ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФГУП ОПХ «ОРОШАЕМОЕ» Г. ВОЛГОГРАДА НА ПЕРСПЕКТИВУ - Студенческий научный форум

V Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2013

ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФГУП ОПХ «ОРОШАЕМОЕ» Г. ВОЛГОГРАДА НА ПЕРСПЕКТИВУ

Бейников А.Н. 1
1Волгоградский государственный аграрный университет
 Комментарии
Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке "Файлы работы" в формате PDF
Введение

В современных рыночных условиях эффективность реализации продукции залог успешной деятельности товаропроизводителей. Особенно это сказывается в сельском хозяйстве, где производство продукции имеет ряд специфических особенностей. Поэтому правильно спланировать сбыт с определением наиболее выгодных каналов реализации наиважнейшая задача, стоящая перед руководством сельскохозяйственных предприятий. Соответственно, рыночные условия хозяйствования требуют от руководителей и специалистов предприятий аграрного производства высокого профессионализма.

Планирование на уровне хозяйствующих субъектов – это оптимальное распределение ресурсов для достижения поставленных целей, деятельность (совокупность процессов), связанных с постановкой целей (задач) и действий в будущем. В рыночной экономике совершенствование планирования на микроуровне осуществляется непрерывно; оно в условиях рыночной экономики имеет качественно более существенное значение по сравнению с директивно-плановой экономикой. Без этого не может быть достигнут тот уровень управления производственно-хозяйственной деятельностью предприятия, который обеспечивает ему успех на рынке, постоянное усовершенствование материальной базы, социальное развитие коллектива. Плану необходимо придать свойства устойчивости, гибкости, надежности, использовать бюджетирование, как метод разработки действенного контроля над выполнением планов на предприятии.

Необходимость решения этих и ряда других вопросов определяет актуальность проведенного исследования.

Целью курсового проекта явилось организационно-экономическое обоснование производственно-финансовой деятельности ФГУП ОПХ «Орошаемое» г. Волгограда на перспективу.

Для достижения цели в работе были обозначены следующие задачи:

  • изучение теоретические основы планирования на предприятии;

  • анализ сложившейся специализации и экономической эффективности товарного производства продукции ФГУП ОПХ «Орошаемое»;

  • планирование перспективной экономической эффективности сельскохозяйственных культур и отраслей животноводства при рациональной системе их ведения на данном предприятии;

  • планирование производственно – финансовая деятельность ОПХ «Орошаемое» на перспективу.

При реализации поставленных задач была использована совокупность методов и приемов экономического исследования: монографический, аналитический, графический, математико-статистический, факторный, методы комплексной оценки экономической деятельности предприятия.

Теоретической основой исследования послужили методологические подходы и теоретические решения по проблемам планирования, представленные в трудах зарубежных и отечественных ученых: Ильин А.И., Кузнецов А.И., А.А. Колобова, И.Н. Омельченко, Личко К.П., Любанова Т.П., Л.В. Мясоедовой, Ю.А. Олейниковой, Пивоваров К.В., Халтаева С.Р., Попов В.М., Терновых К.С., С.И. Ляпунова, С.Г. Молодика и др.

Информационной базой исследования послужили: статистические материалы Территориального органа государственной статистики по Волгоградской области, данные годовой бухгалтерской и статистической отчетности ФГУП ОПХ «Орошаемое»» за пять лет (2007-2011 гг.), материалы периодической печати, ресурсы Интернет, собственные расчетные материалы.

  1. Экономическая характеристика ФГУП ОПХ «Орошаемое», анализ сложившейся специализации и экономической эффективности товарного производства продукции
  1.  
    1. Статус ФГУП ОПХ «Орошаемое» и экономические условия

Государственное унитарное предприятие Опытно-производственное хозяйство «Орошаемое» Государственного научного учреждения Всероссийского научно-исследовательского института орошаемого земледелия Российской академии сельскохозяйственных наук, именуемое в дальнейшем ГУП ОПХ «Орошаемое», является правопреемником юридического лица Опытно-производственное хозяйство «Орошаемое», организованного на основании распоряжения Совета Министров РФ от 24 апреля 1980 г. № 571 – Р, действует на основании законодательства РФ, настоящего Устава, приказов и распоряжений Российской академии сельскохозяйственных наук и Государственного научного учреждения Всероссийский научно-исследовательский институт орошаемого земледелия в части регламентации и организации хозяйственной деятельности ГУП ОПХ «Орошаемое».

ГУП ОПХ «Орошаемое» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные (рублевые и валютные) и иные счета в учреждениях Российской Федерации и за рубежом, круглую печать со своим наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование с указанием Россельхозакадемии и Института, товарные или фирменное знаки собственной продукции.

Целями создания ГУП ОПХ «Орошаемое» является обеспечение успешного выполнения научно-исследовательских работ и извлечение прибыли в интересах опытного хозяйства.

Опытно производственное хозяйство «Орошаемое» расположено на территории Советского района г. Волгограда, южной части Городищенского района. Усадьба хозяйства находится в 20 км от областного центра и в 28 км от ближайшей грузовой железнодорожной станции «Бекетовская» Приволжской железной дороги. Усадьбу хозяйства с областным центром соединяет асфальтированная дорога. Земли хозяйства сильно изрезаны балками, преобладающие ветры юго-восточного направления.

Расположение земель ОПХ «Орошаемое» находится в условиях резко-континентального климата. Средняя температура января от -7 до -9 °С, июля от +20 до +25 °С. Абсолютный максимум от +41 до +42 °С, минимум от -36 до -40 °С. Сумма положительных температур выше 10 °С составляет от 3000 до 3100 °С. Продолжительность безморозного периода составляет от 165 до 175 дней. Среднегодовое количество осадков выпадает от 300 до 400 мм, в том числе за теплый период года около 200 мм. Наибольшее число дней с суховеями средней интенсивности отмечается в июле – августе, т.е. в наиболее ответственный период вегетации сельскохозяйственных культур.

Это специализированное элитно – семеноводческое хозяйство. На полях хозяйства выращивают семена пшеницы сильных сортов, озимой ржи, ячменя, кукурузы, люцерны, рапса, картофеля; в животноводстве производят телочек крупного рогатого скота на племя.

Средняя численность работников по данным последних пяти лет в ОПХ «Орошаемое» - 130 человек.

Из общей площади хозяйства земельных угодий – 3 644 га, в т.ч. пашни 2575 га, из нее орошаемой 1379 га. В составе пашни 22,4 % составляют почвы солонцового комплекса – слабосолонцовые и среднесолонцовые, в пашне 5,7 % с выходом на поверхность камней и щебня.

Хозяйство имеет один населенный пункт – поселок Водный, расположенный на берегу Волго-Донского судоходного канала; имеет МТФ, стройдвор, МТМ, автопарк, МТП, зерносклады. МТФ удалено от поселка на расстояние 2 км, остальные производственные объекты на расстояние 800 м. МТФ с поселком соединены асфальтированной дорогой.

  1.  
    1. Анализ и динамика развития ФГУП ОПХ «Орошаемое» за 2007 – 2011 г.

Для изучения производственных и экономических условий деятельности необходимо определить размеры данного предприятия, его специализацию, проанализировав обеспеченность такими ресурсами, как земельные, трудовые, финансовые. А также сделать выводы об эффективности производственной и сбытовой деятельности ОПХ «Орошаемое» за рассматриваемый период времени, и основываясь на полученных данных составить прогнозируемый сценарий развития предприятия на будущий год. Рассмотрим размеры сельскохозяйственного производства предприятия в таблице 1.

Исследование динамики показателей размера и эффективности данного предприятия показывает, что его развитие носит нестабильный характер.

Валовая продукция, которая является одним из основных показателей, характеризующих размеры производства предприятия, так как выражает собой стоимость всей произведенной продукции в ценах реализации соответствующего года, увеличилась с 46 до 79 млн. руб. или на 73 % за последние 5 лет. Это обстоятельство было вызвано повышением объемов производства продукции растениеводства и животноводства, а также ростом цен реализации на данные виды продукции.

Товарная продукция – это часть валовой продукции сельхозпредприятия, реализуемая на сторону, то есть на рынке или через другие каналы сбыта. Увеличение данного показателя в 2010 – 2011 гг. на 30%, также было вызвано ростом производственной деятельности предприятия и повышением цен на реализуемые виды продукции. В структуре продаж на продукцию растениеводства с 2007 – 2010 гг. приходилось от 49 – 58%, а в 2011 г. лишь 50%. Товарная продукция отрасли животноводства в структуре максимальной величины достигла в 2008 г. 49%, а в 2011 г. составила 41 %.

Таблица 1 – Размеры и показатели развития предприятия ФГУП ОПХ «Орошаемое» за 2007-2011 гг.

Показатель

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2010 г.

2011г.

Отчётный год к базисному, %

Валовая продукция в текущих ценах реализации, тыс. руб.

46033

70719

79261

89442

79428

173

Стоимость товарной продукции, тыс. руб.

30028

35929

33542

47452

39073

130

в т.ч. растениеводства

14602

15149

16344

27699

19371

133

животноводства

11288

17544

14920

16247

15988

142

Среднегодовая численность работников, чел.

93

86

78

80

86

92

Начислено за год заработной платы, тыс. руб.

6336

6856

7735

10125

10893

172

Производственный капитал, тыс. руб.

114242

107720

104247

103058

102011

89

Дебиторская задолженность, тыс. руб.

4264

5543

4061

3208

4060

95

Кредиторская задолженность, тыс. руб.

8967

7492

10046

7636

9258

103

Площадь с.-х. угодий, га

3552

3552

3552

3552

3552

100

из них пашня

2575

2575

2575

2575

2575

100

в т.ч. орошаемая пашня

1379

1379

1379

1379

1379

100

Тракторы всех марок, шт.

22

22

22

18

16

73

Поголовье КРС, гол.

367

397

356

374

369

101

в т.ч. коров

204

206

206

207

208

102

Получено за год: прибыль, убыток (-), тыс. руб.

-3882

4114

497

3731

-3843

99

Уровень рентабельности, убыточности (-), %

-12,93

11,45

1,48

7,86

-9,84

> на -3,09

Среднегодовая численность работников за анализируемый период сократилась на 8 % или на 7 человек, при этом минимальное количество работников наблюдалось в 2009 г. 78 человек, а в 2011 г. – 86 человек. Годовой фонд оплаты труда с 2007 – 2011 гг. увеличился на 72 %. Данное увеличение связано с ростом производительности труда, оптимизацией рабочего состава предприятия, и повышением сотрудникам заработной платы. В связи с увеличением годового фонда оплаты труда среднемесячная заработная плата одного работника в 2011 г. составила 10 555 руб., что превышает уровень МРОТ (4 611 руб.) в 2 раза и уровень прожиточного минимума (6 396 руб.) по Волгоградской области на 40 %.

Количество тракторов на ОПХ «Орошаемое» уменьшилось на 17 %, но сокращение их количества было вызвано списанием из-за износа.

Производственный капитал непосредственно связан с производством и является условием функционирования предприятия. На данном предприятии производственный капитал сократился на 11 % и составил 102 млн. руб., что вызвано списанием устаревшего оборудование и техники.

