АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ - Студенческий научный форум

VII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2015

АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Сидоренко А.В. 1, Заярная И.А. 1
1Дальневосточный федеральный университет (филиал г. Находка)
 Комментарии
Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке "Файлы работы" в формате PDF

Материал исследования представлен в виде отчета по финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Объектом исследования является Открытое Акционерное Общество Сергеевский Леспромхоз.

1 Характеристика предприятия, виды его деятельности

Май 1947 года усиленная добыча угля на шахтах треста «Сучануголь» потребовалось большое количество крепежных материалов

Существовавшие Тигровый и Северо – Сучанский леспромхозы эти потребности не обеспечивали. Прилежащая к окрестности сучанских шахт лесосырьевая база по таксационным данным управления лесного хозяйства по Приморскому краю насчитывала 6 миллионов кубометров ликвидной древесины. На основе этой лесосырьевой базы в апреле 1947 года организуется лесозаготовительный участок №8 с подчинением тресту «Сучануголь» и устанавливается план в объеме 7,5 тысяч кубометров древесины.

15 мая 1947 года лесозаготовительный участок №8 преобразован в Верхне – Сучанский леспромхоз с подчинением тресту «Сучануголь» директором был назначен Мельянкин Иван Алексеевич (май 1947- декабрь 1948).

Предприятию с численностью рабочих 87 человек на 1948 год устанавливается государственный планлесозаготовок а объеме 11,2 тысяч кубометров. Изменилась техническая оснащенность леспромхоза. На вооружение было уже 4 автомашины и более десятка лошадей для трелевки леса. Пополнился коллектив квалифицированными кадрами.

Шло время, и вместе с ним рос и развивался леспромхоз, так план 1950 года составил 39,9 тыс. м3, 1951 год – 46,2 тыс. м3, 1952- 68,7 тыс. м3.

В 1953 году в состав леспромхоза вливается бывший Тигровский леспромхоз и функционирует как лесопункт. Объем производства устанавливается 121,5 тыс.. Предприятие пополняется новыми средствами производства,увеличивается автопарк. Поступают газогенераторные автомобили ЗИС- 21, лошадей сменяют тракторы 1512, лесозаготовительные процессы механизируются и электрофицируются. На лесоскладах появляются высокочастотные электростанции. ПЭС 12- 200, электростанции нормативной частоты ПЭС- 600. Универсальные электропилы К-5 и К-6 вытесняют лучковую и поперечную пилы, электропилу ВАКОП.

В соответствии с указами президиума Верховного совета СССР от 16 сентября 1953 года и от 3 ноября 1953 года за выслугу лет и безупречную работу были награждены орденом Ленина - Богомолов А.С., орденом трудового красного знамени- Дорошенко М.К.,Байкин А.Н. медалью за «трудовое отличие» - Беликов Н.Т.

Вместо арендованной комнаты под контору строится новое помещение, строится склад ОРСа. В устье р.Малаза создаётся ремонтная база №1 по ключу Покейхе дополняется лесоучастком Сабаши, осваивается лесоучасток Романовский по ключу Тафусьянов. На смену жалким лачугам и баракам вводится новый жилой фонд в поселках Советский и Эльдагоу. Закладывается несколько зданий в селе Сергеевка.

Руководит леспромхозом в это время Николай Викторович Годило (ноябрь 1951- сентябрь 1956).Жизнь вносит свои коррективы. В соответствии с постановлением правительства разработан план строительства леспромхоза, осуществление которого ведет подрядчик – в/ч 95101 Военстроя. С 1954 по 1958гг. развитие леспромхоза идет неравномерно. Если в 1954 году план лесозаготовок был 123 тыс. м3, то в 1956 году он составил 80,2тыс. м3, и причиной этого резкого снижения была ликвидация лесопункта Тигровый. Несмотря на такие перепады плана, леспромхоз продолжает концентрировать средства производства для наращивания объемов лесозаготовок. Чтобы повысить выход деловой древесины вводится переработка дровяной древесины. Внедряется тарное производство. Поступают новые мощные лесовозы МОЗ-200, тракторы ТДТ- 40,ТДТ- 60. Совершенствуются электропилы К-5,К-6. На погрузке древесины появились автокраны К-31, «Январец» и др. на погрузочные склады пришло электричество, заменив костры и факелы.Разрабатываются новые ключи: Инженерный,Лассановский, Мельноковский, Татарский, Советский, Церковный, правый и левый Забайкальские, Судзухинский. Вводится новая технология лесозаготовок, внедряется вывозка леса хлыстами.

Государственный план резко повышается: 1957г.-127,6тыс. м3,1958г.-154,3тыс. м3. Увеличение объемов лесозаготовок идет одновременно со строительством леспромхоза в соответствии с генеральным планом. Строятся поселки Сабаши, Церковный, быстрыми темпами строится поселок для робочих леспромхоза в Сергеевке, закладывается новый автогараж, проектируется механизированный нижний склад, строятся детский сад и клуб, создается база для ОРСа, который переводится из поселка Тигровый в с. Сергеевка. Руководит предприятием Николай Маркович Токарский (сентябрь 1956-сентябрь 1965).

Леспромхоз стал передовым. Постановлением президиума крайкома профсоюза работников лесной и деревообрабатывающей промышленности ему неоднократно присуждались премии по итогам Всесоюзного соцсоревнования. На вечное хранение вручены знамена Приморского крайкома профсоюза и комбината «Приморсклес», Партизанского РК КПСС, крайисполкома и совнархоза. Леспромхозу неоднократно присуждаются денежные премии как победителю во Всесоюзном соревновании.

