АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ - Студенческий научный форум

VII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2015

АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Скоркина Н.А. 1, Заярная И.А. 1
1Дальневосточный федеральный университет (филиал г. Находка)
 Комментарии
Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке "Файлы работы" в формате PDF

Прибыль предприятия – один из немаловажных показателей, демонстрирующих эффективность развития предприятия. В процессе осуществления своей деятельности предприятие подвергается влиянию внешних и внутренних факторов, которые либо положительно, либо отрицательно сказываются на формировании прибыли. Среди положительных факторов можно выделить рост цен, сокращение затрат, рост темпов реализации, рост спроса на продукцию или услуги и т.д. Отрицательными факторами можно признать увеличение затрат, ухудшение качества, снижение объемов реализации, снижение спроса и т.д.

Каждый руководитель стремится повысить прибыль, поскольку рост этого показателя позволяет предприятию развиваться, становиться финансово-независимым и конкурентоспособным.

Бля того, чтобы руководству было легче находить нужные направления повышения прибыли, необходим анализ названного финансового результата. В процессе анализа исследуется не только динамика показателей прибыли, но и выявляются факторы, которые эту динамику сформировали.

Демонстрация темы исследования произведена на примере ОАО «НБАМР». Названное предприятие относится к рыбодобывающей, рыбоперерабатывающей отрасли. Данный рынок характеризуется как низкоконцентрированный. Особенность рыбоперерабатывающих предприятий заключается в том, что они являются материалоемкими.

На формирование прибыли ОАО «НБАМР» влияют такие отраслевые факторы, как:

-недостаточный объем выделяемых квот на вылов водных биоресурсов для обеспечения рентабельной работы судов;

-сужение географических границ рынка вследствие роста транспортных издержек, возрастание международной конкуренции в условиях ограниченного спроса;

-низкая доступность получения кредитов рыбохозяйственными предприятиям края. Так, основная масса предприятий не имеют возможности получить кредиты в связи с высокими требованиями банков и высокими процентными ставками – от 16 до 23% годовых;

-недостаток оборотных средств;

-высокая степень износа основных производственных фондов рыбохозяйственного комплекса;

-ограничение районов промышленного рыболовства. Пользователям, осуществляющим добычу водных биоресурсов по промышленным квотам, закрыт доступ к водным биоресурсам, находящимся в территориальном море Российской Федерации, пользователи прибрежного рыболовства имеют ограниченный доступ к ресурсам исключительной экономической зоны;

-высокие транспортные тарифы ставят приморских производителей в невыгодное положение по сравнению с другими рыбодобывающими регионами России (Прикаспийские регионы, Калининградская область), затраты на транспортировку рыбной продукции в центральные районы из Приморского края в 3-5 раз выше, чем из европейской части России. [1]

В таблице 1 представлена динамика показателей прибыли исследуемого предприятия.

Таблица 1 – Динамика показателей прибыли ОАО «НБАМР» за период 2011-2013 гг., тыс. руб.

Показатель

Год

Отклонение

Темп роста,%

2012/2011

2013/2012

2012

2013

2011

2012

2013

абс.

отн.,%

абс.

отн.,%

   

Выручка - нетто

5445323

5884874

5704393

439551

8,07

-180481

-3,07

108,07

96,93

Валовая прибыль

2689650

2202635

1728338

-487015

-18,11

-474297

-21,53

81,89

78,47

Прибыль (убыток) от продаж

1921278

1172526

548024

-748752

-38,97

-624502

-53,26

61,03

46,74

Прибыль (убыток) до налогообложения

2682670

1168346

473537

-1514324

-56,45

-694809

-59,47

43,55

40,53

Чистая прибыль (убыток)

2137109

913478

354264

-1223631

-57,26

-559214

-61,22

42,74

38,78

По данным таблицы 1 видно, что, не смотря на увеличение выручки – нетто на 8,07% , валовая прибыль в 2012 г. по сравнению с 2011 г. снизилась на 18,11%, так как тепм роста выручки – нетто меньше темпа роста себестоимости на 25,55%. В 2013 г. по сравнению с 2012 г. валовая прибыль уменьшилась на 21,53 %, так как произошло снижение выручки – нетто на 3,07% и увеличение себестоимости на 7,98%.

Прибыль (убыток) от продаж в 2012 г. по сравнению с 2011 г. снизилась на 38,97 % из-за снижения валовой прибыли. В 2013 г. по сравнению с 2012 г. показатель снизился на 53,26%, на что повлияло уменьшение выручки на 180 481 тыс.руб. (3,07%), увеличение себестоимость продаж на 293 816 тыс. руб. (7,98%) и рост коммерческих расходов на 203 926 тыс.руб. (37,35%).

Сумма прибыли до налогообложения в 2012 г. по сравнению с 2011 г. снизилась на 1 514 324 тыс.руб. (56,45%) из-за увеличения прочих расходов на 55,05 %. В 2013 г. по сравнению с 2012 г. прибыль до налогообложения снизилась на 694 809 тыс. руб., или 59,47%. Это произошло за счет снижения прочих доходов на 32,76% и процентов к получению на 66,45%.

Динамики чистой прибыли представлена на рисунке 1.