Дебиторская задолженность за анализируемый период уменьшилась на 6%, а кредиторская увеличилась на 3 %, что положительно, так как предприятие рационально использует средства, т.е. временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота.

Площадь сельскохозяйственных угодий не изменилась и составляет 3552 га, из них пашни 2575 га (в т.ч. орошаемой 1379 га).

Положительно, что на исследуемом предприятии за последние 5 лет удерживается стабильное поголовье крупного рогатого скота молочного направления – 370 гол., в т.ч. 208 коров или 56 % от общего стада.

Наиболее обобщающими показателями экономической эффективности производства являются прибыль и уровень рентабельности. Рентабельность производства соизмеряет величину полученной прибыли с размерами тех средств, с помощью которых она была получена. Наибольшую прибыль предприятие получило в 2008 г. 4 млн. руб., но в дальнейшем финансовое состояние предприятия начало ухудшаться, в связи с рискованными условиями производства, и в 2011 г. ОПХ «Орошаемое» получило значительный убыток в размере 3,8 млн. руб.

Уровень рентабельности на предприятии в 2011 г. по сравнению с 2007 г. увеличился на - 3 %, но по сравнению с 2010 г. сократился на 18 %, что вызвано значительным увеличением себестоимости продукции. Данный показатель свидетельствует о том что предприятие с 1 руб. затрат получает убыток в размере 9 коп. Это свидетельствует о том, что даже опытное хозяйство не имеет экономической среды для ведения производства на воспроизводственном уровне.

Далее необходимо проанализировать состав и структуру товарной продукции ОПХ «Орошаемое» для определения специализации предприятия (таблица 2).

Из расчетов видно, что половину выручки предприятия в среднем за 5 лет образует продукция растениеводства 50 %, в т.ч. картофель составляет 26%. Продукция животноводства составляет 41 % всего объема продаж предприятия, в т.ч. молоко – 34 %, прирост живой массы скота – 6%.

Выручка от реализации продукции растениеводства в 2011 г. по сравнению с 2010 г. сократилась на 8 млн. руб., но по сравнению с 2007 г. увеличилась на 33 % или на 5 млн. руб. Выручка от реализации молока стабильна последние 4 года и составляет 13 млн. руб., лишь в 2007 г. она была 10 млн. руб., тогда как выручка от реализации прироста живой массы КРС колеблется от 1 до 3,5 млн. руб.

Всего по сельскохозяйственному предприятию выручка от реализации продукции всех видов за 5 лет увеличилась на 9 млн. руб. или на 30 %.

Для более углубленного изучения полученных данных необходимо определить уровень специализации предприятия. Для этого рассчитаем коэффициент специализации:

Кспец.сред.за 5 лет= 100D(2n-1)=10034,33+25,97*3+12,4*5+6,28*7+6,08*9+6,05*11+3,01*13+0,44*15+0,03*17=100385,71= 0,26

Степень специализации:

1) низкий – менее 0,2; 2) средний – 0,21 – 0,4;

3) высокий – 0,41 – 0,6; 4) углубленный – 0,61 – 0,8;

5) узкоспециализированный – свыше 0,8.

Таблица 2 – Состав и структура товарной продукции ФГУП ОПХ «Орошаемое» за 2007 – 2011 гг., ц

 

Вид продукции

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2010 г.

2011 г.

В среднем

тыс. руб.

%

Продукция растениеводства, всего

14602

15149

16344

27699

19371

18633

50

в т.ч. зерновые и зернобобовые, всего

2685

2318

362

5483

826

2335

6

в т.ч. пшеница

1114

2291

0

4705

826

2234

6

гречка

23

0

0

0

0

23

0,1

ячмень

3

27

362

778

0

293

1

овес

1545

0

0

0

0

1545

4

картофель

8491

5817

9906

14685

9405

9661

26

овощи открытого грунта

2050

5895

4087

5209

5820

4612

12

виноград

10

0

0

0

0

10

0,03

Продукция растениеводства реализованная в переработанном виде

0

1119

0

0

0

1119

3

Прочая продукция растениеводства

1366

0

1989

2322

3320

2249

6

Продукция животноводства, всего

11288

17544

14920

16247

15988

15197

41

Продукция скотоводства

11083

17199

14740

16216

15932

15034

40

молоко цельное

9859

13707

12830

13693

13769

12772

34

мясо

1224

3492

1910

2523

2163

2262

6

Прочая продукция животноводста

205

345

180

31

56

163

0,4

Итого продукции сельского хозяйства собственного производства, реализованной в переработанном виде

25890

32693

31264

43946

35359

33830

91

Продукция прочих видов деятельности

4138

3236

2278

3506

3714

3374

9

Итого по организации

30028

35929

33542

47452

39073

37205

100

Так как коэффициент специализации предприятия составляет 0,26 можно сделать вывод, что уровень специализации предприятия средний, и специализацию хозяйства можно определить как скотоводческо - картофелеводческую с развитым производством овощей.

Для графического анализа объемов продаж данного предприятия можно рассмотреть круговую диаграмму (рис. 1).

Рис. 1 – Состав и структура продаж ФГУП ОПХ «Орошаемое» в среднем за 2007 – 2011 гг.

Очень важным показателем производительности труда и эффективности деятельности предприятия является выход валовой продукции на единицу рабочего времени или затраты труда на единицу продукции (выполненных работ). Сравнительный анализ соотношения темпов роста производительности труда с заинтересованностью персонала в труде, то есть анализ роста заработной платы представлен в таблица 3.

Таблица 3 – Соотношение темпов роста производительности труда и его оплаты во ФГУП ОПХ «Орошаемое» за 2007-2011 гг.

Показатель

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Производство валовой продукции в ценах реализации на среднегодового работника, тыс. руб.

495

822

1016

1118

924

то же:

         

% к базисному году

100

166

205

226

187

% к предыдущему году

-

166

124

110

83

Заработная плата среднегодового работника, тыс. руб.

68

80

99

127

127

то же:

         

% к базисному году

100

117

146

186

186

% к предыдущему году

-

117

124

128

100

Данный анализ показал, что параллельно увеличению производительности труда с 2007 г. по 2011 г. на 87 %, которое выражается в выработке валовой продукции на одного среднегодового работника, наблюдается рост заработной платы на 86 %.

За весь период с 2007 г. по 2010 г. на предприятии наблюдается тенденция стабильного роста уровня производительности труда. На 1 среднегодового (условного) работника производство валовой продукции в ценах реализации выросло с 495 тыс. руб. до 1 млн. руб., т.е. в 2 раза. Соответственно в этот период заработная плата работника увеличилась с 68 до 126 тыс. руб. в год, т.е. также в 2 раза.

Положительно, что темпы роста этих взаимозависимых показателей совпали, и среднемесячная заработная плата работника предприятия составила 10 тыс. руб., что выше МРОТ (4 611 руб.) и прожиточного минимума по Волгоградской области (6 396 руб. для трудоспособного населения). А также данный показатель выше среднемесячной заработной платы работника многих других аграрных предприятий области.

Графическое изображение соотношение темпов роста производства и оплаты труда в ОПХ «Орошаемое» можно рассмотреть на рис. 2.

Рис. 2 – Соотношение темпов роста производства и оплаты труда в ОПХ «Орошаемое» за 2007 – 2011 гг.

Для анализа эффективности производственной деятельности продукции растениеводства необходимо рассмотреть в динамике такой показатель, как урожайность, то есть выход сельскохозяйственных культур на единицу площади, выраженный в натуральной форме.

Таблица 4 – Урожайность сельскохозяйственный культур во ФГУП ОПХ «Орошаемое» за 2007 – 2011 гг.

Культура

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2010 г.

2011 г.

В среднем за 5 лет

Перспективная

Зерновые

31,5

13,6

13,1

20,5

10

18

19

Озимые зерновые

27,6

16,4

-

25,8

10

20

21

Яровые зерновые

37,7

7,9

13,1

9,6

-

17

18

Картофель

176,9

201

208

201,2

228,5

203

213

Овощи открытого грунта

108,1

357,4

406,9

492,5

601,2

393

413

Кормовые корнеплоды и бахчи

231,7

-

-

-

-

232

-

Многолетние травы

51

55,1

52

56,1

59,1

55

57

Однолетние травы

35,3

35

62

26,1

-

40

42

Кукуруза на силос

-

-

446,8

303

-

375

394

От данного показателя зависит перспективная выручка предприятия от реализации полученной продукции, окупаемость затрат и чистая прибыль, от которой будет зависеть будущее наращивание производственной деятельности предприятия.

Основной культурой специализации ОПХ «Орошаемое» является картофель. Данная культура находится на орошении, как и овощи открытого грунта. По картофелю наблюдается стабильная урожайность в течение всех 5 лет от 177 до 229 ц/га. Значительный прирост также наблюдается и по овощам, в 2011 г. 601 ц/га, что выше 2007 г. в 6 раз. Это вызвано совершенствованием технологии возделывания и увеличением степени орошения данной культуры. Перспективная урожайность планируется исходя из средней урожайности за 5 лет. По картофелю предприятие планирует получить 213 ц/га, а по овощам открытого грунта 412 ц/га.

Рис. 3 – Урожайность основных видов сельскохозяйственных культур на ФГУП ОПХ «Орошаемое» за 2007 – 2011 гг.

Анализируя показатели по остальным культурам, можно сказать, что за исследуемый период предприятие получало нестабильный урожай зерновых культур от 10 до 31 ц/га, что вызвано плохими природно – климатическими условиями, а именно засухой и нарушением технологии выращивания данных культур. Лучшая урожайность зерновых наблюдалась в 2007 г. - 31,5 ц/га, в дальнейшем данный уровень не был достигнут предприятием (2011 г. – 10 ц/га) в связи с рискованной зоной земледелия в Волгоградской области.

Кормовые корнеплоды и бахчи выращивались лишь в 2007 г., урожайность по которым составила 231,7 ц/га, в дальнейшем по решению руководства предприятия данная культура больше не возделывалась. Однолетние и многолетние травы, а также кукуруза на силос выращивались на корм скоту молочного направления.

Для достижения желаемого результата предприятию необходимо повысить эффективность производства за счет совершенствования технологии выращивания (внесение новых удобрений или совершенствование системы их дозирования, а также повышение уровня орошения), повысить эффективность организационных мероприятий (сплотить рабочие бригады, создать конкуренцию между ними, повысить материальное стимулирование) и т.д. Это приведет к достижению планируемого результата, увеличению прибыли, к повышению рентабельности производства, и стабильному развитию предприятия.

Далее необходимо перейти к анализу экономической эффективности производства зерна на данном предприятии, которое от части уходит на реализацию (в среднем за 5 лет 49 %), а часть остается главной составляющей кормового рациона скота молочного направления (51 %). В таблице 5 будут рассмотрены такие важные показатели, как товарная урожайность, трудоемкость, коммерческая себестоимость, цена 1 ц продукции, окупаемость полных затрат, прибыль и уровень рентабельности.

Таблица 5 – Экономическая эффективность производства зерна во ФГУП ОПХ «Орошаемое» за 2007-2011 гг.

