V Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2013

В современной экономической системе предоставление услуг банками следует рассматривать через призму их позиционирования в качестве финансовых посредников, поскольку они аккумулируют временно свободные денежные средства хозяйствующих субъектов и населения и предоставляют их во временное пользование тем экономическим субъектам, которые испытывают временную потребность в дополнительных деньгах. За счет разницы процентных ставок по кредитам и депозитам формируются процентные доходы банков, а из процентных доходов формируется часть прибыли банков.

В предоставлении банковских услуг банки обеспечивают:

1. трансформацию по объему, т.е. за счет относительно небольших вкладов банки могут выдавать относительно большие по размеру кредиты.

2. трансформация по срокам - за счет более быстрой оборачиваемости депозитов, банк, используя вклады на относительно небольшой срок, может выдавать относительно долгосрочные кредиты

Современные тенденции развития банковской системы России сопровождаются с одной стороны наращиванием ликвидности, надежности банков, а с другой характеризуется замедлением динамики роста и невысоким уровнем прибыльности, что ограничивает не только инвестиционную привлекательность рынка банковских услуг, но и дальнейшую капитализацию банковской системы.

Предоставление банковских услуг имеет инфраструктурную организацию в банковской системе. Заметим, что банковская система является одной из важнейших структур рыночной экономики и представляет собой совокупность национальных банков и кредитных организаций, действующих в рамках денежно-кредитного механизма, каждая из которых выполняет определенные функции и операции, направленные на максимальное удовлетворение потребностей общества.

Филиалы Банка (территориальные банки) возглавляются Председателями, назначаемыми Президентом, Председателем Правления Банка, филиалы (отделения) – управляющими, назначаемыми по установленной номенклатуре.

Внутренние структурные подразделения (операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты и дополнительные офисы) территориального банка открываются, закрываются, переподчиняются по решению правления территориального банка; внутренние структурные подразделения отделения – по решению правления территориального банка, в организационном подчинении которого находится отделение; внутренние структурные подразделения отделения в городе Москве — по приказу Президента, Председателя Правления Банка.

Опираясь на принцип информационной доступности объектом исследования выступает территориальный банк РФ «Банк Татарстан» Волго-Вятского банка.

Совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной деятельности характеризует совокупный доход.

Так, величина совокупного дохода на 01.01.10г. составила 4 291 185 894 тыс. руб., на 01.04.10г. – 2 290 564 706 тыс. руб., на 01.07.10г. – 3 776 845 945 тыс. руб. За анализируемый период отмечается снижение величины совокупного дохода 514 339 949 тыс. руб.

Составляющими совокупного дохода являются процентные доходы, доходы по операциям с ценными бумагами, операционные доходы без учета процентных доходов, а также прочие доходы (рис. 1).

Рис. 1. Динамика объема и структуры совокупного дохода «Банк Татарстан» Волго-Вятского банка СБ РФ отделение №8610

Наибольший удельный вес в совокупных доходах имеют операционные доходы без учета процентных. Их доля на 01.01.10г. составляет 13,35%, на 01.04.10г. – 7,94%, на 01.07.10г.– 9,85%. На 01.01.10г. величина операционных доходов без учета процентных составила 573104712 тыс. руб., на 01.04.10г. –181 883 927 тыс. руб., на 01.07.10г.– 372101529 тыс. руб.

Таким образом, отмечается снижение операционных доходов на 201003 183 тыс. руб., что является негативной тенденцией.

Операционные доходы включают дивиденды, прочие операционные доходы, положительную переоценку, комиссии и вознаграждения.

Доминирующим показателем в составе операционных доходов являются доходы от положительной переоценки. Их удельный вес в операционных доходах в течение всего 2010 года превышает 65%, значителен их удельный вес и в совокупном доходе: 68,4% - на 01.01.10г.,79,7% - на 01.04.10г., 76,2% -на 01.07.10г.

Удельный вес начисленных и полученных процентов (процентные доходы) в совокупных доходах на протяжении исследуемого периода сокращается, несмотря на положительную динамику данного показателя в абсолютных величинах. На 01.01.10г. величина начисленных и полученных процентов составила 573 104 712 тыс. руб. (13,4% совокупного дохода), на 01.04.10г.– 181 883 927 тыс. руб. (7,9% совокупного дохода), на 01.07.10г. - 372 101 529 тыс. руб. (9,9% совокупного дохода).

Доходы по операциям с ценными бумагами на 01.01.10г. составили –4 936 599 тыс. руб., на 01.07.10г. – 1 544 673 тыс. руб. Их удельный вес в совокупном доходе небольшой и имеет тенденцию к сокращению.

Величина прочих доходов на 01.01.10г. составила 215 501 000 тыс. руб., на 01.04.10г. – 2 181 605 тыс. руб., на 01.07.10г. – 4 029 399 тыс. руб. Удельный вес прочих доходов в совокупном доходе равен соответственно: 5,0%, 0,1%, 0,1%.

Следует отметить, что к числу прочих доходов также отнесены штрафы и доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, впрочем, их удельный вес, как в прочих доходах, так и совокупном доходе незначителен.

Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.

Совокупные расходы банка на 01.01.10г. составили 4 147 725 250 тыс. руб., на 01.04.10г. – 2 300 034 618 тыс. руб., на 01.07.10г. – 3 771 541 021 тыс. руб.

