VI Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2014

Введение

Одной из наиболее характерных черт развития мирового хозяйства на современном его этапе является усиление противоречий в международных валютно-кредитных и финансовых отношениях. С одной стороны, противоречия усугубляют нестабильность в валютно-финансовой сфере в частности в том, что касается курсовых соотношений национальных валют по отношению друг к другу, с другой – стимулируют развитие эволюционных процессов, поиск новых путей стабилизации валютных курсов. В этой связи возникает необходимость изучения и использования опыта работы банков на валютных рынках и механизма проведения валютных операций на нем.

Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие. Реализация этой необходимости происходит через особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операциями коммерческих банков. Перестройка внешнеэкономической деятельности нашей страны требует соответствующих изменений в работе коммерческих банков во всем многообразии их внешних и внутренних связей. Таким образом, сделки в иностранной валюте движимы фактором сосуществования международной торговли и национальных валют.

Современный валютный рынок представляет собой сложную и динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить.

В настоящее время даже многие провинциальные банки, имеющие валютные лицензии, оказывают почти весь спектр валютных услуг для своих клиентов. Большое количество банков имеет прямые корреспондентские отношения с иностранными банками. За короткий срок были подготовлены специалисты банков практически по всем видам валютных операций.

Банковская деятельность в области осуществления операций в иностранной валюте неизбежно имеет тенденцию к установлению единообразного диапазона цены на конкретную валюту во всех мировых финансовых центрах. Если в какой-то момент рыночная ставка в одном финансовом центре слишком отклоняется от средней, равновесие восстанавливается посредством арбитража, который представляет собой процесс извлечения выгоды из различий цены в разных местах. Тем самым валютный бизнес действует как весьма важный регулятор в денежной системе.

В ходе осуществляемых в современной России преобразований серьезно изменились роль и значение внешнеторговой деятельности. В условиях мировой экономической интеграции возникла потребность в создании благоприятных правовых и экономических условий для участия хозяйствующих субъектов Российской Федерации в международной торговле.

Тема работы актуальна тем, что в нашей стране вопросы, связанные с изучением сущности и техники проведения валютных операций приобретают огромное теоретическое и практическое значение. Это переплетается с необходимостью дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей страны, со становлением конвертируемости рубля, с бурным развитием банковской системы в стране и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка, создающегося внутри страны, и международного валютного рынка, а также это связано со всем курсом реформ, проводимых в нашей стране. Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в освоении международного валютного рынка.

Объект исследования: АКБ «Вятка-банк» ОАО.

Предметом данной работы является изучение валютных операций на примере АКБ «Вятка-банк» (ОАО).

Цель дипломной работы – изучить особенности валютных операций коммерческого банка.

Для достижения заданной цели поставлены следующие задачи:

1. изучить понятие и правовые основы валютных операций коммерческих банков;

2. произвести анализ проведения валютных операций на примере АКБ «Вятка-банк» ОАО;

3. предложить мероприятия по совершенствованию проведения валютных операций АКБ «Вятка-банк» ОАО.

Период исследования: 2010 - 2012 годы.

В работе использовали следующие методы: расчётно-конструктивный, аналитический, абстрактно-логический, и другие методы исследований экономического анализа.

Источниками информации при написании работы послужили:

- законодательные и нормативные акты: ГК РФ, ФЗ «О банках и банковской деятельности», документы ЦБ РФ;

- учебная литература по банковскому делу таких авторов, как Белоглазовой Т.Н., Лаврушина О.И. и др.

- специализированные периодические издания,

- бухгалтерская отчетность банка за 2010-2012 годы и первичная документация.

1. Теоретические основы валютных операций коммерческого банка

1.1 Валютные операции: определение и технологии их реализации

Валютные операции - банковские операции на валютных рынках, связанные с куплей-продажей иностранной валюты. Валютная операция осуществляется на условиях немедленной поставки валют («спот») и в форме срочных сделок, т.е. поставка валюты в будущем по курсу, существовавшему на момент заключения сделки («форвард»). Срочные валютные операции проводятся как для страхования от валютных рисков, так и для спекуляции на разнице между фактическими и ожидаемыми курсами. Ряд валютных операций представляет собой сочетание сделок «спот» и «форвард» [9].

Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций. Валютный рынок – это глобальный рынок, функционирующий круглосуточно, включая широкую сеть банков, брокерских фирм, транснациональных корпораций, биржевых предприятий.

Основными участниками валютного рынка, конечно, являются банки – государственные и коммерческие. До 90% валютных сделок совершаются банками между собой и с отдельными клиентами, чаще всего торгово-промышленными. Валютные операции являются объектом государственного и банковского наблюдения и контроля

Валютные операции могут осуществляться уполномоченными банками, то есть коммерческими банками, получившими лицензии Центрального Банка России на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам.

Существуют также ключевые понятия валютных операций и валютного регулирования, без рассмотрения которых нельзя правильно определить значение тех или иных моментов сделок. Одним из таких понятий является «валютный рынок». Валютный рынок в узком смысле слова – это особый конституционный механизм, опосредующий отношения по поводу купли и продажи иностранной валюты, где большинство сделок заключается между банками (а также при участии брокеров и других финансовых институтов). А также это отношения не только между банками и их клиентами, но и между его субъектами (т.е., в основном между банками).

Доронин И.Г. считает, что государство содействует нормальному денежному обращению путем эмиссии денег. Оно расплачивается национальной валютой с фирмами, поставляющими ему различные товары. Наконец национальная валюта позволяет обеспечивать национальный суверенитет страны, ее независимость от воли других государств. Если страна ориентируется на использование валюты других стран, то это может поставить национальную экономику и политику страны в зависимость от других государств [23].

Центральные государственные банки на валютном рынке выступают, как правило, в роли регуляторов и контролирующих органов. При проведении определенных форм валютной политики, будь то девизная или дисконтная, центральные банки устанавливают правила, и условия валютной интервенции центрального банка сравнительно редки и применяются для устранения беспорядочных колебаний валютного курса (приложение 2).

Следующей группой участников валютного рынка являются небанковские финансовые учреждения, к ним относятся фонды хеджирования, пенсионные фонды, фондовые биржи. Эти учреждения прямо на валютном рынке не выступают, а используют в своих целях посредничество банков, проводящих валютные операции [16]. И, конечно же, участниками валютного рынка являются предприятия и частные лица. Если говорить о крупных, транснациональных компаниях, то они работают практически как банки и осуществляют сделки, которые не всегда связаны с удовлетворением их коммерческих потребностей, но приносящие довольно ощутимую прибыль.

В соответствии с действующим законодательством к операциям в иностранной валюте относятся:

- ведение валютных счетов клиентуры;

- неторговые операции;

- установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками;

- международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

- покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

- привлечение и размещение валютных средств внутри Российской Федерации;

- кредитные операции на международных денежных рынках;

- депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

Классификация банковских валютных операций может осуществляться по критериям, общим для всех банковских операций – пассивные и активные операции (приложение 3).

С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

А также классификация валютных операций осуществляется и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

- текущие валютные операции;

- валютные операции, связанные с движением капитала [1].

Все валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.

