоналом в профессиональном и квалификационном составе зависит объем услуг и ее качество, себестоимость услуг и другие экономические показатели.

В 2013 г. отмечается рост персонала, по сравнению с 2011 годом, темп роста составил 100,53%.

Фонд оплаты труда имеет положительную динамику. Фонд оплаты труда в 2011 г. составил 868832 тыс. р. В 2010 году фонд оплаты труда увеличился до 976536 тыс. р., в 2013 г. – 1060200 тыс. р.

Рост фонда оплаты труда произошел из– за повышения выручки от продаж, а также из– за повышения среднегодовой оплаты труда и роста численности персонала. Среднегодовая заработная плата одного работающего составляет в 2013 г. 620 тыс. р.

По данным представленного анализа можно также отметить, что в 2013 г. году как по сравнению с 2011г., произошло повышение использования трудовых ресурсов.

В 2011 году выработка на одного работающего составляла 1379,0 тыс. р. В 2013 г. она возросла до 1699,93 тыс. р. Это связано в первую очередь с тем, что темпы объемов погрузочно–разгрузочных работ (123,92%) опередили темпы роста среднесписочной численности (100,53%).

Таким образом, данная ситуация сложилась вследствие опережающего темпа роста выручки от продаж по сравнению с темпами роста численности персонала. К показателям, характеризующим эффективность деятельности предприятия относится, прибыль от продаж. В 2013 г. ОАО «Восточный порт» получило прибыль от продаж в размере 247048 тыс. р., в то время как за 2011 г. была получена прибыль в размере 138181 тыс. р. Прибыль предприятия постоянно растет.

Показатель фондоотдачи отражает объем реализованных услуг на единицу стоимости основного капитала или показывает, какую выручку имеет предприятие от использования единицы стоимости основных средств. Фондоотдача всех основных средств зависит от отдачи активной их части и ее удельного веса в общей стоимости основного капитала, которая, характеризует технический уровень организации.

Из данных анализа следует, что отдача основных средств в 2011г. составила 0,984 р. в 2012 г. – 0,986 р., в 2013 г. – 0,674 р.

Увеличение фондоотдачи означает рост эффективности использования основных фондов. На изменение показателя фондоотдачи оказало влияние увеличение объема погрузочно–разгрузочных работ, темп роста которых составил в 2012 г. 120,61%, в 2013 г. 102,74%, и рост среднегодовой стоимости основных фондов на 180,99%.

Определим влияние факторов изменения фондоотдачи:

– изменение выручки:

2906876/2384637 – 0,984 = 1,219 – 0,984 = +0,235 р.

Рост выручки способствовал росту фондоотдачи на 0,235 р.

– изменение стоимости основных фондов:

0,674 – 1,219 = – 0,545 р.

Увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов привело к снижению фондоотдачи на 0,545 р.

– суммарное влияние факторов:

0,235 – 0,545 = – 0,31р.

Следовательно, снижение фондоотдачи обусловлено ростом среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Фондоемкость в 2013 г. увеличилась с 1,017 до 1,485 р. Важными показателями эффективности деятельности предприятия являются показатели рентабельности. Проанализируем динамику показателей рентабельности деятельности ОАО «Восточный порт» с помощью таблицы 8.

Таблица 8 – Динамика показателей рентабельности деятельности ОАО «Восточный порт», 2011– 2013 гг.

Показатель

2011г.

2012г.

2013г.

Отклонение

2012г. от 2011г.

2013г. от 2012г.

2013г. от 2011г.

Исходные данные для анализа

1. Выручка (нетто) от продажи работ, услуг, тыс. р.

2345685

2829215

2906876

483530

77661

561191

2. Себестоимость проданных работ, услуг, тыс. р.

1784912

2040090

2152026

255178

111936

367114

3. Коммерческие расходы, тыс. р.

3583

4271

6671

688

2400

3088

4. Управленческие расходы, тыс. р.

419009

445450

501131

26441

55681

82122

5. Полная себестоимость проданных работ, услуг, тыс. р.

2207504

2489811

2659828

282307

170017

452324

6.Прибыль от продаж, тыс. р.

138181

339404

247048

201223

– 92356

108867

Показатели рентабельности

I Рентабельность продаж, % (п. 6: п. 1)

5,89

12,00

8,50

6,11

– 3,50

2,61

Рентабельность затрат на производство, % (п. 6: п. 5)

6,26

13,63

9,29

7,37

– 4,34

3,03

9. Рентабельность производственных расходов, % (п. 6: п. 2)

7,74

16,64

11,48

8,90

– 5,16

3,74

10. Рентабельность коммерческих расходов, % (п. 6: п. 3)

3 856,57

7 946,71

3 703,31

4 090,14

– 4243,40

– 153,26

11. Рентабельность управленческих расходов, % (п. 6: п. 4)

32,98

76,19

49,30

43,22

– 26,90

16,32

Полученные результаты позволяют увидеть, что в 2013 году по сравнению с 2011 произошло повышение рентабельности. В частности, рентабельность продаж возросла с 5,89% до 8,50%. Динамика показателей рентабельности деятельности ОАО «Восточный порт» для наглядности представлена на рисунке 5.

Рассчитаем влияние факторов:

– изменение прибыли от продаж:

(247048/2207504)*100– 5,89 = 11, 19– 5,89 = +5,3%

Таким образом, в результате ростра прибыли от продаж рентабельность продаж возросла на 5,3%

– изменение выручки от продаж:

8,5 – 11,19 = – 2,69%

Таким образом, данный фактор снизил рентабельность продаж на 2,69%

– суммарное влияние факторов: 5,3 – 2,69 = 2,61%

Рисунок 5 – Динамика показателей рентабельности деятельности ОАО «Восточный порт», 2011– 2013 гг.

Рентабельность затрат на производство возросла с 6,26 до 7,37%. Аналогичная тенденция сложилась в отношении частных показателей прибыльности обычной деятельности (рентабельности производственных и управленческих расходов).

Невысокие значения показателей рентабельности продаж и затрат связаны с отраслевыми особенностями.

В целом основными факторами, оказывающими влияние на рентабельность продаж, являются следующие:

  • структура услуг;

  • цены на работы, услуги;

  • уровень расходов на производство и продажу продукции, работ, услуг;

  • эффективность использования производственных и финансовых ресурсов;

  • качество продукции; уровень организации и управления производством и продажами;

  • отраслевые особенности, внешние условия функционирования организации (экономическая ситуация в стране, развитие внешнеэкономических связей, цены на энерго– и другие ресурсы, обеспеченность ими региона и т.д.).

Итак, на основе проведенного анализа экономических показателей ОАО «Восточный порт» можно отметить, что на предприятии выросла среднегодовая заработная плата работников, повысилась прибыль предприятия. По основным технико– экономическим показателям деятельности ОАО «Восточный порт» в 2013 г. наблюдается увеличение значений. Это говорит о том, что предприятие успешно функционирует и развивается.

2.4 Анализ финансовой деятельности предприятия

Диагностику финансового состояния исследуемого предприятия начнем с анализа структуры и динамики активов и источников их формирования.

Для анализа показателей используем метод сравнения, с помощью которого изучим абсолютные и относительные изменения показателей, тенденции и закономерности развития предприятия. Составим и проанализируем сравнительный аналитический баланс ОАО «Восточный порт», что представлено в таблице 9.

Таблица 9 – Динамика и структура активов и пассивов ОАО «Восточный порт», 2011– 2013 гг.

Показатель

Абсолютное значение показателя по годам,

тыс. р.

Структура, %

Абсолютное отклонение значения показателей, тыс. р.

Относительное отклонение значения показателей, тыс. р.

2011

2012

2013

2011

2012

2013

2013 от 2012

2013 от 2011г.

2013 от 2012

2013 от 2011

Активы

 

Внеоборотные активы

2673684

3172714

5565706

65,29

65,29

80,51

2392992

2892022

15,23

18,29

оборотные активы

1623207

1686944

1347008

34,71

34,71

19,49

– 339936

– 276199

– 15,23

– 18,29

Баланс

4296891

4859658

6912714

100

100

100

2053056

2615823

0

0

Пассивы

капитал и резервы

3597209

83,72

4074033

83,83

4514340

65,30

440307

917131

– 18,53

– 18,41

долгосрочные обязательства

129895

3,02

159258

3,28

1446195

20,92

1286937

1316300

17,64

17,90

краткосрочные обязательства

569787

13,26

626367

12,89

952179

13,77

325812

382392

0,89

0,51

Баланс

4296891

100,00

4859658

100,00

6912714

100,00

2053056

2615823

0,00

0,00

Из данных таблицы 9 следует, что в отчетном периоде стоимость имущества ОАО «Восточный порт» в целом возросла на 2615823 тыс. р.