Динамика финансовых результатов включает негативные изменения, в частности, сокращение прочих доходов на 32,76%.

Используя данные таблицы можно дать оценку влияния факторов на относительное изменение суммы прибыли до налогообложения. Для этого абсолютное изменение каждого показателя следует разделить на величину прибыли предыдущего периода. Если изменение показателя способствует снижению прибыли, то фактор имеет отрицательное значение, и наоборот.

Влияние снижения суммы прибыли от продаж на величину прибыли до налогообложения: - 624 502 / 2 682 670 * 100% = - 23,28%.

Влияние снижения процентов к получению на величину прибыли до налогообложения: - 11 914 / 2 682 670 * 100% = - 0,44%.

Влияние увеличения процентов к уплате на величину прибыли до налогообложения определим по формуле: 41 718 / 2 682 670 * 100% = +1,56%.

Влияние уменьшения прочих доходов на величину прибыли до налогообложения определим по формуле: - 330 410 / 2 682 670 * 100% = -12,32%.

Влияние сокращения прочих расходов на величину прибыли до налогообложения определим по формуле: 313735/ 2 682 670* 100% = +11,7%.

Результаты факторного анализа показали, что наибольшее влияние на снижение прибыли до налогообложения оказало снижение прибыли от продаж (23,28%). Уменьшение прочих доходов также способствовало снижению прибыли (12,32%). Сокращение прочих расходов привело к увеличению прибыли (11,7%). Следовательно, резервами роста прибыли предприятия - это сокращение расходов и увеличение доходов.

Рисунок 1 – Динамика чистой прибыли ОАО «НБАМР» за 2011-2013 гг., тыс.руб.

Согласно рисунку 1, чистая прибыль в 2012 г. составила 913 478 тыс.руб., что на 57,26% меньше по сравнению с 2011 г. Снижение произошло, так как произошло снижение прибыли до налогообложения. За счет роста расходов на обслуживание заемных средств по сравнению с 2012 годом падение чистой прибыли составило 61,22% до значения 354 264 тыс.руб. в 2013 году.

Далее рассчитаем показатели экономические показатели прибыли.

Таблица 2 – Динамика показателей прибыли ОАО «НБАМР» за период 2011-2013 гг., тыс. руб.

Показатель

Год

Отклонение

Темп роста,%

2012/2011

2013/2012

2012

2013

2011

2012

2013

абс.

отн.,%

абс.

отн.,%

   

Выручка - нетто

5445323

5884874

5704393

439551

8,07

-180481

-3,07

108,07

96,93

Маржинальная прибыль

2689650

2202635

1728338

-487015

-18,11

-474297

-21,53

81,89

78,47

Финансовый результат от реализации

1921278

1172526

548024

-748752

-38,97

-624502

-53,26

61,03

46,74

Финансовый результат от операционной деятельности

2611909

1181115

539938

-1430794

-54,78

-641177

-54,29

45,22

45,71

Брутто-прибыль от обычной деятельности

2683133

1199045

545954

-1484088

-55,31

-653091

-54,47

44,69

45,53

Прибыль отчетного периода от обычной деятельности до налогообложения

2682670

1168346

473537

-1514324

-56,45

-694809

-59,47

43,55

40,53

Чистая прибыль от обычной деятельности

2137109

913478

354264

-1223631

-57,26

-559214

-61,22

42,74

38,78

Прибыль капитализируемая

3496166

2599434

2372666

-896732

-25,65

-226768

-8,72

74,35

91,28

Судя по данным таблицы 2, финансовый результат от операционной деятельности имеет тенденцию снижения (в 2012 г. снизился по сравнению с 2011г. на 54,78%, в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 54,2%). Это происходит из-за снижения финансового результата от реализации и операционных доходов.

Брутто – прибыль снизилась в 2012г. на 55,31%, так как в 2012 г. отсутствуют доходы от участия в других организациях, а так же из-за снижения финансового результата от операционной деятельности на 54,78%. В 2013г. по сравнению с 2012г. брутто – прибыль снизилась на 54,47%, из-за снижения финансового результата от операционной деятельности на 54,29%.

Прибыль отчетного периода то обычной деятельности до налогообложения в 2012 г. снизился по сравнению с 2011г. на 56,45%, в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 59,47%, так как произошло снижение брутто-прибыли и увеличение суммы процентов к уплате.

Чистая прибыль от обычной деятельности снижается, из-за снижения прибыли отчетного периода то обычной деятельности до налогообложения.

Прибыль капитализируемая в 2012 г. снизилась по сравнению с 2011г. на 25,65%, в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 8,72%, так как произошло снижение чистой прибыли.

Как показали результаты анализа, на формирование прибыли предприятия оказали влияние положительные и отрицательные факторы.

С целью устранения влияния отрицательных факторов руководству необходимо разработать мероприятия, в числе которых может быть:

- наращивание суммы прибыли от продаж;

- увеличение процентов к получению;

- сокращение процентов к уплате;

- увеличение прочих доходов.

Литература:

  1. Программа «Развитие конкуренции в Приморском крае» на 2010-2012 годы [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://primorsky.ru/upload/iblock/373/199_pa_programma_konkurenciya_27_05_2010_1_.doc

Просмотров работы: 39509