Таблица 1 - Классификация валютных операций

Наименование признака	Вид операций
1	2
По объекту	операции с иностранной валютой
	операции с ценными бумагами в иностранной валюте
	операции с драгоценными металлами
	операции с природными драгоценными камнями и жемчугом
	операции с валютой Российской Федерации (связанные с осуществлением расчетов между резидентами и нерезидентами)
По субъектам	операции физических лиц
	операции организаций

Продолжение таблицы 1

1	2
	операции национально-государственных, административно-территориальных и муниципальных образований
	операции Российской Федерации, иностранных государств и международных организаций
По режиму осуществления	универсальные – операции, правовой режим осуществления которых не зависит от резидентного статуса субъекта операции
	индивидуализированные – операции, правовой режим осуществления которых зависит от резидентного статуса субъекта операции
По территории осуществления	внутрироссийские, в результате совершения которых валютные ценности остаются на территории РФ
	трансграничные, в результате совершения которых валютные ценности ввозятся (вывозятся), переводятся или пересылаются с территории или на территорию РФ
	зарубежные, в результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами территории РФ

В целом все валютные операции совершаются ЦБ РФ и уполномоченными банками и регулируются законом «О валютном регулировании и валютном контроле». Все валютные операции коммерческих банков делятся на операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в Российскую Федерацию, а также вывозом и пересылкой из Российской Федерации валютных ценностей, а также с осуществлением международных денежных переводов [1].

В настоящее время коммерческие банки предлагают широкий спектр услуг связанных с валютой.

Валютные операции коммерческих банков делятся на несколько видов (услуг):

1. Операции по международным расчетам. Эти операции связаны с экспортом и импортом товаров и услуг. Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

2. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры.

3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.

4. Неторговые операции коммерческого банка. К неторговым операциям относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала.

5. Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации [14].

Сделка «спот» - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу. Операция «форвард» (срочные сделки) - это контракт, который заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу.

Куликов А.Г. считает, что операция «форвард» подразделяется на:

а) сделки с условием поставки валюты на определенную дату;

б) сделки с «опционом» - с условием нефиксированной даты поставки валюты [28].

Сделка «своп» - валютные операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки «спот» с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу «форвард».

В настоящее время осуществляется покупка-продажа на условиях «форвард», а также покупка-продажа фьючерсных контрактов.

Валютный арбитраж – это осуществление операций по покупке иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов.

Срочная форвардная сделка - это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции не являются конверсионной операцией.

6. Операции по привлечению и размещению валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:

- привлечение депозитов:

- выдача кредитов:

- размещение кредитов на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

1.2 Нормативно-правовое регулирование проведения валютных операций

Валютное законодательство Российской Федерации состоит из Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ» №173 – ФЗ от 10 декабря 2003 года (с изм., внесенными Федеральным законом от 21.11.2011 N 327-ФЗ) и принятых в соответствии с ним федеральных законов (далее - акты валютного законодательства Российской Федерации) [1].

Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ» №173 – ФЗ от 10 декабря 2003 года (с изм., внесенными Федеральным законом от 21.11.2011 N 327-ФЗ).

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ» или иными федеральными законами [5].

К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.

Для реализации функций, предусмотренных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ», Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации [1].

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков как агентов валютного контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене информацией в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 15.11.2010 N 294-ФЗ).

1.3 Организация работы отдела валютных операций коммерческого банка

Организация работы отдела валютных операций коммерческого банка включает в себя порядок открытия и ведения валютных счетов резидентов и нерезидентов, оформление банковских переводов, организацию работы обменного пункта, осуществление контроля валютных операций, особенности заключения внешнеторговых контрактов клиентов банка и отчетность по валютным операциям. Рассмотрим каждый из этих элементов более подробно.

Условия и порядок осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами регулируются Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон N 173-ФЗ).

Согласно ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ, если иное не предусмотрено Законом N 173-ФЗ, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со ст. 12 Закона N 173-ФЗ в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с Законом N 173-ФЗ.

В силу п. 2.8 Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» резидент осуществляет валютные операции по кредитному договору только через свои счета, открытые в банке паспорта сделки, за исключением валютных операций по кредитному договору, проводимых через счета, открытые в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России [2].

В соответствии с ч. 5 ст. 12 Закона N 173-ФЗ на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

Оформление банковских переводов в отделе валютных операций коммерческого банка регулируется Положением «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г. N 2-П. Данное Положение разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 5, ст. 410; N 34, ст. 4025; 1997, N 43, ст. 4903; 1999, N 51, ст. 6228), Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790), Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872), Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459; N 28, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33 (часть I), ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093) и иными федеральными законами Российской Федерации, регулирует осуществление безналичных расчетов посредством перевода денежных средств (далее - безналичные расчеты) между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых распоряжений в виде расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов (в ред. Указания Банка России от 12.12.2011 N 2749-У).

При недостаточности денежных средств на счете прием расчетных документов и списание денежных средств осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором (в ред. Указания Банка России от 12.12.2011 N 2749-У).

Далее рассмотрим организацию обменного пункта отдела валютных операций коммерческого банка.

При осуществлении валютных операций коммерческого банка важное значение имеют курсы покупки-продажи валюты и курс ЦБ РФ.

Важным элементом международных валютных отношений является валютный курс как измеритель стоимостного содержания валют. Валютный курс представляет собой «цену» денежной единицы данной страны, выраженную в иностранной валюте, группе валют или в международных валютных единицах (СДР). Эта денежная категория носит специфический характер, поскольку валютный курс отражает взаимодействие сфер национальной и мировой экономики. Товары отдельных стран, попадая во внешнеэкономический оборот, «сбрасывают с себя» национальные цены и продаются в большинстве случаев по ценам мирового рынка. В отличие от национальных рынков, где деньги служат непосредственным соизмерителем товарных стоимостей, в ходе международного обмена соотношение цен, складывающихся в разных странах, выступает как соотношение национальных денежных единиц. Таким образом, валютный курс служит в косвенной форме соизмерителем национальных стоимостей через сравнение покупательной способности национальных денежных единиц. В валютном курсе находят выражение такие экономические категории, как цены, производительность труда, заработная плата, издержки производства, темпы экономического роста.

На протяжении всего времени обращения на территории Российской Федерации иностранной валюты государство осуществляло специальный контроль, целью которого было обеспечение законности при проведении валютных операций и недопущение вывоза национальной валюты за границу.

Валютный контроль– это контроль за проведением валютных операций в целях их приведения в соответствие с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством [19].

Валютный контроль является частью государственного контроля и осуществляется с целью обеспечения законности при проведении валютных операций. Валютный контроль в Российской Федерации возложен в соответствии с законодательством на Правительство РФ, органы и агенты валютного надзора.

Рассмотрим особенности проведения внешнеторговых контрактов клиентов коммерческого банка.

Формирующаяся в России экономика создает благоприятные предпосылки для расширения внешнеэкономической деятельности и валютно-финансовой самостоятельности предприятий. Наиболее существенное влияние на внешнеэкономическую деятельность оказали: отмена монополии внешней торговли, масштабная либерализация внешнеэкономических связей, переход к единому валютному курсу и частичной конвертируемости рубля, большая свобода валютно-обменных операций, формирование национального валютного рынка, сокращение квотирования и лицензирования экспорта, прекращение субсидирования централизованного импорта [12].

Международные торговые расчеты – это расчеты юридических и физических лиц (соответственно резидентов и нерезидентов), находящихся на территории одной страны (в частности, России), с юридическими и физическими лицами, находящимися на территории других государств, за приобретенные (проданные) ими (им) товары (услуги).

В заключение рассмотрим основные требования, предъявляемые к ведению отчетности по валютным операциям.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Инструкцией Банка России от 15.06.2004 N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» установлен порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок [3].

Банком России издана Инструкция от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Пунктом 3.14 Инструкции 117-И установлен срок представления рези­дентом в уполномоченный банк документов для оформления паспорта сделки, пунктом 3.15.1 Инструкции 117-И - срок представления документов для его переоформления. Форма паспорта сделки и порядок ее заполнения установлены в приложении 4 к Инструкции 117-И.

При осуществлении таможенного оформления и таможенного контроля, а также контроля валютных операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации таможенные органы могут выявлять нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок, например, когда при декларировании товаров в таможенный орган представлен паспорт сделки, оформленный (переоформленный) с нарушением установленных сроков, форма которого не соответствует установленной Банком России или одна или несколько граф которого заполнены с нарушением установленных требований [1].

Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 311-ФЗ) влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей (в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ).

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей (часть введена Федеральным законом от 16.11.2011 N 311-ФЗ).

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей (часть введена Федеральным законом от 16.11.2011 N 311-ФЗ).

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей (часть введена Федеральным законом от 16.11.2011 N 311-ФЗ).

Таким образом, в данной главе рассмотрены теоретические основы валютных операций, проблемы их регулирования. Что касается опыта валютного регулирования, то можно с уверенностью отметить, что существующая в настоящее время система валютного регулирования и валютного контроля по своему уровню еще очень несовершенна. Для формирования законченной работающей системы необходимо выполнение ряда стратегических задач. Это и формирование четкой законодательной базы валютного регулирования, и четкое распределение обязанностей всех органов и агентов валютного контроля, и совершенствование информационное обеспечение работы органов и агентов валютного контроля.

Оптимизация структуры банковских продуктов должна являться основной целью маркетинговой политики банка на валютном рынке, отвечающей предпочтениям и потребностям целевых групп существующих и потенциальных клиентов. Активная адресная продажа продуктов и услуг должна предусматривать определенные приоритеты в продуктовой политике, а также совершенствование форм и методов продаж.

2. Анализ валютных операций АКБ «Вятка-банк» (ОАО)

2.1 Организационно-экономическая характеристика АКБ «Вятка-банк» (ОАО)

АКБ «Вятка-банк» (ОАО) - российский коммерческий банк, основанный 22 ноября 1990 года, и являющийся одним из лидеров на рынке финансовых услуг Кировской области. Это универсальная кредитная организация, предоставляющая широкий спектр банковских услуг и продуктов для корпоративных клиентов и частных лиц. Банк осуществляет свою деятельность на основании лицензии ЦБ РФ № 902 от 01.08.2003 года.

В настоящее время сеть обслуживания АКБ «Вятка-банк» (ОАО) состоит из 38 офисов (14 из которых расположены в районах Кировской области, 20 в Кирове, 1 в Москве, 1 в Перми и 2 в Йошкар-Оле), включает в себя более 70 банкоматов, а также более 150 POS-терминалов.

Местонахождение банка: 610000 г. Киров, ул.Энгельса,4.

Деятельность Банка регламентируется Уставом, в котором содержатся положения об органах управления, их структуре, порядке образования.

Организационно-правовая форма Открытое Акционерное Общество согласно действующему законодательству предполагает прямое участие акционеров в органах управления.

Организационная структура АКБ «Вятка-банк» (ОАО) определяется двумя основными моментами – структурой управления Банком и структурой его функциональных подразделений и служб.

Организационную структуру формируют управления и службы. Управления банка сформированы с учетом классификации банковских операций по их функциональному назначению.

Высшим органом управления АКБ «Вятка-банк» (ОАО) является общее собрание акционеров. Общее руководство деятельностью АКБ «Вятка-банк» (ОАО) осуществляет Наблюдательный Совет.

Исполнительными органами АКБ «Вятка-банк» (ОАО) являются:

- Правление Банка (коллегиальный исполнительный орган),

- Президент Банка (единоличный исполнительный орган).

Контроль за деятельностью Банка осуществляет Главное Управление Центрального Банка России по Кировской области.

Рейтинговое агентство «Росбизнесконсалтинг» опубликовало списки крупнейших банков России за 2011 год. В исследовании приняли участие 1000 российских банков, в том числе и ОАО АКБ Вятка-банк».

Показатели «Вятка-банк» в рейтинге таковы: чистые активы – 329-е место (рост на 105 позиций); собственный капитал – 339-е место (рост на 4 позиции); объем кредитного портфеля – 261 –е место (рост на 51 позицию); кредитный портфель юридических лиц 285-е место (рост на 31 позицию); депозитный портфель -303-е место (рост на 29 позиций).

Динамичное развитие банка было отмечено в банковских кругах России. В этом году ОАО АКБ «Вятка-банк стал лауреатом ежегодной международной премии в области банковского бизнеса «Банковское дело» в номинации «Самый динамично развивающийся банк региона».

АКБ «Вятка-банк» (ОАО) является ведущим банком и занимает лидирующие позиции по величине кредитного портфеля и объему собственного капитала в валюте баланса среди региональных банков Кировской области.

2.2 Финансовое состояние АКБ «Вятка-банк» (ОАО)

Основной целью деятельностью АКБ «Вятка-банк» (ОАО) является получение прибыли. Для достижения поставленной цели банк использует средства, величина которых за период с 2010 г. по 2012 г. выросла на 90,22%

Рост стоимости активов произошел, в первую очередь, посредством роста чистых вложений в ценные бумаги более чем в четыре раза, а также за счет роста обязательных резервов, чистой ссудной задолженности и величин прочих активов более чем в два раза.

Максимальный удельный вес в структуре активов АКБ «Вятка-банк» (ОАО) занимают чистая ссудная задолженность - 63,48%, а также чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль – 23,66%.

Минимальный удельный вес в структуре активов занимают чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи и инвестиции в дочерние и зависимые организации – по 0,01%.

Состав и динамика капитала АКБ «Вятка-банк» (ОАО) представлены в таблице 3.

За период 2010-2012 гг. наблюдается рост обязательств на 86,58%. Максимальный рост наблюдается по выпущенным обязательствам – более чем в 58 раз. Кроме того, прочие обязательства и резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон увеличились более чем в четыре раза каждый из видов обязательств.

Таблица 3 - Состав и динамика капитала АКБ «Вятка-банк» (ОАО)

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсо-лютное откло-нение, 2012 г. от 2010 г., +/-	Темп роста, 2012 г. к 2010 г., %
Средства кредитных организаций, тыс. руб.	75784	224715	219446	143662	289,57
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, тыс. руб.	6692224	10351681	12271134	5578910	183,36
Вклады физических лиц, тыс. руб.	5043277	7672306	8152000	3108723	161,64
Выпущенные долговые обязательства, тыс. руб.	717	0	41833	41116	5834,45
Прочие обязательства, тыс. руб.	40501	65018	163106	122605	402,72
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон, тыс. руб.	3518	11013	15582	12064	442,92
Всего обязательств, тыс. руб.	6812744	10652427	12711101	5898357	186,58

Средства кредитных организаций увеличились на 189,57%, средства клиентов, не являющихся кредитными организациями выросли на 83,36%, а вклады физических лиц увеличилась на 61,64%.

Структура и капитала АКБ «Вятка-банк» (ОАО) показана в таблице 4.

Таблица 4 - Структура и капитала АКБ «Вятка-банк» (ОАО)

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсо-лютное откло-нение, 2012 г. от 2010 г., +/-
Средства кредитных организаций, %	1,11	2,11	1,73	0,61
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, %	98,23	97,18	96,54	-1,69
Вклады физических лиц, %	74,03	72,02	64,13	-9,89
Выпущенные долговые обязательства, %	0,01	0,00	0,33	0,32
Прочие обязательства, %	0,59	0,61	1,28	0,69
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон, %	0,05	0,10	0,12	0,07
Всего обязательств, %	100,00	100,00	100,00	0,00

Максимальны удельный вес в структуре обязательств АКБ «Вятка-банк» (ОАО) занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями – 96,54%, а вклады физических лиц составляют 64,13% общей суммы обязательств. При этом за период 2010-2012 гг. удельный вес первых сократился на 1,69 пп, а удельный вес вторых – на 9,89%.

В качестве финансового результата деятельности АКБ «Вятка-банк» (ОАО) выступает прибыль, величина которой сократилась на 29763 тыс. руб., или на 17,91% (таблица 7).