Данное изменение вызвало структурные сдвиги в составе активов организации. В частности, если в 2011 г. более половины (62,22%) всего имущества составляли внеоборотные активы, то в 2012 г. их доля возросла до 65,29%, а на конец 2013 года она составила 80,51 % в общей структуре активов.

Одновременно удельный вес оборотных активов организации стал составлять в 2011 г. 37,78%, в 2012 г. 34,71% , а в 2013 г. 19,49%.

Прирост источников финансирования активов произошел как за счет собственных, так и заемных средств.

Собственные средства ОАО «Восточный порт», отражаемые в разделе III Баланса «Капитал и резервы» в 2013 г. возросли на 917931 тыс. р. против показателя 2011 г. Рост краткосрочных обязательств по сравнению с 2011 г. увеличился на 382392 тыс. р.

Динамика отдельных групп пассивов ОАО «Восточный порт» привела к изменениям в структуре источников средств.

На конец 2013 г. собственные средства ОАО «Восточный порт» стали составлять 65,3%, тогда как в 2011 г. составляли 83,72%, соответственно заемные средства возросли с 16,28% 2011 г. до 34,69 % в 2013 г.

Данная ситуация свидетельствует о том, что ОАО «Восточный порт» в 2013 году усилило финансирование своей деятельности за счет долгосрочных обязательств.

Для получения более детальной картины изменения финансового состояния ОАО «Восточный порт» построим аналитические таблицы, содержащие показатели структуры и динамики актива и пассива баланса, каждого его раздела.

Состав активов ОАО «Восточный порт» представлен в таблице 10.

Таблица 10 – Состав активов ОАО «Восточный порт», 2011– 2013 гг.

 

Абсолютное значение по годам, тыс. р.

Абсолютные отклонения, тыс. р.

Темп роста, %

2011

2012

2013

2012 от 2011

2013 г. от 2012г.

2013 к 2011

2012 к 2011

2013 к 2012

1. Всего имущества в том числе:

4296891

4859658

6912714

562767

2053056

2615823

113,10

142,25

2. Внеоборотные активы

2673684

3172714

5565706

499030

2392992

2892022

118,66

175,42

2.1 Нематериальные активы

120

111

102

– 9

– 9

– 18

92,50

91,89

2.2 Основные средства

2616780

3120402

5511374

2903622

2390972

2894594

119,25

176,62

2.3 Финансовые вложения

28639

22085

22100

– 6554

15

– 6539

77,12

100,07

2.4 Отложенные налоговые активы

20162

19080

17352

– 1082

– 1728

– 2810

94,63

90,94

Прочие внеоборотные активы

7983

11035

14778

3052

3743

6795

138,23

133,92

3. Оборотные средства

1623207

1686944

1347008

63737

– 339936

– 276199

103,93

79,85

3.1 Материальные оборотные средства

289273

362266

359525

72993

– 2741

70252

125,23

99,24

3.2 Денежные средства

266663

405263

417962

138600

12699

151299

151,98

103,13

3.3 Финансовые вложения

257844

242982

1397

– 14862

– 241585

– 256447

94,24

0,57

3.4 Дебиторская

задолженность

793114

643642

534377

– 149472

– 109265

– 258737

81,15

83,02

3.5 НДС

2077

15896

2747

13819

– 13149

670

765,33

17,28

3.6 Прочие оборотные активы

14236

16895

31000

2659

14105

16764

118,68

183,49

Данные таблицы 10 свидетельствуют о том, в целом к концу 2013 г. наблюдается значительное увеличение активов организации. Такое изменение говорит о том, что имущественный потенциал предприятия увеличился.

Значительную часть средств, полученных за год, предприятие направляло на пополнение внеоборотных активов. Их прирост составил 75,42%. При этом основные средства возросли на 2390972 тыс. р. или 76,62%.

В анализируемом периоде ОАО «Восточный Порт» обновляло и модернизировало погрузочно– разгрузочное оборудование, приобретало новую технику. В 2013 г. был приобретен маневровый тягач, краны манипуляторы.

Следует заметить, что последующие периоды наращение доходов, основой которых является расширение производства, позволит компенсировать произведенные в данном отчетном году капитальные затраты и получить дополнительную прибыль. Оборотные средства ОАО «Восточный порт» сократились на 339936 тыс. р. При этом материальные оборотные средства (запасы) уменьшились на 2741 тыс. р.; краткосрочные финансовые вложения стали меньше на 241585 тыс. р., дебиторская задолженность уменьшилась на 109265 тыс. р. В результате в 2013 г. возросла сумма денежных средств на расчетных счетах в банках. В 2011 г. они составляли 266663 тыс. р., в 2013г денежные средства увеличились до 417962 тыс. р.

Несмотря на то, что дебиторская задолженность краткосрочная, наличие ее в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию оборотных средств предприятия из производственно– хозяйственного оборота. Следует отметить, что на анализируемом предприятии в 2013 г. появилась долгосрочная дебиторская задолженность в суме 1456 тыс. р., что увеличивает долю медленно реализуемых активов.

Структура активов ОАО «Восточный порт» представлена в таблице 11.

Таблица 11 – Структура активов ОАО «Восточный порт», 2011– 2013 гг.

%

Показатель

2011 г.

2012г.

2013г.

Отклонения

значения показателя

2012 от 2011

2013 г. от 2012г.

2013 к 2011

1. Всего имущества в том числе:

100,00

100,00

100,00

0,00

0,00

0,00

2. Внеоборотные активы

62,22

65,29

80,51

3,06

15,23

18,29

2.1 Нематериальные активы

0,003

0,002

0,001

– 0,001

– 0,001

– 0,001

2.2 Основные средства

60,90

64,21

79,73

3,31

15,52

18,83

2.3 Финансовые вложения

0,67

0,45

0,32

– 0,21

– 0,13

– 0,35

2.4 Отложенные налоговые активы

0,47

0,39

0,25

– 0,08

– 0,14

– 0,22

2.5 Прочие внеоборотные активы

0,19

0,23

0,21

0,04

– 0,01

0,03

3. Оборотные средства

37,78

34,71

19,49

– 3,06

– 15,23

– 18,29

3.1 Материальные оборотные средства

6,73

7,45

5,20

0,72

– 2,25

– 1,53

3.2 Денежные средства

6,21

8,34

6,05

2,13

– 2,29

– 0,16

3.3 Финансов вложения

6,00

5,00

0,02

– 1,00

– 4,98

– 5,98

3.4 Дебиторская

задолженность

18,46

13,24

7,73

– 5,21

– 5,51

– 10,73

3.5 НДС

0,05

0,33

0,04

0,28

– 0,29

– 0,01

3.6 Прочие оборотные активы

0,33

0,35

0,45

0,02

0,10

0,12

Данные таблицы 11 позволяют увидеть, что к концу 2013 г. произошло сокращение доли оборотных активов в структуре имущества с 37,8% до 19,49%.

Анализируя структуру оборотных активов предприятия, следует отметить, что наибольший удельный вес и абсолютное значение в денежном выражении занимает дебиторская задолженность, однако к концу 2013 г. она сократилась с 18,46% до 7,73%.

Доля внеоборотных активов возросла на 18,29% с 62,22% в 2011 г. до 80,51% в 2013 г. Наибольший удельный вес в структуре имущества приходится на основные средства, к концу 2013 г. они увеличились на 18,83%. Из этих наблюдений можно сделать вывод, что структура активов ухудшилась, так как произошло снижение удельного веса оборотных активов. Вложение средств во внеоборотные активы формирует основной капитал предприятия, то есть происходит иммобилизация (отвлечение) средств из оборота. Это ослабляет финансовую стабильность предприятия.

Произведем анализ оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств ОАО «Восточный порт», что представлено в таблице 12.

Таблица 12 – Анализ оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств ОАО «Восточный порт», 2011– 2013 гг.

Показатель

Способ расчета

2011г.

2012г.

2013г.

Темп роста 2013г. к 2011г.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Кооа = В / ОАср

где В – выручка от продаж;

ОАср – средний остаток оборотных активов в рассматриваемом периоде

1,45

1,68

2,16

148,97

Коэффициент загрузки средств в обороте, коп.

