КОНЦЕПЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ НА ПРИМЕРЕ ОАО «БАНК УРАЛСИБ» - Студенческий научный форум

V Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум - 2013

КОНЦЕПЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ НА ПРИМЕРЕ ОАО «БАНК УРАЛСИБ»

 Комментарии
Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке "Файлы работы" в формате PDF
Рыночная среда неотделима от понятия риска, поэтому приоритетной целью банка является не поиск заведомо безрискового решения, а поиск альтернативного, нестандартного. При этом необходимо научиться оценивать риск и не переходить его допустимые пределы. Без этого руководитель банка лишается информации, и, следовательно, возможности принимать оптимальные решения в области кредитной, депозитной и инвестиционной политики.

Проблемы управления рисками банков служат своеобразной «почвой» для возникновения дискуссий. Это происходит в результате того, что само понятие риска трактуется различными авторами по-разному. Так, например, одни авторы, анализируя значение правильной трактовки рисков для повышения эффективности банковского риск-менеджмента, приходят к выводу, что понятие риска как неуверенности в развитии предполагаемого хода событий заключает в себе не только возможность потерь, но и выгод.

Другие авторы определяют риск как опасность наступления события с отрицательными последствиями при наличии источника неопределённости наступления этого события и возможности причинения ущерба. В связи с этим, в качестве второго направления работы над ВКР целесообразно принять изучение и оценку рисков банка, а также определение степени их влияния на результаты его деятельности.

Главными задачами ОАО «БАНК УРАЛСИБ» на основании соответствующей лицензии Банка России может осуществлять следующие банковские операции:

  1. привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады ( до

востребования и на определенный срок);

  1. размещать указанные в предшествующем абзаце настоящего пункта привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

  2. открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

  3. осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе

банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

  1. инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

  2. покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

  3. привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

  4. выдавать банковские гарантии;

  5. осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без

открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк, помимо перечисленных выше банковских операций, вправе осуществлять

следующие сделки:

  1. выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение

обязательств в денежной форме;

  1. приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной

форме;

  1. осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным

имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

  1. осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

  2. предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

  3. лизинговые операции;

  4. оказывать консультационные и информационные услуги.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством

Российской Федерации.

По мере стабилизации экономической ситуации в стране и роста платежеспособного спроса населения увеличивается доля кредитов физическим лицам в кредитном портфеле банка за счет наращивания объемов предоставляемых кредитов и услуг, позволяющих удовлетворить возрастающие потребности населения. Доля «БАНК УРАЛСИБ» на рынке кредитования населения города Нерюнгри достигает 23 %.

Учитывая повышение деловой активности населения в сфере малого бизнеса, особое внимание уделяется операциям кредитования частных предпринимателей.

Риск – это вероятность (возможность, опасность) наступления события, в результате которого банк понесет потери или недополучит доход по сравнению с запланированным. Это событие может произойти и не произойти. В случае совершения такого события возможны три экономических результата: отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток), положительный (выигрыш, выгода, прибыль), нулевой.

Таким образом, риск есть неопределенность. Неопределенность является результатом неожиданных изменений, поскольку решения менеджеров обычно учитывают ожидаемые изменения. Если риск для банка слишком высок, он нуждается в большей величине собственного капитала (источником погашения которого служат доходы) как гарантии способности отвечать по своим обязательствам, что позволяет нейтрализовать потенциальные убытки. Поэтому любые неожиданные изменения, следствием которых будет увеличение требований к банку, послужат источником риска.

Неизбежность и существенность рисков в банковском деле предопределяют необходимость комплексного изучения всех его аспектов в качестве обязательного элемента экономических исследований, предшествующих началу банковской деятельности или проводимых в её процессе. Одним из важнейших элементов в этой системе является управление рисками. Риском можно и необходимо управлять, используя различные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и нивелировать его последствия.

Важнейшим элементом управления риском является процесс выявления его источника, то есть понимания его природы.