Показатель

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Урожайность, ц/га

31,5

13,6

13,1

20,5

10

Уровень товарности, %

57

54,3

22,5

64

44,8

Товарная урожайность, ц/га

18

7,4

3

13,1

4,5

Трудоёмкость 1 ц, чел.-ч

1,2

0,6

0,7

2,8

1,1

Коммерческая себестоимость 1 ц, руб.

599

551

780

424

600

то же, в %

100

92

142

54

141

Цена реализации 1 ц, руб.

460

344

360

480

500

то же, в %

100

75

105

133

104

Окупаемость затрат, руб.

0,77

0,62

0,46

1,13

0,83

Прибыль, руб.:

         

на 1 ц

-139

-207

-420

56

-100

на 1 га

-4372

-2814

-5501

1140

-996

на 1 чел.-ч

-118

-363

-583

20

-95

Уровень рентабельности, %

-23

-38

-54

13

-17

За исследуемый период времени предприятие получало нестабильный урожай зерновых культур от 10 до 31 ц/га, который был вызван плохими природно – климатическими условиями. Уровень товарности в 2007 и 2008 гг. был немного ниже 60 %, а в 2009 г. лишь 23 %, так как основная часть данной сельскохозяйственной культуры идет на внутрихозяйственное потребление, то есть семена, страховой фонд, на корм скоту. В 2011 г. уровень товарности составлял 45 %, но так как урожайность в данном году была низкой, то и соответственно товарная урожайность была достаточно низкой 4,5 ц/га.

В 2010 г. наблюдается наибольшая технологическая трудоемкость производства 1 ц зерновых, превышающая в 4 раза показатель прошлого года, что вызвано нерациональным использованием труда работников предприятия.

Коммерческая себестоимость 1 ц продукции в 2007, 2008, и 2011 гг. составляла от 551 до 600 руб. , а вот в 2009 году она резко возросла на 42 % по сравнению с 2008 г. (780 руб.), что вызвано большей затратностью материалов (семян, удобрений, ГСМ и агротехнических мероприятий) в сравнении с прошлыми периодами. 2010 г. отличается наибольшей экономностью за весь исследуемый период по данному показателю 423 руб./ц.

Необходимо выделить, что цена на данную агрокультуру за весь период была не выгодной от 344 до 500 руб. за 1ц., что вызвано чрезмерной конкуренцией на рынке и низкой закупочной ценой со стороны государства.

Соответственно, исходя из того, что лишь в 2010 г. цена реализации по данной культуре была выше коммерческой себестоимости, предприятие только за этот период получило прибыль в размере 56 рублей на 1 ц. продукции и рентабельность 13 %, которой достаточно лишь для простого воспроизводства. Во все остальные годы предприятие получало значительные убытки от 100 до 420 руб. на 1 ц продукции и уровень убыточности, доходящий до – 54 %.

Исходя из этого, можно сказать, что данную культуру предприятие возделывает в большей части для внутрихозяйственного потребления (на корм КРС). Для эффективной ее реализации на сельскохозяйственном рынке необходима поддержка государства в установлении высоких закупочных цен.

Также предприятию необходимо провести ряд организационно – технологических мероприятий по снижению коммерческой себестоимости данной культуры путем сокращения затрат на основное производство и уменьшения накладных расходов.

Рис. 4 – Соотношение коммерческой себестоимости и цены реализации 1 ц зерновых культур за 2007 – 2011 гг.

Очень важным для данного предприятия является эффективность производства продукции скотоводства. Она является составляющей скотоводческо-картофелеводческой специализации ОПХ «Орошаемое». Анализ эффективности производственной деятельности данной продукции необходимо рассмотреть в динамике всех 5 лет.

В таблице 6 рассматривается среднегодовой удой молока, среднесуточный прирост живой массы скота и деловой выход телят на 100 голов маточного поголовья.

Таблица 6 – Продуктивность сельскохозяйственный животных во ФГУП ОПХ «Орошаемое» за 2007 – 2011 гг.

 

Вид животных

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2010 г.

2011 г.

В среднем за 5 лет

Перспек-тивная

Среднегодовой удой молока от коровы, кг

6418

6185

6696

6499

6173

6394

6481

Среднесуточный прирост живой массы скота, г

588

506

690

587

499

574

524

Деловой выход телят на 100 гол. маточного поголовья, гол.

87

77

89

89

88

86

87

Рассматривая таблицу можно сделать вывод о том, что продуктивность с/х животных данного предприятия находится на высоком уровне, так как средняя величина удоя молока за 5 лет от 1 коровы составила 6394 кг, а среднесуточный прирост живой массы – 574 гр.

Деловой выход телят на 100 гол. маточного поголовья в среднем за исследуемый период составил 86 голов. В плановом периоде предполагается достичь удоя молока в размере 6481 кг/гол и среднесуточного прироста живой массы 524 гр. Такие показатели будут достигнуты путем оптимизации структуры кормов (увеличения доли сочных и концентрированных кормов).

Получение максимального количества продукции при наименьших затратах характеризуется экономической эффективностью. Достижение максимального эффекта обеспечивается за счет рационального использования земельных, материальных и трудовых ресурсов.

Экономическая эффективность сельскохозяйственного производства характеризуется системой натуральных и стоимостных показателей. Для того чтобы проанализировать уровень эффективности продукции животноводства на предприятии необходимо полученные результаты продуктивности (таблица 6), сопоставить с затратами и объективно оценить на сколько выгодно производство продукции скотоводства.

Для этого проведем анализ экономической эффективности производства продукции скотоводства за последние 5 лет (таблица 7). Анализ производства молока будет осуществляться по таким показателям, как общее количество произведенной продукции, товарность производства, трудоемкость, коммерческая себестоимость, цена 1 ц молока, окупаемость полных затрат, прибыль и уровень рентабельности.

Таблица 7 – Экономическая эффективность производства молока во ФГУП ОПХ «Орошаемое» за 2007 – 2011 гг.

Показатель

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Произведено, т

1309

1274

1379

1345

1284

Реализовано, т

1243

1223

1302

1230

1150

Коэффициент товарности

0,95

0,96

0,94

0,91

0,9

Затраты на 1 ц, чел.-ч

2,5

2,4

2,2

2,2

2,4

Цена реализации 1 ц, руб.

793

1121

985

1113

1167

Коммерческая себестоимость 1 ц, руб.

680

720

1003

1354

1158

Прибыль, убыток (-), руб.:

         

на 1 ц, руб.

113

401

-18

-240

9

на 1 чел.-ч

45

165

-8

-110

4

на 1 корову, руб.

6887

23782

-1141

80373

-2173

Уровень рентабельности, убыточности (-), %

16,62

55,62

-1,80

-17,76

0,77

Производство молока на ОПХ «Орошаемое» в среднем за анализируемый период носит стабильный характер. Уровень товарности данного вида продукции значительно стремится к 100 %. Это обусловлено тем, что лишь незначительная ее часть используется на откорм молодняка, а остальная реализуется на с/х рынке.

На всем временном промежутке исследования также наблюдается относительно равная технологическая трудоемкость производства 1 ц молока (2,3 чел-ч на 1 ц в среднем за 5 лет), что вызвано стабильной технологией производства данного вида продукции.

Коммерческая себестоимость 1 ц продукции в 2007 г. имело свой минимальный размер 680 руб. за 1 ц, а в 2010 г. достигла своего пика 1354 руб., что вызвано увеличением затратности производства (в основном на корма и на оплату труда).

Цена реализации за весь период была выгодной (выше коммерческой себестоимости) лишь в 2007 и 2008 гг. 793 и 1121 руб. за 1 ц. И, исходя из этого, предприятие только за эти 2 года получило оптимальную для дальнейшей деятельности прибыль в размере 113 и 401 рублей за 1ц молока и рентабельность 16,62 % и 55,62 % соответственно. Таким образом, 2008 г. был самым успешным, и полученной рентабельности хватило для ведения расширенного воспроизводства. Во все остальные годы предприятие получало значительные убытки 18 руб. и 240 руб. на 1 ц продукции в 2009 и 2010 гг. В 2011 г. прибыль составила лишь 9 руб. с 1 ц молока.

Исходя из этого, предприятию необходимо провести ряд организационно – технологических мероприятий по снижению коммерческой себестоимости данной продукции (оптимизировать затраты на корма), а также наладить более выгодную сбытовую политику со свободными каналами и большей ценой реализации.

Графическое соотношение коммерческой себестоимости и цены реализации 1 ц молока за 2007 – 2011 гг. изображено на рис. 5.

Рис. 5 – Соотношение коммерческой себестоимости и цены реализации 1 ц молока за 2007 – 2011 гг.

Для более детальной оценки экономической эффективности необходимо провести анализ фактической экономической эффективности прироста живой массы крупного рогатого скота, которая представлена в таблице 8. Анализ эффективности будет производиться по ранее применяемым показателям.

Таблица 8 – Фактическая экономическая эффективность прироста живой массы КРС во ФГУП ОПХ «Орошаемое» за 2007 – 2011 гг.

Показатель

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Товарная продукция ж.м., ц

330

420

251

395

294

Затраты на 1 ц, чел.-ч

21,2

16,7

15,9

12,9

183,7

Коммерческая себестоимость 1 ц, руб.

6979

8764

9606

11276

13146

Цена реализации 1 ц, руб.

3709

8314

7610

6387

7357

Прибыль, убыток (-), руб.

         

на 1 ц продукции, руб.

-3270

-450

-1996

-4889

-5789

на 1 чел.-ч., руб.

-154

-27

-125

-379

-32

на 1 руб. расходов, руб.

-0,5

-0,1

-0,2

-0,4

-0,4

Уровень рентабельности, убыточности (-), %

-46,85

-5,13

-20,78

-43,35

-44,04

Эффективность производства живой массы крупного рогатого скота по данным расчетов находится на низком уровне. Предприятие получает постоянные убытки от реализации данного вида продукции.

Наибольший объем товарной продукции наблюдался в 2008 г. – 420 ц, а за последний год предприятие получило 294 ц. Технологическая трудоемкость производства 1 ц мяса за 2007 – 2010 гг. составляла от 13 до 21 чел-ч, а в 2011 г. данный показатель увеличилась в 14 раз по сравнению с предыдущим годом, что было вызвано сбоем в стабильной технологии производства данного вида продукции и излишней затратностью труда.

Коммерческая себестоимость 1 ц продукции постепенно увеличивалась с 2007 г. (6979 руб. за 1 ц.) до 11 276 руб. за 1 ц в 2011 г., что отрицательно и вызвано увеличением затрат на производство (себестоимость корма, оплата труда и прочие расходы).

Цена реализации за весь временной период была значительно меньше коммерческих затрат и составляла от 3709 до 6387 руб. за 1 ц. продукции. Исходя из этого, предприятие систематично получало значительные убытки от реализации мяса КРС, и уровень убыточности за последние 2 года составил более 40 %.

Соответственно, предприятию необходимо провести ряд организационно – технологических мероприятий по снижению коммерческой себестоимости путем сокращения затрат на корма (рационализация системы кормления) и на оплату труда (путем сокращения трудоемкости 1 ц. продукции).

Далее необходимо провести оценку поступления средств и результатов от реализации продукции в таблице 9.