Кз = ОАср/ В х 100

69,2

59,6

46,3

66,91

Продолжительность одного оборота оборотных активов, дн.

Поб ОА = (ОАср х Дн)/ В

252,58

217,63

169,14

66,96

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов характеризует количество оборотов в год, совершенных каждым рублем, вложенным в оборотный капитал. Рост коэффициента оборачиваемости оценивается как положительная тенденция, свидетельствующая об эффективном использовании оборотного капитала предприятия.

По представленным данным видно, что в отчетном периоде оборачиваемость оборотных активов ОАО «Восточный порт» возросла на 83,44 дня с 252,58 дней до 169,14 дня. Это привело к росту коэффициента оборачиваемости средств с 1,45 до 2,16 и к снижению коэффициента загрузки с 69,2 до 46,3 коп.

Поэтому в данном случае можно говорить об эффективном использовании оборотных средств. Изменение скорости оборота оборотных средств было достигнуто в результате взаимодействия следующих факторов:

– роста объема выручки от продаж на 51191 тыс. р.

– сокращения среднего остатка оборотных средств на 276199 тыс. р.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что оборотные средства предприятия используются эффективно. В отчетном периоде наблюдается рост оборачиваемости.

Анализ пассивов ОАО «Восточный порт» представлен в таблице 13.

Таблица13 – Собственные и заемные средства ОАО «Восточный порт», 2011– 2013 гг.

Показатель

2011г.

2012г.

2013г.

Абсолютное отклонение значения показателя по годам

Темп роста, %

2012 от 2011

2013 от 2012

2013г.

от 2011

2012г.

к 2011г.

2013 г. к 2012г.

1. Всего средств предприятия, тыс. р.;

– в том числе:

4296891

4859658

6912714

562767

2053056

2615823

113,10

142,25

2. Собственные средства, тыс. р.

3597209

4074033

4514340

476824

440307

917131

113,26

110,81

2.1. Наличие собственных оборотных средств, тыс. р.

923525

901319

– 1051366

– 22206

– 1952685

– 1974891

97,60

– 116,65

3. Заёмные средства, тыс. р.

699682

785625

2398374

85943

1612749

1698692

112,28

305,28

3.1. Долгосрочные обязательства, тыс. р.

129895

159258

1446195

29363

1286937

1316300

122,61

908,08

3.2. Краткосрочные обязательства, тыс. р.

569787

626367

952179

56580

325812

382392

109,93

152,02

За счет роста заемных средств увеличилась пассивная часть баланса – на 2615823 тыс. р.

Пассивная часть баланса увеличилась за счет увеличения по следующим статьям:

  • Кредиторская задолженность увеличилась на 382392 тыс. р.

  • Долгосрочные обязательства компании на начало 2011 равны 129895 тыс. р., а к концу 2013 г. составили 1446195 тыс. р.

Данная ситуация свидетельствует о том, что к концу года ОАО «Восточный порт» получил возможность привлекать значительные суммы средств кредиторов на длительный период, что в условиях инфляции является благоприятным фактором.

Собственный капитал увеличился менее значительно – на 917131 тыс. р.

Важным методологическим вопросом анализа является определение величины собственного оборотного капитала и его сохранности. Отсутствие или недостаток собственного оборотного капитала — одна из важнейших причин неустойчивого финансового состояния предприятия, его неплатежеспособности.

Анализируя таблицу 15, следует отметить, что величина собственного (чистого) оборотного капитала в 2013 году получила отрицательное значение в сумме – 1051366 тыс. р., что привело к снижению финансовой устойчивости предприятия и ухудшению его платежеспособности.

Далее произведем оценку финансовой устойчивости кампании с помощью относительных показателей – коэффициентов, характеризующих степень независимости ОАО «Восточный порт» от внешних источников финансирования, что представлено в таблице 14.

Полученные результаты позволяют увидеть, что ОАО «Восточный порт» характеризуется низкой зависимостью от внешних источников финансирования, так как доля собственных средств в общей величине источников финансирования на начало и конец года составляет более 60%.

Таблица 14 – Коэффициенты финансовой устойчивости ОАО «Восточный порт», 2011– 2013 гг.

Показатель

Код строки баланса

2011г.

2012г.

2013г.

Оптимальное значение

I. Исходные данные для анализа

1 Внеоборотные активы

1100

2673684

3172714

5565706

2 Оборотные активы

1200

1623207

1686944

1347008

3 Стоимость имущественного комплекса, итог баланса

1600

4296891

4859658

6912714

4 Собственный капитал

1310+1350+1360+1370

3597209

4074033

4514340

5 Долгосрочные обязательства

1400

129895

159258

1446195

6 Заемный капитал

1400+1500

699682

785625

2398374

П. Показатели финансовой устойчивости организации

7 Собственный оборотный капитал (п. 4 – п. 1)

>10% от стоимости оборотных активов

923525

901319

– 1051366

8 Коэффициент автономии (п. 4: п. 3)

>0,5

0,837

0,838

0,653

9 .Коэффициент финансовой устойчивости ((п. 4 +п. 5): п. 3)

0,8– 0,9

0,867

0,871

0,862

10 Коэффициент маневренности собственного капитала (п. 7: п. 4)

0,2– 0,5

0,257

0,221

– 0,233

11 Коэффициент концентрации заемного капитала (п. 6: п. 3)

0,1

0,569

0,534

– 0,781

13 Коэффициент соотношения заемного и собственного капиталов (плечо финансового рычага) (п. 6 : п. 4)

= 0,2 означает, что каждый день подлежат погашению не менее 20% краткосрочных обязательств компании.

Иными словами, в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты (преимущественно за счет обеспечения равномерного поступления платежей от контрагентов) краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату, может быть погашена за 5 дней (1: 0,2).

Указанное нормативное ограничение применяется в зарубежной практике финансового анализа. При этом точного обоснования, почему для поддержания нормального уровня ликвидности российских компаний величина денежных средств должна покрывать 20% текущих пассивов не существует. Учитывая имеющую место в российской практике неоднородность структуры краткосрочной задолженности и сроков ее погашения, указанное нормативное значение следует считать явно завышенным.

Поэтому для многих отечественных компаний нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности должно находиться в пределах Кабл >= 0,2 – 0,5.

Коэффициент абсолютной ликвидности ОАО «Восточный порт» в 2011 составлял 0,921 пункта, на конец 2013 он снизился и составил 0,878. Снижению коэффициента абсолютной ликвидности способствует рост уровня внеоборотных активов, запасов, краткосрочных обязательств.

Ликвидность компании с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент критической ликвидности (другие названия – коэффициент срочной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия), показывающий какую часть текущей задолженности компания может покрыть в ближайшее время при условии своевременного и полного погашения дебиторской задолженности.

Он характеризует ожидаемую платежеспособность компании на период средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Динамика коэффициента критической ликвидности (Ккл) филиала ОАО ОАО «Восточный порт» представлена в таблице 16.

Таблица 16 – Динамика коэффициента критической ликвидности ОАО «Восточный порт»

Показатель

Расчетная формула

Нормативноеограничение

2011г.

2012г.

2013г.

Коэффициенткритическойликвидности(Ккл)

Ккл = (ДС + КФВ + КДЗ): КО, где ДС – денежные средства КФВ – краткосрочные финансовые вложения КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность КО – краткосрочные обязательства

Ккл >= 0,8– 1,0

2,30

2,32

1,44

Нормативное ограничение Ккл >= 1 означает, что денежные средств и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги ОАО «Восточный порт». При проведении финансового анализа российских организаций ориентиром может быть допустимый предел Ккл >= 0,5 – 0,8. У ОАО «Восточный порт» значение показателя выше нормативного ограничения, но все отмечается негативная тенденция.

Прогнозируемые платежные возможности ОАО «Восточный порт» отражает коэффициент текущей ликвидности (другие названия – коэффициент общей ликвидности, коэффициент общего покрытия, коэффициент общего покрытия краткосрочных долгов, коэффициент обращения).

Динамика коэффициента текущей ликвидности (Ктл) – отношение общих текущих активов к текущим обязательствам, представлена в таблице 17 .

Таблица 17 – Динамика коэффициента текущей ликвидности ОАО «Восточный порт» в 2011– 2013 гг.