Максимальное положительное влияние на финансовый результата оказал рост доход от участия в капитале других юридических лиц, который увеличился более чем в три раза, а также рост прочих операционных доходов (более чем в три раза). Важно отметить, что величина чистых процентных доходов увеличилась на 98,75%.

Максимальное отрицательное влияние на финансовый результат оказали чистые доходы от переоценки иностранной валюты, которые сократились более чем в два раза.

Сокращение прибыли отрицательно повлияло на показатели рентабельности деятельности банка (таблица 8).

Данные таблицы показывают, что все показатели рентабельности (за исключение рентабельности комиссионных расходов) имеют тенденцию к сокращению. Таим образом, можно сделать вывод о том, что АКБ «Вятка-банк» (ОАО) осуществляет неэффективную операционную деятельность.

2.3 Валютные операции АКБ «Вятка-банк» (ОАО)

Валютные операции АКБ «Вятка-банк» (ОАО) проводятся по трем направлениям: валютно – обменные операции, переводы и вклады. Валютные операции в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) производит в долларах США, в евро и английских фунтах стерлингов.

Переводы в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) проводятся в разрезе резидентов и нерезидентов.

Динамика основных показателей по валютным операциям за 2010-2012 гг. представлена в таблице 14.

Таблица 14 - Динамика основных показателей по валютным операциям в АКБ «Вятка-банк» (ОАО)

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение, 2012 г. от 2010 г., +/-	Темп роста. 2012 г. к 2010 г., %
Количество клиентов - участников ВЭД	180	193	200	20	111,11
Количество клиентов, открывших валютные счета	76	84	103	27	135,53
Количество входящих платежей в иностранной валюте	625	566	770	145	123,20
Количество исходящих платежей в иностранной валюте	145	464	550	405	379,31
Объем валютных операций по счетам клиентов юридических лиц
в долларах США, млн. долл.	31	86	111	80	358,06
в евро, млн. евро	33	33	50	17	151,52
в рублях, млн. руб.	348	352	561	213	161,21
Комиссии за валютный контроль, тыс. руб.	2423,0	2576,8	2600	177	107,30

За период 2010-2012 гг. наблюдается увеличение количества клиентов, открывших валютные счета на 35,53%. При этом объем валютных операций по счетам клиентов юридических лиц в долларах США увеличился более чем в три раза, объем валютных операций по счетам клиентов юридических лиц в евро вырос на 51,52%.

Другими словами, клиенты предпочитают осуществлять платежи в долларах США.

Далее проведена оценка эффективности валютных операций в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) в разрезе валютно – обменных операций и привлечение и размещение ресурсы в иностранной валюте. Анализ валютно-обменных операций проведен за 2010г. и 2012 г.

Объемы покупки и продажи иностранной валюты в разрезе валют 2010г. и 2012г. представлены в таблицах 15 и 16.

Данные таблиц 15 и 16 показывают, что объемы покупки иностранной валюты в 2012 г. превышают объемы покупки за аналогичный период прошлого года. При сравнении в эквиваленте в долларах США можно заметить, что покупается долларов и Евро больше, чем английских фунтов стерлингов.

АКБ «Вятка-банк» (ОАО) иностранную валюту получает также от валютно-обменных и от депозитных операций. Полученную валюту от валютно-обменных и депозитных операций с иностранной валютной отделение АКБ «Вятка-банк» (ОАО) размещает на рынке банковских услуг: предоставляет кредиты в иностранной валюте юридическим и физическим лицам, перечисляет в другие филиалы, размещает иностранную валюту на корреспондентском счете и участвует в торгах на межбанковской валютной бирже. Анализ привлеченных и размещенных ресурсов в иностранной валюте отделением АКБ «Вятка-банк» (ОАО) проведен за 2010г. и 2012г. помесячно. В таблице 18 отражены привлеченные и размещенные ресурсы в иностранной валюте в пересчете на рубли в 2010г. Данные приведены по среднедневным остаткам на счетах.

Таблица 18 - Привлеченные и размещенные ресурсы в иностранной валюте в 2010г. млн. руб.

Наименование показателей	Январь			Февраль			Март
	остаток среднедн.	проц. ставка	сумма проц.	остаток среднедн.	проц. ставка	сумма проц.	остаток среднедн.	проц. ставка	сумма проц.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Привлеченные ресурсы средства юридических лиц	8,26	х	х	8,99	х	х	7,61	х	х
в т.ч. средства до востребования	0,69	х	8,99	0,52	х	7,61	0,33	х	х
средства физических лиц	1428,77	5,77	6,88	1421,75	5,47	6,48	1398,11	4,59	5,35
в т.ч. средства до востребования	35,05	0,69	0,02	34,53	0,52	0,01	32,71	0,33	0,01

Продолжение таблицы 18

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
срочные депозиты	1328,6	5,9	6,86	1371,3	5,60	6,47	1372,2	4,69	6,46
долговые обязательства	0,29	х	х	1,42	7,21	0,01	1,94	11,28	0,02
прочие	111,97	х	х	201,45	х	х	53,07	х	х
итого	1549,29	5,33	6,88	1633,6	4,77	6,49	1460,72	4,41	5,37
Ресурсы филиалов	5,5	6,22	0,03	1,2	х	х	1,2	12,89	0,01
Правительствен-ные	х	х	х	х	х	0,02	х	х	х
нецелевые	5,5	6,22	0,03	1,2	х	х	1,2	12,89	0,01
Прочие пассивы	23,5	х	х	19,9	х	х	17,7	х	х
Итого привлечено	1578,29	х	х	1654,7	х	х	1479,62	х	х
Размещенные ресурсы
Кредиты юридическим лицам	35,41	17,51	0,52	33,4	17,55	0,49	31,36	14,87	0,39
в лизинг	35,41	17,51	0,52	33,4	17,55	0,49	31,36	14,87	0,39
Кредиты физическим лицам	396,07	10,12	3,34	400,49	9,65	3,22	397,68	10,05	3,33
Итого	598,9	13,79	6,88	596,8	11,01	5,48	626,2	11,05	5,76
Ресурсы в филиалах	985,9	6,54	5,37	1064,2	8,15	7,23	900,41	7,13	5,35
нецелевые	7,3	х	х	7,2	х	х	4,9	х	х
корсчет	978,6	6,6	5,37	1057	8,2	7,23	895,51	7,17	5,35
Итого размещено в доходных активах	1410,08	7,85	9,23	1490,89	8,8	10,94	1324,54	8,22	9,07
Размещено на нужды банка	168,21	х	х	163,81	х	х	155,08	х	х
Итого размещено	1578,29	х	х	1654,7	х	х	1479,62	х	х

Таблица 18 показывает, что АКБ «Вятка-банк» (ОАО) в 2011г. среднедневные остатки по привлеченным ресурсам в иностранной валюте составляют в январе - 1578,29 млн. рублей, в феврале – 1654,7 млн. рублей, в марте – 1479,62 млн. рублей. Из них 85,9%-94,5% составляют средства физических лиц от помещения иностранной валюты во вклады и депозиты.

Причем наибольшую долю составляет иностранная валюта от размещения физическими лицами срочных депозитов – 84-92%, средства до востребования – 2%-3%.

Сумма размещенных ресурсов является балансирующим показателем сумме привлеченных ресурсов.

Размещено в доходных активах в 2011г.: в январе - 1410,08 млн. рублей, феврале - 1490,89 млн. рублей, в марте - 1324,54 млн. рублей, что составляет от 89,3% до 90,1% от стоимости всех размещенных ресурсов в иностранной валюте. На нужды банка для подкрепления кассовой наличности валютных касс и обменных пунктов направлено от 9,9% до 10,7%.