Данная таблица свидетельствует о нестабильном развитии данного предприятия, что вызвано особенностями сельхозпроизводства. В целом по растениеводству ОПХ «Орошаемое» получило за 5 лет лишь 1,3 млн. руб. прибыли, а по животноводству за первые 2 года оно получило прибыль в размере 5 млн. руб., а по остальным трем значительные убытки - 7 млн. руб.

В 2008 г. наблюдается прибыльность предприятия за счет того, что убыток по растениеводству (407 тыс. руб.) был покрыт прибылью от реализации молока (5 млн. руб.). В 2009 году прибыль по растениеводству 867 тыс. руб. и убыток по животноводству – 721 тыс. руб. были взаимно погашены и основная прибыль была получена от выполненных услуг на стороне 351 тыс. руб. В 2010 году прибыльность предприятия снова была обеспеченна за счет отрасли растениеводства (за счет картофеля и овощей) 8,3 млн. руб. А вот уже в 2011 году за счет этой отрасли был получен значительный убыток в размере 3,8 млн. руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятию необходимо равномерно повышать эффективность как растениеводства, так и животноводства. Также у такого опытного предприятия, как ОПХ «Орошаемое» есть все возможности (достаточная площадь пашни 2575 га, в т.ч. орошаемой 1379 га и эффективная технология производства), которые позволят рационализировать производство кормов для скота, снизить себестоимость продукции животноводства и сделать данные отрасли прибыльными.

Далее необходимо рассмотреть статьи затрат основных видов производства, которые отражены в таблице 10, для дальнейшего планирования производственной деятельности предприятия.

Таблица 9 – Расчет поступления средств и результатов от реализации продукции ФГУП ОПХ «Орошаемое» за 2007 – 2011 гг.

Показатель

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Реализация, всего

Результат, тыс. руб.

Реализация, всего

Результат, тыс. руб.

Реализация, всего

Результат, тыс. руб.

Кол-во в нат-ре, ц

Себ-ть реализ. пр-ции, тыс.руб.

Выручка от реализ. тыс.руб.

Прибыль

Убыток

Кол-во в нат-ре, ц

Себ-ть реализ. пр-ции, тыс.руб.

Выручка от реализ. тыс.руб.

Прибыль

Убыток

Кол-во в нат-ре, ц

Себ-ть реализ. пр-ции, тыс.руб.

Выручка от реализ. тыс.руб.

Прибыль

Убыток

Зерновые – всего:

5836

3495

2685

 

-810

6738

3712

2318

 

-1394

1005

784

362

 

-422

в т.ч. пшеница

2049

1620

1114

 

-506

6692

3688

2291

 

-1397

         

Гречиха

33

20

23

3

                     

Ячмень

9

5

3

 

-2

46

24

27

3

 

1005

784

362

 

-422

Овес

3745

1850

1545

 

-305

                   

Картофель

9301

7161

8491

1330

 

6075

4634

5817

1183

 

10797

7897

9906

2009

 

Овощи откр. грунта

3267

6023

2050

 

-3973

11182

5630

5895

265

 

12782

4248

4087

 

-161

Виноград

2

244

10

 

-234

                   

Прочая продукция раст-ва

-

2096

1366

 

-730

-

-

-

   

-

2548

1989

 

-559

Продукция в собственном виде

-

-

-

-

-

-

1580

1119

 

-461

-

-

-

   

Итого по растениеводству

-

19019

14602

 

-4417

23995

15556

15149

 

-407

-

15477

16344

867

 

Скот в живой массе, всего:

330

2303

1224

 

-1079

420

3681

3492

 

-189

251

2411

1910

 

-501

в т.ч. крупный рогатый скот

330

2303

1224

 

-1079

420

3681

3492

 

-189

251

2411

1910

 

-501

Молоко

12426

8454

9859

1405

 

12226

8808

13707

4899

 

13020

13065

12830

 

-235

Прочая продукция животноводства

-

464

205

 

-259

-

320

345

25

 

-

165

180

15

 

Итого по животноводству

-

11221

11288

67

 

-

12809

17544

4735

 

-

15641

14920

 

-721

Работы и услуги на стороне

-

3670

4138

468

 

-

3450

3236

 

-214

-

1927

2278

351

 

Всего от реализации пр-ции

-

33910

30028

 

-3882

-

31815

35929

4114

 

-

33045

33542

497

 

(продолжение табл. 9)

Показатель

2010 г.

2011 г.

Реализация, всего

Результат, тыс. руб.

Реализация, всего

Результат, тыс. руб.

Кол-во в нат-ре, ц

Себ-ть реализ. пр-ции, тыс.руб.

Выручка от реализ. тыс.руб.

Прибыль

Убыток

Кол-во в нат-ре, ц

Себ-ть реализ. пр-ции, тыс.руб.

Выручка от реализ. тыс.руб.

Прибыль

Убыток

Зерновые – всего:

11433

4847

5483

636

 

1652

991

826

 

-165

в т.ч. пшеница

9875

3847

4705

858

 

1652

991

826

 

-165

Гречиха

                   

Ячмень

1558

1000

778

 

-222

         

Овес

                   

Картофель

9560

8435

14685

6250

 

10697

11048

9405

 

-1643

Овощи откр. грунта

5423

3758

5209

1451

 

11528

6861

5820

 

-1041

Виноград

                   

Прочая продукция растениеводства

-

2327

2322

 

-5

-

3500

3320

 

-180

Продукция растениеводства в перераб. виде

-

-

-

   

-

-

-

   

Итого по растениеводству

-

19367

27699

8332

 

-

22400

19371

 

-3029

Скот в живой массе, всего:

395

4454

2523

 

-1931

294

3865

2163

 

-1702

в т.ч. крупный рогатый скот

395

4454

2523

 

-1931

294

3865

2163

 

-1702

Молоко

12301

16651

13693

 

-2958

11795

13317

13769

452

 

Прочая продукция животноводства

-

25

31

6

 

-

3

56

53

 

Итого по животноводству

-

21130

16247

 

-4883

-

17185

15988

 

-1197

Работы и услуги на стороне

-

3224

3506

282

 

-

3331

3714

383

 

Всего от реализации продукции

 

43721

47452

3731

 

-

42916

39073

 

-3843

  1. Перспективная экономическая эффективность сельскохозяйственных культур и отраслей животноводства при рациональной системе их ведения

Переход к рыночной экономике сельского хозяйства предусматривал демонтаж планово – распределительной системы, но произошел резкий переход от централизованных форм к практически полному отказу от планирования, что привело вместе с либерализацией и приватизацией к разрыву хозяйственных связей, потере перспективы, неуправляемости экономическими процессами, спаду производства, потере комплексности и системности планирования и управления.

В рыночной экономике предприятие не сможет добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. Каждое предприятие, начиная свою деятельность, должно ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых ресурсах, источниках их получения, а также уметь четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы.

  1.  
    1. Экономическая эффективность товарных культур в ОПХ «Орошаемое»

Анализ экономической эффективности необходимо начать с расчета расходов на производство культур, и на основе этих данных определить перспективную экономическую эффективность главных товарных сельскохозяйственных культур хозяйства.

Расчет затрат на их производство строится на основе выборок из типовых перспективных технологических карт, которые служат важным плановым документом, где разрабатывается комплекс мероприятий по возделыванию той или иной культуры, с учетом внедрения рекомендаций науки и достижения передового опыта применительно к конкретным условиям производства, и где определяются затраты труда и материально – денежных средств необходимых для этого.

Таблица 10 – Расходы на производство продукции главных товарных с.-х. культур на 100 га в ОПХ «Орошаемое», тыс. руб.

Показатели и статьи затрат

Картофель

Овощи открытого грунта

Затраты труда, тыс. чел.-ч

37

88

Оплата труда с отчислениями

1 866

4 940

Стоимость семян

2 769

2 708

Стоимость ГСМ

1 990

937

Амортизация основных средств

1 371

498

Ремонтный фонд

116

122

Стоимость работы автотранспорта

174

68

Стоимость удобрений

1 226

1 472

Стоимость ядохимикатов

1 578

1 869

Стоимость электроэнергии

229

106

Прочие прямые расходы

216

148

Итого прямых расходов

11 536

12 868

Затраты на организацию производства и управление

746

1 976

Всего расходов

12 282

14 844

из них на основную продукцию

11 668

14 102

Выход основной продукции, ц

21 300

41 300

в т.ч. товарной, ц

15 338

24 748

Себестоимость 1 ц продукции, руб.

548

341

Цена реализации 1 ц продукции, руб.(прогнозная)

850

750

Стоимость товарной продукции

13 037

18 561

Затраты на товарную продукцию

8 402

8 450

Прибыль

4 635

10 111

В данной таблице рассматриваются плановые затраты на возделывание картофеля и овощей открытого грунта. Всего на производство данных культур запланировано израсходовать 12 и 15 млн. руб. В структуре данных затрат по овощам основная доля приходится на оплату труда с отчислениями 33 % или 4,9 млн. руб. и 15 % по картофелю (1,8 млн. руб.), что при рационализации производственных затрат является оптимальным показателем.

В структуре затрат по картофелю большую долю занимают расходы на семена 23 % (2,8 млн. руб.), а по овощам 18 % или 2,7 млн. руб., что говорит о закупки предприятием только семян элитных сортов, для большей их стойкости к климатическим условиям и большей продуктивности. За счет прогнозной цены реализации данных культур (850 руб. за 1 ц картофеля и 750 руб. за 1 ц овощей) предприятием запланировано получение прибыли на 100 га посевной площади по картофелю в размере 4,6 млн. руб. и 10,1 млн. руб. по овощам открытого грунта.

Исходя из этого, можно сказать, что данной прибыли предприятию при рациональном использовании будет достаточно для дальнейшего наращивания своей производственной деятельности стабильными темпами.

Далее для оценки эффективности деятельности предприятия произведем расчет экономической эффективности главных товарных культур на перспективу (таблица 11).

Таблица 11 – Перспективная экономическая эффективность главных товарных с.-х. культур в ОПХ «Орошаемое»

Показатель

Культуры

Картофель

Овощи открытого грунта

Посевная площадь, га

65

32

Урожайность ц/га

213

413

Валовой сбор основной продукции (в весе после доработки), ц

13 170

12 552

Товарная продукция, ц

9 483

7 521

Коэффициент товарности

0,7

0,6

Затраты труда на 1 ц продукции, чел.-ч

1,7

2,1

Коммерческая себестоимость 1 ц продукции, руб.

548

341

Цена реализации 1 ц, руб.

850

750

Стоимость продукции на 1 руб. расходов, руб.

1,6

2,2

Прибыль, убыток (-), руб.

   

всего, тыс.руб.

2 866

3 073

на 1 га

46 411

101 080

на 1 ц продукции

302

409

на 1 чел.-ч

178

195

Уровень рентабельности (-), %

55

120

Перспективная экономическая эффективность главных рассматриваемых культур показывает, что уровень товарности по ним запланирован на уровне 72 % и 60%, и плановая товарная продукция по картофелю составит 9 483 ц (с 65 га посевов), а по овощам 7 521 ц (с 32 га). Это говорит о том, что основная часть выращиваемых сельскохозяйственных культур идет на реализацию, а остальная на внутрихозяйственное потребление (семена, на корм скоту, работникам хозяйства и др.). Запланированная технологическая трудоемкость производства 1 ц данных культур находится на том же уровне, что и на всем временном промежутке исследования (картофель 1,7 чел.-ч на 1 ц, овощи – 2,1 чел.-ч на 1 ц), что связанно с неизменной технологией производства и непосредственно с плановой урожайностью.