Показатель

Расчетная формула

Нормативноеограничение

2011

2012

2013

Коэффициенттекущей ликвидности(Ктл)

Ктл = ОА: КО, где ОА – оборотные активы без учета долгосрочной дебиторской задолженности

КО – краткосрочные обязательства

Ктл >= 1,5– 2,0

2,85

2,69

1,41

Этот коэффициент дает общую оценку ликвидности активов (платежеспособности) и показывает, сколько рублей текущих активов приходится на 1 р. текущих обязательств (краткосрочных обязательств по платежам), а также платежные возможности компании при условии своевременного погашения дебиторской задолженности, реализации готовой продукции и материальных оборотных средств.

Если текущие активы превышают текущие обязательства, то компания рассматривается как работающая нормально. Нормальным для коэффициента текущей ликвидности считается значение Ктл >= 2. На практике нормальным считается значение коэффициента текущей ликвидности Ктл >= 1,5 – 2,5 (в зависимости от специфики отрасли).

Если краткосрочные долговые обязательства превышают размер ликвидных активов, компания является неплатежеспособной. Значение коэффициента, как правило, не должно быть Ктл < 1 (критическое значение). Исключение допускается только для компаний с очень быстрой оборачиваемостью капитала.

Излишек ликвидных средств – также нежелательное явление, его наличие может быть свидетельством недостаточно эффективного использования компанией временно свободных денежных средств и других оборотных активов.

Предполагается, что чем выше коэффициент текущей ликвидности, тем надежнее положение кредиторов, поскольку в случае невыполнения кредитных договоров заемщик сможет удовлетворить претензии кредиторов за счет превышения текущих активов над краткосрочной задолженностью.

Росту этого коэффициента способствует рост долгосрочных источников финансирования запасов и снижение уровня краткосрочных обязательств.

В то же время слишком высокая текущая ликвидность с точки зрения действий менеджмента компании может быть признаком недостаточно эффективного оперативного управления активами, доверенными им владельцами компании.

Она может свидетельствовать о денежных средствах, зависших на банковских счетах и не вовлеченных в хозяйственный оборот, об уровне запасов, который стал излишним по сравнению с реальными потребностями компании, о неправильной кредитной политике и т.п.

Значение коэффициента текущей ликвидности ОАО «Восточный порт» в 2009году составляло 2,85, в 2013 году данный коэффициент уменьшился на 1,44 и составил 1,41.

Таким образом, анализ показателей эффективности деятельности ОАО «Восточный порт» показал, что по основным технико– экономическим показателям деятельности ОАО «Восточный порт» в 2013 г. наблюдается увеличение значений.

Это говорит о том, что предприятие успешно функционирует и развивается. Темп роста выручки в 2013 г. составил 123,92 % к уровню 2011 г.

Это говорит о том, что ресурсы компании используются эффективно, отдача с каждого рубля, вложенного в компанию, растет. На предприятии выросла среднегодовая заработная плата работников, повысилась прибыль предприятия. В целом к концу 2013 г. наблюдается значительное увеличение активов организации.

Такое изменение говорит о том, что имущественный потенциал предприятия увеличился. Значительную часть средств, полученных за год, предприятие направляло на пополнение внеоборотных активов.

ОАО «Восточный Порт» обновляло и модернизировало погрузочно– разгрузочное оборудование, приобретало новую технику. Но, несмотря на увеличение стоимости имущества, финансовая устойчивость исследуемого предприятия ухудшилась по ряду показателей.

На конец 2013 года коэффициент маневренности собственных средств и коэффициент обеспеченности собственными средствами имеют отрицательное значение, так как у предприятия нет собственных оборотных средств.

Значение коэффициента маневренности собственного капитала составляет – 0,233. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равен на конец года – 0,781.

Отрицательная динамика финансовых коэффициентов свидетельствует о снижении финансовой устойчивости исследуемого организации.

3 Пути повышения эффективности работы ОАО «Восточный порт»

3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию финансово– хозяйственной деятельности предприятия

Основываясь на результатах проведенного анализа и полученных выводах в качестве мероприятий по совершенствованию финансово– хозяйственной деятельности ОАО «Восточный порт» предлагаются следующие мероприятия, представленные в таблице 18.

Таблица 18 – Программа мероприятий по совершенствованию финансово– хозяйственной деятельности ОАО «Восточный порт»

Мероприятия

Ожидаемые результаты

Обновление основных производственных фондов путем замены морально устаревших портальных кранов «Сокол» мостовыми кранами КМК– 16

Обновление основных фондов обеспечит рост объема грузооборота на 2%

Приобретение информационной системы управления финансами «СУФ»

Внедрение СУФ позволит улучшить работу с дебиторской задолженностью

Факторинг

Рост выручки за счет ликвидации безнадежной задолженности на 7652 тыс.р.

Повышение эффективности работы порта осуществляется на основе роста технического уровня и совершенствования организации производства. Это предусматривает насыщение порта оптимальным количеством высокопроизводительных и наиболее экономичных подъемно– транспортных машин. Парк перегрузочной техники ОАО «Восточный порт» насчитывает 17 единиц кранов грузоподъёмностью от 10 до 64 тонн. В составе перегрузочной техники ОАО «Восточный порт» имеются 4 портальных крана «Сокол», уже морально и технически устаревших.

В современной мировой практике портовой деятельности широко распространен подход, в соответствии с которым предполагается отказ от применения портальных кранов для перевалки большинства типов генеральных грузов и осуществление погрузочно– разгрузочных работ судовыми стрелами и кранами.

Это позволяет существенно сократить затраты на содержание и эксплуатацию портальных кранов. В этой связи ОАО «Восточный порт» предлагается рассмотреть вариант экспериментального перехода к работе с генеральными грузами посредством судовых стрел и кранов на базе одного из причалов порта. ОАО «Восточный порт» предлагается заменить устаревший портальный кран «Сокол» на мостовой кран КМК– 16.

Сравнительные технические характеристики портального крана «Сокол» и мостового крана КМК– 16 приведены в таблице 19.

Таблица 19 – Технические характеристики кранов

Характеристика

Кран портальный

«Сокол»

Кран мостовой

КМК

Грузоподъёмность, т

30

30

Вылет стрелы, м:

максимальный

минимальный

30

8

Колея портала / пролёта моста, м

10,5

29,0

Высота подъёма, м

25,0

16

Глубина опускания, м

20

25

Скорости:

– подъема, м/с

– частоты вращения, 1/с

– изменения вылета стрелы,м/с

– передвижения крана, м/с

– передвижения тележки, м/с

1,25

0,025

0,80

0,50

0,32

2,0

0,63

Суммарная мощность электродвигателей, кВт

384

480,1

Стоимость крана, тыс. р.

3390,0

1134,0

Таким образом, исходя из технических характеристик, можно заметить, что мостовой кран гораздо дешевле по стоимости. Сравнение производительности мостового и портального крана представлено в таблице 20. Таблица 20 – Сравнение технической производительности кранов «Сокол» и КМК– 16

Наименование показателя

Обозначение

Кран портальный

КПП– 16

Кран мостовой

КМК– 16

Время захвата груза, с.

 

14

14

Время подъема груза, с.

 

4,3

4,3

Время горизонтального перемещения груза, с.

 

12

2,7

Время опускания груза, с.

 

4,3

4,3

Время освобождения от груза, с.

 

13

13

Время подъема порожнего ГЗУ, с.

 

4,3

4,3

Время горизонтального передвижения порожнего ГЗУ, с.

 

12

2,7

Время опускания порожнего ГЗУ, с.

 

4,3

4,3

Время цикла, с.

 

64,1

47,3

Масса груза внутри грейфера, т

 

6,93

6,93

Техническая производительность перегрузочной машины, т/час

 

389,2

527,4

Комплексная норма выработки,

т/час

т/см.

 

323,8

2266,7

438,8

3071,8

Количество рабочих, чел.

 

2

2

Комплексная норма времени,

чел– час./т

 

0,006

0,0045

Как показывают данные таблицы 20, техническая производительность мостового крана КМК– 16 гораздо выше.

В области финансовой деятельности ОАО «Восточный порт» вызывает беспокойство и наличие крупной суммы дебиторской задолженности.

Список основных дебиторов ОАО «Восточный порт» по состоянию на 31.12.2013 г. представлен в таблице 21.

Таблица 21 – Список основных дебиторов ОАО «Восточный порт» по состоянию на 31.12.2013 г .

Дебитор

Размер задолженности, тыс.р.

