Информационной базой для решения данной задачи выступают годовые и квартальные бухгалтерские отчеты, бухгалтерский баланс, различные формы статистической отчетности, содержащие данные за определенный период времени, а именно показатели форм статистической отчетности и справочные данные, усредненный отчет о прибылях и убытках. Подобные данные предоставляются бухгалтерией предприятия. На основании полученных результатов деятельности могут быть приняты важные управленческие решения.
Процесс анализа и прогнозирования основных экономических показателей на предприятии проводится вручную, без отлаженной системы действий. Результаты бухгалтерских отчетов и годового баланса поднимаются из архива, и условно проводится относительный анализ экономических показателей, на это тратится огромное количество времени. Результаты ненаглядны, непонятны, и большое влияние имеет человеческий фактор и как следствие неизбежны ошибки. Соответственно, среди целей создания автоматизированного варианта решения данной задачи следует рассмотреть сокращение времени обработки и получения оперативных данных для принятия управленческих решений, повышение степени достоверности обработки информации, увеличение количества аналитических данных, получаемых на базе исходных.
Для решения поставленной задачи необходимо, в рамках дипломного проекта, разработать программный комплекс для анализа и прогнозирования основных экономических показателей на промышленном предприятии. В программном комплексе предполагается решение следующихзадач:
Основные производственно-экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО МДСК, необходимые для решения поставленной задачи, приведены на рисунках 1-3. Показатели в работе определены в соответствии с данными бухгалтерии предприятия, на основании годовых отчетов, ежеквартальных отчетов, пояснительных записок к отчетам и соответствующих им таблицам.
На основании показателей выручка от продаж, затраты на производство и сбыт, выручка от реализации, затраты на реализацию, доходы и расходы по внереализационным операциям, налоговые отчисления, дивиденды, сумма налога на добавленную стоимость и проценты за кредит рассчитывается экономический эффект деятельности предприятия.
Результирующие показатели, получаемые при расчете экономического эффекта, представлены в таблице 2.
Таблица 2 Обозначения результирующих показателей, характеризующих экономический эффект
Наименование |
Идентификатор |
Прибыль от реализации продукции (от основной деятельности) |
PrProd |
Прибыль от прочей реализации |
PpReal |
Прибыль от внереализационных операций |
PvnOp |
балансовая (валовая) прибыль |
ValP |
чистая прибыль |
ChP |
нераспределенная прибыль |
NerP |
Порядок образования прибыли следующий:
Экономическая эффективность - это относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами, обусловившими этот эффект, или с ресурсами, использованными для достижения этого эффекта:
.
На основании показателей прибыль от реализации продукции, затраты на производство продукции, балансовая прибыль, средняя стоимость основного капитала и чистая прибыль вычисляется степень доходности предприятия. Оценивается степень доходности предприятия с помощью показателей рентабельности, а именно, рентабельность продукции, рентабельность основной деятельности, рентабельность активов и рентабельность собственного капитала.
Результирующие показатели, получаемые при расчете рентабельности, представлены в таблице 3.
Таблица 3 Обозначения результирующих показателей, характеризующих рентабельность предприятия
Наименование |
Идентификатор |
Рентабельность продукции |
RenPr |
Рентабельность основной деятельности |
RenOsD |
Рентабельность активов |
RenAc |
Рентабельность основного капитала |
RenKo |
Рентабельность собственного капитала |
RenKs |
Период окупаемости капитала - показатель, характеризующий деятельность предприятия, является отношением капитала к чистой прибыли. Этот параметр показывает через сколько лет окупятся вложенные в данное предприятие средства при неизменных условиях производственно-финансовой деятельности.
Прогнозирование деятельности промышленного предприятия является исходной стадией управленческого цикла, обеспечивая процесс принятия решений научно-обоснованной информацией, как о возможных состояниях управленческого объекта, так и о способах достижения желаемых целей.
В разрабатываемом программном комплексе предполагается использование статистических функций Рост, Тенденция и Предсказ из набора функций Microsoft Excel.
ПРЕДСКАЗ(x, известные_значения_y, известные_значения_x)
x - обязательный аргумент. Точка данных, для которой предсказывается значение.
Известные_значения_y - обязательный аргумент. Зависимый массив или интервал данных.
Известные_значения_x - обязательный аргумент. Независимый массив или интервал данных.
Уравнение для функции ПРЕДСКАЗ имеет вид a+bx, где:
где x и y - средние значения выборок
Функция Рост рассчитывает прогнозируемый экспоненциальный рост на основе имеющихся данных. Функция РОСТ возвращает значения y для последовательности новых значений x, задаваемых с помощью существующих значений x и y.
Синтаксис:
РОСТ(известные_значения_y, [известные_значения_x], [новые_значения_x], [конст])
Известные_значения_y - обязательный аргумент. Множество значений y в уравнении y = b*m^x, которые уже известны.
Если какие-либо числа в массиве "известные_значения_y" равны 0 или имеют отрицательное значение, функция РОСТ возвращает значение ошибки.
Известные_значения_x - необязательный аргумент. Множество значений x в уравнении y = b*m^x, которые уже известны.
