VI Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2014

Рыночная экономика в России набирает большую силу и как основной механизм регулирования хозяйственного процесса вместе с ней набирает силу и конкуренция. В современных условиях предприятия самостоятельно выбирают стратегию и тактику своего будущего развития.

При определении конкурентоспособности большую роль играет финансовая устойчивость предприятия, вследствие этого увеличивается значимость анализа их финансового состояния. Все организации для осуществления своей хозяйственной деятельности имеют источники средств – это могу быть собственные доходы или различные виды поступлений. На современном этапе развития экономики главной проблемой российских предприятий является нехватка денежных средств для эффективной деятельности. Причиной дефицита средств является неэффективное привлечение и использование собственных средств. Чтобы достичь желаемого результата, предприятия используют такой инструмент, как управление денежными потоками [1].

Денежные потоки анализируют по отчету о движении денежных средств, в котором отражают сумму денежных поступлений и платежей от текущих, инвестиционных и финансовых операций.

Рассмотрим на примере потоки денежных средств ОАО «Уралтехнострой-Туймазыхиммаш». Так в 2012 году поступления равны 2 461 667 тыс. руб., а платежи составили 2 251 082 тыс. руб. – это означает, что на предприятии наблюдается профицитный денежный поток. Расходы предприятия ниже, чем их реальные поступления. Из расчета доли поступлений от продаж продукции, оказания работ и услуг прослеживается необходимость превращать дебиторскую задолженность в денежные средства. В 2011 году поступления от продаж составили 90,8 % от всех поступлений, а в 2012 году 76,6% [2].

Большое внимание следует уделить изменениям в динамике дебиторской и кредиторской задолженности. Дебиторская и кредиторская задолженности предприятия ОАО «Уралтехнострой-Туймазыхиммаш» за 2011-2012 гг. приведены в таблице 1.

Таблица 1 Дебиторская и кредиторская задолженности

Вид	2011 год, тыс. руб.	2012 год, тыс. руб.
Дебиторская задолженность	495 457	436 920
Кредиторская задолженность	744 558	542 411

В нашем случае кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность на 105 491 тыс. руб. Использование привлеченных средств свидетельствуют о гибкости предприятия, его способности находить кредиты и возвращать их, т.е. о доверии к нему в деловом мире, но это так же свидетельствует высокую зависимость предприятия от заемных средств.

Для устойчивого финансового состояния предприятию ОАО «Уралтехнострой-Туймазыхиммаш» необходимо снизить кредиторскую задолженность. Для достижения этих целей необходимо осуществить следующие мероприятия: провести реструктуризацию кредиторской задолженности, аренда имущества дебиторов и взаимозачеты.

Таким образом, управление денежными потоками – это важнейший инструмент финансовой политики предприятия. От качества и эффективности управления зависит не только устойчивость предприятия, но и дальнейшее его развитие [1].

1 Гаврилова,А.Н. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: учебник / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – М: Кнорус, 2009. – 608 с.

2 Официальный сайт ОАО «Уралтехнострой-Туймазыхиммаш» [Электронный ресурс]//Режим доступа: http://www.tzhimmash.ru/