В плане наблюдаются значительное снижение коммерческой себестоимости 1 ц картофеля с 1033 до 548 руб. за 1 ц, что вызвано рационализацией затрат на его выращивание (семян, удобрений, оплаты труда и агротехнических мероприятий) в сравнении с прошлыми периодами. Также видно ее сокращение на 254 руб. по овощам открытого грунта с 595 до 341 руб. за 1 ц.

Необходимо выделить, что при реализации всей товарной продукции по запланированным ценам (850 руб. за 1 ц картофеля и 750 за 1 ц овощей открытого грунта) предприятие получит рентабельность на уровне 55 % и 120 %, которой будет достаточно для стабильной воспроизводственной деятельности (не менее 50 %) и удовлетворения всех необходимых потребностей хозяйства.

Исходя из этого, можно сказать, что возделывание данных культур предприятию выгодно при всех запланированных условиях. Но параллельно предприятию необходимо стремиться к проведению ряда организационно – технологических мероприятий для дальнейшей рационализации затрат на возделывание данных видов культур, и налаживания более выгодной сбытовой политики со свободными каналами реализации и большей ценой.

  1.  
    1. Экономическая эффективность отраслей животноводства

Эффективность производства – это сложная экономическая категория, в которой отражается действия экономических законов и проявляется важнейшая сторона деятельность предприятия – его результативность. При характеристике экономической эффективности сельскохозяйственного производства используется система натуральных и стоимостных показателей. Натуральным показателем эффективности выступает продуктивность животных. Натуральные показатели являются базой для расчета стоимостных показателей: валовой и товарной продукции, прибыли и рентабельности производства.

Решающим условием повышения эффективности сельскохозяйственного производства является увеличение выхода продукции с единицы от каждой головы скота. Процесс интенсификации означает не только рост дополнительных вложений на одну голову скота, но и эффективное их использование. Экономическая эффективность интенсификации производства продукции животноводства выражается в опережающем росте высокоспециализированной и дешевой продукции с одной головы скота по сравнению с размерами производственных затрат. Эффективность производства данной продукции зависит от обеспеченности отрасли факторами производства. Эти показатели используются как при характеристике эффективности сельского хозяйства в целом, так и эффективности отраслей отдельных видов продукции, например молока и прироста живой массы на одну голову скота.

Таблица 12 – Оборот стада КРС на 208 комплексных коров на перспективу в ОПХ «Орошаемое»

Поголовье и возрастные группы

Поголовье на начало года

Приплод

Перевод из младшей группы

Переход в старшую группу

Реализация на мясо и племя

Прочий расход, разрыв

Поголовье на конец года

Среднегодовое поголовье, гол.

Среднесуточный прирост, г

Прирост ж.м., ц

голов

Живая масса, ц

голов

Живая масса, ц

голов

Живая масса, ц

голов

Живая масса, ц

голов

Живая масса, ц

голов

Живая масса, ц

голов

Живая масса, ц

     

Быки-производители

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Коровы

208

1352

-

-

41

215

38

222

-

-

3

-

208

1352

208

-

-

Нетели

37

192

-

-

23

90

41

215

4

19

-

-

15

78

26

300

28

Телки старше 1 года

24

-

-

-

84

-

23

90

-

-

-

-

-

-

12

600

26

Телки до года

84

126

92

24

-

-

84

294

24

38

25

40

43

65

64

700

162

Бычки старше 1 года

4

-

-

-

-

-

-

-

-

-

4

16

-

-

2

700

5

Бычки до 1 года

3

-

91

25

-

-

-

-

-

-

94

150

-

-

1

750

3

Взрослый скот на откорме

-

-

-

-

38

222

-

-

38

222

-

-

-

-

-

-

-

Итого

360

1670

183

49

186

527

186

821

66

280

126

206

266

1495

313

-

225

На исследуемом предприятии за последние 5 лет удерживается стабильное поголовье крупного рогатого скота молочного направления – 370 гол., в т.ч. 208 коров или 56 % от общего стада, что положительно.

В таблице рассмотрен оборот стада КРС в ОПХ «Орошаемое» на плановый период. Из таблицы необходимо проанализировать оборот стада на 208 комплексных коров на перспективу. Движение поголовья в основном осуществляется за счет приплода, перевода из других половозрастных групп, а также перевода в другие аналогичные группы, реализации поголовья как в живой массе, так в виде мяса и прочих расходов.

Движение поголовья значительно отразилось на его количестве на конец данного периода (сокращение на 94 гол. КРС). Соответственно среднегодовое поголовье составило 313 гол. Предприятие планирует получить достаточно высокие показатели среднесуточного прироста: по нетелям 300 г., по телкам старше года 600 г., по телкам до года 700 г., по бычкам до года 700 г., бычкам старше года – 750 г.; что, в конечном счете, даст хороший прирост живой массы в центнерах за год (225 ц.). Столь высокие показатели можно получить лишь за счет улучшения рациона кормления животных, условий содержания и ухода за ними, использования достаточно молодого поголовья элитных пород с хорошими показателями продуктивности.

Если предприятие и вновь будет стремиться к получению столь высоких показателей, то реализация мяса КРС и в дальнейшем будет приносить высокую прибыль, а также увеличивать рентабельность производства предприятия.

Для обеспечения эффективного развития животноводства необходима рациональная организация кормового обеспечения. Правильное кормление – основное условие повышения продуктивности животных.

С целью расчета затрат на корма определим годовую потребность в кормах и расход на корма для 208 комплексных маток (таблица 13).

Таблица 13 – Определение годовой потребности в кормах для 208 комплексных маток в ОПХ «Орошаемое»

Вид продукции

Количество продукции, ц

Норма расхода кормов на 1 ц продукции

Расход кормов на всю продукцию

В т.ч. по видам

Концентраты

Сено

Силос

Сенаж

Солома

Корнеплоды

Зеленые

Прочие

ц к.ед.

п.п.г

ц. к.ед.

п.п.ц

%

ц к. ед.

%

ц к. ед.

%

ц к. ед.

%

ц к. ед.

%

ц к. ед.

%

ц к. ед.

%

ц к. ед.

%

ц.к.ед.

Молоко

13481

1,3

110

17256

14,8

20

3451

13

2243

20

3451

4

690

3

518

5

863

30

5177

5

863

Прирост

ж .м.

225

8,8

120

1979

0,3

24

475

12

237

15

297

5

99

3

59

5

99

31

613

5

99

В данной таблице рассмотрена перспективная годовая потребность выращиваемых животных в кормах, которая складывается из нормы расхода кормов на 1 ц продукции (молока и прироста живой массы КРС) и предполагаемого объема производства по видам продукции. Из расчетов видно, что большая доля расхода кормов 17 256 ц к.ед. или 90% на всю продукцию пришлась на производство 13 481 ц молока, так как предприятие специализируется на выращивании скота молочного направления. На прирост живой массы КРС в размере 225 ц пришлось 1979 ц к.ед. или 10 % от всех затрат кормов.

В их структуре самыми питательными и важными являются зеленые корма (30 и 31 % в структуре) и концентраты (20 и 24 % в структуре кормов). Немаловажную роль также играют силос, сенаж и корнеплоды, так как эти корма содержат большое количество недостающих питательных веществ, и являются хорошим дополнением, так необходимым для выращивания высококачественной продукции.

Так как на корма приходится большая часть издержек, то соответственно при грамотном планировании необходимо рассчитать все затраты на их приготовление, закупку и обработку.

На основании плановой потребности в кормах определим затраты на корма на 208 комплексных коров (таблица 14).

Таблица 14 – Расчет расходов на корма для 208 комплексных коров в ОПХ «Орошаемое»

Вид корма

К-т перевода корма в к. ед.

Стоимость 1 ц корма, руб.

Требуется корма, ц

Расходы на корма, тыс. руб.

молочному стаду

мясной и ремонтной группе

на 208 компл. коров

молочному стаду

мясной и ремонтной группе

на 208 компл. коров

Концентраты

0,95

220

3633

500

4133

799

110

909

Сено

0,5

140

4486

475

4961

628

66

695

Силос

0,2

70

17256

1484

18740

1208

104

1312

Сенаж

0,3

80

2301

330

2631

184

26

210

Солома

0,25

35

2071

237

2308

72

8

81

Зеленые

0,2

85

25883

3067

28950

2200

261

2461

Корнеплоды

0,53

115

1628

187

1815

187

21

209

Итого

   

57258

6279

63537

5279

597

5876

В данной таблице основными показателями для анализа являются расходы на корма в денежном выражении. Анализируя данные расходы, можно увидеть, что наибольшая их доля приходится на молочное стадо, так как предприятие выращивает скот молочного направления (5,3 млн. руб. или 90 % от общих расходов на корма). Соответственно расходы на корма мясной и ремонтной групп составляют 588 тыс. руб. или 10 %.

Наибольшее количество средств будет затрачено на заготовление зеленого корма 42 % (по цене 85 руб. за 1 ц) и силоса 22% (70 руб. за 1 ц) от общих расходов на корма (в сумме 3,8 млн. руб. или 64 %). Это вызвано тем, что данные виды кормов, при оптимальном рационе, необходимо потреблять в больших количествах для качественного выхода продукции (молока) и наибольшего прироста живой массы КРС.

Далее в таблице 15 необходимо проанализировать такую важную статью затрат в животноводстве, как оплата труда на обслуживание 208 комплексных маток, которая складывается из тарифных ставок, степенью технологической трудностью выполняемой работы (разряд), запланированным рабочим временем, а также доплат за переработку.

Так как ФОТ (фонд оплаты труда) чаще всего занимает большую долю в издержках предприятия, то руководителю для перспективного планирования необходимо знать точное количество занятых работников, затрат труда и количество необходимых средств на его оплату.

Для расчета годового ФОТ использовались затраты чел.-дн (373 чел.-дн), так как за поголовьем необходимо ухаживать и в праздничные, и в выходные дни, по которым заработная плата в соответствии с ТК РФ выплачивается в двойном размере.

Доплаты и поощрения на предприятия такого типа составляют: за продукцию – 20 % от годового фонда, за классность – 15 %, а за качество – 10 %. Отчисления составили 21,7 %. Итого суммарный годовой ФОТ с отчислениями на запланированный год составил 2,7 млн. руб., из которого большая часть пошла на оплату труда доярок 42 %.

Распределение запланированного годового ФОТ по категориям работников отражено на рис. 6.

Рис. 6 – Доля заработной платы с отчислениями различных категорий работников в общем плановом ФОТ, %

Таблица 15 – Расчет годовых затрат оплаты труда на обслуживание 208 комплексных маток

Категория работников

Среднегодовое поголовье животных

Норма обслуживания одним работником

Требуется работников

Затраты чел.-дн за год

Разряд для оплаты

Дневные тарифные ставки

Годовой тарифный фонд, тыс. Руб.