Доля задолженности, %

ЗАО «Сибуглемет»

53240

9,99

Кузбассразрезуголь

61428

11,53

ООО «Бенетон»

71958

13,51

ООО «Неоком»

83622

15,69

ООО «Престиж»

75302

14,13

ООО «Хорда»

132182

24,81

Прочие дебиторы

55063

10,33

Итого

532795

100,00

Крупнейшим дебитором является ООО «Хорда», доля которого составляет 24,81%. Проанализируем дебиторскую задолженность по срокам возникновения.

Анализ состава и давности образования дебиторской задолженности ОАО «Восточный порт»за 2013 год представлен в таблице 22.

Таблица 22 – Реестр старения счетов дебиторов по состоянию на 31.12.2013г.

Дебитор

Сумма, тыс.р.

в том числе

До 1 месяца

От 1 до 3 месяцев

От 3 до 6 месяцев

От 6 до 12 месяцев

Свыше года

ЗАО «Сибуглемет»

53240

0

52060

0

1180

0

ООО «Неоком»

61428

1496

52040

4960

0

2932

ООО «Бенетон»

71958

0

65198

6760

0

0

Кузбассразрезуголь

83622

5000

37251

33480

7891

0

ООО «Престиж»

75302

0

52514

21320

0

1468

ООО «Хорда»

132182

1274

100962

24278

0

5668

Прочие дебиторы

55063

11224

39117

2146

0

2576

Итого

532795

18994

399102

92984

9071

12644

Удельный вес в общей сумме, %

100

3,56

74,91

17,45

1,70

2,37

Анализ показал, что общая сумма просроченной дебиторской задолженности равна 12644 тыс. р. Это является негативным моментом, так как сумма задолженности довольно значительна, хотя и составляет 2,37 % от общей дебиторской задолженности.

Таким образом, поскольку общая сумма дебиторской задолженности очень высока, что негативно для ОАО «Восточный порт». На 31.12.2011: срок возникновения не более 30 дней – 3,56 % дебиторской задолженности, просрочено свыше года – 2,37 % дебиторской задолженности.

Получить информацию о реальной стоимости дебиторской задолженности ОАО «Восточный порт» можно, используя вероятность безнадежных долгов по каждой группе задолженности по состоянию на 31.12.2013 (таблица 23).

Таблица 23 – Безнадежная дебиторская задолженность ОАО «Восточный порт» по состоянию на 31.12.2013 г.

Классификация

дебиторов по срокам

возникновения, дн.

Сумма дебиторской

задолженности,

тыс. р.

Вероятность невозврата, %

Сумма безнадежных долгов, тыс. р.

Реальная стоимость дебиторской задолженности, тыс. р.

0– 30

18994

1

189,94

18804,06

30– 90

399102

5

19955,1

379146,9

90– 180

92984

30

27895,2

65088,8

180– 360

9071

70

6349,7

2721,3

Свыше 360

12644

90

11379,6

1264,4

Итого

532725

 

65769,54

466955,46

Из данных таблицы 23 видно, что из 532725 тыс. р. 65769,54 тыс. р. безнадежны к взысканию. Реальная стоимость задолженности – 466955,46 тыс. р.

Большая сумма просроченной задолженности говорит о плохом контроле за сроками погашения задолженности. Можно выделить следующие недостатки системы управления дебиторской задолженностью в ОАО «Восточный порт»:

  • несовершенство регламента работы с дебиторской задолженностью, то есть функции управления ею (сбор платежей, анализ дебиторской задолженности, принятие решений о предоставлении кредитов) распределены между разными лицами, но не определены ответственные за каждый этап и не существует регламентов их взаимодействия;

  • отсутствие достоверной информации о сроках погашения задолженности компаниями– дебиторами. Бывает так, что одним платежным поручением погашают сразу несколько выставленных дебитору счетов или несколькими платежными поручениями погашается один счет. Это усложняет процесс учета и контроля, поскольку не всегда ясно, за что дебитор расплатился, а какой счет просрочен;

  • отсутствие системы штрафов. ОАО «Восточный порт» не признает штрафов и пеней за просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженность;

  • отсутствие автоматизированных систем учета и отчетности. Используемая в ОАО «Восточный порт» система «1 С Бухгалтерия» и ИС КИДО не всегда позволяют сформировать отчеты, содержащие информацию, необходимую для управления дебиторской задолженностью.

Таким образом, ОАО «Восточный порт» необходимо срочно предпринять меры по взысканию задолженности, у которой по ГК РФ не истек срок исковой давности. В противном случае ОАО «Восточный порт» рискует лишиться части своих активов.

Руководству ОАО «Восточный порт» необходимо провести срочные мероприятия, которые позволят вернуть хотя бы часть задолженности.

Привлеченные средства могут быть направлены как на погашение имеющейся кредиторской задолженности (что улучшило бы финансовую устойчивость ОАО «Восточный порт»), так и на пополнение оборотных активов, необходимых для возобновления основной деятельности.

Существуют различные мероприятия, направленные на взыскание дебиторской задолженности: продажа задолженности (факторинг), вексельный механизм, судебные мероприятия по взысканию задолженности.

Перед применением указанных мер необходимо разделить должников на группы, к которым будут применяться сходные меры. В качестве признаков, по которым должника можно отнести к той или иной группе, решено использовать:

1) стратегическую важность покупателя (планируется ли в дальнейшем продолжать взаимоотношения с контрагентом);

2) вероятность взыскания задолженности (наличие подтверждающих возникновение задолженности документов, сведений о местонахождении должника, финансовое положение дебитора).

В результате можно выделить 2 группы дебиторов, в отношении которых можно применять схожие мероприятия по взысканию задолженности.

К первой группе дебиторов (дебиторы, с которыми предполагается сотрудничество в будущем и задолженность которых реальна к взысканию) относятся Кузбассразрезуголь, ЗАО «Сибуглемет», ООО «Бенетон».

Данные контрагенты являются крупными заказчиками услуг. Часть задолженности дебиторов, относящихся к первой группе, является просроченной. Это свидетельствует о нерегулярности поставок и об отсутствии отлаженной системы договорных отношений. Возможно, регламентированный механизм заказов, поставок и оплат поможет в будущем наладить платежную дисциплину и исключить наличие просроченной дебиторской задолженности данных покупателей.

В качестве эффективных мероприятий по возврату имеющейся дебиторской задолженности можно использовать переговоры с дебиторами. Вероятно, постоянные напоминания приведут к погашению задолженности дебиторами, которые вряд ли захотят лишиться ценного поставщика услуг. Использовать в работе предъявление претензий и угрозы штрафными санкциями нежелательно, так как это может отрицательно повлиять на хозяйственные отношения с покупателем, а, следовательно, и на снижение спроса на продукцию с его стороны.

Результатом переговоров должен стать утвержденный обеими сторонами график погашения задолженности. В случае отсутствия у дебитора возможности в определенный момент оплатить задолженность денежными средствами или при помощи бартера отсрочка платежа может быть оформлена при помощи векселя.

Вторая группа дебиторов— организации, с которыми в будущем не планируется продолжать хозяйственные отношения и задолженность которых несложно доказать в судебном порядке (имеется документальное подтверждение задолженности, установлен адрес нахождения должника). К таким организациям относятся ООО «Хорда», ООО «Неоком» и ООО «Престиж».

Нежелание продолжать хозяйственные отношения с данными контрагентами связано с частыми задержками платежей в прошедших периодах. В данном случае предлагается использовать факторинг.

Факторинговые операции представляют собой продажу прав (на взыскание дебиторской задолженности). На приморском рынке факторинговые услуги предлагает Межрегиональная факторинговая компания «ТРАСТ».

Также для улучшения работы с дебиторской задолженностью ОАО «Восточный порт» рекомендовано приобрести информационную систему управления финансами «СУФ», содержащую специальный модуль «Управление дебиторской задолженностью». Данная информационная система предоставляет возможность управлять дебиторской задолженностью на основе анализа и контроля соблюдения лимитов ее движения.