С каждым годом предприятие совершенствовалось, улучшались бытовые и культурные условия рабочих и служащих. Все лесные поселки были электрифицированы и радиофицированы.

Работали библиотеки, кружки художественной самодеятельности, развернулась спортивно – массовая работа. Коллективы были участниками и призерами районных и краевых смотров и соревнований, о чем свидетельствует почетные грамоты и Похвальные листы.

В 1959 году в леспромхозе началась новая фаза развития. Одобренный коллективом, был учрежден семилетний план развития производства – 1871,9 тыс.м3 древесины. Значительно увеличена переработка древесины, шпалопиление. Все это помогало удовлетворить возросшие потребности в лесе.

В 1960 году в Верхне-Сучанский леспромхоз. Были переданы из Верхне – Даубихинского леспромхоза лесопункты Партизан и веселый.

Постановлением Дальневосточного Совнархоза от 24 января 1964 года к леспромхозу присоединяется Северо-Сучанский леспромхоз, в дальнейшем действующий как лесопункт залесье, а Верхне- Сучанский леспромхоз, переименован в Сучанский с подчинением тресту «Приморсклес».

Леспромхоз несколько специализируется, увеличивает производственную программу: в 1960 году- 176,3тыс. м3, а к концу семилетки-352тыс. м3. Не снижая темпов, коллектив леспромхоза хорошо потрудился в первом и во втором годах новой пятилетки, первым в районе и среди лесозаготовительных предприятий перешел на новую систему планирования и экономического стимулирования. Созданы хорошие фонды материального стимулирования, что послужило толчком для нового развития предприятия. Большая заслуга в этом директора Николая Ивановича Ржевского (1965-1970гг.)

С каждым годом росло техническое оснащение предприятия; для сравнения-1953 год было 60 автомобилей, 1972 год-86 современных специальных мощных автомобилей, тракторов в 1953 году-28, 1972-56, бульдозеров-19, челюстных погрузчиков-19. В автогараже и на нижнем складе установлены мощные механизмы: тельферы, консольно-козловые краны ККУ-7,5,ККС-10. Введена в эксплуатацию механизированная разделка древесины. Первым в крае леспромхоз внедрил полуавтоматическую линию разделки хлыстов ПЛХ-1. Благодаря внедрению новшеств и рационализаторских предложений работников леспромхоза тт.Кочетова И.Л., Татуйко В.М. и других усовершенствованы методы ремонта лесозаготовительной техники и оборудования, усовершенствована разгрузка древесины. На лесосеках работали тракторы ТТ-4, вместо маломощных мотопил «Дружба» и «Тайга» пришла мотопила «Урал». Освоена пакетная погрузка круглого леса на стропах в железнодорожные вагоны, что дало значительный рост производительности труда и позволило сократить простои вагонов под грузовыми операциями, а так же облегчило труд рабочих, занятых на погрузке леса в вагоны. Открылся цех по переработке низкосортной древесины и древесных отходов. Коллектив Сучанского леспромхоза первым в комбинате «Приморсклес» освоил новый вид продукции- технологическую щепу из дров, не имеющих полного сбыта. При плане 6,0 тыс. м3 на 1971 год было произведено 6,2 тыс. м3 технологической щепы для целлюлозно-бумажной промышленности с отправкой на экспорт. В 1971-1972 гг. построены новые здания под автогараж на лесоучастках Партизан, Сабаши, Веселый, Романовский, а в 1973 году вступает в строй профилакторий для автомашин в с.Сергеевка, чуть позже построены ремонтно-механические мастерские. С января 1972 года основной формой организации труда на лесосечных работах является укрупненные комплексные бригады, с введением этой формы увеличилась производительность труда, сократились внутресменные простои, увеличилась взаимозаменяемость членов бригад, своевременно стали производиться профилактическое обслуживание и текущий ремонт тракторов. В соответствии с указом Президиума Верховного Совета РСФСР от 26 декабря 1972 года с приказом по леспромхозу №72 от 24 сентября 1973 года Сучанский леспромхоз был переименован в Сергеевский леспромхоз, а лесопункт Сабаши - Макоровский.

Наивысших показателей по заготовке, вывозке и разделке леса леспромхоз достиг в 70-х годах прошлого столетия: в 1972 году-446,6 тыс. м3, 1975-452,7 тыс. м3. Руководил предприятием директор Александр Иванович Мазин (ноябрь 1970- апрель1982).

С ростом производства улучшились и материально - бытовые условия работников. В 1958 году, если площадь леспромхоза составляла 14146 м3, в 1967 году-17309 м3, в 1972 году-20510 м3. Рабочие и служащие стали жить в более благоустроенных квартирах, у многих появились телевизоры, радиоприёмники, добротная мебель, стиральные машины, холодильники, мотоциклы и более 20 человек имели автомобили.

За годы существования леспромхоза выросла целая плеяда мастеров леса: Сурменко Г.М., Мокшин И.Т. и другие.

Для дальнейшего улучшения структуры производства и комплексного использования древесины в конце 70-х годов строятся:

  • новый тарный цех по переработке низкосортной и дровяной древесины объемом 40 тыс. м3 в год, значительно увеличивается производство тары, щепки, пиломатериалы;

  • цех технологической щепы по переработке древесных отходов, лиственной низкокачественной хвойной древесины, в качестве технологического сырья для целлюлозно-бумажной промышленности с объемом 20 тыс. м3

Была построена и запущена в эксплуатацию автозаправочная станция на 6 колонок, установлено ксеноновое наружное освещение на нижнем складе, построены магазины на Партизане и Макаровском, столовые на Веселом и Макаровском, школа на Веселом, проложен водопровод в с. Сергеевка, установлен ретранслятор для приема телепередач. В 1976 году было закончено строительство Дома Культуры лесозаготовителей в с. Сергеевка.