Доплаты и поощрение за

Суммарный годовой фонд оплаты

Годовой фонд оплаты труда работников с отчислениями, тыс.руб.

одного работника

Всего

Продукцию

Классность

Качественные показатели

   

Доярки

208

40

5

373

1940

VI

324

628

126

94

63

911

1 109

Скотники

313

50

6

373

2335

II

241

563

113

84

56

816

993

Бригадир

313

600

1

365

190

V

296

56

11

8

6

82

99

Вет. работник

313

350

1

365

326

III

271

88

18

13

9

128

156

Зоотехник

313

350

1

365

326

III

269

88

18

13

9

127

155

Механизатор

313

400

1

365

286

IV

315

90

18

13

9

130

159

Всего

-

-

15

-

5 403

-

-

1514

303

227

151

2195

2 671

Самая технологически трудоемкая работа у доярок, бригадиров и механизаторов, которым соответствуют VI, V и IV разряды. Дневная тарифная ставка по ним 324, 296 и 315 руб. Так как на обслуживание всего поголовья молочного стада необходимо 5 доярок и 6 скотников, а остальных работников по одному человеку, то соответственно их заработная плата занимает большую долю в общей структуре ФОТ 42 и 37 % (1 109 и 993 тыс. руб.). Но самым высокооплачиваемым работником является доярка (324 руб. в день или 18 тыс. руб. в месяц), в связи с технологической трудоемкостью выполняемых ею работ и степенью ответственности.

Далее необходимо провести анализ плановой себестоимости продукции скотоводства в ОПХ «Орошаемое».

Таблица 16 – Планирование себестоимости продукции скотоводства в ОПХ «Орошаемое», тыс. руб.

Элементы затрат, показатели

Основное стадо

Молодняк и взрослый скот на откорме

Оплата труда (с отчислениями)

2 137

534

Корма всего

5 289

588

Другие элементы затрат

529

59

Всего затрат

7 954

1 181

из них: на навоз

239

35

на основную продукцию

7 716

1145

в т.ч.: на молоко

6 944

×

на приплод

772

×

Выход продукции:

   

молоко, ц

13 481

×

телята (приплод), гол.

183

×

прирост живой массы, ц

×

225

навоз, т

1 220

240

Себестоимость

   

1 ц молока, руб.

515

×

1 головы приплода

4 216

×

1 ц приплода живой массы

×

5 093

1 т навоза

196

148

Анализируя плановые показатели себестоимости продукции скотоводства видно, что большая часть затрат предприятия идет на обеспечение животных кормами 5,9 млн. руб., которые в общем объеме составили 64 % (на молоко 5,3 млн. руб., на мясо 588 тыс. руб.). На оплату труда приходится 2,7 млн. руб. или 29 %.

В итоге плановая себестоимость производимой продукции составила 515 руб. на 1 ц молока и 5 093 руб. на 1 гол. приплода. Это приемлемо для получения хорошей прибыли в будущем периоде. Также расчет плановой себестоимости позволяет определить резервы для снижения себестоимости по наиболее затратным видам продукции в будущем периоде.

На основе всех проведенных ранее расходов рассчитаем перспективную экономическую эффективность производства продукции скотоводства.

Таблица 17 – Перспективная экономическая эффективность скотоводства в ОПХ «Орошаемое»

Показатель

Молоко

Прирост живой массы

Удой молока на корову в год, кг

6 481

 

Выход телят на 208 коров и нетелей, имеющихся на начало года, гол.

 

183

Среднесуточный прирост живой массы скота, г.

 

580

Затраты на 1 ц, чел.-ч

2,4

16,7

Себестоимость 1 ц, руб.

515

5 093

Цена реализации 1 ц, руб

1 150

7 500

Стоимость валовой продукции на 1 руб. расходов, руб.

2,2

1,5

Валовой доход на 1 чел.-ч, руб.

304

278

Чистый доход, руб.

   

на 1 ц

635

2407

на руб. расходов

1,2

0,5

на чел.-ч

269

144

Уровень рентабельности производства, %

123

47

Рассматривая перспективные показатели экономической эффективности производства продукции скотоводства необходимо выделить то, что максимальные затраты труда планируются на прирост живой массы КРС 16,7 чел.-ч на 1 ц., что обусловлено большим количеством необходимых технологических работ, проводимых для получения максимального прироста массы КРС. Себестоимость 1 ц молока и прироста 1 ц живой массы планируется в размере 515 руб. и 5 093 руб. соответственно.

Цена реализации на будущий период планируется на уровне 1 150 руб. за 1 ц молока и 7 500 руб. за 1 ц мяса. Имея такую плановую себестоимость и соответствующий ей уровень цен, предприятие получит чистый доход на 1 ц молока в размере 635 руб., а на 1 ц мяса 2407 руб. Уровень рентабельности по молоку составит 123 %, чего достаточно для ведения расширенного воспроизводства, а по мясу 47 %. Суммарный чистый доход по животноводству составит 9,1 млн. руб., из которых на молоко приходится 8,6 млн. руб. (94 %), а на мясо КРС 541 тыс. руб. (6 %).

Исходя из этого, можно сказать, что ОПХ «Орошаемое» при реализации всех запланированных мероприятий получит высокую прибыль и сможет стабильно наращивать свою производственную деятельность.

  1. Производственно – финансовая деятельность ОПХ «Орошаемое» на перспективу
    1. Сценарии формирования различных вариантов производственно-финансовой деятельности ФГУП ОПХ «Орошаемое»

Эффективность и результативность предприятия АПК во многом определяется качеством внутрихозяйственного планирования, включающего определение перспективных целей, способов их достижения, ресурсного обеспечения и многих других немаловажных факторов.

В современных условиях рыночной неопределенности, высокой конкуренции и диспаритете цен, необходимость применения при разработке прогнозов и стратегий развития предприятия вероятностного и вариантного подходов многократно возрастает по сравнению со стабильной ситуацией, как например, при командной экономике, в которой государство самостоятельно руководит экономическими процессами, в т.ч. и в сельском хозяйстве. Это предполагает необходимость разработки различных сценариев развития предприятия, которые обеспечат ему выживание при любых отрицательных ситуациях. При этом целесообразно определить базовые сценарии, различия между которыми должны носить достаточно принципиальный характер.

Исходя из этого, на практике выделяют два основных сценария развития предприятия, при которых оно стремится гарантировать себе дальнейшее существование:

  1. «инерционный» – ориентирован на продолжение нынешней ситуации, возможен для предприятий с неблагоприятными природными факторами и слабо диверсифицированным хозяйством;

  2. «целевой» – рациональное использование всех имеющихся ресурсов направленных на развитие предприятия и стремительное наращивание производственной деятельности.

Из сценариев наиболее предпочтительным является второй, но многие предприятия предпочитают первый из-за неспособности рационально использовать все имеющиеся ресурсы. На современном этапе его можно рассматривать не как набор законченных (реализованных) социально-экономических мероприятий, а как определенный вектор, следование которому подобно индикативному планированию. Для его осуществления необходимо для начала разработать несколько вариантов изменения земельных угодий и структуры посевных площадей.

В таблице 18 необходимо разработать на перспективу несколько вариантов эффективного использования земельных угодий во ФГУП ОПХ «Орошаемое».

Таблица 18 – Перспективная структура земельных угодий и посевных площадей ФГУП ОПХ «Орошаемое»

Вид угодий и культуры

Фактически

2011 г.

На перспективу

Варианты

га

%

I

II

га

%

га

%

Пашня

2575

100

2575

100

2575

100

Чистый пар

1189

46

773

30

644

25

Вся посевная площадь

1386

100

1803

100

1931

100

в т.ч. зерновые (всего)

685

49

424

23

552

29

из них:

           

озимая пшеница

370

27

254

14

304

16

яровая пшеница

315

23

169

9

249

13

Овощи открытого грунта

32

2

100

6

60

3

Картофель

65

5

130

7

100

5

Кормовые – всего:

604

44

1149

64

1219

63

из них:

           

кукуруза на силос

78

6

249

14

219

11

многолетние травы

209

15

450

25

450

23

однолетние травы

317

23

450

25

550

28

В данной таблице разработано два варианта структуры земельных угодий и посевных площадей ОПХ «Орошаемое» на перспективу. Площадь пашни оставалась неизменной 2 575 га, из нее орошаемой 1379 га. На орошении находятся овощи открытого грунта, картофель и все кормовые культуры. Озимую и яровую пшеницу выращивают на багаре.

В первом варианте площадь пара снижена до 30 % в структуре севооборота (773 га). Площадь зерновых была уменьшена на 262 га (озимой пшеницы на 116 га, яровой – 146 га). Площадь овощей открытого грунта была значительно увеличена на 68 га (доля в структуре увеличилась на 4 %), картофеля в 2 раза (доля в структуре увеличилась на 2 %), кормовых увеличена на 545 га (многолетние и однолетние травы увеличились на 241 и на 133 га, площадь кукурузы на силос также увеличилась на 171 га). При этом специализация хозяйства осталась неизменной. Но данный вариант является менее привлекательным, так как такое резкое увеличение площади овощных и картофеля потребуют огромного количества трудовых и финансовых затрат, а также покупке дополнительной техники.

Второй вариант отличается от факта и первого варианта структуры распределения земельной площади более рациональным подходом. Он является для ОПХ «Орошаемое» наиболее приемлемым, так как в нем посевная площадь, а следовательно, и объем производства (при плановой урожайности) товарных и кормовых культур увеличатся постепенно, не принося резкой производственной нагрузки предприятию, что приведет к получению большей прибыли, чем в 2011 г. и большей обеспеченности животных кормами собственного производства. Площадь зерновых, выращиваемых на багарной пашне, снизится на 133 га или на 19 % от фактической. Овощи и картофель, выращиваемые на орошении, увеличатся на 88 и 54 % (28 и 35 га). Данное увеличение является более оптимальным по нагрузке и по плановому финансовому результату. Площадь кормовых увеличена на 615 га или в 2 раза, что очень важно для обеспеченности скота молочного направления кормами, а также сохранения удоев на высоком уровне (6481 кг на 1 гол. в год). При это площадь чистого пара сократилась на 545 га и составила 644 га (25 % в структуре).

Определив размеры и структуру посевных площадей необходимо рассчитать и распределить валовую продукцию ОПХ «Орошаемое» по вариантам (табл. 19).

Таблица 19 – Валовой выход и распределение продукции ФГУП ОПХ «Орошаемое» на перспективу

Культура, вид продукции

Площадь, га поголовье, гол.

Урожайность, ц/га;продуктивность, ц/гол.