Фактически темп роста совокупных расходов банка на 01.04.10г. составил 55,45%, на 01.07.10г.– 90,93%. Несмотря на то, что величина совокупного дохода банка на протяжении всего исследуемого периода превышает величину совокупных расходов, темп роста совокупных расходов опережает темп роста совокупного дохода, что является негативной тенденцией.

Расходы банка подразделяются на процентные, операционные, расходы по обеспечению функциональной деятельности, расходы по операциям с ценными бумагами, прочие расходы (рис.2).

Рис. 2. Динамика объема и структуры расходов «Банк Татарстан» Волго-Вятского банка СБ РФ отделение №8610

К операционным расходам относятся расходы по операциям с инвалютой, отрицательная переоценка, а также прочие операционные расходы. Удельный вес операционных расходов во всех расходах банка наибольший. На 01.01.10г. на долю операционных расходов приходится 3 465 403 473 тыс. руб. (83,5%), на 01.04.10г. -2 160 941 145 тыс. руб. (94,0%), на 01.07.10г. - 3 512 359 928 тыс. руб. (93,1%). На протяжении всего исследуемого периода более 65% операционных расходов без учета процентных приходится на расходы, возникшие в результате отрицательной переоценкой.

Динамика расходов, возникших в результате отрицательной переоценки такова: на 01.01.10г. –2 852 233 376 тыс. руб., на 01.04.10г. –1 783 463 368 тыс. руб., на 01.07.10г.–2 832 958 229 тыс. руб.

Удельный вес процентных расходов в совокупных расходах банка на 01.01.10г. составил 5,8%, на 01.04.10г.- 3,5%, на 01.07.10г.-4,2%. Вместе с тем на протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост данной группы расходов.

Расходы, связанные с обеспечением функциональной деятельности банка: расходы на содержание АУП, хозяйственно-организационные и управленческие расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов, - не превышают 10% совокупных расходов, что является неплохим показателем. В то же время наблюдается положительная тенденция в уменьшении удельного веса данной группы расходов в совокупных расходах. Удельный вес расходов по обеспечению функциональной деятельности в структуре расходов на 01.01.10г. составил 5,4%, на 01.04.10г. – 2,3%, на 01.07.10г. – 2,6%.

Не более 0,1% всех расходов банка приходится на долю расходов, связанных с операциями с ценными бумагами. Их величина по итогам 2010 года составила 1141684 тыс. руб.

Прочие расходы банка, к которым относятся уплаченные штрафы, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, прочие доходы и убытки на 01.01.10г. составили 209 178 514 тыс. руб., на 01.04.10г. – 6 442 740 тыс. руб., на 01.07.10г. – 2 313 655 тыс. руб.

Удельный вес прочих расходов в совокупных расходах банка на соответствующие отчетные даты следующий: 5,0%, 0,3%, 0,1%.

Величина совокупного дохода на 01.01.10г. составила 4 291 185 894 тыс. руб., на 01.04.10г. – 2 290 564 706 тыс. руб., на 01.07.10г. – 3 776 845 945 тыс. руб.

При этом, фактически, расходы банка на 01.01.10г. составили 4 147 725 250 тыс. руб., на 01.04.10г. – 2 300 034 618 тыс. руб., на 01.07.10г. – 3 771 541 021 тыс. руб.

В течение всего исследуемого периода в структуре совокупного дохода банка преобладают операционные (без учета процентных) доходы, в структуре совокупных расходов – операционные (без учета процентных) расходы. Следует отметить, что во всех трех кварталах наблюдается преобладание совокупного дохода над общей суммой расходов. При этом темп роста совокупного дохода несколько ниже темпа роста всех расходов, что является негативной тенденцией в деятельности банка.

Результаты расчета показателей результативности деятельности и эффективности управления «Банк Татарстан» Волго-Вятского банка СБ РФ отделение №8610 представлены в таблице 1.

Таблица 1

Показатели результативности деятельности «Банк Татарстан» Волго-Вятского банка СБ РФ отделение №8610

№ п./п.	Показатель и порядок расчета	Оптимальное значение	Значения, %
		%	01.01.10	01.04.10	01.07.10	01.10.10
1. Показатель прибыльности
1	Норма прибыли на капитал Е4 : С1	>=13	13,99%	-0,81%	0,41%
2	Прибыльность активов Е4 : (А1, А22, А25)	>=0,6	0,65%	-0,06%	0,03%
3	Прибыльность Е4:Д1	>=7	3,34%	-0,41%	0,14%
4	Доходность активов Д1 : (А1, А22, А25)	>=12	19,33%	-12,13%	8,13%
5	Достаточность капитала С1 : (А1, А22, А25)	>=8	4,62%	7,11%	7,02%
2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность
1	Удельный вес непроцентных расходов (P3, Р5, Р10) :Д1	=70	5,77%	8,39%	5,34%	4,22%
3	Процентная доходность активов (Д2+Д5):(А1,А22,А25)	>=10,5	2,60%	-2,40%	1,05%
4	Непроцентная доходность активов (Д6+Д11) : (А1, А22, А25)	= 6	5,23%	1,61%	3,38%
6	Доходная база А1 : (А1, А22, А25)	От 65 до 75	28,45%	38,61%	34,73%
7	Процентный “разброс” ((Д2+Д5) : А1 - (Р2+ Р9) : П20 ) или ((Д2+Д5) : А1) - (Р2, Р9) : W )	>= 3,5	5,16%	1,36%	2,85%
3. Отношение к активам
1	процентных расходов (Р2, Р9) : (А1, А22, А25)

Код для цитирования: Скопировать