Механизм исследования риска предполагает тесную взаимосвязь и единство всех этапов, т.к. объективность оценок и выводов данного этапа существенно зависят от оценок и выводов, полученных на других этапах.

С целью выявления влияния отдельных факторов на изменение величины коэффициентов проведем их факторный анализ.

К-т имм.2010=0,873;

К-т имм. усл=127638505: 139356214 =0,91;

К - т имм.2011=0,689;

∆К-т имм. сумма иммоб.=0,91-0,873=-0,037;

∆К-т имм. сумма ср.брутто=0,689-0,91=0,221;

∆К-т имм. сумма иммоб. + ∆К-т имм. сумма ср.брутто =-0,18.

К-т эфф.2010=0,0128;

К-т эфф. усл=42856736: 867745649=0,049;

К-т эфф.2011=0,156;

∆К-т эфф. сумма ср. нетто=0,049-0,0128=0,047;

∆К-т эфф. сумма кр. вложений=0,156-0,049=-0,017;

∆К-т эфф. сумма ср. нетто + ∆К-т эфф. сумма кр. вложений=0,064.

Используя произведенные расчеты, представим на рисунке 1 динамику собственных средств банка.

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

Рисунок 1 – Динамика собственных средств банка

Вывод: за анализируемый период собственные средства банка увеличились на 34426917 т.р. (35%). Это увеличение объясняется увеличением фондов и прибыли, оставшихся в распоряжении банка, на 29544666 т.р. (34,5%) и прибыли к распределению на 2477414 т.р. (18,82%). Сумма переоценки основных средств снизилась на 83779 т.р. (0,2%), сумма расходов будущих периодов и предстоящих выплат возросла на 2477414 т.р. (18,82%).В составе собственных средств банка наибольшую долю занимают фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет: в 2010 году- 53,2%, в 2011-58,3%. Кроме того, в составе собственных средств банка произошли следующие структурные изменения: доля уставного капитала снизилась на 0,27%, эмиссионного дохода- на 0,35%, переоценки основных средств- на 9,98%, расходов будущих периодов- на 0,81%. Доля прибыли к распределению увеличилась на 1,06%.

Сумма иммобилизации снизилась на 5934032 т.р. (5,03%), при этом сумма капитализированных активов возросла на 13886606 т.р. (13,34%), а сумма чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги снизилась на 16804428 т.р. (18,5%). В результате собственные средства нетто увеличились на 40384359 т.р. (1361,2%). В течение анализируемого периода сумма кредитных вложений возросла на 489158197т.р. (34,8%).

Коэффициент иммобилизации снизился на 0,23(23,4%), при этом в результате снижения суммы иммобилизации коэффициент снизился на 0,037; а в результате увеличения суммы собственных средств брутто коэффициент увеличился на 0,221.

Эффективность использования собственных средств увеличилась на 0,184 (1215,2%).

На это изменение оказали влияние следующие факторы: в результате увеличения суммы собственных средств нетто коэффициент увеличился на 0,047; а в результате увеличения суммы кредитных вложений снизился на 0,017.

Тенденция динамики коэффициентов считается положительной, что приведет к росту доходности банка.

Общая сумма источников средств увеличилась на 480042758 т.р. (33,8%), однако снизилась на 0,5% доля собственных средств в общей сумме источников средств, что отрицательно влияет на уровень надежности банка.

Проведем факторный анализ коэффициентов, характеризующих использование обязательств банка.

К-т эфф.пр.ср.2010=1,456;

К-т эфф.пр.ср. усл=1672510947:739013449=2,263;

К-т эфф.пр.ср.2011=1,312;

∆К-т эфф.пр.ср. сумма привл.ср.= 2,263-1,456=0,907;

∆К-т эфф.пр.ср. сумма кр. влож.=1,312-2,263=-0,591;

∆К-т эфф.пр.ср. сумма привл. ср + ∆К-т эфф.пр.ср. сумма кр. влож.=-0,31.