Валовой выход продукции, ц

Расход продукции

Продажа по договорам

Продажа работникам и населению

Корма со страховым фондом

Семена со страховым фондом

Натур.оплата и дивиденды

Переработка

I вариант

Озимая пшеница

254

30

7623

3812

381

2134

534

762

-

Яровая пшеница

169

25

4235

2118

212

1186

296

424

-

Овощи открытого грунта

100

413

41288

24773

2064

7432

2890

4129

-

Картофель

130

213

27726

19408

1386

2218

1941

2773

-

Кормовые:

                 

кукуруза на силос

249

394

98018

-

-

88216

9802

-

-

многолетние травы

450

57

25828

-

-

23245

2583

-

-

однолетние травы

450

42

18711

-

-

16840

1871

-

-

Молоко

208

65

13481

12402

-

1078

-

-

-

Прирост ж.м. КРС

105

2,1

225

225

-

-

-

-

-

(продолжение табл. 19)

II вариант

Озимая пшеница

304

30

9112

4556

456

3007

638

911

-

Яровая пшеница

249

25

6213

3106

311

2050

435

621

-

Овощи открытого грунта

60

413

24773

14864

1239

5698

1734

2477

-

Картофель

100

213

21328

14929

1066

2773

1493

2133

-

Кормовые:

                 

кукуруза на силос

219

394

86208

-

-

77587

8621

-

-

многолетние травы

450

57

25828

-

-

23245

2583

-

-

однолетние травы

550

42

22869

-

-

20582

2287

-

-

Молоко

208

65

13481

12402

-

1078

-

-

-

Прирост ж.м. КРС

105

2,1

225

225

-

-

-

-

-

Для расчета перспективного выхода валовой продукции необходимо умножить перспективную урожайность по культурам на запланированную структуру посевов по вариантам. Так как планируемая урожайность по вариантам одинакова из-за неизменности технологии возделывания культур, выход валовой продукции будет зависеть только от размера посевных площадей культур, запланированных в табл. 18.

Видно, что в первом варианте выход валовой продукции растениеводства больше, чем о втором, так как были значительно увеличены площади под возделывание товарных и кормовых культур, но второй вариант более рационализирован.

По второму варианту планируется произвести озимой пшеницы на 1489 ц больше, чем по первому (составит 9112 ц), а яровой на 1978 ц. Производство овощей открытого грунта составит 24 773 ц, а картофеля 21328 ц. Валовой выход кормовых (кукурузы на силос, многолетних и однолетних трав) также составит 86 208 ц, 25 828 ц и 22 869 ц.

Объем производства продукции животноводства (молока и ж.м. КРС) не изменится, и составит 13 481 ц по молоку и 225 ц по мясу. Система распределения произведенной продукции по вариантам одинакова. На продажу по договорам приходится большая часть произведенной продукции товарных культур: 50 % озимой и яровой пшеницы, 60 % овощей открытого грунта и 70 % картофеля. Остальная их большая часть относится на корма со страховым фондом от 8 до 28 % продукции, затем в малой доли на оплату труда и продажу работникам предприятия. Кормовые культуры (кукуруза на силос, многолетние и однолетние травы) до 90 % идут на корм скоту молочного направления, а остальная часть на семена со страховым фондом.

Молоко до 92 % идет на реализацию по договорам (12 402 ц), остальная часть на выпойку молодняка (1 078 ц). Прирост живой массы КРС на ОПХ «Орошаемое» полностью идет на реализацию по договорам (225 ц).

В таблице 20 необходимо проанализировать объем продаж и прибыль от товарной продукции ОПХ «Орошаемое» фактически за 2011 г. и на перспективу.

Таблица 20 – Объем продаж и прибыль от товарной продукции ФГУП ОПХ «Орошаемое» фактически за 2011 г. и на перспективу

Вид продукции

Фактически за 2011 г.

На перспективу по вариантам

I

II

Объем продаж, ц

Цена реализ. 1ц, руб.

Выручка от реализац, тыс.руб.

Себестть1ц, руб.

Затраты на товарн.продук, тыс.руб.

Прибыль (убыток), тыс.руб.

Объем продаж, ц

Цена реализ. 1ц, руб.

Выручка от реализац, тыс.руб.

Себестть1ц, руб.

Затраты на товарн.продук, тыс.руб.

Прибыль (убыток), тыс.руб.

Объем продаж, ц

Цена реализ. 1ц, руб.

Выручка от реализац, тыс.руб.

Себестть1ц, руб.

Затраты на товарн.продук, тыс.руб.

Прибыль (убыток), тыс.руб.

Зерно

1652

500

826

600

991

-165

5929

850

5040

500

2965

2075

7662

850

6513

500

3831

2682

Овощи открытого грунта

11528

505

5820

595

6861

-1041

24773

750

18580

341

8459

10121

14864

750

11148

341

5075

6073

Картофель

10697

879

9405

1033

11048

-1643

19408

850

16497

548

10632

5865

14929

850

12690

548

8178

4512

Молоко

11795

1167

13769

1129

13317

452

12402

1150

14263

515

6389

7874

12402

1150

14263

515

6389

7874

Прирост ж.м. КРС

294

7357

2163

13146

3865

-1702

225

7500

1688

5093

1146

541

225

7500

1686

5093

1145

541

Итого

-

-

31983

-

36082

-4099

-

 

56067

-

29590

26477

-

-

46300

-

24619

21681

Фактически за 2011 г. ОПХ «Орошаемое» получило значительный убыток в размере 4 млн. руб. Основной убыток был получен от реализации 294 ц мяса КРС. 1,7 млн. руб. и 10 697 ц картофеля 1,6 млн. руб. От реализации 11 528 ц овощей открытого грунта предприятие также получило убыток в 1 млн. руб. Прибыль была получена лишь от реализации 11 795 ц молока (452 тыс. руб.). Рентабельность по предприятию составила – 11 %.

В плановом периоде в обоих вариантах предприятие планирует за счет рационализации издержек и более приемлемой цены реализации получить значительную прибыль. В первом варианте ОПХ «Орошаемое» увеличит объем реализации зерна на 4277 ц, что принесет ему дополнительную прибыль по этой культуре (2,2 млн. руб.). По овощам открытого грунта за счет плановой цены реализации предприятие планирует получить вместо убытка прибыль в размере 10 млн. руб. По картофелю снизится себестоимость на 485 руб. с 1 ц продукции и в целом будет получена прибыль в объеме 5,7 млн. руб. Объем производства молока увеличится на 607 ц, а прибыль от реализации на 7,4 млн. руб. Реализация мяса КРС принесет предприятию прибыль в 541 тыс. руб., но это выше фактического периода на 2,2 млн. руб. В общем по первому варианту предприятие получит прибыль в размере 26 млн. руб. Но данный вариант не может быть достигнут предприятием в ближайшей перспективе из-за нехватки трудовых, материальных и финансовых ресурсов, и будет использоваться в стратегическом планировании хозяйства.

Второй вариант за счет более рациональной структуры земельных угодий и учетом текущих возможностей предприятия является наиболее оптимальным, чем первый, и принесет финансовый результат в размере 21,6 млн. руб. Данный результат будет получен благодаря прибыли от реализации основных товарных культур предприятия (овощи, картофель и зерно), а прибыль по животноводству будет одинакова по вариантам (8,4 млн. руб.). По зерновым предприятие получит прибыль в размере 2,7 млн. руб. или на 137 % больше чем по факту, по овощам открытого грунта 6 млн. руб. (на 70 %), а по картофелю 4,5 млн. руб. (на 104 %). В целом прибыли будет получено на 25,7 млн. руб. больше чем по факту, но меньше на 4,8 млн. руб., чем в первом варианте. Рентабельность сельхозпроизводства на предприятии составит 88 %.

Далее необходимо разработать производственную программу, сформировать и распределить хозрасчетный доход внутрихозяйственного подразделения ОПХ «Орошаемое».

  1.  
    1. Разработка производственной программы, формирование и распределение хозрасчетного дохода внутрихозяйственного подразделения ФГУП ОПХ «Орошаемое»

Принципы хозяйственного расчета являются основополагающими для работы всех подразделений любого хозяйства. Хозяйственный расчет может быть действенным при создании соответствующих условий. Он практически без изменений вписывается в структуры рыночного механизма хозяйствования агропредприятий.

Внутрихозяйственный расчет представляет собой экономическую категорию товарного производства, используемую как метод организации деятельности подразделений хозяйства.

Хозрасчетный доход ХД подразделений определяется по следующей формуле:

ХД = Вп – АПн – МЗ,

где Вп – стоимость произведенной валовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг (по ценам реализации, внутрихозяйственным ценам); АПн – арендная плата в централизованные фонды предприятия (процентный норматив для каждого подразделения); МЗ – материалы затрат (на основе бухгалтерских документов).

До окончательного расчета по итогам года работникам подразделений выплачивается аванс за норму производства продукции (работ, услуг). После завершения сельскохозяйственного года и обработки бухгалтерских документов производится окончательный расчет в соответствии с формированием и распределением хозрасчетного дохода каждого подразделения, из которого вычитается авансовая оплата труда с отчислениями основных работников и заработная плата привлеченных работников. Создается резерв для отчисления во внебюджетные фонды и резерв для оплаты отпусков. Доплата распределяется пропорционально основной (прямой) авансовой оплаты.

Таблица 21 – Производственная программа бригады № 1 на 2012 г. ФГУП ОПХ «Орошаемое»

Культура

Площадь посева, га

Урожайность, ц/га

Валовой сбор, ц

Овощи открытого грунта

60

413

24 773

в т.ч. свекла

10

399

3 990

морковь

20

409

8 180

лук

30

420

12 600

В производственной программе бригады № 1 на 2012 г. при общем объеме пашни в 2 575 га, общая площадь посевов планируется в размере 1 931 га, а чистого пара 644 га или 25 % в структуре. Бригада №1 будет заниматься возделыванием овощей открытого грунта 60 га, в т.ч. свекла – 10 га, морковь – 20 га, лук – 30 га. Плановая урожайность возделываемых культур составит в среднем 413 ц с гектара, из них 399 ц/га – свекла, 409 ц/га – морковь, 420 ц/га – лук. Валовой сбор на бригаду будет составлять в общем 24 773 ц: свекла 3 990 ц, морковь 8 180 ц, лук 12 600 ц.

Исходя из плановых объемов работ 60 га, бригада будет состоять из 30 чел., из которых 4 механизатора. На одного механизатора приходится 15 га обрабатываемой пашни. При плановом производстве овощей 24 773 ц, на одного механизатора приходится 6 193 ц, а на одного работника бригады 826 ц. Лимит прямых затрат на производство продукции на бригаду № 1 составит 7,6 млн. руб. Более подробно лимит прямых затрат рассмотрен в табл. 23.

Таблица 22 – Экономическая характеристика бригады № 1 ФГУП ОПХ «Орошаемое»

Бригадир

1

Механизаторы

4

Вспомогательные работники

25

Площадь пашни на одного механизатора, га

15

Плановое производство овощей всего, ц

24 773

Производство овощей на одного механизатора, ц

6 193

Производство овощей на одного работника бригады, ц

826

Лимит прямых затрат на производство продукции, тыс.руб.

7 657

Таблица 23 – Лимит прямых затрат на производство продукции в бригаде №1 за 2012 г., тыс. руб.

