VI Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2014

Анализ финансового состояния предназначен для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период. Общую оценку финансового состояния предприятия проведем на основе данных бухгалтерского баланса при помощи сравнительного аналитического баланса, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса. Схема аналитического баланса охватывает множество важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния предпринимательской организации, что позволяет упростить работу по проведению горизонтального и вертикального анализа основных финансовых показателей деятельности предприятия.

В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за отчетный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса показателей в общем итоге баланса предприятия.

Рассмотрим динамику показателей компании за 3 анализируемых года.

Проведем общий анализ финансового состояния ООО «Монтажремстрой» за 2010-2012 гг. Для этого в первую очередь необходимо на основе бухгалтерских отчётов сформировать аналитический баланс (табл. № 1.), который позволит получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия.

Таблица 1

Аналитический баланс ООО «Монтажремстрой» за 2010-2012 год

Наименование статей	Абсолютные величины			Относительные величины			Изменения
							Абсолютные величины		Структура		% к величине
	2010	2011	2012	2010	2011	2012	2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
I.Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	75000	76580	79000	40,19%	43,49%	47,27%	1580	2420	3,30%	3,77%	2,11%	3,16%
1.2 Нематериальные активы	217	208	201	0,12%	0,12%	0,11%	-9	-7	0,00%	-0,01%	-4,15%	-3,37%
1.3 Долгосрочные финансовые вложения	9395	10049	9642	5,04%	5,71%	5,77%	654	-407	0,67%	0,06%	6,96%	-4,05%
Итого по Разделу I	84612	86837	88843	45,35%	49,32%	53,15%	2225	2006	3,97%	3,84%	2,63%	2,31%
II.Оборотные активы
2.1Запасы	27989	16412	11549	15,00%	9,32%	6,91%	-11577	-4863	-5,68%	-2,41%	-41,36%	-29,63%
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	23	-	-	0,01%	-	23	-23	0,01%	-0,01%	100,00%	-100,00%
2.3.Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)	26101	28450	24320	13,99%	16,16%	14,55%	2349	-4130	2,17%	-1,61%	9,00%	-14,52%
2.4 Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)	28214	32516	30567	15,12%	18,46%	18,29%	4302	-1949	3,34%	-0,17%	15,25%	-5,99%
2.5.Краткосрочные финансовые вложения	8352	6420	3407	4,47%	3,65%	2,04%	-1932	-3013	-0,82%	-1,61%	-23,13%	-46,93%
2.6.Денежные средства	11326	5420	8456	6,07%	3,08%	5,06%	-5906	3036	-2,99%	1,98%	-52,15%	56,01%
Итого по Разделу II	101982	89241	78299	54,65%	50,68%	46,85%	-12741	-10942	-3,97%	-3,84%	-12,49%	-12,26%
БАЛАНС	186594	176078	167142	100,00%	100,00%	100,00%	-10516	-8936	-	-	-5,64%	-5,08%
III Капитал и резервы
3.1Уставный капитал	10000	10000	10000	5,36%	5,68%	5,98%	-	-	0,32%	0,30%	0,00%	0,00%
3.2.Добавочный капитал	6983	4338	3700	3,74%	2,46%	2,21%	-2645	-638	-1,28%	-0,25%	-37,88%	-14,71%
3.3Резервный капитал	9352	16725	1801	5,01%	9,50%	1,08%	7373	-14924	4,49%	-8,42%	78,84%	-89,23%
3.4 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	7986	12508	17633	4,28%	7,11%	10,55%	4522	5125	2,83%	3,44%	56,62%	40,97%
Итого по Разделу III	34321	43571	33134	18,39%	24,75%	19,82%	9250	-10437	6,35%	-4,92%	26,95%	-23,95%
IV Долгосрочные обязательства
4.1. Долгосрочные займы и кредиты	68567	67743	71986	36,75%	38,47%	43,07%	-824	4243	1,73%	4,60%	-1,20%	6,26%
4.2. Отложенные налоговые обязательства	128	202	214	0,07%	0,12%	0,13%	74	12	0,05%	0,01%	57,81%	5,94%
Итого по Разделу IV	68695	67945	72200	36,82%	38,59%	43,20%	-750	4255	1,77%	4,61%	-1,09%	6,26%
V Краткосрочные обязательства
5.1.Краткосрочная кредиторская задолженность	65425	38400	40371	35,06%	21,81%	24,15%	-27025	1971	-13,25%	2,35%	-41,31%	5,13%
5.2. Краткосрочные кредиты и займы	-	13420	12450	-	7,62%	7,45%	13420	-970	7,62%	-0,17%	100,00%	-7,23%
5.3. Резервы предстоящих расходов	418	402	607	0,23%	0,23%	0,36%	-16	205	0,00%	0,13%	-3,83%	51,00%
5.4. Прочие краткосрочные обязательства	17735	12340	8380	9,50%	7,01%	5,02%	-5395	-3960	-2,50%	-1,99%	-30,42%	-32,09%
Итого по Разделу V	83578	64562	61808	44,79%	36,67%	36,98%	-19016	-2754	-8,12%	0,31%	-22,75%	-4,27%
БАЛАНС	186594	176078	167142	100,00%	100,00%	100,00%	-10516	-8936	-	-	-5,64%	-5,08%