ОАО «Сергеевский Леспромхоз» один из старейших лесозаготовительных предприятий Приморского края. Создан и работает с 1948 года.

Основная деятельность - заготовка, вывозка, переработка древесины.

2 Структура предприятия

В структуре предприятия 5 лесозаготовительных участков, автотранспортное предприятие, прирельсовый нижний склад, ремонтно-механические мастерские.

Заготовка леса осуществляется лесозаготовительными участками, лесосеки подбираются по сезонам. Производятся отводы, по которым готовится технологическая карта. Проводятся необходимые подготовительные работы, строительство подъездных путей, погрузочных площадок, система трелевочных волоков. Перед началом разработки лесосек, бригадир малокомплексной бригады ознакамливается с лесосекой и расписывается в технологической карте.

Бригада состоит из четырех человек.

  • Тракторист-1 чел.

  • Вальщик-обрезчик сучьев-2 чел.

  • Чокеровщик-1 чел.

Валка леса производится бензоло-горной пилой «Хускварна-254», трелевка осуществляется тракторами ТТ-4М за вершину хлыста на верхний склад, для последующей отгрузки хлыстов на прирельсовый нижний склад.

Отгрузка хлыстов на автомобильный транспорт производится челюстными погрузчиками ЛП-65 (на базе трактора ТТ-4М) машинистами трелевщиками. Вся древесина вывозится хлыстами на автомобилях Комацу-Ниссан, Мицубиси, Урал на прирельсовый нижний склад, подается на разделочные эстакады для раскряжевки на сортименты.

Разделка древесины ведется бензомоторными пилами «Хускварна-372» звеньями из 7 человек.

Раскряжевщик-разметчик-2 человека II разряда

Сортировщик-обрубщик сучьев- 5 человек III разряда

Древесина сортируется по качеству и складывается в штабеля для дальнейшей отгрузки потребителю.

Отгрузка готовой продукции, производится кранами ККС-10 звеньями из четырех человек. Крановщик-1 человек V разряда, грузчик стропальщик-3 человека III разряда.

Рабочие проходят специальную подготовку и к работе допускаются только при наличии удостоверения.

Ежегодно проводится аттестация по безопасным приемам работы.

На каждый производительный процесс имеется технологическая карта, с которой знакомится каждый рабочий под роспись.

Динамика реализации оказываемых услуг ОАО «Сергеевский Леспромхоз» поквартально представлена в таблице 1.

Таблица 1 - Динамика производства продукции ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за 2010 – 2012гг.

Квартал

Сумма, тыс. р.

Абсолютный прирост 2012г. к 2010г.,

тыс. р.

Темп роста, 2012г. к 2010г., %

2010г.

2011 г.

2012г.

1

28640

44540

133801

105161

467

2

36425

62907

143512

107087

393

3

31612

59341

112905

81293

357

4

29967

55595

144989

115022

483

Итого

126 644

222383

535207

408563

422

Абсолютный прирост производства продукции составляет 408563 тыс. р., темп роста составляет 422%.

Анализ динамики производства продукции ОАО «Сергеевский Леспромхоз» показал равномерное распределение производства продукции внутри года, таким образом, предприятие работает ритмично.

3 Производственные ресурсы 3.1 Основной капитал

Основные средства - это денежная оценка основных фондов, как материальных ценностей, имеющих длительный период функционирования.

Структура основных промышленно-производственных фондов определяет производственную мощность предприятия, а в совокупности с их динамикой - темпы развития технического прогресса, необходимые для этого средства. Производственная структура основных фондов характеризуется удельным весом каждой группы основных средств в общей их стоимости по предприятию. Производственная структура и ее изменение за тот или иной промежуток времени дают возможность характеризовать технический уровень предприятия и эффективность использования капитальных вложений в основные фонды.

Таблица 2 - Структура и динамика основных фондов ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за 2010-2012 годы.

Группы основных фондов

2010 г.

тыс. р.

2011 г.

тыс. р.

2012 г.

тыс. р.

Структура, %

Динамика 2012 г. к 2010г.

2010г.

2011г.

2012г.

тыс. р.

%

Здания

20945

21747

24548

20

20

16

3603

0,17

Сооружения

21394

21644

52359

20

20

34

30959

1,44

Передаточные устройства

0

0

0

0

0

0

0

0

Машины и оборудование

12381

14376

25041

12

13

16

12660

1,02

Транспортные средства

47609

46884

49730

45

43

32

2121

0,04

Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь

2901

4067

4388

3

4

3

1487

0,51

Рабочий скот

0

0

0

0

0

0

0

0

Продуктовый скот

0

0

0

0

0

0

0

0

Многолетние насаждения

0

0

0

0

0

0

0

0

Окончание таблицы 2

Группы основных фондов

2010 г.

тыс. р.

2011 г.

тыс. р.

2012 г.

тыс. р.

Структура, %

Динамика 2012 г. к 2010г.

2010г.

2011г.

2012г.

тыс. р.

%

Другие виды основных средств

141

141

141

0

0

0

0

0

ИТОГО

105371

108859

156201

100

100

100

50830

0,48

Как видно из таблицы 2 на предприятии обеспеченность основными фондами за анализируемый период возросла и на конец 2012 года составила 156 201 тыс. рублей, что на 50 830 тыс. рублей или 48,2 % больше 2010 года. Это увеличение основных фондов произошло в основном за счет увеличения удельного веса сооружений и машин и оборудования на 102 % и 4 % соответственно по сравнению с 2010 годом в общей структуре промышленно-производственных фондов.