От стоимости доходных активов размещено 69,9% - 71,4% на рынке межфилиальных расчетов (перечислено в центральный аппарат и филиалы банков), в кредитование в иностранной валюте физических лиц – 26,9%-30,2%, в кредитование юридических лиц – 2,2% - 2,5%. Кредитование юридических лиц в иностранной валюте представлено в полном объеме выданным лизингов.

Аналогичная ситуация наблюдается и в 2011 г. В таблице 19 отражены привлеченные и размещенные ресурсы в иностранной валюте в пересчете на рубли в 2011г.

Таблица 19 - Привлеченные и размещенные ресурсы в иностранной валюте в 2011 г., млн. руб.

Наименование показателей	Январь			Февраль			Март
	остаток среднедн.	проц. ставка	сумма проц.	остаток среднедн.	проц. ставка	сумма проц.	остаток среднедн.	проц. ставка	сумма проц.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Привлеченные ресурсы средства юридических лиц	9,09	х	х	9,89	х	х	8,37	х	х
в т.ч. средства до востребования	0,76	0,00	9,89	0,57	х	х	0,36	0,00	х
средства физических лиц	1571,65	6,35	7,57	1563,93	6,02	7,13	1537,92	5,05	5,89
в т.ч. средства до востребования	38,56	0,76	0,02	37,98	0,57	0,01	35,98	0,36	0,01
срочные депозиты	1461,46	6,49	7,55	1508,43	6,16	7,12	1509,42	5,16	7,11
долговые обязательства	0,32	х	х	1,56	7,93	0,01	2,13	12,41	0,02
прочие	123,17	х	х	221,60	0,00	0,00	58,38	х	х
итого	1704,22	5,86	7,57	1796,96	5,25	7,14	1606,79	4,85	5,91
Ресурсы филиалов	6,05	6,84	0,03	1,32	х	х	1,32	14,18	0,01

Продолжение таблицы 19

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Правительствен-ные	х	х	х	х	х	0,02	х	х	х
нецелевые	6,05	6,84	0,03	1,32	х	х	1,32	14,18	0,01
Прочие пассивы	25,85	х	х	21,89	х	х	19,47	х	х
Итого привлечено	1736,12	х	х	1820,17	х	х	1627,58	х	х
Размещенные ресурсы	х	х	х	х	х	х	х	х	х
Кредиты юридическим лицам	38,95	19,26	0,57	36,74	19,31	0,54	34,50	16,36	0,43
в лизинг	38,95	19,26	0,57	36,74	19,31	0,54	34,50	16,36	0,43
Кредиты физическим лицам	435,68	11,13	3,67	440,54	10,62	3,54	437,45	11,06	3,66
Итого	658,79	15,17	7,57	656,48	12,11	6,03	688,82	12,16	6,34
Ресурсы в филиалах	1084,49	7,19	5,91	1170,62	8,97	7,95	990,45	7,84	5,89
нецелевые	8,03	х	х	7,92	х	х	5,39	х	х
корсчет	1076,46	7,26	5,91	1162,70	9,02	7,95	985,06	7,89	5,89
Итого размещено в доходных активах	1551,09	8,64	10,15	1639,98	9,68	12,03	1456,99	9,04	9,98
Размещено на нужды банка	185,03	х	х	180,19	х	х	170,59	х	х
Итого размещено	1736,12	х	х	1820,17	х	х	1627,58	х	х

В 2012г. среднедневные остатки по привлеченным ресурсам в иностранной валюте составляют в январе 1473,5 млн. рублей, в феврале - 1506,8 млн. рублей, в марте - 1528,8 млн. рублей. Из них 92,8% - 94,2% составляют средства физических лиц от помещения иностранной валюты во вклады и депозиты (таблица 20).

Иностранная валюта от размещения физическими лицами срочных депозитов – 89,8 - 91%, средства до востребования – 2,8% - 4,1%. Размещено в доходных активах в 2012г.: в январе - 1248,5 млн. рублей, феврале - 1338,0 млн. рублей, в марте - 1367,9 млн. рублей, что составляет от 84,7% до 89,5% от стоимости всех размещенных ресурсов в иностранной валюте, на нужды банка направлено от 10,5% до 15,3%.

Таблица 20 - Привлеченные и размещенные ресурсы в иностранной валюте в 2012 г., млн. руб.

Наименование показателей	Январь			Февраль			Март
	оста-ток среднедн.	проц. ставка	сумма проц.	оста-ток среднедн.	проц. ставка	сум-ма проц.	оста-ток среднедн.	проц. ставка	сум-ма проц.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Привлеченные ресурсы средства юридических лиц	0,6	х	х	0,7	х	х	1,3	х	х
в т.ч. средства до востребования	0,6	0,09	х	0,7	0,02	х	1,3	0,05	х
средства физических лиц	1388,8	5,24	6,07	1418,8	5,11	6,04	1418,8	5,48	6,46
в т.ч. средства до востребования	60,3	0,09	х	47,5	0,02	х	42,6	0,05	х
срочные депозиты	1328,6	5,48	6,06	1371,3	5,28	6,04	1372,2	5,65	6,46
долговые обязательства	32	6,46	0,17	38,9	6,48	0,21	42,2	6,54	0,23
прочие	25,2	х	х	17,9	х	х	38,1	х	х
итого	1446,7	5,18	6,24	1476,3	5,08	6,25	1496,4	5,36	6,69
Ресурсы центрального аппарата и филиалов	5,3	5,72	0,03	6,4	9,43	0,05	7,6	9,44	0,06
Правительствен-ные	х	х	х	х	х	0,02	х	х	х
нецелевые	5,3	5,72	0,03	6,4	5,66	0,03	7,6	9,44	0,06
Прочие пассивы	21,5	х	х	24,1	х	х	24,8	х	х
Итого привлечено	1473,5	х	х	1506,8	х	х	1528,8	х	х
Размещенные ресурсы	х	х	х	х	х	х	х	х	х
Кредиты юридическим лицам	12,1	18,84	0,19	10,1	18,95	0,16	31,8	5,28	0,14
в текущую деятельность	х	х	х	х	х	х	23,6	13,57	х
в лизинг	12,1	18,91	0,19	10,1	18,95	0,16	8,2	20,46	0,14
Кредиты физическим лицам	586,8	13,68	6,69	586,7	10,88	5,32	594,4	11,35	5,62
Ценные бумаги	х	х	х	х	х	х	х	х	х
Итого	598,9	13,79	6,88	596,8	11,01	5,48	626,2	11,05	5,76
Ресурсы в филиалах	698	6,58	3,82	741,2	7,56	4,67	741,7	7,86	4,86
нецелевые	48,4	х	х	22,2	х	х	15	х	х
корсчет	649,6	7,07	3,82	717	7,79	4,67	726,7	8,02	4,86
Итого размещено в доходных активах	1248,5	10,29	10,71	1338	9,1	10,15	1367,9	9,32	10,62

Продолжение таблицы 20

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Размещено на нужды банка	225	х	х	168,8	х	х	160,9	х	х
Итого размещено	1473,5	х	х	1506,8	х	х	1528,8	х	х

Размещено на рынке межфилиальных расчетов от стоимости доходных активов 54,2% - 71,4%, в кредитование физических лиц – 43,5%-47,0%, в выдачу лизинга юридических лиц – 0,6% - 0,96%.

Сумма привлеченных денежных средств в иностранной валюте от физических лиц составляла наибольшую долю в привлеченных ресурсах, их доля колеблется в 2012г. – от 92,8% до 94,2%.

Рост доли привлеченных депозитов от физических лиц в 2012г. объясняется повышением доверия со стороны населения к банковской системе и улучшением уровня и качества жизни населения, ростом денежных доходов населения.