Система «Управление дебиторской задолженностью» выполняет следующие задачи:

  • полностью автоматизирует процесс работы с должниками;

  • оптимизирует рабочее время сотрудников предприятия, отвечающих за вопросы управления дебиторской задолженностью;

  • своевременно обрабатывает историю взаимоотношений с каждым контрагентом;

  • устанавливает и контролирует всех занесенных в систему дебиторов вне зависимости от суммы долга и сроков платежа;

  • позволяет значительно снизить затраты организации на профессиональную юридическую помощь, оказываемую внешними юридическими компаниями;

  • контролирует сроки взыскания задолженности, что исключает риски организации, вытекающие из несвоевременного получения денежных средств;

  • оптимизирует процесс подготовки документов по взысканию дебиторской задолженности в претензионном и судебном порядке;

  • позволяет вести работу по взысканию с должника не только суммы долга, но и штрафных санкций за несвоевременное исполнение обязательств, которые рассчитываются автоматически;

  • автоматически формирует отчеты в целях принятия пользователем управленческих решений.

Для укрупненного анализа дебиторской задолженности можно использовать отчет в виде диаграммы. Он показывает структуру дебиторской задолженности, выявляя наиболее крупных должников. Дебиторскую задолженность покупателей анализируют в рамках интервалов задолженности с помощью отчета по срокам долга.

В отчете приводится распределение дебиторской задолженности на коротких и длинных сроках. В нем можно увидеть, например, что значительная сумма с длительным сроком слишком долго закреплена за клиентом, с которым вполне возможно пересмотреть условия работы, сократить отсрочку платежа или максимальную сумму задолженности, а значит, ускорить оборот денежных средств.

Календарный график реализации предлагаемых мероприятий представлен в таблице 24.

Таблица 24 – Календарный график реализации предлагаемых мероприятий

Наименование этапа

Длительность,

дни

2014год

июль

август

сентябрь

Приобретение оборудования

45

       

Транспортировка оборудования

17

       

Технологическая подготовка производства и монтаж оборудования

14

       

Обучение персонала и оплата консультационных услуг

14

       

Начало производства

         

Ликвидация изношенного оборудования

31

     

Внедрение СУФ

30

     

Таким образом, ОАО «Восточный порт» предлагаются следующие мероприятия: замена устаревшего оборудования путем приобретения четырех мостовых кранов КМК 16; приобретение корпоративной информационной системы «СУФ», использование факторинга.

3.2 Расчет экономической эффективности мероприятий по улучшению результатов финансово– хозяйственной деятельности предприятия

Реализация проекта по приобретению нового оборудования требует определенных капиталовложений, поэтому для рассмотрения эффективности данного проекта необходимо провести детальный анализ затрат на его реализацию.

Оценка примерных затрат по приобретению предлагаемого оборудования представлена в таблице 27.

Таблица 27– Оценка капиталовложений по проекту обновления перегрузочной техники

Наименование

Сумма, тыс. р.

Капитальные вложения в устройство подкрановых путей

2084

Капитальные вложения в формирование парка перегрузочных машин и оборудования (4 ед.)

4536

Доставка оборудования

854

Монтаж оборудования

1225

Обучение персонала и оплата консультационных услуг

950

Итого:

9649

К затратам относится не только непосредственная покупка оборудования, но и услуги по монтажу, настройке и пуску оборудования в производство. Кроме этого необходимо провести обучение персонала, занятого непосредственной работой на закупаемом оборудовании, а также подготовить специалистов, для его технического обслуживания и ремонта.

Приведенный в таблице 27 расчет показал, что единовременные инвестиции составляют 9649 тыс. р. В себестоимость включаются следующие затраты: доставка оборудования в сумме 854 тыс. р.; монтаж оборудования в сумме 1225 тыс. р.; обучение персонала и оплата консультационных услуг в сумме 950 тыс. р. Общая сумма затрат составит 9649 тыс. р., финансирование проекта предполагается осуществлять за счет собственных средств.

Предполагается, что обновление основных фондов ОАО «Восточный порт» может обеспечить увеличение объемов грузопереработки на 2% по сравнению с 2013 г., что составит 58137 тыс. р.

Внедрение на предприятии информационной системы также требует первоначальных вложений и текущих затрат.

Совокупная стоимость проекта информационной системы управления финансами «СУФ»будет складываться из следующих составляющих:

1) стоимость компьютерной техники и коммуникационного оборудования;

2) стоимость лицензий на использование информационной системы;

3) стоимость системного программного обеспечения и сервера баз данных (СУБД);

4) стоимость обследования и проектирования;

5) стоимость внедрения информационной системы;

6) стоимость эксплуатации информационной системы.

На начальном этапе вложения в техническую составляющую не потребуются, так как в ОАО «Восточный порт» уже имеется развитая компьютерная инфраструктура.

Стоимость лицензий на использование информационной системы зависит от максимального количества сотрудников, которые смогут одновременно пользоваться информационной системой.

Численность сотрудников отдела бухгалтерии 5 человек (также необходимо принять во внимание финансового директора, заместителя директора по финансам). Информационная система управления финансами «СУФ» построена по модульному принципу, функциями модуля «Управление дебиторской задолженностью» смогут пользоваться 7 сотрудников (лицензия на 7 пользователей – 25 тыс. р.).

Стоимость системного программного обеспечения и СУБД – 28 тыс. р.; обследования, проектирования и внедрения КИС – 100 тыс. р. Стоимость эксплуатации информационной системы напрямую зависит от зарплаты обслуживающего мастера. Для такого крупного предприятия, как ОАО «Восточный порт», мастера по информационной системе нужно включить в штат сотрудников, а не рассчитывать на внештатного сотрудника (зарплата мастера – 25 тыс. р. в месяц).

Таким образом, стоимость информационной системы управления финансами «СУФ» – 178 тыс. р.

Введение информационной системы приведет к увеличению скорости работы сотрудников, связанной с анализом и инкассацией дебиторской задолженности. Предполагается, что при введении информационной системы дебиторская задолженность уменьшится на 15%.

Далее определим финансовый результат от факторинговой операции. Фактическая стоимость просроченной дебиторской задолженности предприятия составляет 10068 тыс. р. Фактор выплачивает клиенту до 80% всей суммы счетов, а остальные долги представляют резерв, который будет возвращен после погашения дебитором– должником всей суммы долга. За операции по востребованию долгов фактор (банк или компания) взимает с клиента:

  • факторинговую комиссию. В России она составляет 15– 20% от суммы счета– фактора. Ее размер зависит от суммы долга (чем сумма больше, тем процент может быть меньше), степени риска и объема необходимой посреднической работы;

  • ссудный процент. Ставка ссудного процента обычно на 1,5– 2,5% выше ставок денежного рынка краткосрочных кредитов или на 1– 2% выше учетной ставки Центрального банка РФ.

Факторинговая комиссия, для ОАО «Восточный порт», в среднем составит 15 % от суммы счета– фактора, так как сумма дебиторской задолженности велика. Так как, учетная ставка ЦБ РФ, за 2013 год, в среднем равна 8 %, то ссудный процент по факторинговым операциям, составит 9 % от суммы счета– фактора.

Следовательно, общая сумма комиссии, взимаемая с клиента, ОАО «Восточный порт», составит 24 % от общей суммы дебиторской задолженности. Определим стоимость факторинговой операции, осуществляемую за 2013 год.

Расчет финансовой результативности от факторинговой операции ОАО «Восточный порт» представлен в таблице 25.

Таблица 25 – Финансовый результат факторинговой операции ОАО «Восточный порт»

Показатель

Сумма, тыс.р.

1.Общая сумма дебиторской задолженности

10068

2.Общая сумма комиссии, выплачиваемая фактору, 24 %

2416

3.Сумма дебиторской задолженности, за вычетом комиссии (1–2)

7652

Из таблицы 25 следует, что общая стоимость факторинговой операции составит 2416 тыс. р. При этом сумма возврата дебиторской задолженности составит 7652 тыс. р. ОАО «Восточный порт», получит сразу 80 % от данной суммы, следовательно, моментальный положительный эффект от данной операции составит 6121 тыс. р. Остальные 20% задолженности, равных 1531 тыс. р., общество получит после погашения задолженности покупателем.

Полученный расчетный результат от факторинговой операции, на первый взгляд, говорит о ее невыгодности. Если деньги останутся связанными в дебиторской задолженности, то потери от инфляции будут меньшими, чем от проведения факторинговой операции. Если деньги останутся в дебиторской задолженности, то потери от инфляции составят 755,1 тыс. р. (10068*7,5% = 755,1 тыс. р.), результат проведения факторинговой операции 2416 тыс. р. Но ежегодно, сумма дебиторской задолженности ОАО «Восточный порт» будет обесцениваться, и, что является главной проблемой, не будет участвовать в обороте средств предприятия.

