Занимаясь бизнесом, каждый руководитель должен смотреть вперед. Ведь именно правильное и эффективное использование доходов и расходов влияет на конечный финансовый результат деятельности предприятия. Важнейшим условием бизнеса является достаточный объем денежных средств и умелое управление денежными потоками, поддержание их сбалансированности, обеспечение ликвидности и платежеспособности организации. В основе реализации управленческого решения руководства лежит использование денежных средств.
Талантливый руководитель всегда знает и следит за движением денежных средств предприятия, формирует стратегию бизнеса. Необходимо предвидеть проблемы, которые могут возникнуть, и составлять прогноз ожидаемых доходов и расходов.
Поддержание количества денежных средств на необходимом уровне, оптимизация платежей способствуют устойчивому положению предприятия. Исходя из этого наиболее важной задачей руководителя и работников его предприятия является создание эффективного механизма управления денежными средствами.
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации.[1]
Управление денежными средствами включает следующие этапы:
анализ и прогнозирование денежного потока;
расчет длительности обращения денежных средств (финансовый цикл);
расчет оптимального уровня денежных средств;
разработку бюджета денежных средств.
Главная цель такого управления – предотвращение появления дефицита денежных средств при одновременной минимизации их среднего остатка.[2]
Анализ потоков денежных средств позволяет оценить:
1) объем и основные источники поступления денежных средств;
2) объем и основные направления расходования денежных средств;
3) способность предприятия обеспечить в ходе текущей деятельности стабильный положительный денежный поток (стабильное превышение поступлений над расходованием денежных средств);
4) уровень ликвидности предприятия (способности расплатиться по краткосрочным обязательствам);
5) инвестиционные возможности предприятия. [3]
К денежным средствам могут быть применены модели, разработанные в теории управления запасами и позволяющие оптимизировать величину денежных средств. В западной практике наибольшее распространение получили модель Баумола и модель Миллера - Орра.
Совершенствование управления денежными средствами предприятий заключается в правильном анализе денежных поступлений и определении их типа. Одним из основных элементов такого финансового анализа является оценка денежного потока типа постнумерандо и пренумерандо, распространенным частным случаем этих потоков является аннуитет.
В заключение хотелось бы отметить, что если руководитель правильно распределит денежные ресурсы организации, то деятельность его предприятия не остановится, оно будет всегда прибыльным, но не убыточным. Если директор распланирует и даст прогноз денежных потоков, то это также поможет ему в ведении бизнеса.
Библиографический список:
Бабаев, Ю.А., Бухгалтерский учет [Текст] : Учебник для студентов ВУЗов / Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова, В.А.Бородин; Под ред. проф. Ю.А. Бабаева, проф.И.П. Комиссаровой. – 2-е изд., перераб. и доп. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 527с.
Онлайн - библиотека [Электронный ресурс] : http://www.tinlib.ru/
Финансовый анализ и менеджмент [Электронный ресурс] : http://finance-place.ru/fin-menedzhment/upravlenie-kapitalom/krotkosrochniy-kapital/denezhnye-sredstva.html