При размещении иностранной валюты наибольшую долю занимало ее размещение при межфилиальных расчетах (перечисления центральному аппарату и филиалам), их доля колеблется в 2012г. – от 54,2% до 55,9%.

Снижение доли объясняется перераспределением денежных средств в иностранной валюте в сферу кредитования населения. Так, доля выданных кредитов населению в 2012г. она возросла и составила 43,5% - 47,0%.

Динамика привлеченных и размещенных ресурсов в иностранной валюте в 2013 г. сохраняется (таблица 21).

Таблица 21 - Привлеченные и размещенные ресурсы в иностранной валюте в 2013 г., млн. руб.

Наименование показателей	Январь			Февраль			Март
	оста-ток среднедн.	проц. ставка	сумма проц.	оста-ток среднедн.	проц. ставка	сум-ма проц.	оста-ток среднедн.	проц. ставка	сум-ма проц.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Привлеченные ресурсы средства юридических лиц	0,66	х	х	0,77	х	х	1,43	х	х

Продолжение таблицы 21

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
в т.ч. средства до востребования	0,66	0,10	х	0,77	0,02	х	1,43	0,06	х
средства физических лиц	1527,68	5,76	6,68	1560,68	5,62	6,64	1560,68	6,03	7,11
в т.ч. средства до востребования	66,33	0,10	х	52,25	0,02	х	46,86	0,06	х
срочные депозиты	1461,46	6,03	6,67	1508,43	5,81	6,64	1509,42	6,22	7,11
долговые обязательства	35,20	7,11	0,19	42,79	7,13	0,23	46,42	7,19	0,25
прочие	27,72	х	х	19,69	х	х	41,91	х	х
итого	1591,37	5,70	6,86	1623,93	5,59	6,88	1646,04	5,90	7,36
Ресурсы центрального аппарата и филиалов	5,83	6,29	0,03	7,04	10,37	0,06	8,36	10,38	0,07
Правительствен-ные	х	х	х	х	х	0,02	х	х	х
нецелевые	5,83	6,29	0,03	7,04	6,23	0,03	8,36	10,38	0,07
Прочие пассивы	23,65	х	х	26,51	х	х	27,28	х
Итого привлечено	1620,85	х	х	1657,48	х	х	1681,68	х	х
Размещенные ресурсы
Кредиты юридическим лицам	13,31	20,72	0,21	11,11	20,85	0,18	34,98	5,81	0,15
в текущую деятельность	х	х	х	х	х	х	25,96	14,93	х
в лизинг	13,31	20,80	0,21	11,11	20,85	0,18	9,02	22,51	0,15
Кредиты физическим лицам	645,48	15,05	7,36	645,37	11,97	5,85	653,84	12,49	6,18
Ценные бумаги
Итого	658,79	15,17	7,57	656,48	12,11	6,03	688,82	12,16	6,34
Ресурсы в филиалах	767,80	7,24	4,20	815,32	8,32	5,14	815,87	8,65	5,35
нецелевые	53,24	х	х	24,42	х	х	16,50	х	х
корсчет	714,56	7,78	4,20	788,70	8,57	5,14	799,37	8,82	5,35
Итого размещено в доходных активах	1373,35	11,32	11,78	1471,80	10,01	11,17	1504,69	10,25	11,68
Размещено на нужды банка	247,50	х	х	185,68	х	х	176,99	х	х
Итого размещено	1620,85	х	х	1657,48	х	х	1681,68	х	х

Доходы от иностранной валюты, распределяемой Банком в безналичном порядке, представляет собой процентное вознаграждение Банка за выдаваемые кредиты в иностранной валюте физическим и юридическим лицам и за финансирование центрального аппарата и филиалов.

Обобщая оценку эффективности валютных операций в АКБ «Вятка-банк» (ОАО), можно сделать вывод о том, что валютные операции в банке не являются эффективными, так как в 2012 г. в качестве финансового результата от этих операций, получен убыток в размере 57006 тыс. руб. (таблица 22).

Таблица 22 - Показатели эффективности валютных операций АКБ «Вятка-банк» (ОАО)

Наименование статьи	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение, 2012 г. от 2010 г., +/-	Темп роста, 2012 г. к 2010 г., %
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	124398	65358	-57006	-181404	-45,83
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-63522	-35713	138889	202411	-218,65
Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты	20022	-51606	50590	30568	252,67

Но положительным является то, что чистый доходов от переоценки иностранной валюты является положительным (в 2012 г – 138889 тыс. руб.). Это произошло в связи с положительным влиянием изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты

3. Пути совершенствования валютных операций АКБ «Вятка-банк» (ОАО)

3.1 Мероприятия совершенствованию валютных операций в АКБ «Вятка-банк» (ОАО)

С целью совершенствования предлагаются мероприятия по двум направлениям:

первое направление – совершенствование валютных операций;

второе направление – совершенствование валютных технологий.

Совершенствование валютных операций АКБ «Вятка-банк» (ОАО) предлагается в разрезе четырех мероприятий.

Во-первых, организовать услугу для обладателей привилегированных карт при выезде за рубеж по предоставлению медицинских страховок от 30 тыс. долларов. Это объясняется тем, что Федеральный Закон от 24.11.1996 N 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» (далее - Закон о туризме) предусматривает обязательное медицинское страхование, в том числе и жизни резидентов, выезжающих за рубеж. Наличие полиса является обязательным условием для получения визы в большинство стран мира. В таблице 25 представлено предложение стоимости данной услуги.

Во - вторых, оказание услуг обменных операций с валютами стран СНГ, в частности с азербайджанской и армянской валютами, то есть с армянским драма и азербайджанским манатом. Это объясняется тем, что по данным Кировростстата в г. Кирове проживает 220000 азербайджанцев и 183000 армян. Основная цель проживания – это зарабатывание денег, часть которых отправляется на родину.

В-третьих, пересмотреть ставки по срочным вкладам и вкладам до востребования в сторону увеличения и проведения широкой рекламной компании по привлечению валютных вкладов. Эти вклады являются самыми дифференцированными с точки зрения безопасности их одновременного изъятия вкладчиками.

В-четвертых, предлагается новый вклад «Дополнительный доход».

В настоящее время совершенствование IT инфраструктуры банковского бизнеса является одним из основных факторов достижения цели для любого экономического субъекта.

Поэтому с целью совершенствования валютных технологий в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) предлагается использование этой технологии. Технология Hadoop представляет собой программный продукт, позволяющий хранить и обрабатывать данные с помощью компьютерных кластеров.

Решения, построенные на базе новой технологии, обладают рядом существенных преимуществ:

1. При обработке данных на кластере можно существенно сократить время на обработку данных.

2. Применение новой технологии позволяет сократить затраты на оборудование, требуемое для хранения и обработки данных, в десятки раз.

3. Технология позволяет построить отказоустойчивое решение.

4. Выход из строя одного или нескольких узлов кластера влияет только на производительность системы, при этом система продолжает корректно работать и предоставлять сервис конечным пользователям.

5. Решение позволяет наращивать производительность просто за счет добавления новых узлов кластера. При этом производительность кластера возрастает линейно.

6. Технология позволяет осуществлять сложную обработку любых файлов, в том числе неструктурированных, благодаря чему такие данные могут быть эффективно обработаны и использованы.

Таким обозом, мероприятия по совершенствованию валютных операций и валютных технологий в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) должны быть направлены на увлечение скорости оборачиваемости валюты.

3.2 Эффективность предложенных мероприятий по совершенствованию валютных операций в АКБ «Вятка-банк» (ОАО)

С целью определения эффективности предлагаемых мероприятий составим прогноз покупки и продажи используемой в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) волюты. При прогнозировании использовался метод среднего абсолютного прироста. Покажем это при прогнозировании объема покупки валюты. В 2010 г. величина покупки составила 1200 тыс. руб., а в 2012 г. – 13420 тыс. руб. Следовательно, средний абсолютный прирост составил:

(1200+13420) : 2 = 7310 тыс. руб.