Общая стоимость имущества ООО «Монтажремстрой» на конец 2010г. составила 186594 тыс. руб., стоимость внеоборотных средств или недвижимого имущества – 84612 тыс. руб., стоимость оборотных средств – 101982 тыс. руб.

При этом собственные средства предприятия на этот же период составили 34321 тыс. руб., а величина текущих и долгосрочных обязательств – 152273 тыс. руб. (68695 тыс.руб. – долгосрочные, 83578 тыс.руб. – краткосрочные).

Общая стоимость имущества ООО «Монтажремстрой» на конец 2011г. составила 176078 тыс. руб., стоимость внеоборотных средств или недвижимого имущества – 86837 тыс. руб., стоимость оборотных средств – 89241 тыс. руб.

При этом собственные средства предприятия на этот же период составили 43571 тыс. руб., а величина текущих и долгосрочных обязательств – 132507 тыс. руб. (67945 тыс.руб. – долгосрочные, 64562 тыс.руб. – краткосрочные).

Общая стоимость имущества ООО «Монтажремстрой» на конец 2012г. составила 167142 тыс. руб., стоимость внеоборотных средств или недвижимого имущества – 88843 тыс. руб., стоимость оборотных средств – 78299 тыс. руб.

При этом собственные средства предприятия на этот же период составили 33134 тыс. руб., а величина текущих и долгосрочных обязательств – 134008 тыс. руб. (72200 тыс.руб. – долгосрочные, 61808 тыс.руб. – краткосрочные).

Горизонтальный анализ абсолютных и относительных показателей аналитического баланса показал, что за период 2010-2011г.г имущество предприятия уменьшилось на 10516 тыс.руб., или на 5,64%, в основном это произошло из-за снижения оборотных активов (на 12741 тыс.руб. или 12,49%). При этом внеоборные активы незначительно увеличились на 2225 тыс.руб. (2,63 %). Собственный капитал предприятия увеличивается на 26,95% (9250 тыс.руб.). Долгосрочные кредиты и займы незначительно снижаются (на 1,20%), но для погашения текущих обязательств ООО «Монтажремстрой» привлекает краткосрочные кредиты, сумма которых на конец 2011 года составляет 13420 тыс.руб.