Также из таблицы видно, что в 2012 году активная часть основных фондов, к которой принято относить машины, оборудование, а также транспортные средства занимает наименьший удельный вес в структуре промышленно-производственных фондов – 48 %. А наибольшую долю в структуре промышленно-производственных фондов занимает пассивная часть основных фондов – 52 %. К ней относятся здания, сооружения, инвентарь, обеспечивающие нормальное функционирование активных элементов основных средств.

Нужно отметить, что подобную структуру основных фондов предприятие приобрело в 2012 году, а в 2010 и 2011 годах данная структура была более оптимальной. Структура основных фондов должна быть оптимальной, так как, чем выше в составе основных фондов активной части, тем больше продукции будет произведено на каждый рубль основных фондов. Это благоприятно для более эффективного функционирования производственного процесса. Однако и нельзя принижать роль пассивной части основных фондов, поскольку отсутствие нормальных условий труда приводит к болезням, травмам, текучести кадров, снижению производительности труда. Таким образом, руководству предприятия необходимо работать над оптимизацией структуры основных производственных фондов.

На анализируемом предприятии ОАО «Сергеевский Леспромхоз» применяется линейный метод начисления амортизации.Линейный способ применяется для активов, у которых главным фактором, ограничивающим срок их службы, является время использования и относительно постоянный объем выполняемых периодических работ. К ним относятся многие сооружения, машины и механизмы, станки и оборудование.

Этот способ заключается в том, что ежемесячные амортизационные отчисления являются одинаковыми в течение всего срока службы и независящими от объема выпускаемой продукции. Годовая норма амортизационных отчислений в нем определяется либо расчетным путем, либо по справочнику единых норм.

Показатели эффективности использования основного капитала рассчитаны в таблице 3.

Таблица 3 – Анализ эффективности основных фондов ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за 2010 – 2012 гг.

Показатели

2010 г.

2011г.

2012 г.

Отклонение

2011г. от 2010г.

2012г. от 2011г.

Объем выпуска продукции, тыс. р.

126644

222383

535207

95739

312824

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.

51428

54265

97262

2837

42997

Прибыль до налогообложения, тыс. р.

49920

71190

197156

21270

125966

Фондоотдача основных производственных фондов, р./ р.

2,5

4,1

5,5

1,6

1,4

Фондоемкость, %

0,4

0,2

0,2

-0,2

-0,1

Экономическая эффективность использования основных фондов определяется отношением экономического эффекта, полученного за определенный период на предприятии, к затратам, необходимым для создания основных фондов. Для характеристики эффективности использования основных фондов применяется система показателей.

Фондоотдача - важнейший обобщающий показатель эффективности использования основных фондов. С целью более глубокого анализа и выявления эффективности использования различных групп основных фондов показатель фондоотдачи целесообразно рассчитывать по всем основным фондам; промышленно-производственным фондам и активной части промышленно-производственных фондов.

Анализируя данные таблицы 3 можно сказать о том, что фондоотдача возросла в 2,2 раза и к 2010 году составила 5,5 %. Это увеличение произошло в результате роста среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 48,2 %. Так как фондоемкость – величина обратная фондоотдаче, то соответственно при увеличении фондоотдачи, фондоемкость будет уменьшаться. Фондоемкость показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рублю выпускаемой продукции. Наибольшая доля стоимости основных средств на рубль выпускаемой продукции пришлась на 2005 год, так как в этом году поступивших основных фондов было в два раза больше выбывших. Таким образом, фондоемкость за анализируемый период снизилась на 55 %.

3.2 Оборотный капитал

Внутренний анализ оборотных активов направлен на выявление их качественного состава. Данный аспект важен не только для анализа текущей платежеспособности и ликвидности, но и для анализа финансовых результатов.

Структура и динамика оборотных средств ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за 2010-2012 гг. представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Структура и динамика оборотных средств ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за 2010-2012гг.

Группы оборотных средств

2010 г. тыс. р.

2011 г. тыс. р.

2012 г. тыс. р.

Структура, %

Динамика

2010г.

2011 г.

2012 г.

2012г. к 2010г. тыс. р.

2012г. к 2010г. %

Запасы

12 084

8 432

16 119

24

11

9

4 035

133

Затраты в незавершенном производстве

0

0

0

0

0

0

0

0

Расходы будущих периодов

162

280

2 342

0

0

1

2 180

1445

Готовая продукция

580

50

6 6613

1

0

4

6 083

1149

Товары отгруженные

0

0

0

0

0

0

0

0

Сырье, материалы и др. аналог. ценности

11 342

8 102

7 115

22

10

4

-4 227

63

Налог на добавленную стоимость

2 951

6 237

9 323

6

8

5

6 372

316

Дебиторская задолженность (платежи через 12 м-в)

21 550

51 386

61 456

42

66

35

39 906

285

Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 м-в)

0

0

58 526

0

0

0

0

0

Краткосрочные финансовые вложения

1 321

1 321

0

3

2

0

-1 321

0

Денежные средства

13 263

10 812

29 331

26

14

17

16 068

221

Прочие оборотные активы

0

0

0

0

0

0

0

0

ИТОГО

51169

78188

174755

100

100

100

123,586

34,2

Показатели оборачиваемости оборотного капитала рассмотрены в следующей таблице 5.

Таблица 5 - Анализ оборачиваемости оборотных средств ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за 2010-2012 годы.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Отклонение

2011 г. от 2010г.

2012 г. от 2011г.

Выручка от реализации продукции, тыс. р.

126624,00

222383,00

535207,00

1,76

2,41

Средний остаток оборотных средств, тыс. р.