Тогда прогноз на 2013 г. будет равен: 7310 + 13420 = 20730 тыс. руб.

Далее рассчитан эффект от услуги по страхованию жизни при выезде за рубеж. Планируется, что особенно актуальна данная услуга будет в период с июня 2013 г. по август 2013 г, то есть во время отпусков. В настоящее время в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) насчитывается 1650 клиентов, обладающих привилегированными картами.

Планируется, что 50% этих клиентов воспользуются данной услугой, то есть 825 человека. Причем 50% из них воспользуется недорогим полисом, 10% - полисом, связанным с возмещением по спортивным травмам и 40% - полисом для многократных зарубежных поездок.

Предлагаемая услуга по страхованию жизни при выезде за рубеж дополнительно может принести доход в размере 30734 руб.

Далее представлен расчёт экономического эффекта от оказания услуг обменных операций с валютами стран СНГ, в частности с азербайджанской и армянской валютами, то есть с армянским драма и азербайджанским манатом.

Средний курс азербайджанского маната составил 40 руб. за 1 AZN. Расчет результата от данной операции рассчитан следующим образом. Так как в Кирове проживает 220 тыс. чел. азербайджанцев и 183 тыс. чел. – армян, то в трудоспособном возрасте находится примерно 80%, то есть 176000 чел. азербайджанцев и 146400 чел. армян. Средняя заработная плата составляет среди указанных национальностей в г. Кирове составляет 15000 руб. Планируется, что 1% от указанного количества человек отправит на родину 10000 руб. (каждый в своей валюте).

Следовательно, общая сумма валютно – обменной операции составит:

176000*0,1* 15000/1000 = 26400 тыс. руб. – по азербайджанцам

146400 * 0,1 * 15000 / 1000 = 219600 тыс. руб.

В результате дополнительный доход банка составит 7865352 руб.

По результатам маркетинговых исследований установлено, что увеличение депозитной процентной ставки на 1% приведет к возрастанию объема привлеченных средств на 3,6%.

Опираясь на информацию о размере валютных депозитных средств банка в 2012 г, а также используя результаты маркетинговых исследований, можно приблизительно рассчитать, как отразится увеличение процентной ставки по депозитам физических лиц на 1% на объеме привлеченных средств.

Следует учитывать, что процентные ставки по различным видам валютных депозитов существенно отличаются, и поэтому для расчета необходимо применять среднюю процентную ставку. Среднюю процентную ставку по валютным депозитам рассчитывают как отношение процентных расходов ко всем средствам, привлеченным в депозиты.

По данным годовой отчетности ОАО АКБ «Вятка – банк» в 2012 г. процентные расходы ОАО АКБ «Вятка – банк» составили 683465 тыс. руб.

Объем привлеченных в валютные депозиты средств физических лиц составил 8152000 тыс. руб. Следовательно, средняя процентная ставка по валютным депозитам физических лиц составляла: 683465/8152000 *100 = 8,38%

Учитывая эластичность депозитной процентной ставки, рассчитаем каким будет объем средств, привлеченных в валютные депозиты физических лиц, если ставка увеличится на один процент, то есть составит:

8,38%*1,01 = 8,46%.

8152000*1,0846 = 8841659 тыс. руб.

Следовательно, возрастание процентной ставки на 1% приведет к увеличению привлеченных средств на:

8841659-8152000 = 689659 тыс. руб.

Таким образом, банковские ресурсы увеличились на 689659 тыс. руб., разместив их в доходные активы АКБ «Вятка-банк» (ОАО) сможет получить дополнительную прибыль. Приблизительный размер дохода от привлечения дополнительных ресурсов можно вычислить, зная средний по Банку доход от размещения привлеченных ресурсов. Он вычисляется аналогично средней процентной ставке по депозитам, и равен отношению процентных доходов ко всей сумме активов.

В 2012 г. в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) средний доход от размещения ресурсов составил: 683456/ 1299299 *100 = 52,60%

При расчете прибыли полученной от размещения дополнительно привлеченных средств необходимо учитывать ставку резервирования привлеченных средств, которая составляет 8,25% (таблица 32).

Таблица 32- Расчет результата от повышения валютной депозитной процентной ставки на 1% в АКБ «Вятка-банк» (ОАО)

Показатели	Значение
Объем ресурсов, тыс. руб.	689659
Ставка резервирования, %	8,25
Сумма резервирования, тыс. руб.	56897
Средства для размещений, тыс. руб.	632762
Средний доход от размещения ресурсов, %	52,6
Доход от размещения ресурсов, тыс. руб.	332833

Таким образом, видно, что увеличение процентной ставки по валютным депозитам на 1% приведет к привлечению дополнительных ресурсов в размере 689659 тыс. руб., от последующего размещения которых банк получит дополнительный доход в размере 332833 тыс. рублей.

Далее рассчитан общий экономический эффект от предлагаемых мероприятий по совершенствованию валютных операций в АКБ «Вятка-банк» (ОАО) (таблица 34).

Таблица 34 - Показатели экономической эффективности предлагаемых мероприятий по совершенствованию валютных операций в АКБ «Вятка-банк» (ОАО)

Показатели	2010 г.	2012 г.	Прогноз 2013 г. без учета мероприятий	Прогноз 2013 г. с учетом мероприятий
Покупка, тыс. руб.	1200	13420	20730	20730
Продажа, тыс. руб.	1780	28550	43715	43715
Финансовый результат, тыс. руб.	580	15130	22985	22985
Покупка от первого мероприятия, тыс. руб.	-	-	-	3101
Продажа от первого мероприятия, тыс. руб.	-	-	-	3132
Финансовый результат от первого мероприятия, тыс. руб.	-	-	-	31
Покупка от второго мероприятия, тыс. руб.	-	-	-	2914
Продажа от второго мероприятия, тыс. руб.	-	-	-	8786
Финансовый результат от второго мероприятия, тыс. руб.	-	-	-	5872
Покупка от третьего мероприятия, тыс. руб.	-	-	-	56897
Продажа от третьего мероприятия, тыс. руб.	-	-	-	632762
Финансовый результат от третьего мероприятия, тыс. руб.	-	-	-	575865
Итого покупка, тыс. руб.	1200	13420	20730	83642
Итого продажа, тыс. руб.	1780	28550	43715	688395
Итого финансовый результат, тыс. руб.	580	15130	22985	604753
Дополнительные затраты на новую технологию, тыс. руб.	-	-	-	300
Всего финансовый результат, тыс. руб.	580	15130	22985	604453
Коэффициент соотношения покупки к продаже	1,48	2,13	2,11	8,23

Данные таблицы 34 наглядно демонстрируют эффективность предлагаемых мероприятий, так как в прогнозе коэффициент соотношения покупки валюты к ее продаже имеет тенденцию к сокращению, а именно с 2,13 (в 2012 г.) до 2,11 (в 2013 г.).

При реализации мероприятий этот коэффициент увеличится до 8,23.

Таким образом, реализация мероприятий по совершенствованию валютных операций позволит АКБ «Вятка-банк» (ОАО) получить дополнительный доход, соответственно, улучшить свое финансово – экономическое положение.

Заключение.

В ходе написания выпускной квалификационной работы исследованы особенности валютных операций и технологий в ОАО АКБ «Вятка – банк», которые производит в долларах США, в евро и английских фунтах стерлингов.