2)К-т эфф. заемн.ср.2010=0,065;

К-т эфф. заемн. ср. усл=63342176:867705039=0,072;

К-т эфф. заемн. ср.2011=0,043;

∆К-т эфф. заемн.ср. сумма заемн.ср.=0,072-0,065=-0,007;

∆К-т эфф. заемн.ср. сумма кр. влож.=0,043-0,072=-0,029;

∆К-т эфф. заемн.ср. сумма заемн.ср + ∆К-т эфф. заемн.ср. сумма кр. влож=-0,03.

Динамика обязательств банка представлена на рисунке 2.

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

Рисунок 2 – Динамика обязательств банка

Вывод: В течение анализируемого периода сумма обязательств банка возросла на 4472139071 т.р. (35,2%), при этом привлеченные средства увеличились на 302980383 т.р. (26,8%), а заемные снизились на 1204789 т.р. (14,7%).

Увеличение суммы привлеченных средств объясняется ростом суммы средств кредитных организаций на 936195 т.р. (20,3%), средств клиентов – на 472094398 т.р. (29,1%), в т.ч. вкладов физических лиц – на 22490309 т.р. (25,2%), обязательств по уплате процентов – на 27402096 т.р. (19,9%). Прочие обязательства снизились на 8438441 т.р. (38%).

В составе заемных средств банка можно отметить только выпущенные долговые обязательства, т.к. в анализируемом периоде банк не привлекал кредиты ЦБ РФ.

Сумма резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера значительно возросла – на 1327389 т.р. (287,4%). Это свидетельствует об увеличении риска банковских операций.

В структуре обязательств банка наибольший удельный вес принадлежит средствам клиентов: в 2010 году – 78,8%, в 2011 – 94,3%. Доля средств кредитных организаций снизилась на 0,6%; вкладов физических лиц – на 5,3%; выпущенных долговых обязательств – на 2,09%; обязательств по уплате процентов – на 0,10%. Доля прочих обязательств возросла на 0,12%; резервов на возможные потери – на 0,05%.

Доля обязательств банка в общей сумме источников средств возросла на 0,7%, что отразится на росте расходов по обслуживанию обязательств банка.

Эффективность использования привлеченных средств снизилась на 0,34 (21,6%), причем в результате увеличения суммы привлеченных средств коэффициент увеличился на 0,907; а в результате роста суммы кредитных вложений коэффициент снизился на 0,591.

Эффективность использования заемных средств снизилась на 0,04 (46,2%). В результате снижения суммы заемных средств коэффициент снизился на 0,007; а в результате увеличения суммы кредитных вложений – на 0,029.

В целом сумма обязательств банка на 1 рубль кредитных вложений снизилась на 0,39 (23%), что свидетельствует об ухудшении эффективности использования обязательств и отрицательно отразится на доходности банка.

Проведем факторный анализ рассчитанных коэффициентов:

К-т эфф.2010 = 0,832;

К-т эфф. усл=1712372412:1944462716=0,880;

К-т эфф.2011=0,873;

∆К-т эфф. сумма произв. акт.=0,880-0,832=0,048;

∆К-т эфф. сумма акт.=0,873-0,880=-0,007;

∆К-т эфф. сумма произв. акт +∆К-т эфф. сумма акт=0,041.

К-т нагр.2010=0,182;

К-т нагр. усл.=231462424:1242378224=0,160;

К-т нагр.2011=0,156;

∆К-т нагр. сумма непр.акт.=0,187-0,160=0,027;

∆К-т нагр. сумма произв. акт.=0,160-0,187=-0,071;

∆К-т нагр. сумма непр.акт + ∆К-т нагр. сумма произв. акт=-0,044.

Динамика производительных и непроизводительных активов представлена на рисунке 3.

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

Рисунок 3 – Динамика активов банка

Вывод: За анализируемый период общая сумма активов банка возросла на 483020358 т.р. (33,7%). Это объясняется ростом производительных активов на 476379408 т.р. (39,3%), а также непроизводительных активов на 4448250 т.р.(1,89%).