Следовательно, данная сумма средств не приносит прибыль, а используется дебиторами общества. Данные средства, будь они в наличии, могли бы быть направлены на развитие компании. Очевидно, что наилучший выход из данной ситуации – воспользоваться услугами факторинговой компании.

В результате данного мероприятия основные финансовые показатели ОАО «Восточный порт» изменятся следующим образом (таблица 26):

Таблица 26 – Прогноз влияния мероприятий на основные технико– экономические показатели ОАО «Восточный порт»

Показатель

2013г.

Прогноз

Абсолютное отклонение (+,– )

Выручка от продаж, тыс.р.

2906876

2965013

+58137

Себестоимость работ, тыс.р.

2659828

2669655

+9827

(178+ 9649 = 9827)

Прибыль от продаж, тыс.р.

247048

295358

48310

Прочие доходы, тыс.р.

4479967

4487619

7652

Прочие расходы, тыс.р.

4122186

4124602

2416

Прибыль до налогообложения, тыс.р.

604829

658375

53546

Налог на прибыль и иные аналогичные платежи, тыс.р.

166863

196689

29826

Чистая прибыль, тыс.р.

437966

461686

23720

Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. р.

1 699,93

1 733,93

34,00

Среднегодовая балансовая стоимость основных средств, тыс. р.

4315888

4325715

9 827,00

Фондоотдача основных средств, р.

0,674

0,685

0,01

Фондоемкость, р.

1,485

1,459

– 0,03

Рентабельность продаж, %

8,5

9,96

1,46

Рентабельность затрат, %

9,29

11,06

1,77

В результате проведенных мероприятий по повышению эффективности деятельности ОАО «Восточный порт» ожидается увеличение прибыли: прибыль от продаж по сравнению с прошлым годом увеличится на 48310 тыс. р.; прибыль до налогообложения увеличится на 53546 тыс. р.; чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия возрастет на 23720 тыс. р.

Под влиянием разработанных мероприятий увеличатся показатели рентабельности: рентабельность продаж увеличится на 1,46%; рентабельность затрат увеличится на 1,77%. Таким образом, проведя комплекс мероприятий, в 2014 году удастся добиться цели, поставленной Обществом, то есть повысить эффективность его деятельности.

Заключение

В качестве цели выпускной квалификационной работы были анализ и разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности транспортного предприятия.

Данная цель была достигнута посредством решения поставленных задач. Были изученытеоретические и методические подходы оценки эффективности деятельности современного предприятия, проведен анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия и дана оценка эффективности деятельности ОАО «Восточный порт», выявлены недостатки и разработаны мероприятия по повышению эффективности работы ОАО «Восточный порт», произведен расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий.

В результате выяснили, что под экономической эффективностью хозяйственной деятельности понимается степень использования производственного потенциала, которая выявляется соотношением результатов и затрат общественного производства. Чем выше результат при тех же затратах, тем быстрее он растет в расчете на единицу затрат общественно необходимого труда, или чем меньше затрат на единицу полезного эффекта, тем выше эффективность производства.

При расчете показателей эффективности результат деятельности может быть выражен производственным результатом, т.е. объемом произведенной продукции (работ, услуг), а также величиной выручки от ее продажи; финансовым результатом, т.е. валовой прибылью, прибылью от продаж, прибылью до налогообложения, чистой прибылью и другими расчетными показателями прибыли.

Система показателей эффективности производства предоставленная в работе даёт всестороннюю оценку использования всех ресурсов предприятия и содержит все общеэкономические показатели.

Опираясь на теоретические выводы первой главы, в аналитической части проекта был произведен анализ хозяйственной деятельности и дана оценка эффективности предприятия ОАО «Восточный порт».

Основным видом деятельности порта является предоставление услуг по погрузочно– разгрузочным работам и комплексному обслуживанию флота непосредственно в порту.

Анализ показателей эффективности деятельности ОАО «Восточный порт» показал, что по основным технико– экономическим показателям деятельности ОАО «Восточный порт» в 2013 г. наблюдается увеличение значений. Это говорит о том, что предприятие успешно функционирует и развивается. Темп роста выручки в 2013 году составил 123,92 % к уровню 2011 года. Это говорит о том, что ресурсы компании используются эффективно, отдача с каждого рубля, вложенного в компанию, растет. На предприятии выросла среднегодовая заработная плата работников, повысилась прибыль предприятия. В целом к концу 2013 года наблюдается значительное увеличение активов организации. Такое изменение говорит о том, что имущественный потенциал предприятия увеличился. Значительную часть средств, полученных за год, предприятие направляло на пополнение внеоборотных активов.

В соответствии с оценкой значений показателей эффективности деятельности предприятия получен следующий вывод – степень эффективности работы Общества можно оценить условно положительно. Однако есть и отрицательный фактор – финансовая устойчивость исследуемого предприятия ухудшилась по ряду показателей.

На конец 2013 года коэффициент маневренности собственных средств и коэффициент обеспеченности собственными средствами имеют отрицательное значение, так как у предприятия нет собственных оборотных средств. Значение коэффициента маневренности собственного капитала составляет – 0,233. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равен на конец года – 0,781. Отрицательная динамика финансовых коэффициентов свидетельствует о снижении финансовой устойчивости исследуемого организации.

На основании сделанных выводов по анализу, в третьей части проекта были представлены мероприятия по повышению уровня эффективности Общества, с последующими расчетными доказательствами.

Основываясь на результатах проведенного анализа и полученных выводах в качестве мероприятий по совершенствованию финансово– хозяйственной деятельности ОАО «Восточный порт» предлагаются мероприятия в области производства – обновление основных фондов; в области финансов– совершенствование управления дебиторской задолженностью.

Из прогноза влияния реализации плана на изменение экономических показателей предприятия видно, что мероприятия, предложенные и обоснованные в третьей главе настоящего проекта, смогут обеспечить повышение уровня эффективности.

Под влиянием разработанных мероприятий увеличатся показатели рентабельности: рентабельность продаж увеличится на 1,46%; рентабельность затрат увеличится на 1,77%. Таким образом, проведя комплекс мероприятий, удастся добиться поставленной цели, то есть повысить эффективность деятельности ОАО «Восточный порт».

Таким образом, цель выпускной квалификационной работы достигнута.

Литература

  1. Бариленко, В.И. Анализ финансовой отчетности / В.И. Бариленко – М.: КНОРУС, 2010. – 416 с.

  2. Беспалов, М.В. Комплексный анализ финансовой устойчивости компании: коэффициентный, экспертный, факторный и индикативный // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет.– 2011. – № 5. – С. 10 – 18.

  3. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2012. – 240 с.

  4. Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий / С.В. Галицкая. – М.: Эксмо, 2009. – 652 с.

  5. Горфинкель, В.Я. Экономика предприятия: учебное пособие для вузов / В.Я. Горфинкель. – М.: ЮНИТИ– ДАНА, 2010. – 670 с.

  6. Дмитриева Е.А. Экспресс– анализ финансовой отчетности / Е.А. Дмитриева // Планово– экономический отдел. – 2012. ‒ №8. – С.76 ‒ 83.

  7. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: Дело и сервис, 2011. – 336 с.

  8. Ендовицкий, Д.А. Методологические основы экономического анализа развития организации / Д.А. Ендовицкий // Экономический анализ: теория и практика. – 2012. – № 14. – С. 2 – 7.

  9. Ильин, А.Н. Планирование на предприятии / А.Н. Ильин. – Мн.: Новое знание, 2011. – 668 с.

  10. Ионова, А.Ф. Финансовый анализ / А.Ф. Ионова. – М.: ТК Велби, изд– во Проспект, 2009. – 624 с.

  11. Карасева, И.М. Финансовый менеджмент / И.М. Карасева. – М.: Омега– Л, 2010. – 335 с.

  12. Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент / Т.В. Кириченко. – М.: Дашков и К, 2009. – 626 с.

  13. Климова Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры) / Н.В. Климова. – М.: Вузовский учебник, 2012. – 287 с.

  14. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 560 с.

  15. Крылов, С.И. Анализ бухгалтерского баланса коммерческой организации с помощью финансовых коэффициентов / С.И. Крылов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2013. – № 8. – С. 30 – 37.

  16. Крылов, С.И. Совершенствование методологии анализа в системе управления финансовым состоянием коммерческой организации: Монография / С. И. Крылов. – Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ– УПИ, 2007. – 357 с.

  17. Лапуста, М.Г. Финансы организаций / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. – М.: ИНФРА– М, 2010. – 587 с.