За период 2010-2012 гг. количество клиентов, открывших валютные счета, увеличилось на 35,53%. При этом объем валютных операций по счетам клиентов юридических лиц в долларах США увеличился более чем в три раза, а объем валютных операций по счетам клиентов юридических лиц в евро вырос на 51,52%. Другими словами, клиенты предпочитают осуществлять платежи в долларах США относительно евро и английских фунтов стерлингов. также наблюдается, что объемы продажи в 2012г. по долларам снижаются при сравнении с аналогичным периодом прошлого года, а по английским фунтам стерлингов и Евро возрастают. Причем, при сравнении в долларовом эквиваленте в 2012г. английских фунтов стерлингов продано приблизительно столько же, сколько в среднем в месяц продается долларов и Евро.

Сумма привлеченных денежных средств в иностранной валюте от физических лиц составляла наибольшую долю в привлеченных ресурсах и их доля в 2012г. колеблется до 94,2%. Рост доли привлеченных депозитов от физических лиц в 2012г. объясняется повышением доверия со стороны населения к банковской системе и улучшением уровня и качества жизни населения, ростом денежных доходов населения.

При размещении иностранной валюты наибольшую долю занимало ее размещение при межфилиальных расчетах (перечисления центральному аппарату и филиалам), их доля в 2012г . колеблется до 55,9%.

Чистый доходов от переоценки иностранной валюты является положительным. В 2012 г он составил 138889 тыс. руб. Это произошло в связи с положительным влиянием изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты.

С целью совершенствования валютных операций АКБ «Вятка-банк» (ОАО) предлагаются:

во-первых, организовать услугу для обладателей привилегированных карт при выезде за рубеж по предоставлению медицинских страховок от 30 тыс. долларов;

во - вторых, оказание услуг обменных операций с валютами стран СНГ, в частности с азербайджанской и армянской валютами, то есть с армянским драма и азербайджанским манатом;

в-третьих, пересмотреть ставки по срочным вкладам и вкладам до востребования в сторону увеличения и проведения широкой рекламной компании по привлечению валютных вкладов, эти вклады являются самыми дифференцированными с точки зрения безопасности их одновременного изъятия вкладчиками;

в-четвертых, с целью повышения качества и скорости обработки информации использовать технологию Hadoop .

Реализация предлагаемых мероприятий позволит дополнительно получить банку 581768 тыс. руб., а также увеличить коэффициент оборачиваемости валюты с 2,11 до 8,23.

Все это доказывает, что мероприятия по совершенствованию валютных операций позволит АКБ «Вятка-банк» (ОАО) получить дополнительный доход, соответственно, улучшить свое финансово – экономическое положение.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)[Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс.

4. «О банках и банковской деятельности» Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1(ред. от 14.03.2013).

5. «О валютном регулировании и валютном контроле» Закон РФ от 10.12. 2003 №173-ФЗ (в ред. от 26.07.12г). // Правовая система Консультант Плюс.

6. «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядок осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций т иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ» Инструкция от 28.04. 2004г № 113-И // Правовая система Консультант Плюс

7. «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций и порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделки» Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-И // Правовая система Консультант Плюс.

8. Положение «О порядке передачи уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля информации по паспортам сделок по внешнеторговым договорам (контрактам) в электронном виде» от29.12.2010. № 364-П.

9. Положение «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» от 20.07.2007. №308-П.

10. Положение «О порядке передачи уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля информации по паспортам сделок по внешнеторговым договорам (контрактам) в электронном виде» от29.12.2010. № 364-П.

11. Положение Центрального Банка Российской Федерации «О порядке представления резидентами уполномоченных банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» от 1 июня 2012 года, № 258-П.

12. Указание «О представлении физическими лицами - резидентами уполномоченным банкам документов, связанных с проведением отдельных валютных операций» от 20.07.2007 № 1868-У.

13. Указание «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» от 10.12.2007 № 1950-У.

14. Инструкция «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» № 136-И от16.09.2010 .

15. Стандарт АКБ «Вятка-банк» (ОАО) «Порядок совершения операций по вкладам физических лиц СТБ 35 – 2011, введен в действие распоряжением от 21.01.2011 г. № 005-н».

16. Стандарт АКБ «Вятка-банк» (ОАО) «Порядок осуществления переводов денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов» СТБ 82 – 2011, введен в действие распоряжением от 24.10.2011 г. № 130-Н.

17. Балабанов И.Т. Банки и биржевое дело. – М. – Издательство Питер, 2010.

18. Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н.А. Деньги и финансовые институты. – М.: Издательство Питер, 2011.

19. Банковское дело: учеб. для вузов / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2012.

20. Банковское дело: учебник / под ред.О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2010.

21. Борисов С.М. Валютная сфера тоже нуждается в реформе. – М.: ЮНИТИ, 2009.

22. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций (второе издание). – М.: ЮНИТИ, 2011.

23. Брюков В.Г. Использование прогноза по курсу доллара для оценки стоимости валютного опциона // Международные банковские операции. – 2010. - N 4. // СПС Консультантплюс.

24. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Информационный внедренческий центр «Маркетинг». – М.: ЮНИТИ, 2010.

25. Веременко С.А. Банковское дело. – М.: ЮНИТИ, 2010.

26. Гавасиев А.М., Эрашвили Н.Д. Банковское дело. - Издательство «Юнити» М. 2011

27. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие для ВУЗов. – М.: Академический проект, 2012

28. Голубович А.Д. Валютные операции в коммерческих банках. – М.: АО «Менатеп-Информ», 2011.

29. Госубович А.Д. Международная торговля валютой. – М.: АО «АРГО», 2011.

30. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: ЮНИТИ, 2009.

31. Дацко С.И. Внешнеэкономические аспекты российского предпринимательства. – М.: МИКРОН-ПРИНТ, 2010.

32. Дроздов С.М., Бондарев А.К. Управление внешнеэкономической деятельностью.–СПб.: Издательство Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов, 2010.

33. Доронин И.Г. Валютный рынок России. – М.: Финансы, 2010.

34. Деньги. Кредит. Банки/Под ред.О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2012.

35. Ерпылева Н.Ю. Современное валютное регулирование в российском банковском праве // Законодательство и экономика. 2011. -N 12. -С. 21 - 43.

36. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник. М.: Омега-Л, - 2010.

37. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

38. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова А.В. – М.: ЮНИТИ, 2012.

39. Ивашкова Т.В. Выявление и профилактика нарушений валютного законодательства // Международные банковские операции. -2011.- N 1.

40. Куликов А.Г. Кредиты. Инвестиции. – М.: Приор, 2012.

41. Краткова Л.И. Валютные неторговые операции. – М.: Финансы и статистика, 2011.

42. Мантулин Г. Перспективы кредитования малого бизнеса // Коммерсантъ // Финансы. – 2011. – №43.

43. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – М.: ЮНИТИ, 2012.

44. Мерзликин В.А., Гатина Г.Ф., Щукина Н.Н. Внешнеэкономическая деятельность в Российской Федерации. - Пермь: Пермский государственный университет, 2011.

45. Пивоварова М.А. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности. – М.: Институт перспектив и проблем страны, 2009.

46. Плотников А.Н., Казакова И.В. Основы внешнеэкономической деятельности в рыночной экономике. – Саратов.: СПТУ, 2010.

47. Покровская В.В. Международные коммерческие операции и их регламентация. – М.: ИНФРА-М, 2011.

48. Покровская В.В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности. – М.: Юристъ, 2010.

49. Свиридов О.Ю. Банковское дело: Учеб. пособие. - Ростов-на-Дону: МарТ, 2009.

50. Скогорева А. Торговое кредитование набирает обороты // Банковское обозрение» - 2012№ - 1(103).

51. Соколинская Н.Э. Построение эффективной системы управления валютными рисками в российских банках. – М.: «Социально-политическая мысль», 2012.

52. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. – М.: Экономика, 2011.

 

Код для цитирования: Скопировать