Увеличение суммы производительных активов произошло в результате роста суммы чистых вложений в торговые ценные бумаги на 20173567 т.р. (9,5%), чистой ссудной задолженности – на 481946897 т.р. (53,9%). При этом сумма чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги снизилась на 18380928 т.р. (28,7%), чистых вложений в ценные бумаги для перепродажи на 8136345 т.р. (9,8%), требований по получению процентов – на 2802923 т.р. (65,1%).

Увеличение суммы непроизводительных активов произошло в результате увеличения суммы денежных средств на 20028444 т.р. (72,0%), средств в кредитных организациях на 20395407 т.р. (358,2%), суммы основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 12745006 т.р. (16,1%). При этом сумма средств в Банке России снизилась на 37382491 т.р.(18,1%), в т.ч. обязательных резервов - на 539572705 т.р. (51,8%). Сумма прочих активов снизилась на 10386926 т.р. (56,9%).

Снижение суммы резервов в Банке России можно расценивать как положительный фактор, т.к. это свидетельствует о снижении риска активных операций банка и об увеличении средств, вовлекаемых в оборот с целью получения прибыли.

В структуре активов банка наибольшую долю занимают производительные активы: в 2010 году - 83,5 %, в 2011 – 87,1%.В составе производительных активов произошли следующие структурные изменения: доля чистых вложений в торговые ценные бумаги снизилась на 2,4%, чистой ссудной задолженности – увеличилась на 10,2%, снизились доли чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, в ценные бумаги для перепродажи и требований по получению процентов на 1,9%, 1,7% и 0,2% соответственно.

Доля непроизводительных активов в 2010 году составляла 15,3%, в 2011 – 11,8%.

При этом в структуре непроизводительных активов доля денежных средств возросла на 0,53%, средств в кредитных организациях – на 0,1%. Снизились удельные веса средств в ЦБ РФ, в т.ч. обязательных резервов, на 2,4% и 4,4% соответственно.

Таким образом, в составе активов наблюдается тенденция увеличения доли производительных активов и снижения непроизводительных на 3,6%, что отразится на росте доходности банка, однако может оказать негативное влияние на ликвидность баланса банка.

Эффективность использования активов банка увеличилась на 0,034(3,9%). Это увеличение обусловлено следующими факторами: в результате увеличения суммы производительных активов коэффициент увеличился на 0,048; а в результате роста общей суммы активов снизился на 0,007. Нагрузка производительных активов снизилась на 0,046 (25,1%), причем в результате роста суммы непроизводительных активов нагрузка увеличилась на 0,027; а в результате роста суммы производительных активов снизилась на 0,044.

В результате значительного опережения темпов роста производительных активов над непроизводительными тенденция коэффициентов свидетельствует о росте доходности банка.

Рассмотрим влияние отдельных факторов на доходность активов:

К-т дох. акт.2010=0,409;

К-т дох. акт. усл.=678307278:14636380198=0,463;

К-т дох. акт.2011=0,299;

∆К-т дох. акт. сумма доходов=0,464-0,409=0,055;

∆К-т дох. акт. сумма активов=0,299-0,464=-0,165;

∆К-т дох. акт. сумма доходов + ∆К-т дох. акт. сумма активов=-0,110.

Вывод: За анализируемый период общая сумма доходов банка возросла на 74717701 т.р. (12,36%), в том числе процентных – на 32094596 т.р. (23,5%), непроцентных – на 38309405 т.р. (8,1%).

Рост процентных доходов в большей степени объясняется увеличением суммы доходов от ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям на 38290545 т.р. (38,9%) и доходов от размещения средств в банках на 63910 т.р. (2,6%).

Суммы доходов, полученных от ценных бумаг с фиксированным доходом и от других источников, снизились соответственно на 1893870 т.р. (5,2%) и 128919 т.р.(47,8%).