41954,50

64678,50

126471,50

4,73

1,96

Коэффициент оборачиваемости

3,02

3,44

4,23

0,37

1,23

Продолжительность одного оборота, дни

120,94

106,16

86,25

2,69

0,81

Как следует из данных таблицы 5, по сравнению с 2010 г. в 2012 г. продолжительность оборота оборотных активов уменьшилась на 35 дней, что свидетельствует об ускорении оборачиваемости. Средства, вложенные в анализируемом периоде в оборотные активы проходят полный цикл и снова принимают денежную форму на 35 дней меньше, чем в предыдущем периоде.

В ОАО «Сергеевский Леспромхоз» отсутствует система нормирования расхода материальных ресурсов и запасов. Расчет ведется на основе фактических потребностей и планирования.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за 2010-2012 годы показан в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за 2010-2012 годы.

Показатели

2010 год

2011 год

2012 год

Отклонение

2011 г. от 2010г.

2012 г. от 2011г.

Выручка от реализации продукции, тыс. р.

126644

222383

535207

95739

312824

Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.

389

394

436

32

112

Фонд заработной платы, тыс. р.

29818

41278

47267

11460

5989

Прибыль от реализации продукции, тыс. р.

66487

105189

269572

38702

164383

Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. р.

478

830

1802

352

972

Среднегодовая зарплата одного работающего, тыс. р.

9377

12835

13262

3458

427

Прибыль на рубль зарплаты, коп.

2230

2548

5703

319

3155

Оплата труда работников ОАО «Сергеевский Леспромхоз» производится на основе должностных окладов, которые разработаны и утверждены штатным расписанием предприятия. Для усиления материальной заинтересованности работников разработана система премирования по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Премирование осуществляется на основании Положения о премировании, утвержденного администрацией предприятия.

Среднегодовая заработная плата одного работающего ОАО «Сергеевский Леспромхоз» увеличилась за анализируемый период на 41 %. Среднегодовая выработка одного работающего ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за 2010-2012 гг. увеличилась в 3,8 раза, что является положительной тенденцией для предприятия.

При оплате труда рабочих и служащих предприятие ОАО «Сергеевский Леспромхоз» использует сдельно-премиальную, повременно-премиальную, индивидуальную оплату труда. Сдельно-премиальная система применяется для оплаты труда рабочих и включает в себя оплату по часовым тарифным ставкам, установленным в соответствии с классификатором тарифной сетки, действующим нормам выработки (времени) сдельным расценкам. Заработок рабочих складывается из оплаты по прямым сдельным расценкам и премии за выполнение качественных показателей. Размер премии зависит от основного заработка за расчетный период. Также заработок рабочих определяется исходя из общей зарплаты бригады, уровня квалификации рабочего и отработанного времени.

В целях полного учета индивидуального вклада рабочего в результате труда, применяется КТУ (коэффициент трудового участия). КТУ представляет собой обобщенную характеристику оценки трудового вклада каждого рабочего бригады, в зависимости от индивидуальной производительности труда и качества работы, фактического совмещения профессий, выполнение более сложных работ, увеличения зон обслуживания, соблюдения трудовой и производственной дисциплины. Порядок определения и применения КТУ устанавливается общим собранием бригады и утверждается руководителем предприятия. При оценке трудового вклада специалистов предприятия и служащих применяется повременно-премиальная система оплаты труда. То есть к установленному окладу каждого из этой категории работников ежемесячно выплачивается премия.

Также на предприятии ОАО «Сергеевский Леспромхоз» существуют и различные виды надбавок и доплат, которые предусматриваются и перечислены в Кодексе законов о труде, нормативных документах Правительства РФ. государство устанавливает их минимальный размер. При индивидуальной оплате труда заработная плата определяется тарифной ставкой в соответствии с присвоенным разрядом и фактически отработанным временем.

В качестве одного из методов стимулирования работников предприятия на достижение высоких результатов труда и повышения эффективности производства, руководство ОАО «Сергеевский Леспромхоз» разработало Положение о премировании работников.

Фонд премирования структурных подразделений формируется ежемесячно нарастающим итогом с начала года, исходя из полученных финансовых показателей. Для этого из выручки (дохода) возмещаются все материальные затраты (расходы) на производство. Из оставшейся части выручки возмещаются страховые платежи, отчисления в бюджет, предусмотренные законодательством РФ, после уплаты налогов, производятся отчисления на социальное содержание работников, согласно утвержденной сметы в единый фонд ОАО «Сергеевский Леспромхоз», фонд развития производства, ремонтный фонд и т. д. Из оставшейся суммы формируется фонд экономического стимулирования структурных подразделений.

В состав основного заработка, на который начисляется премия, включаются: должностной оклад (тарифная ставка), доплаты за совмещение профессий, увеличение объема выполняемых работ, за выполнение работы временно отсутствующего работника, за работу в ночное время, классность, за работу с тяжелыми и вредными условиями труда, за ненормируемый рабочий день у водителей автомобиле.

4 Текущие расходы предприятия

Затраты на производство и реализацию продукции ОАО «Сергеевский Леспромхоз» представлены в таблице 7.

Таблица 7 - Динамика и структура расходов на реализацию продукции ОАО «Сергевский Леспромхоз».

Показатель

Абсолютное значение показателя по годам, тыс. р.

Структура, %

Темп прироста, %

2010г.

2011 г.

2012 г.

2010г.

2011г.

2012г.

2012/

2010

2012/

2011

Материальные расходы

60 157

117 194

265 635

47,2

58,3

77,5

341

126

Заработная плата

29818

41278

47267

23,4

20,6

13,8

58

14,5

Амортизационные отчисления

428

452

810

0,3

0,2

0,2

89,3

79,2

Прочие расходы

36941

42153

29119

29,0

20,9

8,5

-21,17

-30,92

Итого затрат

127344

201277

342831

100

100

100

169

70,5

Затраты ОАО «Сергеевский Леспромхоз» выросли. Их общая величина составляет в 2012 году 342831 тыс. р. против 127344 тыс. р. 2010 года, что вполне можно объяснить увеличением объемов производства.