Массив "известные_значения_x" может содержать одно или несколько множеств переменных. Если используется только одна переменная, множества "известные_значения_y" и "известные_значения_x" могут иметь любую длину, но их размерности должны совпадать. Если используется более одной переменной, аргумент "известные_значения_y" должен быть вектором (т. е. интервалом высотой в одну строку или шириной в один столбец).
Если аргумент "известные_значения_x" опущен, то предполагается, что это массив {1;2;3;...} того же размера, что и "известные_значения_y".
Новые_значения_x - необязательный аргумент. Новые значения x, для которых функция РОСТ возвращает соответствующие значения y.
Если опущены аргументы "известные_значения_x" и "новые_значения_x", предполагается, что каждый из них представляет собой массив {1;2;3;...} того же размера, что и "известные_значения_y".
Конст - необязательный аргумент. Логическое значение, которое указывает, должна ли константа b равняться 1.
Если аргумент "конст" имеет значение ИСТИНА или опущен, b вычисляется обычным образом.
Если аргумент "конст" имеет значение ЛОЖЬ, то предполагается, что b = 1, а значения m подбираются таким образом, чтобы выполнялось равенство y = m^x.
Функция Тенденция возвращает значения в соответствии с линейным трендом. Аппроксимирует прямой линией (по методу наименьших квадратов) массивы "известные_значения_y" и "известные_значения_x". Возвращает значения y, соответствующие этой прямой для заданного массива "новые_значения_x".
Синтаксис:
ТЕНДЕНЦИЯ(известные_значения_y, [Известные_значения_x], [новые_значения_x], [конст])
Известные_значения_y - обязательный аргумент. Множество значений y, которые уже известны для соотношения y = mx + b.
Известные_значения_x Необязательный. Множество значений x, которые могут быть уже известны для соотношения y = mx + b.
Массив "известные_значения_x" может содержать одно или несколько множеств переменных. Если используется только одна переменная, то аргументы "известные_значения_y" и "известные_значения_x" могут быть диапазонами любой формы при условии, что они имеют одинаковую размерность. Если используется более одной переменной, то аргумент "известные_значения_y" должен быть вектором (то есть диапазоном высотой в одну строку или шириной в один столбец).
Аргумент "новые_значения_x", так же как и аргумент "известные_значения_x", должен содержать по одному столбцу (или строке) для каждой независимой переменной.
Если аргумент "новые_значения_x" опущен, то предполагается, что он совпадает с аргументом "известные_значения_x".
Если опущены оба аргумента - "известные_значения_x" и "новые_значения_x", - то предполагается, что это массивы {1;2;3;...} того же размера, что и "известные_значения_y".
Оценив будущее состояние предприятия и рассчитав предполагаемый результат необходимо сопоставить эти показатели с предполагаемыми целями деятельности.
В таблице 4 приведены основные формулы, по которым производится расчет результативных данных.
Таблица 4 Формулы расчетов для анализа динамики основных экономических показателей
Наименование расчетного показателя |
Идентификатор |
Формула расчета |
Рентабельность продукции |
RenPr |
|
Рентабельность основной деятельности |
RenOsD |
|
Рентабельность активов |
RenAc |
|
Рентабельность основного капитала |
RenKo |
|
Рентабельность собственного капитала |
RenKs |
|
Прибыль от реализации продукции (от основной деятельности) |
PrProd |
PrProd = Вр - Зпр - NDS - АКЦ |
Прибыль от прочей реализации |
PpReal |
PpReal = Впр - Зр. |
Прибыль от внереализационных операций |
PvnOp |
PvnOp = Двн-Рвн |
Валовая прибыль |
ValP |
ValP = Пр + Ппр + Пвн |
Чистая прибыль |
ChP |
ChP = Пб - отчсл |
Нераспределенная прибыль |
NerP |
NerP = Пч -ДВ - проц |
Экономическая эффективность |
EcEf |
|
Фукция Тенденция |
Tend |
ТЕНДЕНЦИЯ(известные_значения_y, [Известные_значения_x], [новые_значения_x], [конст]) |
Функция Рост |
Rost |
РОСТ(известные_значения_y, [известные_значения_x], [новые_значения_x], [конст]) |
Уравнение, множество значения x которого, используются функцией Рост |
urRost |
y = b*m^x |
Функция Предсказ |
Predsk |
ПРЕДСКАЗ(x, известные_значения_y, известные_значения_x) |
Уравнение функции Предсказ
|
urPredsk |
|
Аргумент b в уравнении функции Предсказ |
bUrPr |
|
Программный комплекс реализован в Microsoft Visual Studio 2010 при помощи языка программирования C#, языка структурированных запросов SQLи расширяемого языка разметки XML.
В .NETFramework предусмотрен специальный набор объектов, которые обеспечивают возможность относительно простого доступа к данным, хранящимся в базе данных.
Данная среда разработки позволяет взаимодействовать с пакетом MicrosoftOffice, что в нашем случае позволяет облегчить решение задачи анализа прогнозирования основных экономических показателей.
Список используемой литературы