Увеличение суммы непроцентных доходов обусловлено ростом суммы комиссионных доходов – на 12845972 т.р. (55,6%), доходов от операций с иностранной валютой – на 51290573 т.р. (15,2%), доходов, полученных в форме дивидендов – на 99780 т.р. (90,4%). В то же время снизились суммы доходов по купле – продаже ценных бумаг, драгоценных металлов и другого имущества, а также других непроцентных доходов на 130949032 т.р. (20,3%) и 11281978 т.р. (22,3%) соответственно.

В структуре доходов банка наибольшую долю занимают непроцентные доходы: в 2010 году – 77,2%,в 2011 – 73,6%.

Однако видна тенденция вытеснения непроцентных доходов процентными на 2,3%, что можно расценивать как положительный фактор, поскольку процентные доходы являются для банка наиболее стабильными.

В составе процентных доходов наибольшую долю занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам, причем доля возросла и в 2011 году составила 18,9%.

Снизились доли доходов от операций с ценными бумагами и от других источников, но незначительно.

В структуре непроцентных доходов значительных структурных изменений также не произошло. Здесь наибольшую долю занимают доходы от операций с иностранной валютой: в 2010 году – 53,1%, в 2011 – 54,5%.

Доходность активов банка снизилась на 0,165 (13,2%), причем рост общей суммы доходов привел к увеличению коэффициента на 0,051; а рост суммы активов – к снижению на 0,108.

Доходность производительных активов также снизилась на 0,055 (19,2%).

Тенденцию коэффициентов необходимо считать отрицательной, поскольку она может отразиться на снижении финансового результата. С целью более точного выявления причин такой ситуации проводят более детальный анализ составляющих доходов банка, рассчитывают частные коэффициенты.

Проведем факторный анализ коэффициентов, характеризующих уровень расходов.

К-т расх./руб. акт.2010=0,365;

К-т расх./руб. акт. усл.= 504094140:1463509208=0,344;

К-т расх./руб. акт.2011=0,258;

∆К-т расх./руб. акт. сумма расходов=0,344-0,365=-0,021;

∆К-т расх./руб. акт. сумма активов=0,258-0,344=-0,086;

∆К-т расх./руб. акт. сумма расходов + ∆К-т расх./руб. акт. сумма активов=-0,107.

К-т расх./руб. пр. акт2010=0,443;

К-т расх./руб. пр. акт.усл.=500367240:1245090324=0,401;

К-т расх./руб. пр. акт. 2011=0,289;

∆К-т расх./руб. пр. акт. сумма расходов=0,401-0,443=-0,037;

∆К-т расх./руб. пр. акт.сумма пр. акт.=0,289-0,401=-0,114;

∆К-т расх./руб. пр. акт. сумма расходов + ∆К-т расх./руб.пр.актпр.акт = -0,151.

Вывод: С целью проведения анализа расходы банка были сгруппированы на процентные и непроцентные. В течение анализируемого периода сумма процентных расходов возросла на 97309410 т.р. (12,9%), непроцентных – снизилась на 55402184 т.р. (11,3%).

Увеличение суммы процентных расходов произошло в результате роста суммы уплаченных процентов по привлеченным средствам банков на 882019 т.р. (298,1%), по привлеченным средствам других клиентов – на 8162806 т.р. (12,7%), процентов по долговым ценным бумагам – на 2894660 т.р. (83,1%). В 2011 году банк не осуществлял арендные платежи.

Снижение суммы непроцентных расходов обусловлено снижением суммы комиссионных расходов на 28141 т.р. (6,4%), эксплуатационных расходов - на 143392 т.р. (1,2%), расходов по операциям с иностранной валютой на 57105485 т.р. (16,9%), других непроцентных расходов на 7310935 т.р. (12,2%).Однако возросли суммы расходов на содержание аппарата - на 3849611 т.р. (82,1%), расходов по купле – продаже драгоценных металлов, иностранной валюты и другого имущества на 5210998 т.р. (22,6%).