Темп прироста материальных расходов в 2012 году составляют 341 % к 2010 году и 126% к 2011 году. Доля заработной платы в общей структуре расходов составляет 23,4% в 2010 году, в 2011 году она стала меньше и составила 20,6%, в 2012 году доля затрат на заработную плату сократилась до 13,8%, что составляет 47267 тыс. р., в абсолютном значении это выше данного показателя (29818 тыс. р.) в 2010 году.

5 Налоги, уплачиваемые предприятием

Налоги, уплачиваемые ОАО «Сергеевский Леспромхоз» представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Налоги ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за период с 2010 – 2012гг., тыс. р.

Вид налога

2010г.

2011г.

2012г.

Темп роста , 2012г. к 2010г.,%

Налог на добавленную стоимость

2 951

6 237

9 323

315

Налог на прибыль

12 995

16 662

51 964

399

ОАО «Сергеевский Леспромхоз» выплатило в 2012 году налога на добавленную стоимость 9323 тыс. р., против 2951 тыс. р. в 2010 году, темп роста составляет 315%. Темп роста налога на прибыль составляет 399%

6 Финансовые ресурсы предприятия

Капитал - это средства, которыми располагает объект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников. Основным источником финансирования является собственный капитал.

Таблица 8 - Динамика и структура источников капитала ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за 2010-2012 годы.

Источник капитала

Сумма, тыс. р.

Структура капитала, %

2010г.

2011 г.

2012 г.

Изменение 2012г. к 2010г.

2010г.

2011 г.

2012 г.

Уставный капитал

13 039

13 039

13039

0

10

7

4

Резервный капитал

2 610

2 610

2610

0

2

1

1

Фонды специального назначения

0

0

0

0

0

0

0

Нераспределенная прибыль прошлых лет

102 141

34 635

231488

129347

78

18

65

Нераспределенная прибыль отчетного периода

0

54 528

0

0

0

28

0

Добавочный капитал

13 128

76 766

76766

63638

10

39

21

Итого собственный капитал

130 918

181 578

323903

192985

100

93

90

Долгосрочные кредиты и займы

0

0

2864

2 864

0

0

1

Краткосрочные кредиты и займы

0

0

0

0

0

0

0

Кредиторская задолженность

452

13 547

31942

31 490

0

7

9

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

3

3

0

-3

0

0

0

Резервы предстоящих

расходов

0

0

0

0

0

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

0

0

0

0

0

0

0

Итого заемный капитал

455

13 550

34806

34 351

0

7

10

Всего

131 373

195 128

358709

227 336

100

100

100

По данным бухгалтерских балансов за 2010 - 2012 гг. собственный капитал ОАО «Сергеевский Леспромхоз»» в своей основной массе представлен нераспределенной прибылью прошлых лет, уставным и добавочным капиталом, удельный вес которых составил в начале анализируемого периода соответственно 78, 10 и 10%, а в конце – 65, 4 и 21%. Несмотря на то, что сумма уставного капитала осталась неизменной, наблюдается снижение удельного веса данной статьи на 6%. Данная ситуация вызвана увеличением доли добавочного капитала на 11%.

В течение анализируемого периода на рассматриваемом предприятии наблюдается увеличение доли заемных средств в структуре совокупного капитала с 0,35 % до 10 %. Такое резкое увеличение связано с ростом краткосрочных пассивов на 9 % за счет кредиторской задолженности.

7 Финансовые результаты деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности.

В процессе анализа хозяйственной деятельности используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции (работ, услуг), финансовые результаты от внереализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

Таблица 9 - Динамика и источники формирования прибыли ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за 2010-2012 годы.

Показатели

2010г.

2011 г.

2012 г.

сумма, тыс. р.

сумма, тыс. р.

сумма, тыс. р.

Выручка, от реализации продукции (работ, услуг)

126 644

222 383

535 207

Расходы на производство и реализацию продукции

60 157

117 194

265 635

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

66 487

105 189

269 572

Управленческие расходы

17 467

30 427

52 602

Прибыль от продаж

49 020

74 762

216 970

Прочие доходы

37841

38581

9305

Прочие расходы

36941

42153

29119

Прибыль до налогообложения

49 920

71 190

197 156

Отложенные налоговые активы

0

0

49

Отложенные налоговые обязательства

0

0

527

Налог на прибыль

12 995

16 662

51 964

Чистая прибыль

36 925

54 528

144 714

Из табличных данных видно, что чистая прибыль предприятия составляла в 2010 году - 36925 тыс. р., в 2011 - 54528 тыс. р., в 2012 - 144714 тыс. р. Таким образом, за рассматриваемый период сумма чистой прибыли увеличилась на 107 789тыс. р.

На величину чистой прибыли кроме рассмотренных факторов оказало влияние увеличение налога на прибыль в 4 раза.

Общая оценка финансового состояния предприятия основывается на целой системе показателей, характеризующих структуру источников формирования капитала и его размещения, равновесие между активами предприятия и источниками их формирования, эффективность и интенсивность использования капиталов, платежеспособность и кредитоспособность предприятия, его инвестиционную привлекательность и т.д. С этой целью изучается динамика каждого показателя, проводятся сопоставления с нормативными значениями по отрасли.

Анализ показателей рентабельности ОАО «Сергеевский Леспромхоз» представлен в таблице 10.

Таблица 10 - Показатели рентабельности ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за 2010 – 2012 гг.