Культура

Объем работ, га

Средства защиты растений

Заработная плата с отчислениями

Семена и посадочный материал

ГСМ

Удобрения

Автотранспорт

Амортизация основных средств

Текущий ремонт

Прочие прямые затраты

Всего прямых затрат

Овощи открытого грунта

60

1121

2964

1625

562

883

41

299

73

89

7657

в т.ч. свекла

10

187

494

271

94

147

7

50

12

15

1276

морковь

20

374

988

542

187

294

14

100

24

30

2552

лук

30

561

1482

813

281

442

21

149

37

45

3829

Общий лимит прямых затрат на производство продукции в бригаде № 1 составит 7,4 млн. руб. В их структуре основную долю занимают затраты на оплату труда 3 млн. руб. (39 %), и семена 1,6 млн. руб. (21%), так как предприятие стремится выплачивать достойную заработную плату своим работникам и для производства качественной продукции закупает элитные семена. Затраты на средства защиты растений составят 1,1 млн. руб. (15 %), а на покупку удобрений 883 тыс. руб. (12 %).

Для выполнения всех необходимых механизированных работ затраты на ГСМ составят 562 тыс. руб. (7%). Остальные затраты пойдут на амортизацию 299 тыс. руб. (4%), ремонт 73 тыс. руб. (1 %), на автотранспорт 41 тыс. руб. и прочие прямые затраты 89 тыс. руб.

Далее необходимо перейти к заключающей стадии планирования – формирование и распределение хозрасчетного дохода в бригаде (табл. 24).

Таблица 24 – Формирование и распределение хозрасчетного дохода в бригаде № 1 ФГУП ОПХ «Орошаемое» в 2012 г.

Продукция

План производства, ц

Фактически произведено, ц

% выполнения плана

Свекла

3 990

4 190

105

Морковь

8 180

8 425

103

Лук

12 600

13 860

110

Стоимость произведенной продукции (по фактически сложившимся ценам реализации)

Количество продукции, ц

Цена реализации 1 ц, руб.

Сумма, руб.

Свекла

4 190

750

3 142 125

Морковь

8 425

800

6 740 320

Лук

13 860

600

8 316 000

Итого, тыс.руб.

х

х

18 198

Исключается:

     

отчисления в централизованные фонды предприятия (норматив)

х

х

5 714

материальные затраты

х

х

4 693

фонд авансовой оплаты с отчислениями

х

х

2 964

хозрасчетный доход (остаток)

х

х

4 827

Отчисления на страховые платежи и резерв отпусков

х

х

1 047

Хозрасчетный доход к распределению (доплата)

х

х

1 705

Фонд заработной платы (прямой)

х

х

2 075

Хозрасчетный доход (доплата) на 1 руб. (прямой зараб. платы), руб.

х

х

0,82

Анализ данной таблицы показывает, что ОПХ «Орошаемое» по всем товарным культурам перевыполнила план: по свекле на 5 % (200 ц), по моркови на 3 % (245 ц) и по луку на 10 % (1 260 ц).

От реализации всей товарной продукции при плановых ценах на свеклу 750 руб. за 1 ц, на морковь 800 руб. и на лук 600 руб. предприятие получит выручку в размере 18 млн. руб., из которой большая часть пошла на отчисления в централизованные фонды предприятия 5,7 млн. руб. (31,4 %), и материальные затраты 4,7 млн. руб. (26 %). Авансовая оплата труда составила 3 млн. руб. Остаток хозрасчета составил 4,8 млн. руб.

Отчисления на страховые платежи и резервы отпусков составят 1 млн. руб. Хозрасчетный доход (доплата) составит 1,7 млн. руб., а прямой фонд оплаты труда 2 млн. руб. Таким образом, хозрасчетный доход, т.е. доплата, на 1 руб. прямой заработной платы составит 82 коп.

Выводы и предложения

Основной целью настоящего курсового проекта явилось организационно-экономическое обоснование производственно-финансовой деятельности ФГУП ОПХ «Орошаемое» г. Волгограда на перспективу.

Анализ сложившейся специализации и экономической эффективности товарного производства продукции данного предприятия за последние 5 лет показал, что валовая продукция увеличилась с 46 до 79 млн. руб. или на 73 % за последние 5 лет. Выручка от реализации продукции растениеводства в 2011 г. по сравнению с 2010 г. сократилась на 8 млн. руб., но по сравнению с 2007 г. увеличилась на 33 % или на 5 млн. руб. Выручка от реализации молока стабильна последние 4 года и составляет 13 млн. руб., лишь в 2007 г. она была 10 млн. руб.

Коэффициент специализации предприятия составляет 0,26 – уровень специализации предприятия средний, и специализацию хозяйства можно определить как скотоводческо – картофелеводческую с развитым производством овощей.

Среднегодовая численность работников за анализируемый период сократилась на 8 % или на 7 человек, при этом минимальное количество работников наблюдалось в 2009 г. 78 человек, а в 2011 г. – 86 человек. Годовой фонд оплаты труда с 2007 – 2011 гг. увеличился на 72 %. Среднемесячная заработная плата одного работника в 2011 г. составила 10 555 руб., что превышает уровень МРОТ (4 611 руб.) в 2 раза и уровень прожиточного минимума (6 396 руб.) по Волгоградской области на 40 %.

На данном предприятии производственный капитал сократился на 11 % и составил 102 млн. руб., что вызвано списанием устаревшего оборудование и техники.

Площадь сельскохозяйственных угодий не изменилась и составляет 3552 га, из них пашни 2575 га (в т.ч. орошаемой 1379 га).

Положительно, что на исследуемом предприятии за последние 5 лет удерживается стабильное поголовье крупного рогатого скота молочного направления – 370 гол., в т.ч. 208 коров или 56 % от общего стада.

Наибольшую прибыль предприятие получило в 2008 г. 4 млн. руб., но в дальнейшем финансовое состояние предприятия начало ухудшаться, в связи с рискованными условиями производства, и в 2011 г. ОПХ «Орошаемое» получило значительный убыток в размере 3,8 млн. руб.

Уровень рентабельности на предприятии в 2011 г. по сравнению с 2007 г. увеличился на - 3 %, но по сравнению с 2010 г. сократился на 18 %, что вызвано значительным увеличением себестоимости продукции.

В результате планирования перспективной экономической эффективности сельскохозяйственных культур и отраслей животноводства при рациональной системе их ведения на данном предприятии наблюдаются значительное снижение коммерческой себестоимости 1 ц картофеля с 1033 до 548 руб. за 1 ц, что вызвано рационализацией затрат на его выращивание (семян, удобрений, оплаты труда и агротехнических мероприятий) в сравнении с прошлыми периодами. Также видно ее сокращение на 254 руб. по овощам открытого грунта с 595 до 341 руб. за 1 ц. Себестоимость молока и мяса КРС составят 515 руб. за 1 ц и 5093 руб. соответственно, что ниже фактической в 2,2 и 2,6 раза (1129 руб. – молоко, 13 146 руб. – мясо).

В целом в перспективе прибыли будет получено на 25,7 млн. руб. больше чем по факту (21,7 млн. руб.). Рентабельность сельхозпроизводства на предприятии составит 88 %.

Хозрасчетный доход (доплата) по овощеводческой бригаде составит 1,7 млн. руб., а прямой фонд оплаты труда 2 млн. руб. Таким образом, хозрасчетный доход, т.е. доплата, на 1 руб. прямой заработной платы составит 82 коп.

В связи с этим предприятию также необходимо провести ряд организационно-управленческих мероприятий по расширению и поиску новых каналов сбыта своей продукции, используя такие маркетинговые инструменты, которые доступны и применимы в выбранной организационной стратегии, посредством участия в выставках и ярмарках, поддержания фирменного стиля, откликов в прессе, интервью.

Так же необходимо в соответствии с развитием НТП и финансовыми возможностями хозяйства обновить техническую оснащенность производства, которая имеет тенденцию к снижению продуктивности из-за износа.

Провести переподготовку и повышение квалификации кадров на базе Волгоградского института повышения квалификации ВолГАУ.

Вести дальнейшую работу по совершенствованию системы оплаты труда, кормления животных и рационального использования земель. Что в дальнейшем приведет к повышению производственной и экономической эффективности ФГУП ОПХ «Орошаемое».

Список использованной литературы
  1. Баринов, В.А. Бизнес-планирование Учебное пособие / В.А. Баринов. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. – 317 с.

  2. Водяников, В.Т. Организация и управление производством на сельскохозяйственных предприятиях / В.Т. Водянников, А.И. Лысюк, Н.Е. Зимин. – М.: КолосС, 2006. – 506 с.

  3. Зимин, Н.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Н.Е. Зимин. – М.: КолосС, 2007. – 384 с.

  4. Ильин, А.И. Планирование на предприятии / А.И. Ильин. – М.: Новое знание, 2008. – 635 с.

  5. Коваленко, Н.Я. Экономика сельского хозяйства с основами аграрных рынков / Н.Я. Коваленко. – М.: ЭКМОС, 2009. – 448 с.

  6. Коренев, Г.В. Интенсивные технологии возделывания с.-х. культур / Г.В. Коренев. - М.: ВО «Агропромиздат», 2003. – 421 с.

  7. Кузнецов, А.И. Технология бизнес-планирования: Учеб. пособие / Под ред. А.А. Колобова, А.И. Кузнецова, И.Н. Омельченко. - М.: Изд-во МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2005. – 192 с.

  8. Личко, К.П. Прогнозирование и планирование агропромышленного комплекса: Учебник / К.П. Личко. – М.: Гардарики, 2006. – 264 с.

  9. Любанова, Т.П. Сборник бизнес-планов. Методика и примеры: предпринимательская деятельность, экономическое обоснование инженерных решений в курсовом, дипломном проектировании, диссертационных работах: Учебное и научно-практическое пособие / Под ред. Т.П. Любановой, Л.В. Мясоедовой, Ю.А. Олейниковой. - М.: ИКЦ «МарТ», 2008. – 408 с.

  10. Макарцев, Л.И Экономика производства сельскохозяйственной продукции / Л.И. Макарцев. − М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 221 с.

  11. Минаков, И.А. Экономика сельского хозяйства / И.А. Минаков. − М.: Колос, 2009. – 400 с.

  12. Михалев, А.В. О факторах повышения эффективности сельскохозяйственного производства. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. – 2011. − №8. – С. 8.

  13. Панов, В.Б. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК / В.Б. Панов. – М.: ИНФАРМ, 2010. – 454 с.

  14. Пивоваров, К.В. Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. 7-е изд. / К.В. Пивоваров. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008. – 164 с.

  15. Попов, В.М. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова, С.Г. Молодика. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 816 с.

  16. Попов, В.М. Сборник бизнес-планов: с рекомендациями и комментариями: Учебно-методическое пособие / Под ред. д-ра экон. наук, проф. В.М. Попова и д-ра экон. наук С.И. Ляпунова. - 5-е изд., перераб. - М.: КНОРУС, 2007. – 336 с.

  17. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФАРМ, 2006. – 334 с.

  18. Терновых, К.С. Планирование на предприятии АПК / К.С. Терновых, А.С. Алексенко, А.С. Анненко. – М.: КолосС, 2007. – 333 с.

  19. Халтаева, С.Р. Бизнес - планирование: Учебное пособие. / С.Р. Халтаева, И.А. Яковлева. - Улан - Удэ, 2010. – 170 с.

  20. Черняк, В.З. Бизнес-планирование: учебник / В.З. Черняк. - М.: КНОРУС, 2009. – 536 с.

Просмотров работы: 8647