В составе расходов банка наибольший удельный вес принадлежит непроцентным расходам: в 2010 году – 78,3%, в 2011 – 81,3%. В структуре расходов происходит вытеснение непроцентных расходов процентными на 2,9% .В структуре процентных расходов наибольшая доля принадлежит процентам по привлеченным средствам клиентов: 11,8% и 16,2% в 2010 и 2011 году соответственно. В составе процентных расходов значительных структурных изменений не произошло. Наибольшая доля в структуре непроцентных расходов принадлежит расходам по операциям с иностранной валютой: в 2010 году – 59,8%, в 2011 – 52,7%. Увеличились доли комиссионных расходов, расходов на содержание аппарата, эксплуатационных расходов, но также незначительно.

Коэффициентный анализ показал, что уровень расходов на рубль активов снизился на 0,120 (31,5%), причем в результате снижения общей суммы расходов снизился на 0,021; а в результате роста суммы активов – на 0,086. Аналогичная ситуация возникает при расчете уровня расходов на рубль производительных активов: сам коэффициент снизился на 0,143 (34,8%), причем в результате снижения суммы расходов – на 0,037; в результате увеличения суммы производительных активов – на 0,114.

Динамика рассчитанных коэффициентов считается положительной и приведет к росту финансового результата.

Проведем факторный анализ коэффициента процентной маржи и показателя общей рентабельности.

К-т ПМ2010=4,201;

К-т ПМусл=88482131:1463281898=6,060;

К-т ПМ2011=4,523;

∆К-т ПМ проц. маржа=6,060-4,201=1,859;

∆К-т ПМ сумма активов=4,523-6,060=-1,537;

∆К-т ПМ проц. маржа + ∆К-т ПМ сумма активов = 0,322.

Рент. общ.2010=6,325;

Рент. общ. усл=43670262:604239777=7,223;

Рент. общ.2011=6,421;

∆Рент. общ. сумма приб. =7,223-6,325=0,898;

∆Рент. общ. сумма дох.=6,421-7,223=-0,802;

∆Рент. общ. сумма приб + ∆Рент. общ. сумма дох= 0,096.

Изобразим на рисунке 4 динамику процентной и непроцентной маржи.

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

Рисунок 4 – Динамика процентной и непроцентной маржи

Вывод: За анализируемый период процентная маржа возросла на 27094586 т.р. (43,1%). Это объясняется опережающими темпами роста процентных доходов – 25,2% над процентными расходами – 12,21%. В 2010 году непроцентная маржа являлась бременем, т.к. имела отрицательное значение. Бремя снижает общий финансовый результат, поглощая часть процентной маржи. Однако уже к 2011 году финансовый результат банка возрос на 120961245 т.р. в результате того, что непроцентная маржа возросла значительно.

С учетом непредвиденных расходов финансовый результат в 2010 году составил 38809178 т.р., в 2011 – 43619032 т.р., увеличившись на 4850914 т.р. (11,9%).

Расчеты показывают, что уровень процентной маржи на рубль активов превышает мировые стандарты, кроме того, показатель увеличивается на 0,232%. При этом рост процентной маржи приводит к увеличению коэффициента на 1,65%; активов – к снижению на 1,398%.

Коэффициент непроцентного дохода значительно превышает мировые стандарты, однако снижается к концу периода на 6,1%.

Общая рентабельность банка увеличилась на 0,12%, при этом в результате увеличения суммы прибыли показатель возрос на 0,76%; доходов – снизился на 0,6%.

Уровень частной рентабельности также возрастает на 4,8%, что объясняется опережающими темпами роста процентной маржи над процентными доходами.

Рентабельность капитала снизилась на 2,7% в результате того, что темп прироста собственных средств выше темпа прироста прибыли отчетного года.

Таким образом, перед банком стоят задачи обеспечения необходимого уровня процентной маржи путем проведения грамотной процентной политики, основанной на учете рыночной конъюнктуры при эффективной рекламной поддержке.

Просмотров работы: 3794