Показатели

2010г.

2011г.

2012г.

Прибыль до налогообложения, тыс. р.

49 920

71 190

197 156

Чистая прибыль, тыс. р.

36 925

54 528

144 714

Рентабельность продаж до уплаты налогов, %

39,4

32,0

36,8

Рентабельность продаж после уплаты налогов, %

29,1

24,5

27,0

Рентабельность продукции до уплаты налогов, %

82,9

60,7

74,2

Рентабельность продукции после уплаты налогов, %

61,3

46,5

54,4

Рентабельность капитала до уплаты налогов, %

37,9

36,48

54,96

Рентабельность капитала после уплаты налогов, %

28,1

27,9

40,34

Рентабельность собственного капитала после уплаты налогов, %

28,2

30,03

44,67

Рентабельность заемного капитала после уплаты налогов, %

8115

402

415

Рентабельность основного капитала после уплаты налогов, %

35,04

50,09

92,6

Рентабельность оборотного капитала после уплаты налогов, %

72,16

69,7

82,8

Как следует из расчетов: выросли показатели рентабельности продаж, рентабельности собственного капитала, основного и оборотного капитала., рентабельность продукции до уплаты налогов уменьшилась с 82,9% до 74,2%, по расчетам по чистой прибыли рентабельность продукции сократилась с 61,3 до 54,4%.

Анализ финансового состояния компании представлен в таблице 11.

Таблица 11 - Динамика финансовых коэффициентов ОАО «Сергеевский Леспромхоз» за 2010 – 2012 гг.

Показатели

2010г.

2011г.

2012г.

Собственный оборотный капитал, тыс. р.

25547

72719

167702

Коэффициент покрытия

112

5,7

5,47

Коэффициент быстрой ликвидности

79,4

4,68

2,75

Коэффициент абсолютной ликвидности

29,1

0,79

0,91

Коэффициент независимости

0,9

0,930

0,902

Коэффициент маневренности собственного капитала

0,195

0,400

0,517

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (доля собственных оборотных средств в покрытии запасов)

0,499

0,930

0,959

Анализ говорит о том, что 2012 г. наблюдается положительная динамика коэффициентов. Коэффициент быстрой ликвидности при рекомендуемом значении в 0,7-0,8 составляет в 2011 году 2,75.

Коэффициент текущей ликвидности при рекомендуемом значение 1-2 составляет 5,47. Коэффициент абсолютной ликвидности при рекомендуемом значении в 0,2-0,25 в 2010 году составлял 29,1 в 2012 году 0,9.

Значение коэффици­ента финансовой независимости составляет 0,9, что является высоким значением.

Рекомендуемое значение коэф­фициента маневренности собственного капитала ≥ 0,1, в данном случае 0,517.

Таким образом, все коэффициенты имеют высокие значения.

8 Отделы и службы предприятия

В ОАО «Сергеевский Леспромхоз» имеется служба по охране труда и пожарной безопасности, которую возглавляет Кисличук Владимир Андреевич.

Службы по охране труда и пожарной безопасности обеспечены всеми необходимыми законодательными и нормативными документами. Инструктаж работников по охране труда и пожарной безопасности при приеме на работу осуществляется инженером зам.генерального директора Дорофеевым А.А.. Последующие начальниками и техноруками цехов и участков в соответствии с законодательством.

Все работники леспромхоза, согласно списка, утвержденного в коллективном договоре, обеспечены необходимой спецодеждой и средствами коллективной и индивидуальной защиты.

При профсоюзном комитете ОАО «Сергеевский Леспромхоз» имеется комиссия по вопросам охраны труда, которую возглавляет председатель профсоюзного комитета Корнева Т.В. На рисунке 1 мы можем ознакомится с организационной структурой предприятия ОАО «Сергеевский Леспромхоз».

Рисунок 1 – организационная структура предприятия ОАО «Сергеевский Леспромхоз».

9 Функции экономистов и менеджеров

Должностная инструкция старшего экономиста по труду и планированию.

Должностные обязанности: подготавливает исходные данные для составления проектов перспективных и годовых планов производственно-хозяйственной деятельности и социального развития предприятия, разрабатывает разделы бизнес-плана предприятия с разбивкой по кварталам, расчеты и обоснования к ним, доводит плановые показатели до подразделения предприятия. Принимает участие в технико-экономическом обосновании, освоения новых видов продукции, новой техники. Разрабатывает технико-экономические нормативы материальных и трудовых затрат для определения себестоимости продукции, планово-расчетные цены на основные виды сырья, материалов, топлива, энергии потребляемых в производстве. Составляет сметную калькуляцию товарной продукции и проекты цен на выпускаемую продукцию. Осуществляет комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений, выявляет резервы производства. Контролирует правильность расчетов экономической эффективности внедрения повой и технологии. Ведет контроль и учет за выполнением плановых заданий на предприятии. Подготавливает периодическую отчетность в сроки установленные ЦСУ РФ.