Горизонтальный анализ абсолютных и относительных показателей аналитического баланса показал, что за период 2011-2012г.г имущество предприятия уменьшилось на 8936 тыс.руб., или на 5,08%, в основном это произошло из-за снижения оборотных активов (на 10942 тыс.руб. или 12,26%). При этом внеобортные активы незначительно увеличились на 2006 тыс.руб. (2,31 %). Собственный капитал предприятия уменьшается на 23,95% (10437 тыс.руб.). Приобретение дополнительных основных средств в 2012 г. повлекло за собой привлечение дополнительных долгосрочных кредитов, что привело к их увеличению на 6,26% (4243 тыс.руб.) по сравнению с предыдущим годом. Дополнительные краткосрочные кредиты в 2012 г. не привлекались и на конец года данный показатель составил 12450 тыс.руб. (снижение на 7,23%), что привело к увеличению краткосрочной кредиторской задолженности на 1971 тыс.руб. (5,13%).

Вертикальный анализ аналитического баланса ООО «Монтажремстрой» показал, что в 2010 году структура совокупных активов предприятия характеризовалась превышением в их составе оборотных активов (54,65%), доля внеоборотных активов при этом составила - 45,35 %. Однако в дальнейшем наблюдалась положительная динамика роста внеоборотных активов, что привело в 2012 г. к их доминированию в структуре совокупных активов ООО «Монтажремстрой» - 53,15%, при этом доля оборотных активов в 2012 г. 46,85%.

Стоит отметить, что в анализируемом периоде более 40% внеоборотных активов составили основные средства. Что касается оборотных активов, то в 2010 году доминировали запасы (15%), долгосрочная (13,99%) и краткосрочная (15,12%) дебиторская задолженность. В 2012 году запасы снизились более чем в 2 раза и составили 6,91% в структуре совокупных активов, при этом дебиторская задолженность увеличилась (14,55% - долгосрочная и 18,29% - краткосрочная).

Пассивная часть баланса на конец 2010 года характеризовалась преобладанием долгосрочных (36,82%) и краткосрочных (44,79%) обязательств. К 2012 г. произошли изменения и доля долгосрочных обязательств составила 43,20 %, а доля краткосрочных – 36,98%. При этом долгосрочные кредиты в анализируемом периоде увеличиваются на 3419 тыс.руб., а краткосрочные кредиты уменьшились на 970 тыс.руб.

Следует обратить внимание на то, что в 2010 г. в структуре собственного капитала преобладали уставный (10000 тыс.руб) и резервный (9352 тыс.руб.) капиталы. К 2012 г. резервный капитал уменьшился более чем в 4 раза и составил 1801 тыс.руб., а нераспределенная прибыль увеличилась более чем в 2 раза и составила 17633 тыс.руб., при этом уставный капитал не изменился. В структуре пассивов собственный капитал незначительно изменился (18,39% в 2010 г., 19,82% в 2012 г.).

В 2010-2012 г.г. уменьшилась краткосрочная кредиторская задолженности на 25054 тыс. руб. (38,29 %) и составила 40371 тыс.руб. (24,15% от валюты баланса). В основном это произошло за счет снижения задолженности по налогам и сборам (на 9845 тыс.руб.), перед поставщиками и подрядчиками (на 8260 тыс.руб.) и прочими кредиторами (на 6890 тыс.руб.). При этом, задолженность перед персоналом за анализируемый период выросла с 256 тыс.руб. в 2010 году до 553 тыс.руб. в 2012 году.

В связи с тем, что предприятие не в состоянии было отвечать по текущим обязательствам, за счет собственной прибыли, возникла необходимость взять краткосрочный кредит в 2011 году и на конец года его показатель составил 13420 тыс.руб. (7,62% от валюты баланса). В дальнейшем краткосрочные кредиты не привлекались, поэтому к концу 2012 г. показатель уменьшился до 12450 тыс.руб.

В свою очередь долгосрочные займы и кредиты за 2010-2012 г.г. выросли на 3419 тыс.руб. (4,99%) и составили в 2012 году 71986 тыс.руб. (43,07% от валюты баланса).

Код для цитирования: Скопировать