  18. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Д.В. Лысенко. – М.: ИНФРА– М, 2010. – 369 с.

  19. Макарьева, В.И. Анализ финансово– хозяйственной деятельности организации / В.И. Макарьева, Л.В. Андреева. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 304 с.

  20. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ / Э. А. Маркарьян, Г. Г.Герасименко. – М.: Приор, 2011. – 425 с.

  21. Мездриков, Ю.В. Анализ источников формирования оборотного капитала / Ю.В. Мездриков // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. – № 8. – С.15–17

  22. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.1996 № 129– ФЗ (в ред. от 03.11.2006 № 183– ФЗ) [Электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс

  23. Остапенко, В.В. Финансы предприятия / В.В. Остапенко. – М.: Изд– во Омега– Л, 2006. – 303 с.

  24. Парушина, Н.В Основные направления анализа и прогнозирования финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций / Н.В. Парушина // Международный бухгалтерский учет. – 2012. – № 2. – С.19– 22

  25. Пласкова, Н.С. Экономический анализ: учебник / Н.С. Пласкова. – М.: Эксмо, 2011. – 704 с.

  26. Полисюк, Г. Б. Анализ финансового результата деятельности ОАО «Партнер– Проект» / Г. Б. Полисюк // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. – № 21. – С. 17 – 19

  27. Раздорожный, А.А. Управление организацией / А.А. Раздорожный. – М.: Издательство «Экзамен», 2009. – 637 с.

  28. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА– М, 2010. – 344 с.

  29. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ– ДАНА, 2011. – 581 с.

  30. Семенов, В.И. Особенности анализа итогов и перспектив деятельности организации по данным ее бухгалтерской отчетности / В.И.Семенов // Советник бухгалтера. – 2011. – № 12. – С. 46 – 54.

  31. Слепов, В.А. Финансовая политика компании / В.А. Слепов, Е.И. Громова, И.Т. Керн. – М.: Экономист, 2011. – 283 с.

  32. Сосненко, Л.С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.С. Сосненко, А.Ф. Черненко. – М.: КНОРУС, 2009. – 352 с.

  33. Справочник директора предприятия / под ред. проф. М.Г. Лапусты. – М.: ИНФРА – М, 2009. – 912 с.

  34. Станисавчик, Е. Анализ оборотных активов / Е. Станисавчик // Финансовая газета. – 2011. – № 34. – С.4.

  35. Танашева, О.Г. Мониторинг в системе управления расчетами с дебиторами / О.Г. Танашева // Аудиторские ведомости. – 2010. – С.30 – 38

  36. Толпегина, О.А. Показатели прибыли: экономическая сущность и их содержание / О.А. Толпегина // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. – № 20. – С.19 – 21

  37. Управление организацией / под ред. А.Г. Поршнева. – М.: ИНФРА– М, 2010. – 716 с.

  38. Федотова, С.В. Анализ факторов, формирующих прибыль / С.В. Федотова, Н.А. Щепочкина // Бухгалтерский учет. – 2008. – № 18. – С.75 – 79.

  39. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия решений: учебник / О.В. Ефимова. – М.: Издательство «Омега–Л», 2013. – 367 с.

  40. Хотинская, Г.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.И. Хотинская. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010. – 240 с.

  41. Чиков, Д Контроль над дебиторской задолженностью / Д. Чиков //Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2011. – № 11. – С.3.

  42. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент, анализ: учебное пособие / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. – М.: ИНФРА– М, 2011. – 462 с.

  43. Щербина, А.В. Финансы организаций: учебное пособие для вузов / А.В. Щербина. – Ростов н/Дону: Феникс, 2009. – 506 с.

  44. Экономика и управление предприятием / под ред. Ю.М. Соломенцева. – М.: Высш. шк., 2009. – 624 с.

  45. Экономика предприятия / под ред. В.Я. Горфинкеля. – М.: ЮНИТИ– ДАНА, 2009. – 670 с.

  46. Эффективное управление дебиторской задолженностью как элемент совершенствования инвестиционно– финансовой деятельности предприятия В.П.Родичева // Все для бухгалтера. – 2010. – № 19. – С.18 – 20.

  47. Южилин В. А. Состояние и перспективы развития морских портов России // Транспортные ведомости. – 2013. – №10. – С. 4 – 5.

  1. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [электронный ресурс]: [электронный учебник] / А.И. Алексеева. – М.: Кнорус, 2013. – 1 электронный опт. диск: в., цв.

  2. Финансовый анализ [электронный ресурс]: [электронный учебник] / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: Кнорус, 2012. – 1 электронный опт. диск: в., цв.

  3. Анализ и диагностика производственной деятельности предприятия (теория, методика, ситуации, задания) [электронный ресурс]: [электронный учебник] / В.Д. Герасимова. – М.: Кнорус, 2013. – 1 электронный опт. диск: зв., цв.

Приложение А

Таблица А.1 – Система основных частных показателей, характеризующих эффективность использования отдельных видов ресурсов

Название групп и показателей

Порядок расчета

Пояснения

Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

Производительность труда, т.е. средняя выработка одного работника (ПТ)

ПТ = ОП: Ч

Отражает объем продукции в стоимостном выражении, приходящийся в среднем на одного работника

Средняя трудоемкость (ТЕ)

ТЕ = Ч: ОП

Характеризует затраты трудовых ресурсов (человек) на один рубль стоимости продукции

Относительное высвобождение (– ), дополнительный прирост (+) трудовых ресурсов (Эч)

Эч = Ч1 – Ч0 х Jоп

Отражает относительное высвобождение численности работников за счет повышения производительности труда или дополнительный их рост при ее снижении

Показатели эффективности использования материальных ресурсов

Материалоотдача (МО)

МО = ОП: МЗ

Характеризует объем продукции в стоимостном выражении, приходящийся на один рубль материальных затрат

Материалоемкость продукции (ME)

МЕ = МЗ: ОП

Отражает величину материальных затрат, приходящуюся на один рубль стоимости продукции.

Относительная экономия (– ), прирост (+) материальных затрат (Эмз)

Эмз = МЗ1 – M30 x Joп

Характеризует относительную экономию материальных затрат за счет роста материалоотдачи или относительный их рост за счет снижения материалоотдачи

Показатели эффективности использования основных производственных фондов

Фондоотдача (ФО)

ФО = ОП: ОПФ

Отражает объем продукции в стоимостном выражении, произведенный на один рубль стоимости основных производственных фондов.

Фондоемкость продукции (ФЕ)

ФЕ = ОПФ: ОП

Отражает объем основных производственных фондов, использованный для производства одного рубля продукции

Относительная экономия (– ), прирост (+) основных производственных фондов (Эопф)

Эопф =ОПФ1 – ОПФ0 х Joп

Характеризует относительную экономию (прирост) основных производственных фондов за счет роста (снижения) фондоотдачи

Показатели эффективности использования оборотных активов

Средняя продолжительность одного оборота в днях (Пдн)

Пдн = (ОАср. х Д): В

Характеризует период в днях, в течение которого оборотные активы совершают полный кругооборот

Коэффициент оборачиваемости (Коб)

Коб = В: ОАср.

Отражает скорость оборота, т.е. количество оборотов, совершенных оборотными активами за анализируемый период

Коэффициент закрепления (загрузки) оборотных активов (Кзоба)

Кзоба = ОА ср.: В

Характеризует величину оборотных активов, приходящуюся на один рубль выручки от продаж

Относительное высвобождение (– ), дополнительный прирост (+) оборотных активов (Эоа )

Эоа = ОА1 – ОА0 х Jв

Показывает относительную экономию финансовых ресурсов за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов или их дополнительный расход в случае замедления оборачиваемости

ОП – объем произведенной продукции (работ, услуг) в стоимостном выражении.

МЗ – общая сумма материальных затрат на производство продукции (работ, услуг).

ОПФ – средняя стоимость основных производственных фондов (средств).

ОА– средняя величина оборотных активов.

В – выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

JОА – темпростасреднейвеличиныоборотныхактивовв%:

Д – число дней в анализируемом периоде.

Jоп – темп роста объема продукции, работ, услуг в стоимостном выражении в %:

Jч – темп роста численности работников в %:

Jв – темп роста выручки (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг в %:

Приложение Б

Рисунок А.1 – Схема организационной структуры ОАО «Восточный порт»

Приложение В

Приложение Г

Просмотров работы: 14507