Разрабатывает проекты годовых планов по труду и заработной плате предприятия и его подразделений. Рассчитывает фонды заработной платы и численности, работающих с учетом необходимости наиболее рационального использования трудовых ресурсов, обеспечения правильного соотношения работников по категориям, участвует в определении потребности в рабочей силе, планировании подготовки квалификационных кадров, доводит плановые показатели до подразделений предприятия. Изучает эффективность применения действующих форм и систем заработной платы, материального и морального поощрения, подготавливает предложения по их совершенствованию. Разрабатывает положения о планировании рабочих и служащих, условия материального стимулирования совмещения профессий и должностей, увеличения зон обслуживания и объема выполняемых работе целью улучшения использования оборудования, трудовых ресурсов и рабочего времени. Участвует в составлении планов социального развития коллектива предприятия, в разработке и осуществлении мероприятий по укреплению трудовой дисциплины, сокращение текучести кадров, усилению контроля за использованием, рабочего времени и соблюдением правил внутреннего трудового распорядка. Составляет штатные расписания в соответствии с лимитами по труду, утвержденной структурой управления, схемами должностных окладов, фондами заработной платы и действующими нормативами. Определяется на основе действующих положений размеры премий. Осуществляет контроль: за соблюдением штатной дисциплины, расходованием фонда заработной платы, за правильностью установления наименований профессий должностей, применения тарифных ставок и расценок, должностных окладов, доплат, надбавок и коэффициентов к заработной плате, за тарификацией работ и установлением в соответствии с квалификационными справочниками разрядов рабочим и категорий специалистам, а также за соблюдением режимов труда и отдыха, трудового законодательства. Участвует в подготовке проекта коллективного договора. Ведет учет показателей по труду и заработной плате, анализирует их и составляет отчетность в сроки и по формам, установленным ЦСУ РФ.

10 Положение предприятия на рынке

ОАО «Сергеевский Леспромхоз» не имеет конкурентов, так как это единственное предприятие в Приморском крае по заготовке и отправке леса на экспорт заграничным партнерам.

Помимо заготовки леса, предприятие направляется в сторону глубокой переработки леса. Это позволяет в сложившихся рыночных условиях перевести сырье в готовую продукцию, имеющую более высокие цены, расширить рынки сбыта своей продукции, уменьшить зависимость от покупателей круглого леса.

Заключение

Я Сидоренко Анна Владимировна, проходила преддипломную практику в ОАО «Сергеевский Леспромхоз».

Целью моей практики было познакомиться с содержанием моей будущей работы, с профилем и основными направлениями деятельности организации.

На практике я выполняла роль помощницы главного бухгалтера. Первый день знакомилась с коллективом и своими обязанностями. Каждое утро отвечала на телефонные звонки, принимала сводки о том, сколько машин выехало на линию и какой участок выполняет план во время, данная информация записывалась в специальный журнал по вывозке леса, что в дальнейшем помогало главному экономисту в составлении ежемесячного отчета.

Анализ финансовых результатов деятельности компании ОАО «Сергеевский Леспромхоз» показал, что в целом состояние компании оценивается как удовлетворительное, а ее деятельность рентабельна. Расчет коэффициентов финансовой зависимости и финансовой устойчивости показали, что компания может позволить себе привлечь заемные средства. Эффективность использования оборотных средств характеризуется полученными значениями коэффициентов оборачиваемости.

Список литературы

Учебники и учебные пособия

  1. Бариленко, В.И. Анализ финансовой отчетности / В.И. Бариленко. – М.: КНОРУС, 2010. – 416с.

  2. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В.Бочаров. – СПб: Питер, 2007. – 240с.

  3. Богомолова, И.П. Управление прибылью, рентабельностью предприятия с использованием аналитических подходов/ И.П. Богомолова // Экономический анализ: теория и практика, 2011.- № 21.- С.14-16.

  4. Графова, Г.Ф. Нормативная база рейтинговой оценки финансово –экономического состояния предприятия / Г.Ф. Графова // Аудитор. – 2009. - №6. – С.29 – 35.

  5. Ионова, А.Ф. Финансовый анализ/ А.Ф. Ионова– М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007. – 624с.

  6. Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент/ Т.В. Кириченко. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007. – 626с.

  7. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры/ В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 560с.

  8. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов/ Д.В. Лысенко. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 320с.

  9. Котляр, Э.А. Искусство и методы финансового анализа и планирования/ Э.А. Котляр. – М.: НВП «ИНЭК»,2009. – 160с.

  10. Лапуста, М.Г. Финансы организаций/ М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай.- М.: ИНФРА-М, 2010. – С.66.

  11. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ Н.П. Любушин. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 471с.

  12. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - Ростов н/Д.: Феникс, 2010. - 576 с.

  13. Новейшая книга о прибылях и убытках/ под ред. М.А. Климовой// Библиотечка Российской газеты. – 2011. – вып.№6. – 183с.

  14. Остапенко, В.В. Финансы предприятия/ В.В. Остатпенко. – М.: Изд-во Омега-Л, 2006. – 303с.

  15. Пласкова, Н.С. Экономический анализ: учебник / Н.С. Пласкова. – М.: Эксмо, 2007. – 704с.

  16. Пономарева Е.А. Операционный рычаг - друг или враг? / Е.А.Пономарева // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения.- 2010.- № 9

  17. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. - 4-е изд., испр. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 320 с.

  18. Толпегина, О.А. Анализ прибыли: теория и практика исследования/ О.А. Толпегина // Экономический анализ: теория и практика.- 2011.- N 2

  19. Управление организацией / под ред. А.Г. Поршнева. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 716с.

  20. Хотинская, Г.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Г.И. Хотинская. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007. – 240с.

  21. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент, анализ: учебное пособие / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 479с.

  22. Экономика и управление предприятием / Под ред. Ю.М. Соломенцева. – М.: Высш. шк., 2009. – 624с.

  23. Экономика предприятия / под ред. В.Я. Горфинкеля. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 670с.

Нормативно - правовые акты

1. Конституция Российской Федерации. 1993 г. Принята 12 декабря 1993г.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.94// СЗ РФ.- 1994. № 32. –Ст.3301.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 30.11.94// СЗ РФ.- 1994. № 32. –Ст.3302.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ

5. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ

6. Конституции зарубежных государств /Сост. В.ВЛикликов. -М., 1996.-456 с.

33

Просмотров работы: 3589